Упрощенная система налогообложения

С 2023 года стала полностью доступна Автоматизированная упрощённая система налогообложения. Подробней о системе рассказывают эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения». 691

Какие планируются изменения в законодательстве по УСН с 2025 года (УСН и НДС)? Что уже принято на данный момент, что обсуждается? 2 194

У ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" есть наемные сотрудники. Можно ли уменьшить авансовый платеж по налогу за 1 квартал 2024 года на фиксированные страховые взносы за 2024 год без оплаты и на страховые взносы в размере одного процента с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (оплачены в 1 квартале 2024 года)? Каким документом уведомить контролирующие органы? 1 015

Предприниматель без наемных работников применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". За 2022 год фиксированные страховые взносы и страховые взносы по ставке один процент с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, уплачены в 2023 году. Может ли предприниматель уменьшить сумму налога по УСН за 2023 год и на сумму указанных страховых взносов, и на сумму фиксированных страховых взносов и страховых взносов по ставке один процент с доходов, превышающих 300 тыс. руб., подлежащих уплате за 2023 год, в 2024 году? 2 042

Компания приняла решение изменить минимальный порог для признания основным средством: с 01.01.2024 она установила его в размере 100 тыс. руб. в бухгалтерском и налоговом учете (ранее данный порог составлял 40 тыс. руб.). Компания применяет ФСБУ 6/2020 с 2022 года. Что необходимо сделать с уже имеющимися в организации основными средствами ниже нового лимита в случае, если объекты еще амортизируются в бухгалтерском и налоговом учете? Что необходимо сделать с уже имеющимися в организации ОС ниже нового лимита в случае, если объекты еще амортизируются только в бухгалтерском учете? 2 144

— Законопроект, который предполагает изменения в регулировании практически всех основных налогов и налоговых режимов в России, находится на рассмотрении в Госдуме. Общее увеличение налоговых поступлений ожидается в размере 2,6 трлн руб. в 2025 г. И конечно, как принято в нашей бизнес-среде, эти изменения критикуются. Говорят о «фактической отмене» упрощенного режима налогообложения, о «смерти для малого бизнеса». При этом законопроект поддержали ведущие бизнес-объединения. Так что бизнес де-факто — «за». 1 947

Правительство в рамках налогового законопроекта предлагает обязать бизнес на «упрощенке» платить НДС при доходе от 60 млн руб. Какие варианты уплаты будут у предпринимателей и в чем для них минусы и плюсы от НДС — в материале РБК. 2 264

На практике нередкой является ситуация, когда физлицо имеет статус ИП, применяет УСН в отношении предпринимательской деятельности, и при этом «параллельно» совершает операции на бирже, например, покупает и продает через брокера ценные бумаги, производные финансовые инструменты (ПФИ), иностранную валюту. Возникает вопрос: в рамках какого режима (УСН или НДФЛ) подлежат налогообложению соответствующие доходы? 1 4 573

Два ИП на УСН являются участниками простого товарищества. Для осуществления операций в рамках простого товарищества используется отдельный расчетный счет. За 2023 год в рамках простого товарищества получена прибыль в размере 64 млн рублей. В конце 2023 года оформлен протокол о распределении прибыли в сумме 32 млн рублей на каждого участника (вклад каждого участника 50%). При этом на расчетный счет одного из участников в 2023 году переведено 5225 тыс. рублей, а на расчетный счет другого участника - 12 870 тыс. рублей. Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН за 2023 год исходя из распределенной или фактически перечисленной участникам товарищества прибыли? Возникнут ли вопросы у контролирующих органов в связи с неравным переводом денежных средств участникам товарищества? 1 776

1. ИП на УСН (доходы), зарегистрированный в Санкт-Петербурге, имеет в собственности основное средство (нежилое здание) со стоимостью значительно более 150 млн рублей. Здание является вновь построенным объектом, его кадастровая стоимость более 230 млн рублей. Право собственности на здание зарегистрировано в 2018 году. До настоящего момента ИП не переведен на ОСН. Каковы налоговые последствия применения ИП УСН при несоблюдении установленного лимита стоимости основных средств? С какого момента ИП должен применять ОСН? 2. ИП на УСН (доходы), зарегистрированный в Санкт-Петербурге, имеет намерение продать нежилое здание более чем за 150 млн рублей. Каковы налоговые последствия превышения лимита доходов, позволяющего применять УСН? 3. ИП на УСН (доходы минус расходы), зарегистрированный в Санкт-Петербурге, осуществляет торговую деятельность. Доходы от продажи товаров превышают 150 млн в год. По какой ставке ИП должен будет уплатить налог при превышении установленного лимита по выручке? В каком случае ИП будет переведен на ОСН? 2 250

Российская организация на общей системе налогообложения (исполнитель) в мае 2023 года заключила с контрагентом договор на использование акватории и территории морского порта исполнителя для технологической стоянки судна. В договоре указано, что моментом оказания услуг является разрешительная документация на отход судна от причала и освобождение причала. В договоре тариф по предоставлению причала для безопасной стоянки судна указан в рублях в сутки. Контрагент свое судно поставил у причала в момент подписания договора - в мае 2023 года. Отход судна планируется только в январе 2024 года. Акт оказания услуг пока (в 2023 году) не составлялся, оплата услуг не производилась. Организация (исполнитель) с 2024 года переходит с общей системы налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы". Планируется выставить контрагенту акт оказанных услуг в январе 2024 года с указанием периода с мая 2023 года по январь 2024 года. В каком налоговом периоде организация должна отражать выручку от оказания услуг в налоговом учете? 1 827

