Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
договор займа
Договор займа - договор, по которому займодавец передает заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Последние новости и комментарии
-
20.01.25Владельца «Аврора бизнес парк» обязали выплатить налоги и штраф ₽833 млн. Совершенные компаниями группы O1 Properties при Борисе Минце сделки с объектом привели к выводу прибыли от аренды за рубеж без уплаты налогов в России.
-
18.11.24В данной статье разберем как Конституционный Суд РФ разрешил вопрос преюдиции в банкротных спорах, попутно разрешив старый доктринальный спор об объективных пределах преюдиции, а также вопрос обратной силы нормы Гражданского кодекса РФ, позволяющей снижать ростовщические проценты.
-
29.10.24Организация планирует взять заем у физического лица. Каким образом производится выплата процентов? Устанавливается ли в договоре займа (графике платежей), что организация удерживает сумму НДФЛ при выплате процентов? Какие нюансы при составлении договора займа с физическим лицом необходимо учесть?
-
06.06.24Если займодавец по договору займа передал заемщику иностранную валюту и заемщик возвратил такую же иностранную валюту в том же объеме, то производить пересчет из иностранной валюты в рубли переданной и возвращенной валюты не требуется, считает Минфин.
-
07.03.24Одну из самых распространенных попыток граждан уйти от обязательства платить по долгам рассмотрел Верховный суд РФ. Мужчина взял деньги взаймы, а затем заключил брачный договор, по которому дорогой участок с домом оказались в собственности его супруги. При этом заемщик ничего не сказал своему кредитору об изменении режима имущества. Связан ли такой кредитор условиями брачного договора или нет – растолковал Верховный суд. История началась с...
-
29.02.24Проценты учитываются в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного периода, а также на дату прекращения обязательства, вне зависимости от дат выплат по договору.
-
26.12.23Конституционный суд (КС) РФ, рассмотрев жалобу волгоградского агрария, подтвердил возможность требовать снижения несоразмерных процентов по займу у ростовщика даже в тех случаях, когда заем был выдан до принятия соответствующего закона в 2017 году. Граждане вправе обращаться в суд и добиваться уменьшения процентов по долгу в случае его "чрезмерной обременительности", следует из постановления КС РФ. "Признать статью 809 ГК РФ в редакции,...
-
17.11.23Физическое лицо предоставляет денежные средства по договору займа юридическому лицу - организации на ОСН. В какой момент организации необходимо отражать в бухгалтерском и налоговом учете начисление процентов: по факту выплаты или ежемесячно? В какой момент должна быть исчислена и удержана сумма НДФЛ?
-
24.05.23Как в бухгалтерском учете отражать задолженность перед дольщиками по договорам долевого участия в строительных компаниях?
-
20.02.23Федеральный закон от 17.02.2023 N 31-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"
-
22.12.22Российская компания – туроператор, находящаяся на ОСНО, в 2017 году получила от иностранной организации заем в долларах США. В 2022 году иностранная организация согласна простить долг, возникший по договору займа, включая начисленные, но неуплаченные проценты. Правильно ли понимает компания, что при списании долга по причине его прощения в состав налогооблагаемых доходов нужно включить начисленные, но неуплаченные проценты? Если при этом возникнет прибыль, можно ли ее уменьшить на убытки прошлых лет?
-
14.10.22Договор займа на самом деле предусматривал не заем, а обеспечение передачи доли в ООО. В итоге гражданка осталась должна 300 млн рублей как заемщица, которой в реальности не являлась, при том, что свои обязательства по передаче доли исполнила.
-
04.03.22ЦБ разъясняет новые правила как для физлиц, так и для бизнеса. Валютную выручку можно продавать частями, главное, уложиться в норматив и в сроки. Также ЦБ указал, что возврат любых трансграничных займов не запрещен, равно как и выплата процентов по ним.
-
28.07.21Организация связи предоставила работнику процентный (платный) заем, не связанный с реализацией товаров (работ, услуг). Нужно ли организации применять ККТ при уплате работником процентов по займу?
