Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

30.08.2013 Печать Email

Определение

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Исчисление и уплата ЕСХН регулируется главой 26.1 Налогового кодекса РФ. ЕСХН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ. В этой статье Налогового кодекса приведен перечень условий, разрешающих и запрещающих переход на ЕСХН.

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно. Возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно или в обязательном порядке, в случае, если налогоплательщик перестал соответствовать критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:

- налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

- налога на имущество;

- НДС.

Статьей 346.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключения – случаи, когда налог на прибыль, НДФЛ и НДС подлежат уплате, несмотря на применение ЕСХН.

Плательщики ЕСХН

Плательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, перешедшие на ЕСХН в установленном порядке.

Налоговые ставки

Ставка ЕСХН составляет 6%.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год.

Особенности исчисления ЕСХН

Налоговой базой для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы и расходы определяются кассовым методом, т.е. по мере получения/уплаты денежных средств.

Перечень доходов, подлежащих налогообложению, является открытым. Авансы, полученные в счет предстоящих поставок, признаются доходом.

Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, закрытый, т.е. если налогоплательщик осуществил расход, который не указан в данном перечне, этот расход не уменьшает налоговую базу. Авансы, уплаченные поставщикам, включаются в состав расходов только после получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов, признаются после их оплаты и ввода в эксплуатацию.

Кроме того, все расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы, а расходы, в отношении которых установлены нормы, уменьшают налоговую базу только в пределах таких норм.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): подробности для бухгалтера
  • Как рассчитать сельхозналог за 2015 год
    ... и ставка налога. Объектом обложения единым сельскохозяйственным налогом признаются доходы, уменьшенные на величину ... на величину расходов. Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке ... исчисления и срок уплаты ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог исчисляется налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая ... целей ЕСХН Рыболовецкая компания - плательщик единого сельскохозяйственного налога приобрела бывшее в эксплуатации судно ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018
    ... , что при проверке правомерности применения единого сельскохозяйственного налога для признания налогоплательщика сельскохозяйственным товаропроизводителем ...
  • Как выбрать специальный режим налогообложения
    ... , Единый налог на вмененный доход, Единый сельскохозяйственный налог, Патентная система налогообложения, она только ... уменьшается на сумму страховых взносов. Единый сельскохозяйственный налог Режим хорош, когда ваш доход ...
  • Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога
    ... «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ. Поэтому для использования ...
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки
    ... налогов в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) либо платит единый налог ...
  • Новые классификаторы – новое налогообложение
    ... ) или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности. Единый сельскохозяйственный налог Согласно п. 1 ст. 346 ...
  • Как ФНС выявляет бизнес-модели ухода от налогов?
    ... доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога. В рамках работы комиссий проводятся ...
  • В какой момент следует учитывать в расходах алименты при расчете ЕСХН?
    ... ) при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы ... из доходов работников организацией, применяющей единый сельскохозяйственный налог, учитываются в составе расходов на ...
  • Сельхозпроизводитель ремонтирует имущество – как учесть расходы
    ... . В этом случае при расчете единого сельскохозяйственного налога в расходах можно учесть: в ... Применять спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога может сельхозпроизводитель. То есть то ...
  • Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров
    ... , по которым уплачиваются ЕНВД и единый сельскохозяйственный налог. Дело в том, что положения ...
  • Определение дохода для расчета фиксированного страхового взноса
    ... систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) [4] , по строке «Итого за ...
  • Налоговые новации — 2016
    ... и ЕСХН Налогоплательщики, перешедшие на Единый сельскохозяйственный налог и упрощенную систему налогообложения, не ...
  • Вычет НДС по основному средству для плательщика ЕСХН с 2019 года
    ... индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС ... индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, будут признаваться плательщиками НДС ... объекта налогообложения плательщик ЕСХН уменьшает полученный им ... поскольку налогоплательщик остается плательщиком ЕСХН, он по-прежнему учитывает ... применяющему систему налогообложения в виде ЕСХН, при приобретении товаров ( ... будет, если плательщик ЕСХН воспользуется возможностью получить освобождение ...
  • Плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС и налог на имущество
    ... и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС ( ... систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), имеют право на освобождение ... предприниматель получают освобождение как плательщики ЕСХН, достаточно подать только уведомление. ... нельзя определить, соответствует ли плательщик ЕСХН установленным критериям. Поэтому можно ... товаропроизводителями. Таким образом, плательщикам ЕСХН придется вести раздельный учет имущества ...
  • С 2018 года компании на ЕСХН будут уплачивать НДС
    ... изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено ... изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено ... ФЗ. Что изменится для плательщиков ЕСХН в 2018 году? В ... году компании и предприниматели на ЕСХН, как и в прошлые ... вычету до момента начала применения ЕСХН, не требует восстановления (п. ... периоде, в котором начала применять ЕСХН либо в предшествующем переходу году ... с соблюдением лимита дохода от ЕСХН-бизнеса (без учета самого ...

Отключить мобильную версию