Рассказываем об особенностях декларирования, расчете и уплате налога по УСН и ЕСХН для индивидуального предпринимателя. 1 332

Правительство по поручению президента должно с 2025 года внедрить механизм поэтапного повышения налоговой нагрузки для малых предприятий по мере роста их финансовых показателей. По задумке властей это должно сделать переход с упрощенной системы налогообложения (УСН), основного режима для малого бизнеса, менее болезненным и дестимулировать предпринимателей дробить бизнес. Один из вариантов в проработке — радикальное изменение «упрощенки»: внедрение прогрессивной шкалы ставок по УСН и учет доходов по группе лиц, занимающихся одинаковым видом деятельности
. 1 493

В одном помещении находятся две организации, применяющие УСН. Часть сотрудников работает во втором предприятии по совместительству. При этом компьютеры, программы первого предприятия они используют как для основной работы, так и для работы по совместительству. Может ли в этом случае между организациями быть заключен договор аренды или договор на возмещение затрат на использование компьютеров и программного обеспечения? Будут ли эти расходы для второй организации принимаемыми? 3 945

Физические лица - собственники организации (ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы"), владеющие каждый долей по 50% в уставном капитале организации, принимают решение о безвозмездном внесении имущества (сырья, материалов, спецоснастки, малоценного имущества) в организацию без увеличения уставного капитала. В уставе отсутствует обязанность внесения имущества участниками общества. Вместе с тем в уставе оговорено, что участники общества вправе принимать решение об оказании безвозмездной финансовой помощи обществу путем внесения денежных средств на его расчетный счет без увеличения размера уставного капитала. 1. Какой юридический аспект совершения указанной операции (безвозмездного внесения имущества без увеличения уставного капитала ООО)? Каким документом нужно оформить передачу имущества? 2. Подлежит ли налогообложению сумма стоимости вносимого имущества? 3. Какие проводки нужно сделать для отражения данной операции в бухгалтерском учете организации? 4. Может ли общество в бухгалтерском учете стоимость полученного имущества учесть в расходах? 3 162

Согласно п. 6 ст. 346.25 НК РФ если компания переходит с УСН (доходы) на ОСНО, подлежит ли вычету входящий НДС по приобретенным ценностям, основным средствам и авансам выданным, которые будут использоваться в период ОСНО? Предполагается, что "входной" НДС получен от компаний, которые сами являются плательщиками НДС. Существуют противоположные позиции (можно принять к вычету и нельзя). Если НДС принимается к вычету, как это технически отразить в бухгалтерском учете? Верно ли, что эти суммы принимаются к вычету в течение трех лет с момента перехода на ОСНО? Компания вынуждена была прекратить использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются материалы. Материалы и основные средства были приобретены в период применения УСН (до квартала, в котором организация перешла на ОСНО). В том же периоде были выданы авансы. 3 987

С начала этого года в сфере ювелирного бизнеса нужно прекратить использование упрощенной системы налогообложения и патента, а вместо этого перейти на общую систему налогообложения и увеличить сумму налоговых выплат. Тем не менее, согласно обнародованной информации от ФНС и Минфина, есть исключения из правила. Более того, официально одобрен механизм, который позволяет сохранить особый режим деятельности через разделения компании на две отдельные структуры. Вера Каллистратова, руководитель бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения», рассказала, как работают ювелиры в 2023 году и почему система дала сбой. 1 705

Организация применяет УСН. На складе выявлены излишки материалов, которые будут использованы в дальнейшем при оказании услуг. В бухгалтерском учете затраты при оказании услуг списываются на счет 26 "Общехозяйственные расходы". Причины образования излишков не известны. Как оприходовать излишки материалов на склад? Какие документы необходимо оформить при оприходовании излишков материалов на склад? 7 589

Патент для ИП (ПСН) — это специальный налоговый режим для предпринимателей. Вы платите только за стоимость патента и освобождаетесь от других налогов. Не нужно сдавать отчетность и декларацию, а сам патент стоит всегда одинаково независимо от ваших реальных доходов. Рассказываем, как работать на ПСН. 2 106

Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» является коммерческим представителем (агентом) оператора связи. Агент от имени оператора связи осуществляет следующие действия: занимается поиском потенциальных абонентов; ведет переговоры, заключает и активирует договоры с абонентами; консультирует абонентов по тарифным планам и услугам связи, оказываемым оператором; производит прием денежных средств в счет предоплаты за услуги связи, вносимой абонентами при заключении договоров об оказании услуг связи, и перечисление этих средств оператору; осуществляет за свой счет согласованный оператором комплекс абонентского обслуживания подключенных абонентов. Коммерсант занимается указанной деятельностью в регионе по месту прописки и платит «упрощенный» налог, исчисляемый с применением ставки 15%. Каким будет налогообложение, если ИП поменяет место жительства на другой регион, в котором действуют другие (пониженные) налоговые ставки при УСН, а бизнес останется на прежнем месте? Каким образом ИП будет платить налоги и по каким ставкам: по месту фактического нахождения бизнеса или новому месту жительства? 2 099