Статьи: ЗАО "Консалтинговая группа "ЗЕРКАЛО"

Учредителями ЗАО «Ромашка» являются два физических лица (Иванов и Петров) и юридическое лицо — ЗАО «Незабудка» с долями в уставном капитале 4500 руб., 4500 руб. и 1000 руб. соответственно. Указанные средства были внесены в 2003 году на расчетный счет ЗАО «Ромашка» двумя платежами (по 5000 руб. каждый) Ивановым от своего имени, что подтверждается выписками банка. Можно ли отразить в бухучете ЗАО «Незабудка» вклад в УК ЗАО «Ромашка» в размере 1000 руб.? Как оформить участие второго физического лица — Петрова и ЗАО «Незабудка»? Каковы правовые последствия существующей на данный момент ситуации для всех ее участников? 8 275

У нас сделка по договору возвратного лизинга. Сначала мы приобрели у ООО по договору купли-продажи дизельные электростанции (генераторы) на общую сумму 78,2 тыс. долл. (2,19 млн руб.), затем продали генераторы лизинговой компании, и у нее же берем их в лизинг. Договор купли-продажи и договор лизинга - “долларовые”. Одним из условий банка было то, что организация продает генераторы банку за ту же цену (в долларах), по которой покупала их у поставщиков. Курс доллара на момент продажи упал и сумма продажи генераторов оказалась меньше суммы покупки на 18,1 тыс. руб. Не будет ли к такой сделке претензий со стороны налоговых органов? (Т. Цыплаков, Московская область) 2 191

Наша организация отгрузила в одну из республик СНГ свою продукцию. Товар был отвезен на железнодорожную станцию, прошел таможню, был передан железнодорожному перевозчику (указанному покупателем), получен покупателем на станции, который потом местным автотранспортом отвез товар к себе на склад. Условия поставки в договоре (базис поставки) – франко-пункт назначения. В какой из перечисленных моментов нужно отразить реализацию в налоговом учете, если для целей исчисления налога на прибыль мы применяем метод начисления? (Т. Сафонова, г. Екатеринбург) 7 292

Общество арендовало помещение у федерального органа власти, выступая при этом в качестве налогового агента - сумма НДС должна перечисляться отдельным платежным поручением в бюджет... 1 510

Организация инвестировала средства в строительство жилого дома и планирует предоставлять займы своим сотрудникам на покупку квартир. Как это повлияет на иcчисление НДФЛ и других налогов? Должны ли мы отражать выдачу займа в каких-то документах (например, в справке о доходах физического лица)? Поясните, пожалуйста, на примере, как рассчитать сумму процентов и какие нужно сделать проводки. (Л. Онищенко, Московская область) 11 808

В договоре с покупателем суммы выражены в условных единицах, а оплата предусмотрена в рублях по курсу евро. В 2006 году нам поступила оплата за товары, отгруженные по этому договору в 2005 году. Как начислять по этим сумам НДС, если в прошлом году мы начисляли его “по оплате”? Причем мы хотим сохранить в договоре с покупателем прежние условия. И в учете стоимость отгруженных товаров и суммы поступившей оплаты отражаются аналогично 2005 г. Каким образом следует исчислять НДС в 2006 г. с сумм отрицательных суммовых разниц? (М. Сухорукова, г. Красноярск) 1 905

Если в организации нет юриста или юридической службы, все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключаемого договора, ложатся на менее опытных в данном вопросе генерального директора или сотрудников бухгалтерии. Ведь очень важно правильно определить вид договора, отрасль законодательства, которая его регулирует, а также соответствующую налоговую базу, чтобы избежать нежелательных последствий. В данной ситуации возникает много вопросов, которые мы постараемся рассмотреть в нашей статье 9 167

В 2005 году у нас была учетная политика “по оплате”. Согласно договору купли-продажи оплата осуществляется Обществом в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты. В целях оптимизации НДС нам нужно определить стоимость отгруженных товаров по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки без дальнейшего пересчета стоимости отгруженных то-варов. Можно ли Обществу по устному соглашению с покупателем определять стои-мость товаров независимо от того, когда - до или после отгрузки - покупатель перечислил деньги (аванс)? (Б. Митрофанов, г. Москва) 2 731

Согласно по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.1005 ГК РФ). Агентский договор является разновидностью договора услуг. В основном услуги, оказываемые по такому договору, относятся к числу юридических действий (то есть агентским договором предусматривается, как правило, заключение договоров, сделок и пр.), и этим он схож с договорами комиссии и поручения. Но кроме этого, агентский договор может иметь и более широкую сферу применения, поскольку в рамках этого договора могут предоставляться и другие услуги, фактические действия 103 769