-
15.04.21Суд поддержал сотрудника: ТК содержит "закрытый" список случаев, когда возможно удержание из зарплаты. Долг по договору займа в него не входит.
-
16.03.21Каковы особенности заключения договора займа с работником? Можно ли удержать сумму займа из заработной платы? Какая сложилась судебная практика по вопросу о правомерности удержания работодателем суммы непогашенной части займа из выплат, предусмотренных при увольнении? Как отражаются в бухгалтерском учете операции, связанные с предоставлением работнику займа? Каков порядок налогового учета при предоставлении работнику процентного займа?
-
15.01.21Письмо ФНС России от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@ "О направлении разъяснений"
-
03.09.20Начиная с 8 июля строительные фирмы могут получать займы от СРО, членами которых они являются. Заключать договоры займа позволяет Постановление Правительства РФ от 27.06.2020 № 938, которым утверждено Положение об отдельных условиях предоставления займов членам саморегулируемых организаций и порядке осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам.
-
30.04.20Организация получила от своего учредителя - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, товар взаймы. Товар должен быть возвращен в том же количестве, в котором получен. Возможен как возврат того же самого товара, так и аналогичного. Возникают ли налоговые обязательства у организации при возврате физическому лицу взятого взаймы товара?
-
28.02.20Руководствуясь ГК, Минфин определил это как момент фактической передачи суммы кредита заемщику.
-
13.11.19Организация заключила с работником договор дарения на сумму его долга по займу. Подлежит ли сумма прощенного долга обложению страховыми взносами?
-
13.11.19Письмо Минфина России от 18.10.2019 N 03-15-06/80212
-
01.10.19Одно юридическое лицо планирует выдать займ другому юридическому лицу под 1% годовых. Стороны применяют общий режим и/или УСН. Займы предоставляются в рублях. Юридические лица являются резидентами РФ. Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?
-
23.05.19Статья 261 НК РФ, регулирующая порядок признания расходов на освоение природных ресурсов, с 2019 года действует в новой редакции. О том, что изменилось и как практически применять новые нормы, в предложенном материале.
-
03.12.18Компания представила в инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год, а затем обратилась с заявлением о признании налога уплаченным третьими лицами. Компания указала, какие фирмы и с каких расчетных счетов уплатили за нее налог. Это сделано вместо выдачи денег по договорам займа, заключенным незадолго до платежей. При этом налоги в бюджет не поступили, поскольку у банка была отозвана лицензия. Инспекция настаивала, что оплата налога за фирму...
-
22.11.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2018 г. N 03-07-11/75539 О применении НДС в отношении платы, получаемой заимодавцем при осуществлении операций займа в денежной форме
-
20.11.18ООО «Э» применяло УСН и занималось производством полуфабрикатов из мяса птица. В ходе выездной проверки ИФНС установила поступление на счет компании денежных средств, не учтенных при исчислении налога, указала на превышение лимита по УСН, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Компания пояснила, что полученные денежные средства являются займами, однако договоры займа в ходе проверки не представила. Фирма считает, что оформление...
-
13.11.18В ноябре 2016 года между компанией (займодавец) и директором (заемщик) был заключен договор займа на 150 тысяч рублей под 22% годовых на срок до 31 декабря 2017 года. Деньги были направлены директору с назначением платежа «перечисление материальной помощи». Затем компания переименовала платежку в «перечисление по договору займа», а позднее уступила задолженность ООО «С». Частично долг был погашен в марте 2018 года. По результатам выездной...
-
08.11.18Компания занималась торговлей яйцом птицы и применяла ЕНВД для розничной тоговли и УСН с объектом "доходы минус расходы" – для оптовой. В ходе камеральной проверки ИФНС установила занижение дохода на 47 млн рублей, поступившие на счет компании по договорам поставки. Доначислен налог, пени и штраф. По версии фирмы, эти деньги получены по договорам займа. Однако договоры займа, не подписанные со стороны контрагентов, были направлены инспекции...
