Торговый сбор: плательщики, расчет
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
27.04.20Не уплатив сбор до определенных сроков, есть риск не уменьшить на него налог по УСН или на прибыль.
-
20.01.20В итоге в этом году ЕНВД и ПСН относительно прошлого вырастут на 4,7%.
-
19.01.20Об изменении утвержденных на 2020 год коэффициентов-дефляторов
-
14.08.19ФНС сообщила, что с 1 июля в Москве изменились ставки торгового сбора. Это – результат срабатывания закона Москвы от 26.12.2018 N 36. При этом НК установлено, что плательщик торгсбора обязан уведомить ИФНС о любых изменениях "показателей объекта осуществления торговли", которое приводит к корректировке суммы сбора. Вместе с тем, в уведомлении указывается информация об объекте обложения сбором: вид деятельности; объект торговли; его...
-
05.07.19Общественное питание в целях сбора не относится к торговле, указал Минфин.
-
22.03.19Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками. Из доходов физлиц исключат уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. Появится возможность платить НДФЛ по месту одной обособки, если их несколько в одной местности. Метод начисления амортизации можно будет менять реже. При переплате налога на прибыль запретят перерасчет по истечении трех лет. Вносится ряд изменений для спецрежимов.
-
14.01.19Торговый сбор, который в столице не менялся последние четыре года, с 1 июля этого года существенно сократится для малого и среднего бизнеса. Закон, предусматривающий это, в конце прошлого года был внесен мэром Москвы Сергеем Собяниным и принят Мосгордумой. Им предусматривается, что для малого бизнеса, который, как правило, ведет деятельность в небольших помещениях площадью до 50 "квадратов", ставка торгового сбора сократится на 10%, а для тех,...
-
19.11.18Утверждены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения на 2019 год (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 N 595). в целях НДФЛ – 1,729. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов; в целях УСН – 1,518. Причем, напомним, что действие индексации размера дохода, ограничивающего переход на УСН, приостановлено законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ до начала 2020 года. То же самое касается лимита доходов в целях...
-
19.11.18Об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2019 год для целей налогообложения
-
15.11.18При УСН предусмотрена такая статья учитываемых расходов, как суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога по самой УСН и НДС, уплаченного в бюджет вследствие выставление упрощенцем счета-фактуры. Об этом сообщил Минфин (вдруг кто-то не знал). При этом учитывается фактически уплаченная часть фискального платежа. Недоимки учитываются в составе расходов по мере погашения. ...
-
15.11.18Об учете в целях налога при УСН сумм уплаченного торгового сбора
-
23.10.18Минфин ответил, можно ли в счет УСН зачесть торговый сбор, уплаченный в бюджет другого субъекта РФ. При УСН налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), зачисляемую в бюджет городов Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в которых установлен торговый сбор, на сумму этого сбора, уплаченного в течение того же периода (пункт 8 статьи 346.21). Таким образом, "упрощенцы", состоящие на налоговом учете в Московской...
-
23.10.18Об учете в целях налога при УСН, уплачиваемого в бюджет Московской области, торгового сбора, уплаченного в Москве
-
13.08.18В письме от 26.06.18 № 03-11-06/2/44037 Минфин сообщил, что согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН в расходах учитываются суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога по УСН и НДС, уплаченного в бюджет в случае выставления счета-фактуры неплательщиком НДС. Таким образом, сумма уплаченного торгового сбора включается в состав расходов при УСН на основании...
-
13.08.18Об учете сумм уплаченного торгового сбора в целях налога при УСН
-
31.07.18Некоторое время назад на страницах нашего журнала (речь идет о статье «О получении патентов, уплате торгового сбора и не только», № 2, 2018) мы обнадежили читателей, а именно коммерсантов на ПСНО, осуществляющих через аптеку фармацевтическую деятельность и реализующих через нее как лекарственные средства, так и прочие товары, в отношении имеющегося у них права не уплачивать торговый сбор на основании п. 2 ст. 411 НК РФ. На момент подготовки названного номера судебное разбирательство, о котором велась речь в статье и решение арбитров которого были столь «удобны» и желаемы для коммерсантов, прошло лишь две инстанции: первую и апелляционную. В связи с этим выводы, сделанные нами в статье на основании Решения Арбитражного суда г. Москвы от 11.09.2017, а также Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2017 № 09АП-54183/2017, 09АП-54184/2017 по делу № А40-93843/17, оказались преждевременными: кассационная инстанция отменила вышеуказанные документы и направила дело на новое рассмотрение (см. Постановление АС МО от 17.05.2018 № Ф05-1867/2018 по делу № А40-93843/2017). В итоге Решением Арбитражного суда г. Москвы от 19.06.2018 по названному делу в удовлетворении заявленных требований индивидуальному предпринимателю отказано. Спешим ознакомить читателей с финальной позицией арбитров, но прежде напомним, с чем связаны упомянутые судебные тяжбы.
