Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

ОСН (общая система налогообложения)

18.05.2021 Печать Email

ОСН (общая система налогообложения) – налоговый режим, при котором налогоплательщик уплачивает все налоги, предусмотренные российским законодательством (в отличие от установленных специальными налоговыми режимами).

Кто может применять ОСН

Любая организация или ИП могут применять ОСН. Специальных условий для применения нет.

Переход на ОСН

При регистрации компании или ИП, если не подается заявление на применение спецрежима, то юрлицо применяет общую систему налогообложения.

Если компания или ИП превысили показатели для применения режима в течение текущего года, переход на ОСН осуществляется в течение 5 дней.

Переход с ОСН на спецрежим

Перейти на спецрежим можно в начале каждого года. Если компания или ИП попадает под применение спецрежима, то для перехода с ОСН надо подать соответствующее заявление не позднее 31 декабря. Начиная со следующего года юрлицо перейдет на выбранный режим налогообложения.

Какие налоги и взносы уплачиваются юрлицами на ОСН

Юрлица на ОСН уплачивают следующие налоги:

  • налог на прибыль по ставке 20%;

  • НДС по ставкам 0%, 10% или 20%;

  • НДФЛ с зарплат работников по ставкам 13%, 15% или 30%;

  • налог на имущество организаций по ставке не более 2,2%;

  • земельный налог по ставке, установленной регионом;

  • транспортный налог по ставке, установленной регионом;

  • другие узконаправленные при осуществлении определенных видов деятельности, например, акциз или водный налог.

Юрлица на ОСН уплачивают также страховые взносы за сотрудников в:

  • ПФР по ставкам 22% или 30%;

  • ФФОМС по ставкам 5,1% или 30%;

  • На ВНиМ по ставкам 2,9% или 0%.

Отчетность на ОСН

Юрлица на общей системе налогообложения сдают декларации по всем видам уплачиваемых налогов:

  • по НДС ежеквартально;

  • по налогу на прибыль в зависимости от выбранного режима уплаты авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально;

  • по страховым взносам ежеквартально;

  • по налогу на имущество ежеквартально.

Компании на ОСН дополнительно составляют и сдают годовую бухгалтерскую отчетность. Некоторые – ежеквартальную.

Совмещение ОСН и спецрежима

Разрешено ОСН совмещать только с ПСН. В этом случае деятельность, относящаяся к ПСН, будет оплачиваться в виде платежей по патенту. А в отношении доходов от других видов деятельности будет исчисляться налог на прибыль и НДС.

Совмещение с другими спецрежимами запрещено.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