-
02.11.18Займ – распространенный в деловой среде договор: займ может быть предоставлен обществу участником для пополнения оборотных средств и решения каких-либо текущих задач, либо, наоборот, общество может выдать займ участнику для решения его личных вопросов. Однако далеко не всегда выдача займа экономически оправдана и одобрена всеми участниками общества, ввиду чего такие договоры периодически оспариваются в суде.
-
01.11.18Письмо Минфина от 04.10.2018 г. N 03-04-05/71478
-
17.10.18Ведение бизнеса предполагает вложение денежных средств в него: как из прибыли, так и путем привлечения денежных средств его участников и третьих лиц, в том числе посредством договора займа. Договор займа, согласно действующему законодательству, должен быть совершен в письменной форме и надлежащим образом проведен в бухгалтерском учете – как минимум. Естественно, проводка заемных денежных средств, контроль за их движением и за погашением договора займа в финансовом учете компании и иных внутренних учетах – это только положительный момент в деятельности компании. Условия договора займа необходимо выполнять обеим его сторонам: заимодавец передает (либо – перечисляет) сумму займа заемщику, а последний принимает денежные средства, а затем осуществляет платежи по их возврату в порядке, согласованном сторонами по договору.
-
08.10.18Компания занималась торговлей автомобилями. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, сославшись на занижение выручки на 49 млн рублей. Установлено, что в 2013-2014 годов оплата за часть реализованных авто поступила с расчетных счетов ООО «Ф» и «М». Дело в том, что в день продажи автомобиля между покупателями-физлицами и ООО «Ф» и «М» заключались однотипные договоры беспроцентных займов на сумму,...
-
07.08.18В письме от 10.07.2018 г. N 03-04-06/47916 Минфин сообщил, что при уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физлица-цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, подлежащий обложению НДФЛ. При безвозмездной уступке прав требования по договору займа дохода у цедента не возникает. Права требования по договору займа, полученные физлицом-цессионарием при безвозмездной уступке...
-
07.08.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10.07.2018 г. N 03-04-06/47916 Об исчислении НДФЛ при уступке физическим лицом прав требования по договору займа к организации другому физическому лицу
-
11.07.18В ходе выездной проверки организации (санатория) налоговая обнаружила оказание услуг бассейна и сауны сторонним физлицам (не являющимся отдыхающими). При этом выручка от реализации этих услуг 2014-2015 годах в кассу не оприходовалась, в кассовой книге, регистрах бухгалтерского и налогового учета не отражалась и, соответственно, в целях налогообложения НДС и налогом на прибыль не учитывалась. Работники санатория пояснили, что оплата, поступавшая...
-
06.07.18Письмо ФНС России от 02.07.2018 N БС-4-11/12663@ "О применении положений статьи 212 НК РФ"
-
05.07.18Обязана ли организация связи включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, задолженность в виде основного долга по договору займа, заключенному с учредителем, и начисленные по нему проценты, если стороны заключают соглашение о прощении долга?
-
28.06.18С 1 июня 2018 года начали действовать многочисленные поправки в Гражданский кодекс РФ. Изменения касаются займов, кредитов, банковских вкладов, счетов и расчетов, факторинга. Мы расскажем, что изменится в работе бухгалтера из-за этих новшеств.
-
01.06.18Что будет со сберкнижками россиян с 1 июня.
-
22.05.18Разъяснение Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" (далее - Положение Банка России N 493-П) на 11 мая 2018 года"
-
27.04.18В письме от 12 марта 2018 г. N 03-02-07/1/14962 Минфин напомнил об обязанности банков сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, вкладов (депозитов). Для целей налогового законодательства согласно пункту 2 статьи 11 НК счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета. Основные виды банковских счетов, открываемых на основании...
-
05.04.18Президентом подписан федеральный закон от 03.04.2018 N 64-ФЗ, которым внесены поправки в КоАП и закон о валютном регулировании. Закон предусматривает установление требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа. При предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты будут обязаны в сроки, предусмотренные...