-
16.01.18В письме от 30.11.17 № 03-11-13/79321 Минфин отметил, что главой 33 "Торговый сбор" НК минимальное количество объектов торговли, которое должна содержать стационарная торговая сеть, не установлено. В связи с этим налогоплательщиком торгового сбора может быть признана организация или ИП, которые ведут торговую деятельность через один объект торговли или через несколько объектов, расположенных на территории Москвы. ...
-
16.01.18О признании плательщиками торгового сбора ИП или организаций, ведущих торговую деятельность через один или несколько объектов
-
21.12.17В письме от 05.12.17 № 03-11-13/80844 Минфин рассказал об уплате торгового сбора ИП, прекратившим деятельность с использованием объекта торговли. Объектом обложения торговым сбором признается использование торгового объекта хотя бы один раз в течение квартала. Датой возникновения объекта обложения сбором признается дата начала использования объекта торговли. То же установлено и относительно даты прекращения обложения сбором. В случае...
-
21.12.17Об уплате торгового сбора ИП, прекратившим предпринимательскую деятельность с использованием объекта торговли
-
15.11.17Приказом от 30 октября 2017 г. N 579 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Это: в целях НДФЛ – 1,686. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов; в целях УСН – 1,481. При этом оговаривается, что доход, ограничивающий право организации перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год. Действие индексации размера такого дохода приостановлено законом...
-
15.11.17О коэффициентах-дефляторах, которые будут применяться в 2018 г. при налогообложении
-
14.11.17В письме от 10.10.17 № 03-11-13/66022 Минфин напомнил, что соглано нормам ГК по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают...
-
14.11.17Об уплате торгового сбора в случае ведения торговли через агента
-
28.09.17В письме от 20.09.2017 N СД-4-3/18766@ ФНС рассказала о порядке снятия с учета налогоплательщика в качестве плательщика торгового сбора. Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта для торговой деятельности хотя бы один раз в течение квартала. Дата прекращения объекта обложения сбором - это дата прекращения использования объекта для торговли. В случае прекращения предпринимательской деятельности с использованием...
-
28.09.17О порядке снятия с учета налогоплательщика в качестве плательщика торгового сбора
-
21.09.17О постановке на учет розничных рынков в качестве плательщиков торгового сбора
-
14.09.17Письмом от 28.08.2017 N СА-4-3/16986 ФНС направила письмо Минфина от 18.08.2017 N 03-11-09/53070 о порядке определения плательщика торгового сбора в случае ведения деятельности по агентскому договору. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению...
-
13.09.17О плательщике торгового сбора в случае ведения деятельности по агентскому договору
-
14.07.17В письме от 7 июля 2017 г. N СД-4-3/13187@ ФНС рассказала о применении норм о торговом сборе. При выявлении объектов обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении налогоплательщика указаны недостоверные сведения, уполномоченный орган (которому субъект РФ присвоил функции по выявлению объектов сбора) в течение пяти дней составляет акт и направляет указанную информацию...
-
14.07.17О некоторых вопросах, возникающих в связи с уплатой торгового сбора
-
19.06.17В письме от 18.05.2017 № 03-11-06/2/30387 Минфин рассказал об учете в целях УСН торгового сбора, уплаченного в Москве, если организация ведет торговлю через обособленное подразделение в Москве. Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере торговли через объект, находящийся в Москве, должна встать на учет в качестве налогоплательщика торгового сбора в налоговом органе Москвы. При этом налогоплательщик в дополнение к...
-
16.06.17Об учете торгового сбора организацией на УСН, ведущей торговлю через обособленное подразделение
-
14.06.17В Москве предложили освободить от торгового сбора аптеки, которые располагаются на территории больниц и поликлиник. Сбор составляет до 25% от чистой прибыли, что сказывается на ценах на лекарства, указывает эксперт
-
05.06.17В письме от 05.05.2017 № 03-11-06/4/27569 Минфин рассказал об уплате торгового сбора при торговле через помещение. В целях торгового сбора к торговой деятельности относятся: торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС); торговля через объекты нестационарной торговой сети; торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; торговля путем отпуска товаров со...
-
11.05.17В письме от 06.04.17 № 03-11-06/4/20268 Минфин напомнил, что торговый сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах торговли. В целях главы 33 НК "Торговый сбор" к торговой деятельности относятся следующие виды торговли: торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями); ...
-
11.05.17Об уплате торгового сбора при ведении торговли с использованием доставки товаров
-
22.03.17Глава президиума Ассоциации компаний розничной торговли Илья Ломакин-Румянцев уверен, что эта инициатива увеличит нагрузку на бизнес, причем нагрузка на легальный бизнес будет больше, чем на теневой.
