Упрощенная система налогообложения
19 августа 2019
-
13:23Б В рамках судебных разбирательств по искам поставщиков о взыскании задолженности за поставленный товар и неустойки за просрочку поставки покупатели, являясь ответчиками, часть представляют заявления о снижении размера неустойки на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту — ГК РФ).
15 августа 2019
-
13:19Б Первое дело «по следам» «Юмакса» - пока окружной суд не выносит самостоятельное решение, копируя позицию ВС РФ даже в ситуации, где нет столь же значительного отклонения в разных вариантах кадастровой стоимости.
-
12:57Вопрос о величине дохода, полученного по итогам налогового (отчетных) периода (периодов), является крайне важным для «упрощенцев», поскольку в случае превышения предельной величины (в размере 150 млн руб. в год) они утрачивают право на применение УСНО. При заключении договоров купли-продажи вероятность превышения «упрощенцем» обозначенного предела значительно выше, нежели при исполнении им посреднических сделок. Ведь в последнем случае налогооблагаемым доходом признается лишь вознаграждение, получаемое им в качестве посредника. Но если метаморфозы договоров (когда договор купли-продажи меняется на посреднический договор) происходят в рамках одного налогового периода и при величине доходов, близких к предельному значению, эти замены не остаются без внимания налоговиков. Что они делают? Они переквалифицируют сделку и доначисляют налоги. Правда, взыскать данные суммы они могут лишь в судебном порядке. Но вначале им необходимо доказать правомерность переквалификации сделки. А это, как показывает практика, им удается не всегда. К примеру, в Постановлении АС ВСО от 29.05.2019 № Ф02-1926/2019 по делу № А19-18267/2018 «упрощенцу» удалось выиграть спор с ИФНС о переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи.
12 августа 2019
-
15:39Б Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ изменен перечень освобождаемых от НДФЛ доходов. Основные изменения вступят в силу 1 января 2020 года.
08 августа 2019
-
11:39Б В последнее время налоговые органы уделяют особое внимание тому, проявляет ли компания должную осмотрительность при выборе контрагентов. Реальный случай - ООО “Бенчмарк Трейдинг” чуть не пришлось платить штрафы и недоимку из-за того, что ее контрагент оказался злостным неплательщиком.
06 августа 2019
-
14:47Б Любопытный спор об экономической выгоде от получения имущества, если впоследствии сделка по передаче такого имущества признана недействительной...
18 июля 2019
-
13:05Применение УСНО, как известно, носит уведомительный характер. Чтобы применять этот спецрежим на законных основаниях, «упрощенцы» должны подать в установленный срок соответствующее уведомление по утвержденной ФНС форме. Существует ли альтернатива данному документу? С точки зрения закона – нет. На практике заменить подобное уведомление может налоговая отчетность, однако это рискованный путь. Зачастую он приводит к судебному спору с контролерами, исход которого просчитать заранее сложно. Хотя, как правило, арбитры благоволят «упрощенцам», пренебрегшим обязанностью подать уведомление о применении УСНО.
-
12:26Приобретая недвижимость в собственность, «упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором расположена эта недвижимость, – в силу принципа единства судеб земельного участка и прочно связанного с ним объекта недвижимости. Причем затягивание регистрации права собственности на земельный участок не освободит нового собственника от расходов на уплату земельного налога. Ведь прежний владелец недвижимости вправе переложить на него эти расходы на основании регрессного иска. Но можно ли признать подобные расходы при исчислении «упрощенного» налога?
17 июля 2019
-
11:37Комментарий к Письму Минфина России от 24.05.2019 № 03-11-11/37588.
15 июля 2019
-
11:40Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены «упрощенцем». Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ[1] (далее – Закон № 209-ФЗ). В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики.
12 июля 2019
-
11:43Если компания желает применять УСНО, то ей нужно помнить об ограничениях, накладываемых ст. 346.12 НК РФ (в частности, по поводу лимита стоимости основных средств). Помнить об этом нужно до начала строительства крупных объектов. Исправить что-то задним числом может оказаться невозможно. Свидетельство тому – Решение АС Волгоградской области от 07.06.2019 по делу № А12-4585/2019.
02 июля 2019
-
14:27Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался. В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО (в связи с превышением установленного гл. 26.2 НК РФ лимита доходов) и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения. Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?
24 июня 2019
-
13:25С 1 июля 2019 предприятиям сферы торговли, услуг и общепита, не использующим труд работников по найму, нужно перейти на расчеты через онлайн-кассу. Кроме того, теперь нельзя продавать товары без маркировки. Если вы относитесь к числу предпринимателей, которым срочно нужно купить онлайн-кассу, но сложно разобраться, какую именно – статья от trustland.ru сэкономит вам время и поможет не потратить деньги зря.
19 июня 2019
-
10:08Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Завышены расходы в 2018 году. Ошибка в целях бухгалтерского учета является несущественной. Как исправить эту ошибку в 2019 году?