-
05.04.18Федеральный закон от 03.04.2018 N 64-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
-
29.03.18В ноябре 2012 года ООО «Р» реализовало имущество (здание с земельным участком) в адрес ООО «М». Имущество оплачено векселями, выпущенными ООО «Р» 28 сентября 2012 года. ООО «М», в свою очередь, получило эти векселя как заемщик по договорам займа, заключенным с М. (заимодавец, руководитель ООО «М»). М. получил векселя от Т. (руководителя ООО «Р»), а последний – от ООО «Р», опять же, в рамках договоров займа. По результатам выездной проверки...
-
27.03.18Госдума приняла в третьем чтении и направила в Совет Федерации законопроект № 888029-6 о внесении изменений в федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 15.25 КоАП. Принятый закон предусматривает установление требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, предоставленных нерезидентам по договорам займа. При предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ...
-
12.03.18В письме от 13 февраля 2018 г. N 03-04-06/8711 Минфин рассказал о налогообложении доходов, полученных физлицом при уступке требования по договору займа. Доходы, полученные одним физлицом по договору уступки требования от другого физлица подлежат налогообложению. При этом объект уступаемого права требования (основной долг, проценты по займу) значения не имеет. Получивший такой доход от другого физлица гражданин обязан самостоятельно исчислить...
-
12.03.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.02.2018 г. N 03-04-06/8711 О налогообложении доходов физических лиц, полученных при уступке требования по договору займа
-
23.01.18Письмо Минфина от 25.12.2017 № 03-03-06/1/86255
-
12.12.17Как правильно оформить процедуру исполнения обязанности по уплате налога иным лицом? Какие налоговые последствия могут при этом возникнуть у налогоплательщика и иного лица?
-
23.11.17Разъяснения Банка России от 20.11.2017 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" (далее - Положение Банка России N 493-П)"
-
01.11.17Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие. Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
-
17.10.17Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Одновременно можно получить «бонус» в виде снижения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму процентов. И если речь идет о том, что займодавец применяет пониженные ставки налога с доходов, то можно уменьшить налог на прибыль.
-
09.10.17ООО (заемщик) заключило договоры займа с иностранными (кипрскими) фирмами под 21,25% годовых. В дальнейшем обязательства по договору займа были переданы по цепочке (через ряд компаний) фирмам на Британских Виргинских островах и Панаме. ООО учло процентные расходы в полном объеме при исчислении налога на прибыль. По результатам проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Налоговая раскопала, что участник ООО, находящийся в...
-
18.09.17Указание Банка России от 14.08.2017 N 4495-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей"
-
18.09.17Указание Банка России от 14.08.2017 N 4492-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 октября 2015 года N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"
-
31.08.17В письме от 1 августа 2017 г. № 03-11-11/48331 Минфин напомнил, что на основании пункта 6 статьи 250 НК доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов. Это касается также и учета доходов при УСН, в том числе - дохода в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров...
-
31.08.17Письмо Минфина от 01.08.2017 г. № 03-11-11/48331
-
28.08.17Региональные судьи при рассмотрении споров граждан с финансовыми организациями все чаще руководствуются нормами закона «О защите прав потребителей», не учитывая финансовое законодательство. Такой подход в ряде случае выливается в попытки граждан необоснованно обогатиться за счет банков, и примеров становится все больше. Чтобы решить проблему, банкиры и правозащитники работают над выделением вопросов прав потребителей финансовых услуг в...
-
09.08.17Письмо Минфина России от 13.07.2017 N 03-01-15/44763
-
12.07.17Письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-04-05/38138
-
11.07.17Разъяснение Банка России от 28.06.2017 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" (далее - Положение N 493-П)"
-
11.07.17Разъяснение Банка России от 28.06.2017 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 05.11.2015 N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей" (далее - Положение N 501-П)"
-
20.06.17Налогообложение дохода по договорам займа, банковского счета, банковского вклада при применении ЕНВДРоссийская организация осуществляет розничную торговлю через магазины и применяет в отношении данной деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Иной деятельности организация не осуществляет. В соответствии с условиями договора банковского счета на остаток денежных средств на расчетном счете организации банком начисляются проценты. Кроме того, часть свободных денежных средств, полученных от ЕНВД-деятельности, организация размещает по договору банковского вклада (депозита), а также предоставляет на условиях процентного займа сторонним организациям и индивидуальным предпринимателям. Учитываются ли в описанной ситуации полученные организацией проценты по договорам займа, банковского счета, банковского вклада (депозита) в рамках налогообложения ЕНВД или же такие проценты подлежат налогообложению в рамках иного режима?
