Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Активы/Обязательства
16 января 2025
-
16:50Организация - плательщик НДС отгрузила в адрес покупателя товар 15 сентября. Покупатель согласно договору имеет право вернуть товар Поставщику в течение 40 дней после отгрузки. 24 сентября Покупатель оповестил Поставщика по электронной почте о намерении вернуть часть товара. Возвратная накладная, предусмотренная по договору, в адрес Поставщика направлена не была. Документы на возврат (ТОРГ-12 от 24.09.2024) и сам Товар получены Поставщиком 02 ноября. Возврат осуществлялся сторонней транспортной компаний. В какой срок Поставщик должен выписать УКД на возврат?
26 декабря 2024
-
13:03C 1 марта 2025 года вступают в силу поправки к правилам маркировки. Бизнес ждут ужесточение контроля, новые штрафы, а также более 20 новых товарных категорий, для которых придется приобретать специальные коды. Рассказываем, как предпринимателям подготовиться к изменениям, чтобы избежать штрафов и конфискации.
24 декабря 2024
-
13:44НК РФ, равно как и ГК РФ, не устанавливают, должна ли при исчислении суммы неустойки учитываться сумма НДС, на которую в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ увеличивается цена реализуемых товаров (работ, услуг).Однако судебная практика в настоящее время исходит из того, что суммы неустойки рассчитываются из полной стоимости недопоставленных товаров, включающей в себя в том числе и НДС.
-
13:28Налоговая усиливает контроль за бизнесом: с 2025 года изменятся правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ) для рынков, общепита и интернет-магазинов. QR-коды заменят чеки, регистрацию кассы можно будет сделать онлайн, а кассовые проверки станут дистанционными. Рассказываем, как бизнесу подготовиться к нововведениям и избежать штрафов.
19 декабря 2024
-
14:11Что такое списание товаров в ритейле — это прежде всего фиксация так называемых «известных потерь», важный аспект управления запасами, который может существенно повлиять на финансовые результаты компании. В данной статье об аудите процесса списания в розничной торговле мы, в частности, рассмотрим основные причины списаний товаров и методы эффективного управления процессом.
16 декабря 2024
-
12:48На индивидуальных предпринимателей распространяется ограничение (лимит) по остаточной стоимости основных средств для применения УСН. Но это ограничение на практике вызывает множество вопросов. Попробуем рассмотреть некоторые из них.
09 декабря 2024
-
15:49В последние годы Россия стремительно движется в направлении развития системы обязательной маркировки товаров. Перечень товаров, подлежащих маркировке, ежегодно пополняется. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» рассказывают о том, какие товары должны быть промаркированы в сентябре 2024 года.
26 ноября 2024
-
17:09В августе 2023 года основное средство организации по балансовой стоимости пришло к нулю. Ошибку выявили в 2024 году. Что делать? Какими первичными документами исправлять?
-
17:07При переходе на ФСБУ 14/2022 с 01.01.2024 лицензия N была переведена по бухгалтерскому и налоговому учету на счет 04.01 и принята к учету с оставшимся сроком полезного использования (СПИ) 59 месяцев, а также по налоговому учету продолжает числится и амортизироваться на счете 97.21.3. 9 сентября 2024 года получен акт приема-передачи права пользования программного обеспечения (ПО) с указанием в графе "Наименование" - "Предоставление на условиях простой (неисключительной) лицензии права использования ПО лицензии N". Фактически по акту производятся улучшения имеющегося программного обеспечения, полученного в пользование, расширяются функциональные возможности данного ПО. Можно ли это считать улучшением лицензии N, числящейся на балансе, т.к. увеличивается количество доступных ресурсов? Согласно ФСБУ данный акт необходимо отразить как капитальные вложения на счете 08.05. А далее на увеличение первоначальной стоимости на дату акта 09.09.2024 без увеличения СПИ. Можно ли считать данную услугу модернизацией лицензии N или это новый НМА (руководствуясь текстом в графе Акта "Наименование")? Как корректно отразить на счетах и регистрах бухгалтерского и налогового учета данный акт, если считать модернизацией?
25 ноября 2024
-
13:41Организация планирует обустроить платную парковку для посетителей торгового комплекса (здание и земельный участок под парковку находятся в собственности организации). Для этого на земельном участке будут установлены терминалы для въезда и выезда автомобилей со шлагбаумами, забор по периметру, камеры видеонаблюдения, будет произведена замена асфальта и нанесена разметка. Каким образом отразить платную парковку в бухгалтерском учете? Можно ли расходы на ее благоустройство принять в налоговом учете?
