Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

30.08.2013 Печать Email

Определение

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Исчисление и уплата ЕСХН регулируется главой 26.1 Налогового кодекса РФ. ЕСХН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ. В этой статье Налогового кодекса приведен перечень условий, разрешающих и запрещающих переход на ЕСХН.

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно. Возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно или в обязательном порядке, в случае, если налогоплательщик перестал соответствовать критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Уплата ЕСХН предусматривает освобождение от следующих налогов:

- налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

- налога на имущество;

- НДС.

Статьей 346.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключения – случаи, когда налог на прибыль, НДФЛ и НДС подлежат уплате, несмотря на применение ЕСХН.

Плательщики ЕСХН

Плательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, перешедшие на ЕСХН в установленном порядке.

Налоговые ставки

Ставка ЕСХН составляет 6%.

Налоговый период

Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год.

Особенности исчисления ЕСХН

Налоговой базой для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы и расходы определяются кассовым методом, т.е. по мере получения/уплаты денежных средств.

Перечень доходов, подлежащих налогообложению, является открытым. Авансы, полученные в счет предстоящих поставок, признаются доходом.

Перечень расходов, уменьшающих налоговую базу, закрытый, т.е. если налогоплательщик осуществил расход, который не указан в данном перечне, этот расход не уменьшает налоговую базу. Авансы, уплаченные поставщикам, включаются в состав расходов только после получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов, признаются после их оплаты и ввода в эксплуатацию.

Кроме того, все расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы, а расходы, в отношении которых установлены нормы, уменьшают налоговую базу только в пределах таких норм.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): подробности для бухгалтера
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018
    ... , что при проверке правомерности применения единого сельскохозяйственного налога для признания налогоплательщика сельскохозяйственным товаропроизводителем ...
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
    ... .2017 N 1440-О). 7. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) п. 2.1 ст ... при определении базовой доходности 9. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) п. 1, 2 ст ... .3 НК РФ Необоснованное применение единого сельскохозяйственного налога вновь созданной организацией или вновь ...
  • Изменения в налоговом законодательстве Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019
    ... ? Об этом – в данной статье. Единый сельскохозяйственный налог Законом Республики Крым от 01 ... -ЗРК/2014 «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым». Согласно ...
  • Споры по налоговым спецрежимам (практика Верховного Суда РФ в 2018 году)
    ... , что при проверке правомерности применения единого сельскохозяйственного налога для признания налогоплательщика сельскохозяйственным товаропроизводителем ...
  • Как выбрать специальный режим налогообложения
    ... , Единый налог на вмененный доход, Единый сельскохозяйственный налог, Патентная система налогообложения, она только ... уменьшается на сумму страховых взносов. Единый сельскохозяйственный налог Режим хорош, когда ваш доход ...
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки
    ... налогов в отношении сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) либо платит единый налог ...
  • Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога
    ... «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ. Поэтому для использования ...
  • Новые классификаторы – новое налогообложение
    ... ) или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности. Единый сельскохозяйственный налог Согласно п. 1 ст. 346 ...
  • Как узнать доход ИП - для банка, ИФНС, расчета взносов
    ... сельскохозяйственной продукции, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), складывается из выручки от ...
  • Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров
    ... , по которым уплачиваются ЕНВД и единый сельскохозяйственный налог. Дело в том, что положения ...
  • Вычет НДС по основному средству для плательщика ЕСХН с 2019 года
    ... индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС ... индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, будут признаваться плательщиками НДС ... объекта налогообложения плательщик ЕСХН уменьшает полученный им ... поскольку налогоплательщик остается плательщиком ЕСХН, он по-прежнему учитывает ... применяющему систему налогообложения в виде ЕСХН, при приобретении товаров ( ... будет, если плательщик ЕСХН воспользуется возможностью получить освобождение ...
  • Плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС и налог на имущество
    ... и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признаются плательщиками НДС ( ... систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), имеют право на освобождение ... предприниматель получают освобождение как плательщики ЕСХН, достаточно подать только уведомление. ... нельзя определить, соответствует ли плательщик ЕСХН установленным критериям. Поэтому можно ... товаропроизводителями. Таким образом, плательщикам ЕСХН придется вести раздельный учет имущества ...
  • Подача уведомления об освобождении от уплаты НДС плательщиком ЕСХН
    ... уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых ... подано. Особенности уплаты НДС плательщиками ЕСХН. «Приятное» сообщение о новой ... и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признавались плательщиками НДС ... налогоплательщику, но для плательщиков ЕСХН установлены особые, более мягкие ... внимание: Даже если плательщик ЕСХН получил освобождение от обязанностей плательщика ... РФ). Сложность для плательщиков ЕСХН, получивших освобождение от обязанностей ...
  • Как влияет сумма дохода на право на освобождение от уплаты НДС плательщиком ЕСХН?
    ... освобождены. В 2019 году плательщики ЕСХН столкнулись с новой налоговой нагрузкой ... упрощений, которое применяется к плательщикам ЕСХН, пожелавшим воспользоваться возможностью не платить ... применять спецрежим в виде уплаты ЕСХН одновременно с применением освобождения. ... за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от ... освобождения от НДС для плательщиков ЕСХН значительно превысит аналогичный порог для ... (тот же порядок для плательщика ЕСХН – при освобождении от обязанностей ...
  • С 2018 года компании на ЕСХН будут уплачивать НДС
    ... изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено ... изменятся правила налогообложения компаний, применяющих ЕСХН, а именно им будет вменено ... ФЗ. Что изменится для плательщиков ЕСХН в 2018 году? В ... году компании и предприниматели на ЕСХН, как и в прошлые ... вычету до момента начала применения ЕСХН, не требует восстановления (п. ... периоде, в котором начала применять ЕСХН либо в предшествующем переходу году ... с соблюдением лимита дохода от ЕСХН-бизнеса (без учета самого ...

Отключить мобильную версию