-
03.02.17В письме от 18.01.17 № 03-11-06/4/1663 Минфин рассказал о постановке на учет, снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе. Это делается по месту нахождения объекта недвижимости (если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, ведется с использованием недвижимого имущества) или по месту нахождения организации (месту жительства ИП) - в иных случаях. Если несколько...
-
03.02.17О постановке на учет (снятии с учета) плательщика торгового сбора при наличии нескольких объектов торговли
-
26.12.16В письме от 01.12.2016 № 03-11-11/71320 Минфин напомнил, что налогоплательщик УСН вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту торговли на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода. При этом речь идет о сумме налога по УСН, зачисляемой в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором ...
-
26.12.16Об учете ИП торгового сбора, уплаченного в Москве, при исчислении налога по УСН, уплачиваемого в другом регионе
-
07.12.16Письмом от 29.11.2016 N СД-4-3/22605@ ФНС разослала письмо Минфина от 18.11.2016 N 03-11-09/68225 об уплате торгового сбора при реорганизации юридического лица в форме преобразования. Поскольку при преобразовании юрлица, уплачивавшего торговый сбор, возникает новое юрлицо, то оно обязано подать в налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее пяти дней с даты госрегистрации нового юрлица. ...
-
05.12.16О постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора после преобразования юрлица
-
02.12.16Поправки в закон о торговом сборе внесены Законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36. В число льготников, которые не будут платить торговый сбор, попали организации и ИП, у которых основной вид деятельности относится к розничной торговле книгами, газетами, журналами. Получить льготу можно, если: доля доходов от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов - не менее 60 %; площадь оборудования для выкладки и демонстрации книг,...
-
18.11.16Приказом от 03.11.2016 N 698 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2017 год в следующих размерах: в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов) - 1,623; в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК (для определения предельных значений дохода) - 1,425; в целях ЕНВД (коэффициент К1) - 1,798 (не меняется относительно уровня...
-
18.11.16Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год
-
02.11.16Вариант МЭР теперь лояльнее к налогоплательщикам, чем внесенный сегодня в Госдуму законопроект правительства.
-
02.11.16Группа депутатов Госдумы обратилась в КС, оспаривая конституционность федерального закона от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ, которым в НК были включены положения о торговом сборе, а также закона города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 «О торговом сборе». По мнению истцов, указанные нормы нарушают гарантии единого экономического пространства РФ и поддержки конкуренции: в настоящее время торговый сбор введен только в Москве, что ставит в неравное ...
-
31.10.16На общественное обсуждение вынесен проект приказа Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год в следующих размерах: в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов) - 1,623; в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК (для определения предельных значений дохода) - 1,425; в целях ЕНВД - 1,928; в целях применения...
-
11.10.16В письме от 21.09.2016 № БС-3-11/4307@ ФНС напомнила об изложенной недавно Минфином позиции: при заполнеии декларации 3-НДФЛ из исчисленного по итогам года НДФЛ предприниматель сначала вычитает торговый сбор, затем - авансовые платежи. В связи с этим в действующую форму налоговой декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения будут внесены необходимые изменения. Пока поправки не готовы, для корректного заполнения налоговой декларации ФНС...
-
11.10.16Об отражении сумм уплаченного торгового сбора в действующей форме декларации по НДФЛ
-
04.10.16Письмом от 21.09.2016 N БС-4-11/17680@ ФНС разослала письмо Минфина от 12.09.2016 N 03-04-07/53154 о порядке учета уплаченных индивидуальным предпринимателем сумм торгового сбора при исчислении НДФЛ. При исчислении налоговой базы по НДФЛ предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. ...
-
29.09.16О порядке учета уплаченных предпринимателем сумм торгового сбора при исчислении НДФЛ
-
04.08.16Письмом от 21.07.2016 N ЕЛ-4-3/13187 ФНС направила письмо Минфина от 11.07.2016 N 03-11-09/40539. Ведомство напомнило, что согласно ГК при реорганизации юрлица в форме присоединения к нему другого юрлица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. В случаях прекращения деятельности российской организации при ликвидации, в результате реорганизации,...
-
27.07.16О снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора после реорганизации в форме присоединения
-
24.06.16ФНС на своем сайте рассказала о постановке на учет плательщиков торгового сбора. Постановка на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе происходит на основании соответствующего уведомления плательщика, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной уполномоченным органом в налоговый орган. Согласно пункту 2 статьи 418 НК этот орган устанавливается соответствующим...
-
26.05.16Департамент экономической политики г. Москвы обновил перечень торговых объектов, по которым не поданы или заполнены с ошибками уведомления о постановке на учет. В список попали еще 170 точек. Стоит проверить, не попал ли ваш торговый объект в список нарушителей по торговому сбору. Перечень актуален на 24 мая 2016 года. Если вы подали уведомление, но попали в список, надо успеть направить возражения до 8 июня. Если возражений не будет или ...
