Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

ОСН (общая система налогообложения)

18.05.2021 Печать Email

ОСН (общая система налогообложения) – налоговый режим, при котором налогоплательщик уплачивает все налоги, предусмотренные российским законодательством (в отличие от установленных специальными налоговыми режимами).

Кто может применять ОСН

Любая организация или ИП могут применять ОСН. Специальных условий для применения нет.

Переход на ОСН

При регистрации компании или ИП, если не подается заявление на применение спецрежима, то юрлицо применяет общую систему налогообложения.

Если компания или ИП превысили показатели для применения режима в течение текущего года, переход на ОСН осуществляется в течение 5 дней.

Переход с ОСН на спецрежим

Перейти на спецрежим можно в начале каждого года. Если компания или ИП попадает под применение спецрежима, то для перехода с ОСН надо подать соответствующее заявление не позднее 31 декабря. Начиная со следующего года юрлицо перейдет на выбранный режим налогообложения.

Какие налоги и взносы уплачиваются юрлицами на ОСН

Юрлица на ОСН уплачивают следующие налоги:

  • налог на прибыль по ставке 20%;

  • НДС по ставкам 0%, 10% или 20%;

  • НДФЛ с зарплат работников по ставкам 13%, 15% или 30%;

  • налог на имущество организаций по ставке не более 2,2%;

  • земельный налог по ставке, установленной регионом;

  • транспортный налог по ставке, установленной регионом;

  • другие узконаправленные при осуществлении определенных видов деятельности, например, акциз или водный налог.

Юрлица на ОСН уплачивают также страховые взносы за сотрудников в:

  • ПФР по ставкам 22% или 30%;

  • ФФОМС по ставкам 5,1% или 30%;

  • На ВНиМ по ставкам 2,9% или 0%.

Отчетность на ОСН

Юрлица на общей системе налогообложения сдают декларации по всем видам уплачиваемых налогов:

  • по НДС ежеквартально;

  • по налогу на прибыль в зависимости от выбранного режима уплаты авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально;

  • по страховым взносам ежеквартально;

  • по налогу на имущество ежеквартально.

Компании на ОСН дополнительно составляют и сдают годовую бухгалтерскую отчетность. Некоторые – ежеквартальную.

Совмещение ОСН и спецрежима

Разрешено ОСН совмещать только с ПСН. В этом случае деятельность, относящаяся к ПСН, будет оплачиваться в виде платежей по патенту. А в отношении доходов от других видов деятельности будет исчисляться налог на прибыль и НДС.

Совмещение с другими спецрежимами запрещено.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

