Подотчетные лица, компенсации

Выдача денег под отчет — рутинная операция, но ФНС считает ее главным способом вывода капитала. По мнению налоговиков, под видом подотчета компании скрывают доходы сотрудников без уплаты НДФЛ и взносов или обналичивают средства через технические компании. 223

Руководитель ООО на ОСНО использует в производственной деятельности автомобиль-гибрид. Заряжает его как дома, так и на заправочных станциях. 1. Как вести бухгалтерский и налоговый учет расходов на электроэнергию для зарядки служебного автомобиля? 2. Какие применять нормы для списания расходов на автомобиль? 3. Можно ли и как компенсировать руководителю расходы на электроэнергию для зарядки служебного автомобиля? 2 551

В связи с производственной необходимостью работники общества направляются в срочные командировки и, соответственно, должны быть обеспечены денежными средствами на командировочные расходы. Может ли общество выпустить корпоративную карту для оперативного обеспечения денежными средствами работников? Карта должна быть именной или неименной? Имеет ли право держатель корпоративной карты переводить денежные средства на зарплатные банковские карты подотчетных лиц? Как отразить в бухгалтерском учете операции по движению денежных средств по корпоративной карте? 221

Компании регулярно используют личные автомобили работников для служебных нужд. Однако граница между законной компенсацией, арендой и замаскированной оплатой труда представляет собой зону повышенного налогового риска. Почасовая аренда автомобиля законом не запрещена. Но если часы аренды совпадают с рабочим временем сотрудника, машина фактически остается у него, а все расходы он оплачивает самостоятельно, одно лишь название договора не спасет. В деле № А45-21001/2024 инспекция переквалифицировала арендные выплаты автоинструкторам в зарплату, и суды согласились с такой переквалификацией. Разберем, какие детали разрушили позицию автошколы, и как выбрать между компенсацией, арендой без экипажа и арендой с экипажем, чтобы существенно снизить риск доначислений и сформировать надежную доказательственную базу. 1 997

Как предпринимателю не вызвать вопросов у ФНС при выводе средств. 519

Что делать, если налоговая инспекция требует документы по расходованию средств директором, отказывается признать расходы и начисляет НДФЛ и штраф? Рассмотрим последствия отказа ИФНС в признании расходов, сроки принятия решения, порядок взыскания налоговой задолженности и возможность взыскания долга с учредителя или директора компании. 434

Сотрудник организации в командировке рассчитался денежными средствами с личной карты. Работодателю он представил подтверждающие документы. Можно ли компенсировать расходы? 1 063

ИП без наемных сотрудников, на УСН "доходы", получил в банке бизнес-карту. Если ИП будет расплачиваться этой картой, будут ли эти денежные средства признаны подотчетными? 1 680

Организация выплачивает некоторым работникам, чья работа связана с разъездным характером, компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Данная компенсация оформлена приложением к трудовому договору, ежемесячно составляется приказ о ее размере в зависимости от количества отработанных дней. В целях налога на прибыль принимается в расходы в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92. По вопросу НДФЛ с вышеуказанной компенсации существует мнение, что необходимы путевые листы, чеки и т.д. Возможно ли подтвердить компенсацию за использование автомобиля его амортизацией и не оформлять путевые листы и не предоставлять кассовые чеки на закупку ГСМ? 10 105

Сотрудникам выплачивается компенсация за использование личного автотранспорта. В конце месяца сотрудники представляют отчет и путевые листы за каждый день, когда они использовали автомобиль в служебных целях. Можно ли оформлять один путевой лист на месяц с расшифровкой на оборотной стороне дней и маршрута использования личного автотранспорта? 12 997

В статье Г. Зотова «Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле»[1] освещены вопросы, касающиеся документального оформления, классификации и бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни, связанных с направлением работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле. В данной статье рассмотрим порядок обложения компенсации за использование работником личного автомобиля в служебной командировке НДФЛ и страховыми взносами, а также возможность включения такой компенсации в состав расходов учреждения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций. 3 668

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Затраты на доставку работников до места работы вахтовым методом и обратно связаны с исполнением работником трудовых обязанностей, поэтому учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Такие расходы следует отражать по дебету счетов учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с подотчетными лицами (71) при выдаче денежных документов в виде билетов на руки работникам или с кредитом счета учета расчетов с перевозчиком (60), если услуги перевозчиком оказываются без регистрации факта передачи денежных документов со стороны организации-работодателя. 5 680

Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесены многочисленные изменения в налоговое законодательство и другие нормативные акты. Мы в рамках данного комментария рассмотрим поправки, которые касаются порядка обложения НДФЛ и страховыми взносами суточных и безотчетных сумм. 1 854

В связи с релокацией сотрудников сотруднику компенсируется стоимость аренды жилья. Каков порядок составления документов, а также порядок налогообложения? Существует ли риск в том случае, если компенсация отнесена на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в полном объеме, или необходимо только 20% от суммы начислений сотруднику? 29 546

Сотрудник уволился из учреждения, при этом за ним остался долг по подотчетной сумме (он не полностью отчитался по командировочным расходам). Работодатель принял решение погасить сумму долга за счет учреждения (простить бывшему работнику этот долг). Облагается ли НДФЛ сумма прощенного долга уволенному работнику по авансовому отчету? 16 462

В связи с продолжающейся пандемией коронавируса формат дистанционной работы получил широкое распространение. И даже те работодатели, которые временно перевели часть своих сотрудников на «удаленку», вынуждены рассматривать такой вариант и в дальнейшем. Как известно, нет ничего более постоянного, чем временное. Поскольку дистанционная работа имеет свои особенности, возникают вопросы, касающиеся налогообложения, в частности при выплате компенсаций дистанционным работникам в связи с использованием личного имущества для выполнения трудовой функции. О проблемах удержания НДФЛ, обложения страховыми взносами и об учете данных компенсаций для уплаты налога на прибыль и поговорим. 11 432

Российская организация планирует компенсировать отдельным своим сотрудникам (резиденты РФ), с которыми заключены трудовые договоры, расходы на мобильную связь в определенной (фиксированной) сумме. Данное решение оформлено соответствующим приказом руководителя организации. Телефонные аппараты и сим-карты сотрудникам не предоставляются, то есть они используют собственные мобильные устройства и сим-карты. Договоры с мобильными операторами заключены от имени соответствующих сотрудников. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм указанных компенсаций? 15 413

Рассмотрим риски, когда деньги выдаются подотчет: дефекты авансовых отчетов и прилагаемых к ним документов. А также ситуацию, когда подотчетные суммы по разным причинам персонал не возвращает. 22 510

Генеральному директору при использовании личного автотранспорта для служебных поездок установлена компенсация расходов в размере 10 000 рублей. Какими налогами и страховыми взносами эта компенсация облагается? 28 826

В каких случаях учреждение спорта может возмещать работнику расходы при использовании им личного транспорта в служебных целях? Как определить размер данной компенсации? Какие документы необходимо оформить? Как отразить выплату компенсации за использование личного транспорта в бухгалтерском и налоговом учете? 37 363