-
13.04.16В письме от 03.03.16 № 03-11-13/12306 Минфин рассмотрел обращение ИП, который являлся плательщиком торгового сбора, но в январе 2016 года закрыл торговую точку, при этом ИФНС требует оплатить торговый сбор за весь первый квартал 2016 года. Ведомство указало, что объектом обложения сбором признается использование объекта в деятельности, в отношении которой установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала. Перерасчет суммы торгового сбора...
-
09.04.16О перерасчете суммы торгового сбора в зависимости от времени использования объекта торговли в течение квартала
-
05.04.16В письме от 15.02.16 № 03-11-06/4/8154 Минфин напомнил, что можно уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен торговый сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного с начала налогового периода. Если не представлено уведомления о постановке на учет в...
-
04.04.16Об установлении ставки торгового сбора в отношении торговой деятельности и учете сумм торгового сбора в целях налога на прибыль
-
01.04.16Книжные магазины и киоски печати в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе освободят от торгового сбора.
-
02.03.16Письмом от 20.02.2016 N СД-4-3/2833@ ФНС направила письмо Минфина от 18.12.2015 N 03-11-09/78212 об уменьшении налога по УСН на сумму торгового сбора. Чиновники напомнили, что налогоплательщик в дополнение к другим предусмотренным суммам уменьшения налога по УСН с объектом "доходы" вправе этот налог (или авансовый платеж) также уменьшить на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода. Уменьшению подлежит...
-
01.03.16О ведении раздельного учета налогоплательщиками на УСН, уплачивающими торговый сбор
-
29.02.16В письме от 02.02.16 № 03-11-06/4/4711 Минфин указал, что в целях применения торгового сбора под торговлей понимается вид деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров через объекты торговой сети или товарные склады. В соответствии с ГОСТ Р 53108-2008 "Услуги бытовые. Классификация организаций" реализация организациями в сфере бытовых услуг сопутствующих товаров включена в состав номенклатуры показателей...
-
09.02.16Департамент экономической политики и развития Москвы опубликовал новый список объектов, в отношении которых не подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора. В список включены объекты стационарной торговли, расположенные в различных районах столицы. По каждому из них отсутствует уведомление в УФНС России по городу Москве. Список доступен на сайте департамента при клике на баннер «Список неплательщиков...
-
05.02.16В письме от 30.12.15 № 03-11-11/77876 Минфин сообщил, что ИП, чья деятельность в субъекте РФ по месту учета ИП приводит к уплате торгового сбора, может уменьшить сумму НДФЛ, исчисленного по итогам налогового периода по ставке 13%, на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде. Но это невозможно, если налогоплательщик не представил в отношении торгового объекта, по которому уплачен торговый сбор, уведомление о постановке на...
-
03.02.16Об уменьшения НДФЛ, уплачиваемого ИП, на сумму торгового сбора
-
28.12.15На практике часто встречается такая ситуация: «упрощенец» ведет нескольких видов предпринимательской деятельности. По одной из деятельностей уплачивает торговый сбор. Соответственно, возникает закономерный вопрос – нужно ли в такой ситуации вести раздельный учет? Ответ на данный вопрос зависит от применяемого «упрощенцем» объекта налогообложения.
-
24.12.15Письмом от 08.12.2015 N СД-4-3/21500 ФНС направила письмо Минфина от 14.10.2015 N 03-11-09/58701. В нем ведомство указало, что при объединении ИП и (или) коммерческих организаций в простое товарищество не образуется самостоятельный субъект предпринимательской деятельности. Поэтому обязанность по уплате установленных на территории РФ налогов и сборов возлагается на каждого участника договора простого товарищества. Если у каждого участника...
-
22.12.15В письме от 19.11.2015 № 03-11-06/66901 Минфин указал, что в соответствии с пунктом 10 статьи 286 НК можно уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен торговый сбор, на его фактически уплаченную сумму. Уплачен сбор при этом должен быть с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа)....
-
22.12.15Об уплате торгового сбора ИП - участниками простого товарищества
-
21.12.15Письмом от 08.12.2015 N СД-4-3/21499@ ФНС направила письмо Минфина от 20.11.2015 N 03-11-09/67622, в котором ведомство напомнило, что ИП освобождаются от торгового сбора с даты перехода на УСН, о чем обязан подать уведомление (если уплачивал торговый сбор до того). В случае перехода на ПСН по одному из нескольких объектов торговли, в отношении которых ИП состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора, указанный ИП должен представить...