ОСН (общая система налогообложения): подробности для бухгалтера
  • Две истории одной организации, или О том, как при переходе с УСНО на ОСНО вычет по НДС получить
    ... «доходы» и перешедших на ОСНО, отсутствует право на получение вычетов ... то есть в период применения ОСНО. В момент регистрации права ... в эксплуатацию в период применения ОСНО и использовался для получения ... налогообложения при переходе налогоплательщика на ОСНО с УСНО, не содержат ... были совершены после перехода на ОСНО. К сведению Изложенное соответствует ... НДС после перехода общества на ОСНО. При таком положении Судебная ... от подрядчика) сменила спецрежим на ОСНО и стала, соответственно, плательщиком ...
  • Переход с УСН на ОСНО: что делать с НДС
    ... использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются ... использование УСН и перейти на ОСНО. Под приобретенными ценностями понимаются ... налогоплательщик, который до перехода на ОСНО использовал объект налогообложения " ... налогоплательщики, которые до перехода на ОСНО использовали объект налогообложения "доходы ... квартале, в котором начинает применяться ОСНО, сомнительно ввиду отсутствия прямого ... переходе налогоплательщика с УСН на ОСНО не предусматривает специальных сроков ...
  • С уплаты ЕНВД на ОСНО: про НДС и не только…
    ... деятельности (то есть совмещалась с ОСНО), а теперь этого режима не ... деятельности (то есть совмещалась с ОСНО), а теперь этого режима не ... подлежат вычету при переходе на ОСНО в порядке, предусмотренном гл. 21 ... в котором она перешла на ОСНО (Письмо Минфина России от 22 ... в эксплуатацию после перехода на ОСНО, то суммы НДС, предъявленные ... Авансы – при «вмененке», реализация – при ОСНО О начислении НДС. Если аванс ... организаций в периоде применения налогоплательщиком ОСНО. К вопросу о восстановлении НДС ...
  • Учет субсидии при переходе МКП с ОСНО на УСНО
    ... муниципальное казенное предприятие перешло с ОСНО на УСНО с объектом налогообложения ... налогооблагаемых доходов в 2020 году (ОСНО). Каким образом учесть в ... муниципальное казенное предприятие перешло с ОСНО на УСНО с объектом налогообложения ... налогооблагаемых доходов в 2020 году (ОСНО). Каким образом учесть в ... учет субсидий? Переход с ОСНО на УСНО Общие правила исчисления ... Особенностей учета при переходе с ОСНО на УСНО субсидий, которые ... 2020 году, когда МКП применяло ОСНО, в части, не включенной ...
  • Переход УК с ОСНО на УСНО с 2021 года
    ... форме ООО, может перейти с ОСНО на УСНО с 01.01 ... форме ООО, может перейти с ОСНО на УСНО с 01.01 ... -ФЗ). Поэтому для перехода с ОСНО на УСНО с 01.01 ... ). Соответственно, уведомление о переходе с ОСНО на УСНО с 01.01 ... /29952 финансисты указали: организация, применяющая ОСНО, вправе перейти на УСНО с ... -11/24201). * * * Для перехода с ОСНО на УСНО с 01.01 ...
  • Перенос налоговых убытков при применении ОСНО
    ... № 03-03-07/42820). С ОСНО на УСНО и наоборот Смена ... , не учитывается при переходе на ОСНО. Убытки, возникшие в период применения ... ОСНО, могут быть учтены в целях ... прибыли после возвращения организации на ОСНО с УСНО (Письмо Минфина России ...
  • С «вмененки» на ОСНО с освобождением от обязанности плательщика НДС
    ... в виде уплаты ЕНВД на ОСНО с применением права на освобождение ...
  • Концептуальные основы представления финансовых отчетов
    ... формирует фундаментальную базу Концептуальных основ . Прочие аспекты Концептуальных основ — качественные характеристики ... Ценность использования и стоимость исполнения основаны на допущениях, специфичных для ... взяты из соответствующих пунктов Концептуальных основ представления финансовых отчетов. Агрегирование ... иное. 2 В тексте Концептуальных основ термин «организация» обозначает «отчитывающаяся ... назначения. 5 В тексте Концептуальных основ термины «качественные характеристики» и ...
  • Какие налоговые льготы предусмотрены резидентам Фонда Сколково
    ... общей системе налогообложения (далее - ОСН). Также, необходимо помнить, что ... налогообложения (далее – УСН) на ОСН возможна только с начала нового ... общей системе налогообложения (далее - ОСН). Также, необходимо помнить, что ... (далее – УСН) на ОСН возможна только с начала нового ... которой возможно применение льготы – ОСН; Право на освобождение возникает с ... которой возможно применение льготы – ОСН; Кроме НДС, уплачиваемого при ввозе ... которой возможно применение льготы – ОСН и УСН; Право на освобождение ...
  • ВС РФ подтвердил право бывших «упрощенцев» на вычет НДС
    ... обязана уплачивать налоги в рамках ОСНО. Застройщик подал уточненную декларацию ... обязана уплачивать налоги в рамках ОСНО. Застройщик подал уточненную декларацию ... собственности зарегистрировано после перехода на ОСНО, следовательно, вычет предоставляется в ... «доходы» после перехода на ОСНО отсутствует право на получение вычетов ... совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО; само по себе то ... совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО. Изложенное соответствует позиции, выраженной ...
  • Ушли с ЕНВД: как учитывать доходы и расходы
    ... ЕНВД, получен в период применения ОСН. При применении общей системы налогообложения ... , фактические полученные в период применения ОСН, в налоговой базе по налогу ... товаров уже в период применения ОСН выручка будет включаться в состав ... реализованы уже в период применения ОСН. Можно ли учесть расходы, связанные ... на прибыль в период применения ОСН. Ситуация 4. Как исчислять НДС ... при переходе с ЕНВД на ОСН? В случае, когда у ... эксплуатацию уже в период применения ОСН, то суммы НДС принимаются к ...
  • Совмещение специальных налоговых режимов в 2022 г.
    ... бизнеса, точно также, как и ОСНО, в связи с этим их ... другими специальными режимами. Рассмотрение совмещения ОСНО и ЕСХН так же является ... УСН и с ОСНО. Применение УСН, ПСН и ОСНО Применять УСН вправе ... ст. 346.43 НК РФ. ОСНО вправе применять все предприниматели и ... пропорции. Если предприниматель будет совмещать ОСНО и ПСН, то необходимо также ... деятельности, распределяются пропорционально доходу от ОСНО в общем объеме доходов (ст ...
  • «Подводные камни» патента в 2021 году: обзор наиболее важных моментов ПСН для ИП
    ... ), то его автоматически перенесут на ОСНО. Налоги при этом пересчитают с ... предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность ... по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так ... Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант ... затем перейти на УСН или ОСНО. Важно, что учет доходов по ... ) полностью относят к УСН или ОСНО; В случае невозможности разделения доходов ... нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель ...
  • Переход на УСНО с общего режима налогообложения
    ... различием методов их признания при ОСНО и УСНО. 1. Включить в ... , но не реализованных в рамках ОСНО, признается «упрощенным» расходом (пп. 3 ... в производство в период применения ОСНО. При ОСНО датой осуществления материальных расходов ... в производство в период применения ОСНО. Еще к расходам переходного периода ... в эксплуатацию в период применения ОСНО, это не объект ОС и ...
  • IAS 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка"
    ... ставки. Если хеджируемая часть основана на ожидаемых датах пересмотра процентной ... базовая процентная ставка, на которой основаны хеджируемые денежные потоки (определенные ... базовая процентная ставка, на которой основаны хеджируемые денежные потоки (определенные ... процентная ставка, на которой основаны хеджируемые денежные потоки и/или ... процентная ставка, на которой основаны денежные потоки по инструменту хеджирования ... в составе прочего совокупного дохода основана на альтернативной базовой ставке, ...

Отключить мобильную версию