Опубликован ряд судебных решений о доначислениях компаниям, относящимся к единой ресторанной сети («Корчма Тарас Бульба») и ведущих «двойную бухгалтерию». Данные о реальных доходах ресторанов были получены в ходе оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками МВД, в частности, в результате обследования помещений управляющей компании были изъяты документы – флеш-накопители, ноутбуки, системные блоки. Доначисления по сети составили около 1 млрд рублей. О судебном споре по одной из таких фирм мы сообщали ранее (дело № А40-249895/2015).

По делу № А40-149785/2016 оспаривались результаты выездной проверки ООО «К», применяющего УСН с объектом «доходы». ИФНС доначислила налоги на основании электронных таблиц (как и по делу № А40-249895/2015). В ходе детального анализа ЭКЛЗ были установлены многочисленные факты, указывающие на корректировку данных ЭКЛЗ с целью полного удаления чеков или уменьшения общей цены розничной реализации внутри одного чека. Ведение учета доходов управляющей компанией подтверждено показаниями главных бухгалтеров ресторанов и финансовым аналитиком управляющей компании. Суды (постановление кассации Ф05-2294/2017 от 15.03.2017) согласились с доначислением компании налога по УСН, пени и штрафа.

В отношении другой фирмы (дело № А40-147367/2016), аналогичным образом определив доходы, инспекция указала на утрату права на УСН и доначислила налоги по общей системе налогообложения. Установлено, что ресторан не отражал большую часть ежедневно получаемых от клиентов наличных денежных средств в кассовой книге, не применял ко всем операциям с наличными ККТ, не вносил остатки наличных денежных средств на конец дня в банк на расчетный счет, а выводил полученные денежные средства из-под налогообложения и из легального оборота. Суды трех инстанций признали таблицы в формате Excel надлежащими и допустимыми доказательствами реального дохода ресторанов. Поддержали эти выводы суды и по делу № А40-147580/2016.