ОСН (общая система налогообложения): подробности для бухгалтера
  • Две истории одной организации, или О том, как при переходе с УСНО на ОСНО вычет по НДС получить
    ... «доходы» и перешедших на ОСНО, отсутствует право на получение вычетов ... то есть в период применения ОСНО. В момент регистрации права ... в эксплуатацию в период применения ОСНО и использовался для получения ... налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСНО с УСНО, не содержат ... были совершены после перехода на ОСНО. К сведению Изложенное соответствует ... НДС после перехода общества на ОСНО. При таком положении Судебная ... от подрядчика) сменила спецрежим на ОСНО и стала, соответственно, плательщиком ...
  • Распределение общехозяйственных расходов при совмещении спецрежима в виде ЕНВД и ОСНО
    ... «вмененку», и виду деятельности на ОСНО? При совмещении режимов налогообложения организация ... 06/3/25138. Налогоплательщиками, применяющими ОСНО, при определении объекта налогообложения доходы ... следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь 150 000 500 000 ... в следующих размерах: Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Январь – 500 000 500 ... ЕНВД, определяются ежемесячно. Месяц ЕНВД ОСНО ЕНВД + ОСНО Соотношение доходов* (п. 3 ... деятельности, облагаемой налогами в рамках ОСНО. Какой же способ выбрать ...
  • С уплаты ЕНВД на ОСНО: про НДС и не только…
    ... деятельности (то есть совмещалась с ОСНО), а теперь этого режима не ... деятельности (то есть совмещалась с ОСНО), а теперь этого режима не ... подлежат вычету при переходе на ОСНО в порядке, предусмотренном гл. 21 ... в котором она перешла на ОСНО (Письмо Минфина России от 22 ... в эксплуатацию после перехода на ОСНО, то суммы НДС, предъявленные ... Авансы – при «вмененке», реализация – при ОСНО О начислении НДС. Если аванс ... организаций в периоде применения налогоплательщиком ОСНО. К вопросу о восстановлении НДС ...
  • Учет субсидии при переходе МКП с ОСНО на УСНО
    ... муниципальное казенное предприятие перешло с ОСНО на УСНО с объектом налогообложения ... налогооблагаемых доходов в 2020 году (ОСНО). Каким образом учесть в ... муниципальное казенное предприятие перешло с ОСНО на УСНО с объектом налогообложения ... налогооблагаемых доходов в 2020 году (ОСНО). Каким образом учесть в ... учет субсидий? Переход с ОСНО на УСНО Общие правила исчисления ... Особенностей учета при переходе с ОСНО на УСНО субсидий, которые ... 2020 году, когда МКП применяло ОСНО, в части, не включенной ...
  • Переход УК с ОСНО на УСНО с 2021 года
    ... форме ООО, может перейти с ОСНО на УСНО с 01.01 ... форме ООО, может перейти с ОСНО на УСНО с 01.01 ... -ФЗ). Поэтому для перехода с ОСНО на УСНО с 01.01 ... ). Соответственно, уведомление о переходе с ОСНО на УСНО с 01.01 ... /29952 финансисты указали: организация, применяющая ОСНО, вправе перейти на УСНО с ... -11/24201). * * * Для перехода с ОСНО на УСНО с 01.01 ...
  • С «вмененки» на ОСНО с освобождением от обязанности плательщика НДС
    ... в виде уплаты ЕНВД на ОСНО с применением права на освобождение ...
  • Концептуальные основы представления финансовых отчетов
    ... формирует фундаментальную базу Концептуальных основ . Прочие аспекты Концептуальных основ — качественные характеристики ... Ценность использования и стоимость исполнения основаны на допущениях, специфичных для ... взяты из соответствующих пунктов Концептуальных основ представления финансовых отчетов. Агрегирование ... иное. 2 В тексте Концептуальных основ термин «организация» обозначает «отчитывающаяся ... назначения. 5 В тексте Концептуальных основ термины «качественные характеристики» и ...
  • Как перейти со спецрежима в виде ЕНВД на общую систему налогообложения?
    ... переход на общую систему налогообложения (ОСНО) возможен с начала следующего налогового ... спецрежима в виде ЕНВД на ОСНО, в деятельности, подлежащей обложению « ... , оказаны) поставщиком после перехода на ОСНО Сумма оплаты (аванс) не учитывается ... оплачены покупателем после перехода на ОСНО Суммы, уплаченные поставщикам за товары ... спецрежима в виде ЕНВД на ОСНО необходимо определить остаточную стоимость амортизируемого ... ее исковой давности истек на ОСНО. Образовавшаяся в период осуществления «вмененной ...
  • ВС РФ подтвердил право бывших «упрощенцев» на вычет НДС
    ... обязана уплачивать налоги в рамках ОСНО. Застройщик подал уточненную декларацию ... обязана уплачивать налоги в рамках ОСНО. Застройщик подал уточненную декларацию ... собственности зарегистрировано после перехода на ОСНО, следовательно, вычет предоставляется в ... «доходы» после перехода на ОСНО отсутствует право на получение вычетов ... совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО; само по себе то ... совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО. Изложенное соответствует позиции, выраженной ...
  • Ушли с ЕНВД: как учитывать доходы и расходы
    ... ЕНВД, получен в период применения ОСН. При применении общей системы налогообложения ... , фактические полученные в период применения ОСН, в налоговой базе по налогу ... товаров уже в период применения ОСН выручка будет включаться в состав ... реализованы уже в период применения ОСН. Можно ли учесть расходы, связанные ... на прибыль в период применения ОСН. Ситуация 4. Как исчислять НДС ... при переходе с ЕНВД на ОСН? В случае, когда у ... эксплуатацию уже в период применения ОСН, то суммы НДС принимаются к ...
  • Гид по обвинениям в дроблении бизнеса
    ... дилеров (покупателей на УСН) налогоплательщика (ОСН) были сотрудники налогоплательщика или их ... завышения расходов ООО на ОСН.Постановление Арбитражного суда Северо- ... основу решения. Налогоплательщик на ОСН задолжал пяти подконтрольным подрядчикам на ... субъектов группы осуществлял налогоплательщик (ОСН). Стоимость предоставления услуг по ... Компания-дилер пивного производителя применяла ОСН. Однако параллельно продажи велись ... По итогу реорганизации налогоплательщика (ОСН) в форме выделения создано ООО ...
  • Безналоговая передача имущества в бизнесе: какой инструмент выбрать?
    ... Налоговые обязательства Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль передающая ... (при условии применения ОСН) Для организаций на ОСН: нет налога на ... к вычету Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль ... к вычету Для организаций на ОСН: нет налога на прибыль ... оплачивается имуществом, передающая сторона на ОСН обязана восстановить ранее принятый к ... в имущество осуществляется организацией на ОСН и передается имущество, то « ... является реализацией, у компании на ОСН нет обязанности начислить НДС. Если ...
  • «Подводные камни» патента в 2021 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП
    ... ), то его автоматически перенесут на ОСНО. Налоги при этом пересчитают с ... предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность ... по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так ... Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант ... затем перейти на УСН или ОСНО. Важно, что учет доходов по ... ) полностью относят к УСН или ОСНО; В случае невозможности разделения доходов ... нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель ...
  • Налоговое планирование в аптечных организациях на 2021 год
    ... Бизнесмены по возможности стараются избегать ОСНО, но не из-за ... стоимости готовы далеко не все). ОСНО выгодна тем налогоплательщикам, у ... средств. Поэтому аптекам, работающим на ОСНО, важно проводить политику закупок в ... сделать «упрощенку» менее выгодной, чем ОСНО. В данном случае проявляется эффект ... распространяется. Патент можно совмещать с ОСНО или с УСНО. В ... и многие другие, работающие на ОСНО. Рассчитаем, какова будет нагрузка ... УСНО. Может оказаться, что ОСНО, корректно относящая к убыточной или ...
  • Как отбиться от искусственного дробления. «Прихватки» защиты и эффективные решения
    ... случае: вменяя общую систему налогообложения (ОСН), итоговое налоговое бремя должно определяться ... не наоборот, доначисляя налоги по ОСН. Выгода в этом случае ... УСН, взаимозависимых с обществом на ОСН. Налогоплательщик занимался управлением жилым фондом ... выглядят неубедительно. Родственный налогоплательщику на ОСН покупатель на УСН приобретал у ... ЕСХН попытались доначислить налоги по ОСН на том основании, что объем ... с упрощенцами - 17% покупателей на ОСН. Создание новой компании объясняется вхождением ...

Отключить мобильную версию