-
21.12.15Об уменьшении суммы налога на прибыль на сумму торгового сбора
-
17.12.15О последствиях перехода ИП - плательщика торгового сбора в середине квартала на ПСН
-
08.12.15Департамент экономической политики и развития города Москвы опубликовал список объектов торговли, в отношении которых не были поданы уведомления по торговому сбору в налоговые органы или были поданы некорректно. В перечень вошли нестационарные объекты, по которым в налоговые органы не поступило уведомлений, но при этом установлено, что торговля в них ведется. Кроме того, в список попали розничные рынки, у которых заявленная торговая площадь...
-
07.12.15В письме от 30.10.15 № 03-11-06/2/62729 Минфин указал, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов при определении налоговой базы по УСН. Вышеуказанные налогоплательщики не обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к виду деятельности, по которому применяется УСН, и к виду деятельности, по...
-
07.12.15О раздельном учете по УСН при ведении нескольких видов деятельности, по одному из которых уплачивается торговый сбор
-
02.12.15В письме от 17.11.15 № ЗН-4-1/20085 ФНС указала, что постановка на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе происходит на основании уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган (форма ТС-1). Порядком заполнения формы ТС-1 определено, что в поле «КПП» уведомления в верхней части каждой страницы российской организацией указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный...
-
01.12.15О порядке перечисления торгового сбора
-
27.11.15Минэкономразвития выпустило "информацию" от 25.11.2015 об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год. Дело в том, что не все данные коэффициенты установлены с первого раза - коэффициент для ЕНВД подвергся изменению приказом от 18 ноября 2015 г. N 854 уже после его установления приказом от 20.10.2015 N 772. В итоге коэффициенты на 2016 год равны: в целях применения НДФЛ (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов) - 1...
-
26.11.15О коэффициентах-дефляторах на 2016 год для НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ и торгового сбора
-
26.11.15В письме от 02.11.15 № 03-11-06/63155 Минфин указал, что организация, которая ведет деятельность в сфере торговли через объект, находящийся в Москве, должна встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе Москвы. Упрощенец вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую...
-
26.11.15Об уменьшении налога по УСН на торговый сбор, если торговля ведется через обособленное подразделение в другом регионе
-
23.11.15В письме от 10.11.2015 N СД-4-3/19613@ ФНС изложила для налоговиков и налогоплательщиков ряд позиций по поводу уплаты торгового сбора, которые ранее высказал Минфин в письме от 19.10.2015 N 03-11-09/59842. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Поэтому...
-
19.11.15Об уплате торгового сбора комиссионерами и лицами, утратившими право на ПСН или ЕСХН
-
19.11.15В статье мы ответим на вопросы, возникающие у компаний на этапе принятия решения платить торговый сбор. Когда возникает необходимость уплаты торгового сбора? Кто может воспользоваться льготами по торговому сбору?
-
13.11.15Приказом от 20.10.2015 N 772 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2016 год. Их величины составят: в целях применения НДФЛ (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов) - 1,514; для определения предельных значений дохода при УСН - 1,329 (до 79,74 млн рублей в год); для расчета ЕНВД - 2,083. Таким образом, указанные в НК величины базовой доходности более чем удвоятся; для индексации предельных значений...
-
13.11.15Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год
-
13.11.15Письмом от 5 ноября 2015 г. N СД-4-3/19257@ ФНС распространила письмо Минфина от 28.10.2015 N 03-11-09/62126. С учетом определения площади торгового зала, установленного для ЕНВД и применяющегося также и в целях торгового сбора ведомство пришло к выводу, что для целей главы 33 "Торговый сбор" НК к объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся магазины и павильоны. Площадь торгового зала - часть магазина, павильона,...
-
13.11.15Письмом от 5 ноября 2015 г. N СД-4-3/19256@ ФНС разослала письмо Минфина от 28.10.2015 N 03-11-09/62139, в котором говорится, что местные власти могут устанавливать льготы по торговому сбору. При этом главой 33 "Торговый сбор" НК не предусмотрено особого порядка представления в налоговый орган плательщиками торгового сбора, в отношении которых установлены льготы по этому сбору, уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового ...
-
13.11.15О торговом сборе при реализации товаров с использованием магазинов и павильонов
-
11.11.15Об обязанности льготников представить уведомление о постановке на учет по торговому сбору
-
10.11.15Письмом от 30 октября 2015 г. N СД-4-3/19037@ ФНС разослала письмо Минфина от 14.10.2015 N 03-11-09/58628, в котором разъясняется, что в целях главы 33 НК (о торговом сборе) не приводятся определения таких понятий как стационарный и нестационарный торговый объект, площадь торгового объекта. Поэтому в целях главы 33 НК следует использовать понятия, установленные законом 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в...
-
10.11.15В письме от 19.10.15 № 03-11-09/59842 Минфин разъяснил некоторые вопросы об уплате торгового сбора. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Поэтому комиссионер, который ведет торговлю с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, обязан...
