Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расчетный счет

26.04.2016 Печать Email

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

- Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

- Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера
  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?
    ... котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим ... если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать - налоговая инспекция, судебные ... сдали отчеты Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со ... Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: ... так и напишет: Как разблокировать расчетный счет? Понять причину приостановления . Чаще ... извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ...
  • Что делать, чтобы не заблокировали расчетный счет
    Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС ... . Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС ... по налогам, то ФНС заблокирует расчетный счет на сумму недоимок. Когда на ... , пенях и доначислений. Открывайте несколько расчетных счетов и ведите бизнес чисто Некоторые ... рассказывают, что лучше открывать несколько расчетных счетов. Во-первых, так можно держать ...
  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах?
    ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу ...
  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия - нужен ли ККТ?
    ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ...
  • Банковские операции в «1С». Переводы между счетами
    ... Платежное требование Поступление на расчетный счет Списание с расчетного счета Документы « Платежное поручение ... ввести только документ « Списание с расчетного счета », который сформирует необходимые проводки. ... средств между расчетными счетами Чтобы оформить перевод денег между расчетными счетами в программе ... ». Оформлять после «поступление на расчетный счет» не требуется! Программа оформит ... – « Списание с расчетного счета » и « Поступление на расчетный счет ». Программа сформирует следующие ...
  • О принудительном взыскании налоговой недоимки с личных счетов ИП
    ... юридического лица) не обязан открывать расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. Также ... к банку меры пруденциального воздействия; расчетные счета открываются ИП для совершения операций ...
  • О влиянии способа расчетов на порядок признания доходов при УСНО
    ... средств, денежные суммы, поступившие на расчетный счет «упрощенца» без каких-либо правовых ... предполагает фактическое получение средств на расчетные счета «упрощенца» (или в кассу), ... журнале кассира-операциониста. Однако на расчетный счет оплата поступает с задержкой на ... в день поступления средств на расчетный счет? Этот вопрос особенно актуален при ... момент поступления денежных средств на расчетные счета продавца. К примеру, если ... момент поступления денежных средств на расчетный счет, а не в момент ...
  • Как правильно учесть чаевые, полученные через терминал оплаты?
    ... ; - отражено получение денежных средств на расчетный счет за услуги ресторана. Если сотруднику ... в виде чаевых, поступающих на расчетный счет организации через терминал, облагается Налогом ... доходы, перечисляемые физическими лицами на расчетный счет организации, положения п. 18.1 ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2020
    ... изымаемого недвижимого имущества, если реквизиты расчетного счета лица, у которого изымается недвижимое ...
  • Выплата пособий в 2021 году
    ... его принятия перечисляет средства на расчетный счет страхователя. Возмещение расходов страхователю на ... указанного решения перечисляет средства на расчетный счет страхователя. Возмещение в 2021 году ... и производит перечисление средств на расчетный счет страхователя, указанный в этом заявлении ...
  • Корпоративная мобильная связь
    ... 73 – поступила в кассу (на расчетный счет) организации от работников плата за ...
  • Взаиморасчеты в валюте, оплата в рублях – оформление реализации в 1С:ERP
    ... . Валюта поступления — рубли, т.к. расчетный счет организации рублевый (рис.12). Сумма ... . Валюта поступления — рубли, т.к. расчетный счет организации рублевый. Сумма заполнена исходя ...
  • Новые правила назначения и выплаты пособий органами ФСС
    ... его принятия перечисляет средства на расчетный счет страхователя. Возмещение расходов страхователю на ... указанного решения перечисляет средства на расчетный счет страхователя. Пособия по временной нетрудоспособности ... и производит перечисление средств на расчетный счет страхователя, указанный в этом заявлении ...
  • ФНС в 2021 году: что ждет предпринимателей
    ... проще подготовиться и избежать блокировки расчетного счета. Кроме этого, будут и другие ... проще подготовиться и избежать блокировки расчетного счета. Кроме этого, будут и другие ... 14 рабочих дней до закрытия расчетного счета. Если раньше об этом узнавали ...
  • Проблемный контрагент: вычеты по НДС и принятие на расходы
    ... доходами и фактическими деньгами на расчетном счете. И следствие того что один ... доходами и фактическими деньгами на расчетном счете. И следствие того что один ... транспортных услуг (подтверждено выпиской по расчетному счету; проблемный контрагент имеет и оплачивает ...

Отключить мобильную версию