Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Упрощенная система налогообложения

24 января 2023
  • 12:13
    Правила применения УСН в большинстве своем просты и понятны. Но всегда есть нюансы, которые вызывают споры между налогоплательщиками, применяющими этот спецрежим, и контролерами. Не сумев прийти к компромиссу, стороны обращаются в арбитражный суд. О некоторых таких спорах (произошедших в 2022 году) и пойдет речь. 722
  • 16 января 2023
  • 11:49
    АУСН предназначена для микропредприятий и предпринимателей с небольшой численностью сотрудников и невысоким годовым доходом. Его особенностью является отсутствие обязанностей по расчету налога: расчет производят налоговики на основании поступивших им сведений о результатах деятельности налогоплательщика за налоговый период (месяц). Декларировать налоговые обязательства в рамках АУСН тоже не нужно. Для применения АУСН необходимо выполнить ряд требований и условий. Они во многом схожи с условиями, установленными для обычной УСН. Но есть и различия. В данном материале мы поясним нюансы перехода на АУСН для действующих налогоплательщиков. 465
  • 11 января 2023
  • 11:38
    Организация (УСН) арендует офис. Офис включает несколько помещений, два из которых организация сдает в субаренду. Как в бухгалтерском учете отразить субаренду части помещения в соответствии с ФСБУ 25/2018? Если нужно применять дисконтирование платежей, то как их посчитать? Какой проводкой до 2022 года необходимо было за балансом отражать переданные в субаренду помещения? 692
  • 15 декабря 2022
  • 11:00
    В данном материале рассмотрено несколько ситуаций, которые, несомненно, оказывают влияние на формирование налогооблагаемой базы в рамках УСНО. Одни из них обусловлены законодательными новациями, другие – разъяснениями чиновников. 906
  • 28 ноября 2022
  • 11:22
    В России с 1 июля 2022 года в тестовом режиме заработал новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН) для малого бизнеса. Сегодня этот режим действует в четырех российских регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В планах правительства по итогам 2023 года распространить его на всей территории России. Рассказываем, в чем главные особенности нового режима, кому подойдет и как на него перейти. 659
  • 09 ноября 2022
  • 11:13
    В конце года некоторые налогоплательщики задумываются о смене режима налогообложения и переходе с 2023 года на УСНО. Ведь этот спецрежим позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и не представлять отдельные налоговые отчеты. Правда, для перехода на УСНО налогоплательщику необходимо соблюсти ряд требований и условий. О том, что нужно учесть при смене режима налогообложения, и пойдет речь далее. 1 354
  • 19 октября 2022
  • 15:07
    Патентная система налогообложения резонно считается одной из самых простых даже среди специальных налоговых режимов. Однако простота ее применения несколько нивелируется определенными ограничениями в отношении возможности ее применения. 696
  • 27 сентября 2022
  • 11:53
    В рамках УСНО в налоговой базе признаются лишь расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены надлежаще оформленными первичными документами. Но только документов для учета расходов недостаточно – важна также цель их несения. На этот момент налоговики всегда обращают внимание. 1 260
  • 07 сентября 2022
  • 11:00
    О возможности совмещения предпринимателем УСНО и патентной системы говорится в п. 1 ст. 346.11 и п. 1 ст. 346.43 НК РФ. В них содержатся аналогичные по содержанию нормы. Применяемый при УСНО объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – в данном случае не имеет принципиального значения. ИП вправе перевести один или несколько своих видов деятельности на патент в середине года. На что ему нужно обратить внимание в такой ситуации? 562
  • 26 июля 2022
  • 11:17
    Согласно ст. 18 НК РФ на текущий момент особым вариантом исчисления налогов являются специальные налоговые режимы. В статье расскажем про налоговые режимы, как их можно совмещать и какие существуют для них ограничения. 2 401
  • 14 июля 2022
  • 11:19
    1 июля 2022 года стартовал эксперимент по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» («АУСН»). В продолжение рассмотрения особенностей данного спецрежима остановимся подробно на вопросах социального обеспечения. Какие сведения должны представлять страхователи, применяющие АУСН, в ПФР и налоговые органы в отношении застрахованных лиц? Должны ли они уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Как учитывается страховой стаж для индивидуальных предпринимателей, применяющих данный спецрежим? 880
  • 12 июля 2022
  • 11:28
    В какой момент лизингополучатель на УСНО может учесть в составе расходов лизинговые платежи? В каком порядке включается в расходы выкупная стоимость лизингового имущества? Как смена объекта налогообложения по УСНО влияет на лизинговые операции? 3 544
  • 29 июня 2022
  • 12:46
    Общеизвестно, что средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются. В налоговой базе по УСНО учитываются лишь проценты по договору займа. При этом не погашенные вовремя долги по договору займа (включая проценты) займодавец вправе продать третьему лицу (на основании договора цессии). Но целесообразна ли подобная операция при УСНО? Давайте разбираться… 953
  • 28 июня 2022
  • 11:28
    Речь ниже пойдет о ситуации, когда товары, работы или услуги были фактически оплачены в одном периоде (что является одним из определяющих критериев признания расходов при УСНО), а подтверждающие первичные документы по ним (накладные, акты и прочие документы) получены в другом. Ситуация становится особенно запутанной, если это разные налоговые периоды, поскольку возникает вопрос: в каком налоговом периоде «упрощенцу» учесть расходы – в периоде, в котором расходы оплачены, или в периоде, когда получены документы, подтверждающие факт осуществления расходов? Ведь Налоговым кодексом такая ситуация прямо не урегулирована. 1 373
  • 22 июня 2022
  • 11:30
    При определении налоговой базы по УСНО учитывается большая часть поступлений, но не все. Например, не учитываются, ошибочные поступления, финансовая помощь от учредителя, возвращенные суммы предоплаты и аналогичные платежи. Поэтому расчет налогооблагаемой базы на основании лишь банковских выписок, который иногда практикуют налоговые инспекторы, не является корректным и справедливым. Между тем суды (и тому есть подтверждение) считают подобные действия налоговиков правомерными. Подробности – далее. 1 575
  • 06 июня 2022
  • 13:33
    Признание расходов в облагаемой базе по УСНО требует от налогоплательщиков, применяющих названный спецрежим, пристального внимания. Если они включат в состав расходов затраты, которые не упомянуты в перечне разрешенных к учету (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), возможны исключение спорных расходов из налоговой базы и штрафные санкции. Вместе с тем структура некоторых «разрешенных» расходов расшифровывается в нормах гл. 25 НК РФ, что позволяет «упрощенцам» признавать в уменьшение налоговой базы при УСНО затраты, прямо не названные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Отдельные неоднозначные (в части применения норм гл. 26.2 НК РФ) расходы мы проанализировали в данном материале (руководствуясь в том числе разъяснениями чиновников). 1 917
  • 31 мая 2022
  • 12:21
    На УСНО применяется кассовый метод учета доходов. Но при этом не все денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу «упрощенца», учитываются при определении налогооблагаемой базы. Давайте разбираться! 1 207
страницы


Отключить мобильную версию