Статьи: ЗАО "Консалтинговая группа "ЗЕРКАЛО"

Ответственность за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии и закрытии счета в банке установлена ст. 118 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. Плательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по местонахождению организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ). 28 979

Сейчас продажа товаров в кредит очень распространенное явление на потребительском рынке. Это обусловлено тем, что при данном способе торговли товар покупатель получает сразу, а его стоимость выплачивает в течение нескольких месяцев или лет, что очень привлекательно для потребителей. Рассмотрим порядок учета операций по реализации товаров в кредит у продавца. 91 996

Отношения, возникающие в связи с созданием и использованием произведений литературы, с начала текущего года регулируются Гражданским кодексом РФ. Автор или иной правообладатель вправе заключить договор об отчуждении исключительного права на произведение. Как правило, лицензионный договор заключается в письменной форме, однако договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании может быть заключен и в устной форме. Рассмотрим особенности учета таких прав. 12 483

Организация создана в начале 2007 г. и уплачивает ежемесячные авансовые платежи в пределах квартала по ставке 24%, в т.ч. 6,5% - в федеральный бюджет, 17.5% в бюджет субъекта РФ. Мы имеем обособленное подразделение – там такие же ставки. По итогам 1-го квартала выручки не было, по указанию налоговой инспекции расходы перенесены на 2-1 квартал. По итогам полугодия получена прибыль 2 257  тыс. руб. Доля налоговой базы у головной фирмы 33,31%, у обособленного подразделения - 66,69%. По итогам 9 месяцев получена прибыль 33 372  тыс. руб. (налоговой базы, соответственно, делится как 29,37 и 70,63%). По итогам года получена прибыль 48 085 тыс. руб. (налоговая база делится как 41,44 и 58,56%.). Какие суммы и когда должна была перечислить организация в 2007 и 2008 годах? 1 920

ООО занимается намывом песка. В рекламных целях для повышения имиджа компании на карьерах установлены флаги с эмблемой фирмы (на ней изображен песок и буквы, соответствующие начальным буквам названия организации). Изготовитель предоставил нам акт за разработку макета и накладную непосредственно на флаги. Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? 4 298

Наша компания занимается оптовой торговлей нефтепродуктами (основной вид деятельности). Мы активно реализовывали продукты с июня 2007 г. по март 2008 г. Были уплачены авансы по прибыли за январь, февраль 2008 по результатам 3 квартала 2007 года. Начиная с апреля поставок не будет, деятельность компании приостанавливается на неопределенный срок. Поскольку в январе, феврале и марте 2008 года была реализация, у компании возник налог на прибыль. Но сам налог уплачен не будет, так как уплаченных авансов хватит, чтобы его перекрыть. По окончании 3-го квартала у бюджета возникнет задолженность перед нашей компанией, но при этом во 2-м квартале мы должны уплачивать авансовые платежи по итогам 1 квартала. Видимо, наша компания не будет располагать достаточными средствами на расчетном счету для уплаты авансов по налогу на прибыль. Подскажите, как быть в такой ситуации, и как минимизировать риски компании перед налоговыми органами? 1 921

Наша компания ведет как облагаемую, так и необлагаемую НДС деятельность. Введение с этого года налогового периода по НДС, равного кварталу, создало для нас серьезную проблему в части распределения входного НДС по основным средствам. Основные средства мы приобретаем достаточно часто, поскольку занимаемся сдачей в аренду оборудования (основные средства используются в равной мере как в облагаемой, так и в необлагаемой НДС деятельности)... 8 055

На конец года в отношении некоторых контрагентов по бухгалтерским счетам образовались копеечные дебиторская и кредиторская задолженности (10 коп., 3 коп., 70 коп.). Как правильно избавиться от этих копеек? При абсолютной незначительности сумм было бы нерационально соблюдать все правила, необходимые при списании задолженностей (трехлетние ожидание, отправление писем-запросов и т. д.) Можно ли сразу, по состоянию на 31 декабря, списать их в бухгалтерском учете на счет 91 "Прочие доходы и расходы", а в налоговом учете не принимать во внимание при расчете налогооблагаемой прибыли? 20 425

В связи с производственной необходимостью наша организация решила оплачивать мобильную связь некоторым сотрудникам (или же купить новые sim-карты и оформить какой-нибудь корпоративный тариф). Как лучше все оформить и что требуется делать ежемесячно для того, чтобы со стороны налоговых органов не было придирок по принятию этих расходов на затраты по налогу на прибыль? 19 453

