Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Аренда, лизинг
13 ноября 2025
-
14:27Участники долевой собственности вправе определить между собой порядок использования объекта долевой собственности и распределения доходов от его использования, в том числе доходов от аренды. Иногда имеет место, например, вариант, когда всю арендную плату от передачи объекта в аренду или ее «львиную долю» получает один из участников долевой собственности, непропорционально своей доле в праве собственности. Обусловлено это может быть разными причинами. Мы в настоящем материале хотели бы рассмотреть некоторые налоговые риски и последствия в таких ситуациях.
16 октября 2025
-
12:55На практике организации нередко арендуют какое-либо имущество у своих участников - недвижимость, оборудование, транспортные средства и т.п. Заключение гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров аренды) между организацией и ее участником не запрещено, но иногда подчиняется специальному регулированию и/или может повлечь дополнительные риски. В том числе, нередко возникают налоговые риски и негативные налогово-правовые последствия. Ситуация осложняется тем, что в большинстве случаев организация и ее участник являются или могут быть признаны взаимозависимыми лицами (если не по критериям в п. 2 ст. 105.1 НК РФ, то на основании п.п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ). Рассмотрим некоторые налоговые риски при аренде организацией имущества у своего участника.
17 сентября 2025
-
17:10При аренде недвижимости стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.)[1]. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена как в виде неких компенсационных платежей, так и в виде переменной части арендной платы (размер которой рассчитывается по согласованному сторонами порядку, исходя из стоимости потребленных коммунальных услуг).
22 августа 2025
-
14:32Подробный разбор порядка бухгалтерского и налогового учета при досрочном выкупе предмета лизинга в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018. Рассмотрены ключевые аспекты учета лизинговых платежей, влияние досрочного выкупа на обязательства по аренде, отражение выкупной стоимости в бухучете и налоговом учете, а также практические рекомендации по минимизации налоговых рисков и правильному формированию первоначальной стоимости основного средства после перехода права собственности.
16 июля 2025
-
14:06Выкуп ОС у арендодателя и покупка нового ОС по трейд-ин при УСН: отражение в учете и налогообложениеОрганизация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация у физического лица брала в аренду основное средство, оно устарело и сломалось. Организация хочет его выкупить, а затем продать по трейд-ин и получить другой аппарат. Как отразить операцию в учете?
09 июля 2025
-
14:35Рекомендация Р-176/2025-ОК Лизинг «Критерии инвестиционной недвижимости» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
18 июня 2025
-
13:46Организация сдает в аренду транспортные средства. Договор заключен на неопределенный срок. Сумма аренды в договоре указана за месяц с НДС. Организация выставляет ежемесячно арендатору последним числом месяца акт оказанных услуг и счет-фактуру. Можно ли при долгосрочной аренде выставлять счет-фактуру и акт ежемесячно?
29 мая 2025
-
14:36Рекомендация Р-174/2025 - ОК НКО «Безвозмездное пользование» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
12 мая 2025
-
13:42Рекомендация Р-172/2025-ОК Лизинг «Срок аренды» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
25 апреля 2025
-
14:58В сентябре 2024 года было заключено допсоглашение об увеличении арендной платы по договору, в которой указана сумма и то, что договор между ИП (арендодатель) и ООО (арендатор) НДС не облагается. В связи с тем, что у ИП доход за год превысил 60 млн руб., с 1 марта необходимо начислять НДС 5%. Можно ли начислять НДС 5% сверх арендной платы по данному договору?
18 апреля 2025
-
14:55Организация на ЕСХН получает по отдельному соглашению от арендаторов компенсацию за коммунальные услуги. Каким образом поступление компенсации и расход на нее должны отражаться в налоговой декларации по ЕСХН? Повлияет ли это на процент выручки? Как быть с НДС в данном случае?
16 апреля 2025
-
16:23Предприятие в 2024 году находится на УСН (доходы). Сумма поступлений на расчетный счет за 2024 год составила 79 млн руб. Становится ли предприятие плательщиком НДС с 01.01.2025? Включается ли в доходы по УСН сумма возмещения коммунальных услуг, если между арендатором и арендодателем заключен посреднический договор о предоставлении коммунальных услуг?
04 марта 2025
-
14:07Разбираемся в вопросе: замена асфальтового покрытия – это капитальный ремонт или реконструкция? Рассматриваем налоговые и бухгалтерские последствия для арендатора и арендодателя.
31 января 2025
-
14:17Узнайте, как правильно учесть НДС и налог на прибыль при досрочном выкупе автомобиля из лизинга. Разбираемся с порядком амортизации и особенностями бухгалтерского учета.
27 января 2025
-
15:30Организация 01.11.2023 взяла в лизинг оборудование стоимостью 530 млн руб. Это оборудование на сегодняшний день устанавливается, дорабатывается, пока не введено в эксплуатацию. Каков порядок отражения процентов в бухгалтерском учете и отражения сумм лизинговых платежей в налоговом учете (порядок признания и принятия)?
24 сентября 2024
-
16:17С целью получения финансирования организация (общая система налогообложения) в 2024 году заключила с лизинговой компанией договор купли-продажи автотранспортного средства на сумму семь миллионов рублей и в этот же день договор лизинга этого объекта сроком на три года (возвратный лизинг). Сумма лизинговых платежей составляет десять миллионов рублей, выкупная стоимость - одна тысяча рублей. На основании соглашения об оказании услуг лизинговой компании уплачивается комиссия за организацию лизинговой сделки в сумме 1,5% от суммы договора лизинга. Как данные операции следует учитывать в бухгалтерском и налоговом учете? Каковы налоговые риски указанных операций?
-
16:11Арендатор с согласия арендодателя заключил с подрядчиком договор о капитальном ремонте секционных гаражных ворот в здании гаража. Принято решение о заключении дополнительного соглашения к договору аренды о возмещении затрат на капитальный ремонт арендатору путем зачета арендной платы. Услуги подрядчика не облагаются налогом на добавленную стоимость (стоимость капитального ремонта 500 000 руб. без НДС). Как правильно провести зачет стоимости капитального ремонта в счет арендной платы? Обязан ли арендатор начислять НДС на возмещение затрат (фактически компенсация затрат арендатора будет являться выполнением работ на возмездной основе)? Какие нюансы нужно учесть при заключении дополнительного соглашения? Договор аренды заключен на длительный срок и является у арендатора в бухгалтерском учете правом пользования аренды. Арендная плата начисляется ежемесячно (500 000 руб., в том числе НДС - 83 333,33 руб.), арендодатель выставляет счет-фактуру (с НДС). По условиям договора аренды арендатор вносит 100% предоплату за предыдущий месяц. Каков порядок учета аренды у арендатора?
03 сентября 2024
-
14:21Рекомендация Р-161/2024-КпР «Сервитут» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр".
29 августа 2024
-
12:14Российское ООО на общей системе налогообложения арендовало склад, на котором хранило свои товары, в том числе безалкогольные напитки. На складе произошла авария (обвал крыши), в результате которой часть товара была безвозвратно испорчена (разбилась). В результате расследования была установлена вина арендодателя, а также заключено соглашение о возмещении убытков. Количество испорченного товара и общая сумма убытка были установлены по результатам экспертизы. Арендодатель поэтапно компенсирует всю сумму убытка путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации возмещение убытков арендодателем?
21 августа 2024
-
13:58Как правильно отразить в бухгалтерском (нет права на упрощенный учет) и налоговом учете приобретение имущества в лизинг (договор от апреля 2024 года)?