13 ноября 2024
-
17:43Заключен импортный контракт в юанях. В инвойсе стоимость товара по каждой позиции указана в долларах, итоговая сумма - в долларах и в юанях. В инвойсе указано, что расчеты производятся в юанях. Была произведена предоплата в юанях. Получена таможенная декларация в юанях. В декларации есть общая стоимость товаров в юанях, позиционно стоимость отсутствует. Как оприходовать товар при условии, что отсутствует стоимость товара в юанях, а контракт заключен в юанях? Где и на какую дату брать кросс-курсы при условии, что была предоплата в юанях по курсу ЦБ на день предоплаты? Необходимо ли требовать от поставщика коммерческий инвойс с ценами в юанях?
05 ноября 2024
-
15:29ООО применяет УСН (6% от доходов). В 2024 году ожидаемый доход - 245 млн руб. с уплатой налогов по ставкам 6% от суммы 199,3 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора и 8% от оставшейся части дохода. С 2025 года ООО выбирает пониженную ставку НДС 5% на УСН. Ожидается доход от продажи земельного участка в размере 220 млн руб. Подлежит ли уплате НДС с этого дохода, если в соответствии с подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земли не признаются объектом налогообложения НДС? Какие налоги должно уплатить ООО в 2025 году?
24 октября 2024
-
14:27Многие работы по замене запчастей (оборудования, транспортных средств), проведению мелких ремонтов (помещений, крыльца) выполняются силами сотрудников предприятия. Как правильно документально оформить проведение этих видов работ: приказ по предприятию, акт выполненных работ? Обычно перед проведением ремонта составляется дефектная ведомость, а израсходованные ТМЦ списываются на основании акта на списание без конкретизации отремонтированных объектов.
22 октября 2024
-
14:26Организация приобрела административное здание в 2022 году, после приобретения здания организация произвела капитальный ремонт здания, в том числе были произведены работы по переустройству кровли и укреплению фундамента здания, замена инженерно-технологического оборудования (систем отопления и водоснабжения). При этом разрешительная документация на реконструкцию здания не оформлялась. Вправе ли организация увеличить срок полезного использования объекта? Можно ли отнести проведенные строительно-монтажные работы к модернизации и техническому перевооружению объекта основных средств?
10 октября 2024
-
13:54Не все маркетплейсы выполняют роль платежного агента и самостоятельно выдают чеки покупателям. На некоторых площадках продавцы обязаны работать с онлайн-кассами, иначе ФНС выпишет штрафы и приостановит деятельность селлера на 90 дней. Рассказываем, как избежать рисков при работе с популярными маркетплейсами.
09 октября 2024
-
17:12В числе многочисленных изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в рамках так называемой налоговой реформы, с 2025 года существенно изменяется налогообложение НДФЛ доходов от реализации долей в уставном капитале российских организаций. Изменения ждут как резидентов, так и нерезидентов.
27 сентября 2024
-
13:07Организация планирует ликвидироваться. В собственности у организации транспортные средства. Организация на УСН. Один учредитель - физическое лицо. Какие налоги необходимо оплатить ей, чтобы при ликвидации транспортные средства перешли в собственность учредителей?
24 сентября 2024
-
16:11Арендатор с согласия арендодателя заключил с подрядчиком договор о капитальном ремонте секционных гаражных ворот в здании гаража. Принято решение о заключении дополнительного соглашения к договору аренды о возмещении затрат на капитальный ремонт арендатору путем зачета арендной платы. Услуги подрядчика не облагаются налогом на добавленную стоимость (стоимость капитального ремонта 500 000 руб. без НДС). Как правильно провести зачет стоимости капитального ремонта в счет арендной платы? Обязан ли арендатор начислять НДС на возмещение затрат (фактически компенсация затрат арендатора будет являться выполнением работ на возмездной основе)? Какие нюансы нужно учесть при заключении дополнительного соглашения? Договор аренды заключен на длительный срок и является у арендатора в бухгалтерском учете правом пользования аренды. Арендная плата начисляется ежемесячно (500 000 руб., в том числе НДС - 83 333,33 руб.), арендодатель выставляет счет-фактуру (с НДС). По условиям договора аренды арендатор вносит 100% предоплату за предыдущий месяц. Каков порядок учета аренды у арендатора?
19 сентября 2024
-
13:52Следующая статья цикла посвящена учету Нематериальных активов.
17 сентября 2024
-
12:47Достаточно часто при выходе участника из общества возникает конфликт, связанный со стоимостью его доли. Бывший участник правомерно рассчитывает на денежную сумму, соответствующую его доли в пропорции на чистые активы компании (действительную стоимость доли), которая полагается ему за вклад и былые заслуги. Оставшиеся участники стремятся выплатить ему наименьшую сумму, чтобы не выводить средства из бизнеса либо просто из жадности. Для этого идут на различные махинации и искажения отчетности. Об этом рассказал Сергей Волосников, советник, руководитель финансово-аналитического департамента Консалтинговой группы «Альянс Лигал».