-
16.06.17Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет). Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации? Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики.
-
06.06.17Письмо Федеральной налоговой службы от 26.05.2017 № БС-4-11/9974@
-
22.05.17Письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/8019
-
16.05.17Письмо Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22445
-
12.05.17Письмо Минфина от 06.04.2017 № 03-11-11/20549
-
25.04.17Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-07-11/11467
-
06.04.17Разъяснение Банка России "Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 05.11.2015 N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей" (далее - Положение N 501-П)"
-
29.11.16Организации могут заключать договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Такое соглашение согласно ГК РФ является договором товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).
-
14.11.16Что представляет собой ломбард? Какие существуют виды ломбардов в РФ? Когда нет возможности оформить кредит в банке, а в распоряжении у человека есть ценная вещь, одним из выходов из затруднительного финансового положения является обращение в ломбард.
-
21.05.14Выдача займа сотруднику рассматривается компаниями в разных целях от оптимизации налогообложения до удержания персонала. Однако при выдаче займа необходимо учитывать особенности выдачи займа.
-
30.01.14Очень часто учредители берут кредиты и займы для ООО. Соответственно, возникает вопрос: каким образом учитывать данный займ для целей налогообложения, каким образом правильно оформить чековую книжку для получения займа наличными. Попробуем разобраться.
-
29.01.14Учреждение вправе выдать другой фирме или физическому лицу заем. Эту сделку оформляют письменно - договором займа. Проценты, которые получатель должен платить по займу, обычно прописывают в договоре. Если такого условия в нем нет, то их рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент возврата займа.
-
27.11.13Минфин России разъясняет, что для целей расчета налога на прибыль разницы, возникающие при возврате в рублях займа, выраженного в иностранной валюте, следует учитывать во внереализационных доходах (расходах) с учетом ограничений статьи 269 Налогового кодекса для расходов. ВАС РФ имеет иную точку зрения.
-
15.10.13Налоговые и бухгалтерские последствия новации.
-
23.08.13Организация предоставила работнику нецелевой заем, долг по которому она позднее простила безвозмездно. Является ли сумма прощенного долга объектом обложения страховыми взносами?
-
11.06.13Финансисты рассмотрели вопрос о порядке налогового учета в составе расходов заимодавца суммовых разниц по обязательствам, выраженным в иностранной валюте.
-
30.01.13На фоне лозунгов о деоффшоризации российской экономики за последние два года Высшим арбитражным судом уже принято несколько знаковых постановлений в пользу налоговых органов, которые пытались произвести значительные налоговые доначисления в связи с взаимоотношениями с иностранными компаниями.
-
04.12.12Договоры займа, расчеты по которым выражены в условных единицах, в настоящее время (что подтверждается аудиторской практикой) не так уж популярны. И не потому, что основная («заказывающая музыку») сторона договора вдруг стала спокойна относительно курса иностранной валюты (напомним, именно его нестабильность и порождает желание займодавца «привязать» обязательства заемщика к курсу какой-либо валюты).
-
14.11.12Существует ограниченное количество инструментов «перераспределения» денежных средств и имущества в группе компаний, привлекательных с точки зрения налогообложения. К ним относится договор займа, с учетом того, что его выплата и получение не признается расходом займодавца и доходом заемщика соответственно в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
-
17.08.12Бывает, что компании (ООО) срочно нужны деньги и их дает участник или иное аффилированное лицо. Второпях оформляется договор беспроцентного займа, хотя может быть изначально известно, что эти деньги возвращать будет не нужно. Потом бухгалтер вынужден ломать голову, как из баланса ООО убрать эту "зависшую" кредиторскую задолженность с наименьшими потерями. Рассмотрим все возможные варианты действий в зависимости от того, кем вам приходится заимодавец, и выберем лучший. Заметим, что все варианты применимы как для общережимников, так и для упрощенцев.