31 мая 2019
-
13:18Расходы на оплату труда «упрощенцы», как известно, принимают к учету в порядке, определенном «прибыльной» ст. 255 НК РФ. В ней среди прочих видов затрат, признаваемых расходами на оплату труда, поименованы суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующей деятельности, то есть затраты на ДМС сотрудников. Между тем расходы этого вида являются нормируемыми, и к ним нужно отнестись с особым вниманием.
27 мая 2019
-
12:43Если аптека совмещает спецрежим в виде ЕНВД и УСНО, то для корректного исчисления налогов («вмененного» и «упрощенного») ей необходимо распределить общие расходы (к примеру, арендную плату, коммунальные платежи, оплату услуг связи и Интернета). Методику распределения таких расходов ей нужно определить самостоятельно, поскольку налоговым законодательством данная процедура не регламентирована. О том, какие нюансы следует учесть для этого, расскажем в настоящем материале.
17 мая 2019
-
13:37Случается, что в течение налогового периода (календарного года) компания на УСНО меняет место налоговой «прописки». В такой ситуации часть авансовых платежей по УСНО она уплачивала по старому месту учета (по одному коду ОКТМО), а другую часть, в том числе налог по итогам года, – по новому месту (по другому коду ОКТМО). При этом внесенные по прежнему месту учета авансовые платежи по «упрощенному» налогу учитываются при налогообложении по итогам налогового периода. Правда, процедура подобного зачета законодательно не регламентирована. Кроме того, налоговые нормы не описывают порядок расчета налога в ситуации, когда меняется не только место налоговой «прописки» компании, но и ставка «упрощенного» налога. Как правильно рассчитать налоговые обязательства в обозначенной ситуации, поясним в данном материале.
08 мая 2019
-
11:44По понятным причинам УСНО применяют операторы связи, относящиеся к категории среднего и малого предпринимательства. А большой штат сотрудников для современного среднего и малого бизнеса – нерентабельный и неэффективный вариант организации рабочего процесса. Одним из решений этой проблемы стала передача определенных операций сторонней организации, то есть аутсорсинг (не нужно путать с аутстаффингом – привлечением персонала). Ведь в результате передачи компании-аутсорсеру для выполнения части непрофильных операций у организации появляется возможность сконцентрироваться на основной деятельности (что, конечно, способствует повышению эффективности работы). Правда, выгода от применения такой схемы оператором-"упрощенцем" отчасти нивелируется отсутствием упоминания о расходах на аутсорсинг в перечне разрешенных к учету. Однако грамотный (и даже творческий) подход к решению данной задачи позволит оператору связи на УСНО минимизировать риски от заключения сделки с компанией-аутсорсером. Подробности – далее.
25 апреля 2019
-
12:15При заключении договора о совместной деятельности (простого товарищества) товарищи должны согласовать между собой вклады, доли каждого в полученной прибыли, а также порядок распределения расходов - будут ли они относиться к затратам самого товарищества или должны покрываться за счет доли прибыли, распределенной конкретному товарищу. И если с материальными расходами вопросов, как правило, не возникает - они учитываются на обособленном балансе товарищества, то с расходами на заработную плату работникам, непосредственно занятым в совместной деятельности, все не так однозначно.
-
11:50Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
22 апреля 2019
-
12:29Учредители компании приняли решение о ее ликвидации. Процесс ликвидации, порядок которого регламентирован Гражданским кодексом, занимает некоторое время. При этом Налоговым кодексом не установлены конкретные сроки представления последней декларации по «упрощенному» налогу. Минфин в недавнем письме (от 05.03.2019 № 03-11-11/14121) дал рекомендации на этот счет. Подробности – далее.
-
12:00ИП на УСНО заполняют декларацию по УСНО вне зависимости от того, был ли получен доход. В случае отсутствия дохода предприниматели-"упрощенцы" сдают так называемую нулевую декларацию. Сегодня рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСНО за 2018 год, а также изложим правила и порядок ее заполнения.
19 апреля 2019
-
12:22Возникают ли у строительной организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», налогооблагаемые доходы, если СРО по решению суда в 2019 году возвращает сумму взноса в компенсационный фонд возмещения вреда, уплаченную в 2011 году, и возмещает судебные расходы?
08 апреля 2019
-
10:54Специальные налоговые режимы имеют несколько положительных моментов для индивидуального предпринимателя: они позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения, их можно менять каждый год или совмещать несколько режимов одновременно, а также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников. Рассмотрим особенности такой практики.
01 апреля 2019
-
12:39Неустойка за ненадлежащее исполнение договора одной из сторон по своей природе является способом обеспечения исполнения обязательств, она может быть оспорена как по основанию возникновения, так и по размеру, а при наличии спора – уменьшена судом исходя из ст. 333 ГК РФ. В данной статье мы проанализируем особенности отражения в налоговом учете неустойки исполнителем по договору, применяющим УСНО.