В целях налогообложения прибыли учитываются расходы, отвечающие требованиям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. Как следует из ст. 320 НК РФ, организации торговли относят суммы транспортных расходов к прямым расходам, если эти затраты не включены в цену приобретения товаров. В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318—320 НК РФ. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают исходя из условий сделок. 15 400

Особенность российского законодательства в том, что оно непостоянно. Поправки в нормативные акты различного уровня вносятся еженедельно. Предлагаем вашему вниманию краткий обзор изменений, вводимых с 2008 г. и касающихся предприятий оптовой торговли. 9 695

Начиная с отчетности за 2008 г. вступило в силу ПБУ 14/2007. Согласно Положению коммерческие организации начисляют амортизацию только по нематериальным активам, имеющим определенный срок полезного использования. По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется. 71 248

В этом году наша организация справляет юбилей. Руководство решило выдать сотрудникам памятные подарки. Стоимость подарка ориентировочно составляет 3000 руб. с НДС. Как отразить данные операции в бухгалтерском и в налоговом учете? Какие есть варианты? 4 323

Наша организация планирует сдать в аренду кинооборудование российской организации. Оборудование будет использоваться для съемок фильма в Крыму, что зафиксировано в приложении к арендному договору, в котором рассчитывается стоимость арендной платы за комплект техники. Таможенным оформлением по данному договору наша организация заниматься не будет, поскольку свою “миссию” по договору мы считаем выполненной в момент передачи в аренду (на нашем складе) техники арендатору. Не столкнемся ли мы с проблемами, связанными с восстановлением входного НДС по основным средствам, вывозимым с территории РФ? Например, о таких проблемах говорится в письме Минфина РФ от 20.09.2007 № 03-07-08/270. 2 217

В настоящее время в России уже почти не осталось организаций и предпринимателей, которые не осведомлены о сущности деятельности аудиторских и консалтинговых компаний. На практике основными критериями выбора аудиторской фирмы являются: наличие лицензии у аудитора, застрахованная профессиональная ответственность, стоимость услуг, клиенты компании, наличие рекомендаций от компаний-партнеров. Но как бы ни был тщателен выбор аудитора, никто не застрахован от ситуаций, когда за профессиональные ошибки аудиторской компании отвечать приходится организации-заказчику. 49 532

ООО заключило с заказчиком договоры на проведение комплекса работ на участках нефтяных месторождений, в которых есть условие о необходимости страхования за счет общества работ и объектов от всех рисков, включая гражданскую ответственность перед третьими лицами, с даты начала работ до даты сдачи выполненных работ. 2 646

Широко распространена практика, когда договором подряда предусматривается, что в обязанности заказчика входит поставка некоторых видов материальных ценностей на строительный объект. При отсутствии ТМЦ подрядчик не может выполнять свои обязательства по договору подряда, т.е. в случае отсутствия поставки (несвоевременной поставки) заказчиком таких материалов на объект у подрядчика возникают простои в работе. Соответственно, подрядчик вправе потребовать от заказчика уплаты определенной договором денежной суммы, связанной с ненадлежащим исполнением заказчиком своих обязательств по договору. 15 475

Организация купила диск с программным обеспечением, поступление которого в организацию оформлено товарной накладной (договора нет), срок полезного использования не оговорен. Как учесть программное обеспечение в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы не было расхождений? Каковы возможные варианты в случаях, если стоимость ПО - 24000 руб. и 800 руб.? 7 641

До 1 марта 2008 года организации, иные работодатели, а также лица, самостоятельно уплачивающие взносы на обязательное пенсионное страхование, обязаны подать в органы Пенсионного фонда Российской Федерации документы, содержащие сведения о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в 2007 году. 7 862

Учредитель (юридическое лицо) решил продать свою долю в уставном капитале общества. Казалось бы, это рядовая ситуация. Однако возникает сразу множество вопросов. Могут ли налоговые органы признать налогооблагаемым доходом недополученную разницу между договорной ценой продажи доли в уставном капитале ООО и ее оценкой по балансовым данным общества (в размере, соответствующем доле в чистых активах ООО), в случае если цена ниже фактической оценки? Могут ли возникнуть претензии у налоговых органов при продаже доли перед годовым собранием участников (до распределения дивидендов) по цене, равной первоначальному взносу (или ниже)? То есть не будет ли попыток начислить налогооблагаемый доход на сумму недополученных дивидендов. Какую форму договора лучше использовать: купли-продажи или уступки прав? 19 888