-
14.08.12Являются ли реализацией услуги выдачи процентного займа? Должна ли организация выставлять счета-фактуры на начисленные проценты? Надо ли ей вести раздельный учет?
-
22.06.12Организация предоставила сотруднику процентный заем на приобретение автомобиля сроком на два года. Возврат займа будет производиться в форме удержаний из заработной платы данного сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Каков порядок ведения бухгалтерского и налогового учета (налог на прибыль) операций по выдаче и погашению займа? Каков порядок исчисления НДФЛ?
-
02.05.12В настоящее время использование договора займа является наиболее распространенным механизмом перераспределения финансовых ресурсов в группе компаний. Он позволяет в удобной форме без лишних обременений и процедур обеспечивать финансирование нуждающихся в этом участников группы.
-
01.03.12Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
17.10.11Организация "А" готова предоставить под проценты денежные средства на развитие бизнеса организации "Б" на срок более 3-х лет. Возврат средств организации "А" предусматривается денежными средствами. Как квалифицировать такой договор (является ли сделка долгосрочной инвестицией)? Может ли он быть беспроцентным? Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
-
30.09.11Организация, которая уплачивает единый сельхозналог, предоставляет контрагенту заем. В этом случае полученные от него проценты за пользование деньгами не учитываются при расчете дохода от сельхоздеятельности для определения того, имеет право организация применять спецрежим или нет (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-11-06/1/12).
-
22.06.11ООО применяет общий режим налогообложения. Планируется приобретение земельного участка, но у ООО недостаточно оборотных средств. Учредители рассматривают два варианта поступления денежных средств в организацию: путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Какие существуют особенности и преимущества, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, у данных способов привлечения капитала?
-
09.06.11Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 05.04.2011 N 16324/10 по делу N А40-146172/09-42-745 "Факт заключения договора займа является доказанным даже при отсутствии подлинника договора и наличии расхождений в его копиях, если доказан факт перечисления займодавцем заемщику суммы займа. В этом случае сумма займа должна быть возвращена по правилам п. 1 ст. 810 ГК РФ".
-
27.04.11В силу разных причин на практике часто документы о получении или передаче денежных средств не оформляют надлежащим образом, а выдают расписку. Каково юридическое значение расписки в практической предпринимательской деятельности? Как она должна быть оформлена? Как судьи относятся к распискам?
-
29.03.11Нередко налогоплательщик сталкивается с вопросами правильности признания в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по заемным средствам. К таким вопросам, в частности, относятся: какие долговые обязательства признаются сопоставимыми; в каком периоде признать проценты по заемным средствам?
-
08.02.11ООО применяет ПБУ 18/02. Доли двух учредителей в уставном капитале ООО составляют 99% и 1%. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную финансовую помощь от учредителей?
-
24.01.11Производится ли вычет «авансового» НДС при расторжении договора и погашении обязательств взаимозачетом? Как минимизировать налоговые риски?
-
30.12.10Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
16.12.10Вступление в СРО для строительной компании является основным условием для ведения деятельности. Однако не все в состоянии единовременно оплатить взносы. В этом случае организация вынуждена брать заем. Как оформить и отразить в учете такую операцию?
-
19.08.10С начала года налогоплательщики , использующие заемные средства, были озабочены порядком признания уплачиваемых процентов в расходах. Сумятицу внесло Постановление Президиума ВАС РФ 24.11.2009 г. №11200/09 (далее - Постановление). До его принятия вопросом о порядке (а именно – моменте) признания таких расходов для налога на прибыль никто не задавался, все было предельно ясно...
-
17.06.10Налогоплательщики все чаще стали задаваться вопросом о порядке учета процентов по займам при налогообложении прибыли. Неясность внесло постановление ВАС РФ, которое перевернуло вполне устоявшуюся практику признания таких расходов, породив неожиданные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
