Аренда, лизинг

ООО на ОСН привлекает для работы иностранных сотрудников (граждан КНР) - высококвалифицированных специалистов. Можно ли им предоставить бесплатно жилье, если в трудовом договоре будет указано, что организация предоставляет жилье? Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами? Будет ли стоимость аренды уменьшать налог на прибыль? 226

Представим ситуацию: налогоплательщик на налоговом спецрежиме ведет какую-то деятельность и попутно сдает в аренду/субаренду незадействованное в основной деятельности имущество. Обычная история. В такой ситуации арендные платежи в налоговом учете могут относиться к внереализационным доходам. Казалось бы, какая принципиальная разница – внереализационные доходы или доходы от реализации, если налогоплательщик применяет налоговый спецрежим? Но разница может быть, при этом весьма существенная. А в некоторых случаях от этого может зависеть само право на применение налогового спецрежима. 826

При аренде зданий или помещений нередко предусматривается обязанность арендатора по компенсации (возмещению) арендодателю стоимости потребленных коммунальных услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.)1. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена как в виде неких компенсационных платежей, так и в виде дополнительной (переменной) части арендной платы (размер которой рассчитывается по согласованному сторонами порядку, исходя из стоимости «коммуналки»). При согласовании условий договора аренды стороны могут воспринимать эти варианты как примерно равнозначные. 1 563

По договору аренды арендатор может производить неотделимые улучшения, которые не возмещаются арендодателем. Срок действия договора - 2020-2030 годы. В 2025 году арендатор произвел неотделимые улучшения в арендуемые объекты недвижимого имущества, но в 2026 году решил расторгнуть договор аренды. Необходимо ли восстанавливать НДС по неотделимым улучшениям, или необходимо начислить НДС? Как быть с остаточной стоимостью с точки зрения бухгалтерского и налогового учета? Какие налоговые последствия у арендодателя при получении этих улучшений? Можно ли реализовать арендодателю данные неотделимые улучшения, чтобы в налоговом учете списать остаточную стоимость этих неотделимых улучшений? 531

Рекомендация Р-182/2026-ОК Лизинг «Инвестиции в аренду в бухгалтерском балансе» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 1 175

Рекомендация Р-180/2026-ОК Лизинг «Последующие затраты в финансовую аренду» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 545

Участники долевой собственности вправе определить между собой порядок использования объекта долевой собственности и распределения доходов от его использования, в том числе доходов от аренды. Иногда имеет место, например, вариант, когда всю арендную плату от передачи объекта в аренду или ее «львиную долю» получает один из участников долевой собственности, непропорционально своей доле в праве собственности. Обусловлено это может быть разными причинами. Мы в настоящем материале хотели бы рассмотреть некоторые налоговые риски и последствия в таких ситуациях. 10 4 406

На практике организации нередко арендуют какое-либо имущество у своих участников - недвижимость, оборудование, транспортные средства и т.п. Заключение гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров аренды) между организацией и ее участником не запрещено, но иногда подчиняется специальному регулированию и/или может повлечь дополнительные риски. В том числе, нередко возникают налоговые риски и негативные налогово-правовые последствия. Ситуация осложняется тем, что в большинстве случаев организация и ее участник являются или могут быть признаны взаимозависимыми лицами (если не по критериям в п. 2 ст. 105.1 НК РФ, то на основании п.п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ). Рассмотрим некоторые налоговые риски при аренде организацией имущества у своего участника. 1 400

При аренде недвижимости стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.)[1]. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена как в виде неких компенсационных платежей, так и в виде переменной части арендной платы (размер которой рассчитывается по согласованному сторонами порядку, исходя из стоимости потребленных коммунальных услуг). 2 652

Подробный разбор порядка бухгалтерского и налогового учета при досрочном выкупе предмета лизинга в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018. Рассмотрены ключевые аспекты учета лизинговых платежей, влияние досрочного выкупа на обязательства по аренде, отражение выкупной стоимости в бухучете и налоговом учете, а также практические рекомендации по минимизации налоговых рисков и правильному формированию первоначальной стоимости основного средства после перехода права собственности. 4 663

Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация у физического лица брала в аренду основное средство, оно устарело и сломалось. Организация хочет его выкупить, а затем продать по трейд-ин и получить другой аппарат. Как отразить операцию в учете? 1 183

Рекомендация Р-176/2025-ОК Лизинг «Критерии инвестиционной недвижимости» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 1 586

Организация сдает в аренду транспортные средства. Договор заключен на неопределенный срок. Сумма аренды в договоре указана за месяц с НДС. Организация выставляет ежемесячно арендатору последним числом месяца акт оказанных услуг и счет-фактуру. Можно ли при долгосрочной аренде выставлять счет-фактуру и акт ежемесячно? 1 589

Рекомендация Р-174/2025 - ОК НКО «Безвозмездное пользование» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 1 170

Рекомендация Р-172/2025-ОК Лизинг «Срок аренды» от Фонда "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр". 938

В сентябре 2024 года было заключено допсоглашение об увеличении арендной платы по договору, в которой указана сумма и то, что договор между ИП (арендодатель) и ООО (арендатор) НДС не облагается. В связи с тем, что у ИП доход за год превысил 60 млн руб., с 1 марта необходимо начислять НДС 5%. Можно ли начислять НДС 5% сверх арендной платы по данному договору? 1 444

Организация на ЕСХН получает по отдельному соглашению от арендаторов компенсацию за коммунальные услуги. Каким образом поступление компенсации и расход на нее должны отражаться в налоговой декларации по ЕСХН? Повлияет ли это на процент выручки? Как быть с НДС в данном случае? 522

Предприятие в 2024 году находится на УСН (доходы). Сумма поступлений на расчетный счет за 2024 год составила 79 млн руб. Становится ли предприятие плательщиком НДС с 01.01.2025? Включается ли в доходы по УСН сумма возмещения коммунальных услуг, если между арендатором и арендодателем заключен посреднический договор о предоставлении коммунальных услуг? 2 144

Разбираемся в вопросе: замена асфальтового покрытия – это капитальный ремонт или реконструкция? Рассматриваем налоговые и бухгалтерские последствия для арендатора и арендодателя. 2 830

Узнайте, как правильно учесть НДС и налог на прибыль при досрочном выкупе автомобиля из лизинга. Разбираемся с порядком амортизации и особенностями бухгалтерского учета. 2 368