-
09.11.15В письме от 14.10.15 № 03-11-09/58701 Минфин сообщил, что при объединении ИП и (или) коммерческих организаций в простое товарищество не образуется самостоятельный субъект предпринимательской деятельности. Следовательно, обязанность по уплате установленных на территории РФ налогов и сборов возлагается на каждого участника договора простого товарищества. При наличии у каждого участника такого договора права на торговую деятельность (с...
-
08.11.15О применении в некоторых ситуациях положений главы 33 "Торговый сбор" НК
-
08.11.15О неуплате торгового сбора при торговле через необорудованные открытые площадки
-
08.11.15О содержании некоторых понятий, относящихся к объектам торговли, в целях торгового сбора
-
06.11.15В письмах от 07.10.15 № 03-11-03/2/57373, от 02.10.2015 N 03-11-11/56492 Минфин напомнил, что в дополнение к установленным ранее суммам уменьшения налога при УСН с объектом "доходы" можно уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченного торгового сбора. Это не применяется в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика...
-
05.11.15Об ограничении в виде 50% сумму налога при уменьшении налога по УСН "доходы" на уплаченный торговый сбор
-
23.10.15Организация применяет общую систему налогообложения. Уплаченные суммы торгового сбора уменьшают сумму к уплате налога на прибыль в налоговом учете. Как квалифицировать эти расходы в бухгалтерском учете? На каких счетах отражать сумму исчисленного и уплаченного торгового сбора (вопрос возник в связи разъяснениями в письме Минфина России от 24.07.2015 N 07-01-06/42799)?
-
23.10.15Торговые организации Москвы, уплачивающие с 1 июля 2015 г. торговый сбор, начиная с отчетности за 9 месяцев 2015 г. имеют право уменьшить налог на прибыль (авансовый платеж) на сумму уплаченного взноса. Рассмотрим, как реализовать данное право на практике.
-
21.10.15В письме от 14 октября 2015 г. N СД-4-3/17948@ ФНС напомнила, что уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом). Уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями или ИП, состоящими на учете в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, с указанием: ИНН и КПП организации или ИП (для ИП в поле КПП указывается ноль "0"), отраженные в уведомлении о...
-
20.10.15ФНС сообщила о требованиях к заполнению расчетного документа для уплаты торгового сбора
-
05.10.15В письме от 28 сентября 2015 г. N ГД-4-3/16910@ ФНС указала, что иностранные организации, действующие через постоянные представительства, являются плательщиками налога на прибыль, при этом могут оказаться и плательщиками торгового сбора. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен сбор,...
-
05.10.15Письмом от 15.09.2015 N ГД-4-3/16205 ФНС внесла поправку в свое масштабное письмо от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@, содержащее подробные разъяснения плательщикам торгового сбора о постановке/снятии с учета, об оформлении уведомлений, об исчислении и уплате сбора, об уменьшении налогов на его суммы. В разделе III письма было указано, что уплата сумм торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества должна происходить с указанием...
-
02.10.15Об отражении в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранных организаций сумм торгового сбора
-
30.09.15ФНС уточнила свои разъяснения о порядке уплаты торгового сбора
-
17.09.15Что ждет предпринимателя в связи с введением торгового сбора? В каких случаях возникает объект обложения им? Каковы нюансы его уплаты?
-
16.09.15Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу идет речь в статье.
-
04.09.15Единый портал объявил о начале разработки новой формы декларации по налогу на прибыль. Текста проекта пока не размещено. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, однако с момента ее принятия вступил в силу ряд поправок в налоговое законодательство. В новой форме будут учтены следующие изменения: федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ предусмотрено право налогоплательщика на сумму...
-
04.09.15В письмах от 18 августа 2015 г. N СА-4-7/14504@, СА-4-7/14604 ФНС напомнила, что плательщик торгового сбора представляет соответствующее уведомление для постановки на учет не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Пунктом 1 статьи 15.6 КоАП предусмотрена ответственность за непредставление в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для...
-
03.09.15О привлечении к ответственности плательщиков торгового сбора
-
03.09.15В письме от 24 июля 2015 г. N 07-01-06/42799 Минфин сообщил, что в соответствии с ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг и отвечающие определению расходов, являются расходами по обычным видам деятельности. Исходя из этого ведомство считает, что суммы торгового сбора, уплаченные (подлежащие уплате) организацией, формируют ее расходы по обычным...
-
03.09.15Об отнесении торгового сбора, уплаченного (подлежащего уплате) организацией, к расходам по обычным видам деятельности
-
01.09.15Розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, освобождается от обложения торговым сбором. Обязана ли организация, занимающаяся такой деятельностью (г. Москва), представлять уведомление в налоговый орган? Как в таком случае заполнить уведомление?
