Налоговикам всегда было сложно доказать, что те или иные расходы были не пустым транжирством, а тщательно просчитанным вложением в бизнес. Естественно, грамотный бухгалтер должен заранее представлять себе возможные трудности и предупреждать владельца фирмы о них до того, как деньги будут выделены и потрачены.
Журнал «Двойная запись» опросил более тысячи бухгалтеров и 57 экспертов (аудиторов и юристов крупнейших фирм) лично, по телефону и на нашем сайте. Результатом стал ТОР-10 - рейтинг самых спорных расходов, которые чаще всего подвергаются сомнению у инспекторов. При составлении рейтинга учитывалось два фактора:
- количество голосов, отданных за определенный тип расходов (соответственно, наиболее популярные предметы споров заняли первые места, а самые редко встречающиеся - последние);
- вероятность того, что инспекторы придерутся к данному расходу (10 баллов получили расходы, которые однозначно вызовут дополнительные вопросы у инспектора, 1 балл - наименее спорные).
Острее всего стоит проблема экономической обоснованности расходов. Бухгалтеры в один голос утверждают, что практически невозможно доказать обоснованность затрат на нормальные условия труда сотрудников и их мобильную связь. У юристов и аудиторов другая головная боль: ФНС постоянно оспаривает обоснованность расходов на консультационные и маркетинговые услуги.
Необходимо отметить, что эксперты, оценивая шансы бухгалтера списать те или иные расходы, всегда делают сноску: «при грамотной подготовке всей прикладной документации, которая зависит от уровня компетентности налогоплательщика». То есть чем опытнее и квалифицированнее бухгалтер, чем лучше он знает законодательство - тем выше вероятность, что он сумеет собрать все необходимые бумаги. Плохой же специалист способен даже зарплату превратить в чистый минус...
На первом месте нашего рейтинга - расходы на нормальные условия труда. Признаемся, что для нас это оказалось сюрпризом. В конце концов, бутылка качественной воды для офиса стоит менее 200 рублей, а микроволновка - 2000. Почему-то эти грошовые издержки являются причиной самого большого количества ожесточенных споров у организаций с налоговиками. А фокус в том, что само понятие «нормальные условия труда» не раскрыто в Налоговом кодексе РФ. Отсюда все проблемы. Однако спорить с налоговиками можно и нужно. Тем более что и суды обычно встают на сторону налогоплательщиков. Если бухгалтер правильно оформит все документы. Тому, как это сделать, мы посвятили статью «Налоговики мелочатся?».
«Серебряная медаль» нашего рейтинга - у затрат на мобильные средства связи. Повышается ли доходность бизнеса, если сотрудники постоянно ходят с трубкой возле уха, или нет? С одной стороны, никто не знает, с кем он там беседует часами. Но с другой - если ему не оплачивать сотовый телефон, то он запросто может устроить своеобразную «забастовку», отказавшись звонить с собственного мобильного по рабочим надобностям, что наверняка приведет к убыткам. Докажите налоговикам, что доходность повышается - наши эксперты помогают вам в этом нелегком деле.
На третьем месте - расходы, связанные с уменьшением цены товара. Сейчас в любом бизнесе тесно и конкуренция очень жестока. Поэтому, если не хотите, чтобы вас съели не поперхнувшись, предоставляйте своим клиентам скидки и бонусы, иначе они уйдут к конкурентам. Но только очень аккуратно - эти расходы всегда были спорными. Чтобы доказать, что вам действительно необходимо было знать общее положение дел, надо правильно составить маркетинговую политику. Для этого вы можете воспользоваться и советами аудиторов из статьи «Маркетинговая политика».
Опрос мы проводили летом, и возможно, поэтому расходы на обучение персонала оказались в конце нашего рейтинга. Между тем в сентябре многие специалисты пойдут на курсы повышения квалификации, и бухгалтеры столкнутся с проблемой, как правильно экономически обосновать эти расходы. Мы уже подготовили ответ – в статье «Обучение персонала».
На последнем месте - расходы на рекламу. Действительно, сегодня многие ранее спорные вопросы уже четко прописаны в Налоговом кодексе РФ. Однако при проверке налоговики пытаются квалифицировать любую бесплатную раздачу товаров как безвозмездную передачу. Чиновников можно понять: стоимость безвозмездно переданных товаров не уменьшает налогооблагаемую прибыль. А даже если и подготовить все необходимые документы, полностью списать все затраты получится далеко не всегда, эти расходы являются нормируемыми. Но есть способ списать больше. О нем – в статье «Рекламные расходы».
И последняя статья, которая вошла в нашу «Большую тему», расскажет вам о секретах камеральных проверок. Ее мы подготовили по материалам «секретного» письма ФНС. Эта статья позволит вам не только заполнить декларацию так, чтобы налоговики не смогли к ней придраться, но и лишить налоговиков повода для проведения выездной проверки. Известно, что камеральная проверка проводится не только с целью выявления налоговых правонарушений путем сопоставления показателей налоговой и бухгалтерской отчетности. Камеральная проверка - элемент отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок и определения круга вопросов, которые могут потребовать особого внимания в ходе осуществления выездной проверки.