Общество (исполнитель) заключило договор подряда на выполнение ряда работ по монтажу оборудования на скважине. Общество начало выполнять свои обязательства на объекте 05.10.2007, соответствующий акт был подписан 15.10.2007. Работы были остановлены 13.10.2007 на основании письма начальника одной из служб фирмы-заказчика от 10.10.2007. В связи с прекращением работ Общество получило от заказчика денежные средства. Необходимо ли включать Обществу указанные суммы в состав налогооблагаемой базы по НДС? Признаются ли объектом налогообложения НДС, полученные нашей организацией (Подрядчиком) средства за работу, начатую, но потом остановленную по инициативе Заказчика? 2 224

Организация сдает в аренду помещение иностранному юридическому лицу, аккредитованному в Российской Федерации. У арендодателя имеются все основания (в том числе необходимые документы) применять согласно п.1 ст. 149 НК РФ льготу по НДС. Вправе ли организация отказаться от льготы и при выставлении арендатору (иностранному лицу) счетов по арендной плате выделять в них сумму налога, соответственно начисляя её к уплате в бюджет? 5 449

Общество заключило с заказчиком договор подряда на выполнение определенных видов работ. В обязанности заказчика входит поставка некоторых видов материальных ценностей на объект - при их отсутствии Общество не может выполнять свои обязательства по договору подряда. То есть в случае непоставки (несвоевременной поставки) заказчиком таких материальных ценностей на объект по вине заказчика возникают простои в работе Общества 6 463

Наша организация закупила материалы (клей, профиль, гофрокартон и пр.) на сумму 5900 руб. (в том числе НДС - 900 руб.) для последующей сборки (силами сотрудников) стендов с образцами своих товаров. Заработная плата (а также ЕСН и страховые взносы) сотрудников, занятых изготовлением стендов, составила 2000 руб. В будущем эти стенды предполагается передавать безвозмездно крупным клиентам для демонстрации образцов товаров организации. Вид деятельность организации - оптовая торговля. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации изготовление и передачу стендов? 6 491

Подрядчик заключил с заказчиком договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ. При этом в обязанности заказчика входит поставка некоторых видов материальных ценностей на объект. При отсутствии указанных ценностей на объекте подрядчик не может выполнять свои обязательства по договору. В этом случае договором подряда предусмотрена обязанность заказчика оплатить простой по согласованной стоимости одного бригадо/часа на основании двустороннего акта. Признаются ли полученные подрядчиком денежные средства объектом обложения по НДС? 33 637

Заказчик (наша компания) по договору выполняла работы по строительству офисного здания для инвестора. Договор на функции заказчика заключен в долларах США, оплата - в рублях, курс пересчета в договоре не указан. После завершения стадии проектирования принято решение договор расторгнуть с 01.10.2007... 2 819

Покупателю отгрузили товар. При приемке товара на складе покупателя обнаружены брак и недостача. Какими документами покупатель должен подтвердить брак и недогруз? Какими бухгалтерскими записями поставщик отражает указанные операции? Какие документы выписывает поставщик на замену брака? Если поставщик является комиссионером, то имеется отличие в случае, если товар отгружался покупателю через транспортную компанию? 33 195

Нематериальный характер консультационных, маркетинговых, юридических или информационных услуг всегда давал возможность недобросовестным налогоплательщикам искусственно раздувать с их помощью налоговые расходы и увеличивать вычеты по НДС. Именно поэтому налоговики при проверке с настороженностью относятся к любым договорам на оказание услуг. Более того, ФНС в «дсп»-рекомендациях неоднократно обращала внимание на необходимость более тщательной проверки реальности оказания услуг, а также их экономической обоснованности их цены*. Однако на практике контроль налоговым органам затрудняет уникальность почти каждой из услуг (невозможность подобрать аналог для сравнения), неощутимость результата ее исполнения (невозможность провести инвентаризацию приобретенного имущества), а также то, что понятие «экономическая обоснованность» не разъяснено в Налоговом кодексе 4 823

Можно ли учесть при налогообложении прибыли затраты на занятия в фитнес-клубе, которые наша организация оплачивает некоторым категориям работников? 8 458

Согласно ст. 702 Гражданского кодекса РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется его принять и оплатить. Причем в силу п. 1 ст. 704, п. 1 ст. 745 ГК РФ подрядчик выполняет работу с использованием своих материалов, своими силами и средствами, если иное не предусмотрено договором подряда. Таким образом, в общем случае подрядчик при проведении строительных работ использует свои материальные ресурсы. 20 667

В письме от 27 сентября 2007 г. № 03-04-06-01/334 Минфин России рассмотрел ситуацию, когда работник иногда использует имущество (автомобиль и мобильный телефон), принадлежащее организации, в личных целях. Поскольку все расходы, связанные с содержанием указанного имущества несет организация, а не сотрудник, значит, как справедливо отмечено в письме, у сотрудника возникает доход, полученный в натуральной форме. Такой доход, по мнению чиновников, подлежит обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 211 НК РФ 14 913