-
27.08.15В письме от 20 августа 2015 г. № ГД-4-3/14721@ ФНС сообщила о последствиях ошибочного представления уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, если обязанность по его уплате отсутствует. Глава 33 НК «Торговый сбор» не содержит специальных положений, предусматривающих отдельный порядок представления сведений о таком ошибочном уведомлении. В таком случае налогоплательщики вправе представить в...
-
26.08.15Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора подано по ошибке...
-
25.08.15В центре внимания письмо Минфина России от 27.07.2015 N 03-11-09/42966, которое было доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков (письмом ФНС России от 5 августа 2015 г. № ГД-4-3/13687).
-
25.08.15Письмом от 13 августа 2015 г. N ПА-4-11/14285 ФНС разослала письмо Минфина от 10 августа 2015 г. N 03-04-07/45937 о том, как быть с налоговой отчетностью ИП, применяющему общий режим и уплачивающему торговый сбор, и, соответственно, имеющему право сумму НДФЛ уменьшить на сумму уплаченного сбора. Действующая в настоящее время форма декларации по НДФЛ, а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@,...
-
24.08.15Об отражения в декларации по НДФЛ уменьшения налога на уплаченный торговый сбор
-
24.08.15В письме от 12 августа 2015 г. № ГД-4-3/14174@ ФНС сообщила, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен торговый сбор, на сумму сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового...
-
21.08.15В письме от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ ФНС рассказала о том, как следует отражать в налоговой декларации по УСН уплаченные суммы торгового сбора, на которые уменьшается сумма налога при УСН с объектом "доходы". Действующая в настоящий момент форма декларации, а также порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@, не предусматривают возможность отражения суммы торгового сбора, уплаченного в течение данного...
-
20.08.15Письмом от 12 августа 2015 г. N ГД-4-3/14233@ ФНС переправила нижестоящим органам письмо Минфина от 23.07.2015 N 03-11-09/42494, в котором содержатся разъяснения об уменьшении налога по УСН на суммы торгового сбора. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта...
-
20.08.15Письмом от 12.08.2015 N ГД-4-3/14230@ ФНС переслала письмо Минфина от 15 июля 2015 г. N 03-11-09/40621. Ведомство в нем сообщило, что налогоплательщик вправе уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора сумму "упрощенного" налога (авансового платежа) по объекту налогообложения от торговли, зачисляемую в бюджет субъекта РФ, в котором установлен указанный сбор. Это делается в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи...
-
20.08.15Об отражении в декларации по УСН уплаченных сумм торгового сбора
-
20.08.15Об уменьшении налога по УСН на торговый сбор, уплаченный в другом регионе
-
20.08.15Об отражении торгового сбора в декларации по налогу на прибыль
-
19.08.15Об уменьшении налога по УСН на сумму торгового сбора
-
14.08.15В письме от 15.07.15 № 03-11-10/40730 Минфин рассказал об уплате торгового сбора в ряде ситуаций: при реализации продукции собственного производства (позицию ведомства по этому вопросу также разослала ФНС письмом от 5 августа 2015 г. N ГД-4-3/13688@, о чем мы недавно сообщали), при оказании услуг общественного питания и продаже товаров, не участвующих в процессе оказания таких услуг (позицию ведомства по этому вопросу...
-
14.08.15Письмом от 5 августа 2015 г. N ГД-4-3/13689@ ФНС довела до сведения налоговиков и налогоплательщиков письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/42962. Услуги общественного питания, в том числе реализация покупной продукции, если такая реализация является составной частью указанных услуг, не признаются торговой деятельностью в целях торгового сбора. При этом определение объекта торговли главой 33 НК привязано к осуществлению вида...
-
14.08.15Письмом от 5 августа 2015 г. N ГД-4-3/13688@ ФНС распространила письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/43208. В нем говорится о том, что торговый сбор не устанавливается в отношении реализации продукции собственного производства организациями, не имеющими объектов торговли. При этом если лицо ведет торговлю (в том числе товарами собственного производства, покупными и другими товарами) через объекты торговли (включая торговые объекты, ...
-
13.08.15Письмом от 5 августа 2015 г. N ГД-4-3/13687@ ФНС направила налоговикам письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/42966, в котором чиновники напомнили, что торговый сбор установлен для торговой деятельности. В соответствии с ГОСТ Р 53108-2008 "Услуги бытовые. Классификация организаций" реализация организациями в сфере бытовых услуг сопутствующих товаров включена в состав номенклатуры показателей деятельности указанных организаций. В...
-
13.08.15Письмом от 5 августа 2015 г. N ГД-4-3/13686@ ФНС переслала письмо Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/43256. Объектом торговли в целях торгового сбора признаются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект, или торговая точка, с использованием которых плательщиком ведется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор. К торговой деятельности в целях главы 33 НК приравнивается деятельность по...
-
12.08.15Приказом от 13 июля 2015 г. N ММВ-7-14/276@ ФНС утвердила форму ТС "Свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе". Документ вступит в силу 18 августа. ...
-
12.08.15Плательщикам торгового сбора будет выдаваться свидетельство о постановке на учет по утвержденной форме
-
11.08.15Об уплате торгового сбора в ряде случаев (включая торговлю через офисы, интернет-магазины; об уменьшении налога по УСН)
-
11.08.15О неуплате торгового сбора при реализации кулинарной продукции через объекты общепита
-
11.08.15О неуплате торгового сбора при реализации продукции собственного производства
-
11.08.15В письме от 15 июля 2015 г. N 03-11-09/40621 Минфин сообщил, что при наличии вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора сумму налога (авансового платежа) по объекту налогообложения от указанного вида деятельности, зачисляемую в бюджет субъекта РФ, в котором установлен указанный сбор. Это делается в дополнение к суммам уменьшения,...
-
11.08.15О неуплате торгового сбора при оказании бытовых услуг и продаже сопутствующих товаров
-
11.08.15Об уплате торгового сбора при деятельности по организации розничных рынков
-
10.08.15Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить на сумму уплаченного в Москве торгового сбора единый налог, уплачиваемый при применении УСН в другом субъекте
-
10.08.15Письмом от 3 августа 2015 г. N ГД-4-3/13514@ ФНС переслала письмо Минфина от 17 июля 2015 г. N 03-11-09/41264 об уплате торгового сбора. От уплаты сбора освобождаются ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Исходя из этого, ИП на ПСН и налогоплательщики на ЕСХН в отношении этих...
-
05.08.15О субъектах, которые не подлежат постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора
-
28.07.15Приказом от 22.06.15 № ММВ-7-14/249@ ФНС ввела в обращение формы и форматы уведомлений о постановке на учет, снятии с учета в налоговом органе организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора по торговому объекту, а также порядок заполнения этих форм. В частности, утверждены следующие формы и форматы: форма ТС-1 - уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта торговли, прекращении объекта...
-
27.07.15Уведомления по торговому сбору: формы, порядок заполнения
-
21.07.15Московский штаб Общеноссийского народного фронта (ОНФ) выступил с инициативой освободить книжные магазины столицы от обложения торговым сбором, поскольку дополнительные выплаты могут их разорить. "Торговый сбор был введен в столице с 1 июля 2015 года. Московские церкви, кинотеатры, театры, музеи и другие учреждения, где торговля товарами является побочным родом деятельности, от уплаты сбора освобождены. В список льготников попали также...
-
06.07.15О заполнении уведомления о постановке на учет плательщика торгового сбора с помощью ПО
-
02.07.15Подробная информация о торговом сборе, введенном на территории Москвы с 1 июля 2015 года
-
02.07.15У московского бизнеса с 1 июля 2015 года появилась обязанность по уплате торгового сбора. При этом остаются неясными вопросы о том, кто должен платить торговый сбор и по каким объектам. Попробуем разобраться в некоторых ситуациях. В числе плательщиков торгового сбора упомянуты лица, осуществляющие развозную и разносную розничную торговлю в Москве. При этом в новой главе не расшифровывается понятие «развозная и разносная розничная торговля».
-
29.06.15Плательщики торгового сбора могут направлять в налоговые органы уведомления о постановке на учет в электронном виде
-
28.06.15О формировании уведомления по торговому сбору с помощью ПО на сайте ФНС
-
18.06.15Куда подавать уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора
-
16.06.15О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору
-
01.06.15В прошлом году многие помнят ожесточенные споры вокруг проблемы собираемости налогов, а также предложения по введению налога с оборота. Но в конце концов вопрос собираемости налогов отдали «на откуп» регионов, и ввели торговый сбор. И во многих регионах такой дополнительный налог действительно появился. Например, в Москве.
-
22.05.15Об определении площади объекта торговли в целях уплаты торгового сбора, в том числе в г. Москве
-
13.05.15Об уплате торгового сбора в отношении розничной и оптовой торговли
-
21.04.15Об учете сумм торгового сбора при УСН "доходы", если ведется несколько видов деятельности; и при УСН "доходы минус расходы"
-
20.01.15Законом N 382-ФЗ установлены особые правила для введения торгового сбора. Москва, Питер и Севастополь могут ввести этот платеж не ранее чем со второго полугодия 2015 года. Чтобы взимать торговый сбор с 01.07.2015, они должны опубликовать закон о нем не позднее 31.05.2015.
-
02.12.14Введен торговый сбор, ужесточен порядок уплаты НДФЛ при продаже недвижимости
