Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расчетный счет

26.04.2016 Печать Email

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

В одном банке можно открыть только один расчетный счет.

О новом расчетном счете нужно оповестить налоговую инспекцию и фонды. 

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

- Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

- Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера
  • Арест расчетного счета судебными приставами
    ... на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах компании в банках? Полномочия ... судебными приставами Распространенной причиной ареста расчетного счета является непогашенная задолженность перед ... предъявляются в банк для ареста расчетного счета? Арест расчетного счета производится на основании предъявленных ... плату работникам? Важно! Арест расчетного счета должника не нарушает принцип очередности ... Снятие ареста с расчетного счета Снятие ареста с расчетного счета осуществляется по следующим ...
  • Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета/отказе в открытии счета/отказе в проведении операции
    ... по налогам. Таким образом, блокировка расчетного счета, отказ в открытии счета, отказ ...
  • Блокировка расчетного счета организации. Кто? За что? Что делать?
    ... контрагент может заблокировать движения по расчетному счету. Для этого ему необходимо ... Налоговые органы обязаны разблокировать расчетный счет не позднее дня с момента ... может ходатайствовать об аресте расчетного счета. В этом случае суд ... арест имущества, в том числе расчетных счетов. Цель ареста – обеспечить ... право вынести постановление об аресте расчетных счетов. После поступления такого документа ... операций, подлежащих контролю. Блокирование расчетного счета происходит при наличии подозрений о ...
  • Можно ли открыть новый расчетный счет, если имеется решение о приостановлении операций?
    ... их расчетным счетам налоговым органом, могут быть заинтересованы в открытии нового расчетного счета для ... их расчетным счетам налоговым органом , могут быть заинтересованы в открытии нового расчетного счета для ... не имеет права открывать новые расчетные счета организации , если в отношении организации ... органа о приостановлении операций по расчетным счетам. В соответствии со ст. 134 ... , откроет организации, либо индивидуальному предпринимателю расчетный счет и будет проводить операции , не ...
  • Организация выдала денежные средства, полученные не с расчетного счета, а из текущей выручки: какая ответственность
    ... кассу организации не с ее расчетного счета, а за счет выручки. ... кассу организации не с ее расчетного счета, а за счет выручки. ... кассу организации не с ее расчетного счета, противоречит действующим нормативным актам, однако ... средств, снятых ею со своего расчетного счета. Расходование наличных денежных средств, поступающих ... кассу организации не с ее расчетного счета, напрямую не предусмотрена. Примерами ... кассу организации не с ее расчетного счета, может быть квалифицирован как административное ...
  • Бухгалтерский учет по договору поручительства. Примеры
    ... 51 "Расчетные счета" 236 000 Выписка банка по расчетному счету Принята к ... Счет-фактура На расчетный счет зачислен денежный заем 51 "Расчетные счета" 66 ... обязательства, Бухгалтерская справка-расчет С расчетного счета перечислена сумма удовлетворенной претензии поручителя ... фактура На расчетный счет зачислено причитающееся поручителю вознаграждение 51 "Расчетные счета" 76 ... должника, Бухгалтерская справка На расчетный счет зачислена сумма удовлетворенной должником претензии ...
  • Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение
    ... ; 51 "Расчетные счета" 50 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа ... 000 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа Учтена стоимость материалов ... Договор займа, выписка банка по расчетному счету Учтена за балансом стоимость материалов ... 000 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа Списана сумма обеспечения ... дату поступления денежных средств на расчетный счет организации. Пример Организация - залогодатель заключила ...
  • Об уплате налога через проблемный банк
    ... момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в ... свидетельствовать регулярное движение по расчетному счету в проблемном банке наряду ... налога произведено банком с расчетного счета налогоплательщика при наличии на ... активного движения средств по его расчетному счету налогоплательщик, по мнению арбитров ... также отметили наличие открытого расчетного счета в Сбербанке на момент ... Указанные денежные средства списаны с расчетного счета, о чем свидетельствовала банковская ...
  • Комиссионная торговля. Учет у комиссионера. Примеры
    ... продукции комитента, поступившая на расчетный счет комиссионера и подлежащая перечислению комитенту ... затрат перечисляются комитентом на расчетный счет комиссионера после исполнения поручения ... 590 000 Выписка банка по расчетному счету Перечислены комитенту денежные средства, ... 700 Выписка банка по расчетному счету Получены от комитента денежные ... 000 Выписка банка по расчетному счету Приобретение комиссионером товара для ... комиссии, Выписка банка по расчетному счету Отражен на забалансовом счете ...
  • Инвентаризация расчетов с персоналом
    ... "Касса", 51 "Расчетные счета"). При осуществлении различных удержаний ... , расчетно-платежных ведомостей, выписок с расчетного счета компании, если погашение произведено в ...
  • Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингополучателя. Примеры
    ... quot; 51 «Расчетный счет» 236 000 Выписка банка по расчетному счету Принят к вычету ... Счет-фактура, Выписка банка по расчетному счету Отражена задолженность (без учета НДС ... quot; 51 «Расчетный счет» 47 200 Выписка банка по расчетному счету Восстановлен НДС с ... quot; 51 «Расчетный счет» 236 000 Выписка банка по расчетному счету Принят к ... Счет-фактура, Выписка банка по расчетному счету Стоимость полученного предмета лизинга отражена ... quot; 51 «Расчетный счет» 47 200 Выписка банка по расчетному счету На дату ...
  • Онлайн-кассы в ЖКХ
    ... когда денежные средства поступают на расчетный счет компании. Главное условие – использование ... не являющихся ИП. Поступления на расчетный счет: безналичные расчеты, ККТ До ... зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору ... зачислении денежных средств непосредственно на расчетный счет получателя, а гораздо раньше. ... частности, денежных средств на расчетном счете) только по данным банковской ... при поступлении денег на расчетный счет в учете оформляется запись Дебет ...
  • Уплата налога при УСНО при отзыве лицензии банка
    ... денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные ... денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные ... , то средства, находящиеся на расчетных счетах индивидуальных предпринимателей и юридических лиц ... случае понятна: у него на расчетном счету были денежные средства, платежное ... суммы налогов, которые списаны с расчетного счета налогоплательщика, но не были ... были списаны с расчетного счета предпринимателя. Кстати, других расчетных счетов у предпринимателя не ...
  • Налогообложение дохода по договорам займа, банковского счета, банковского вклада при применении ЕНВД
    ... остаток денежных средств на расчетном счете организации банком начисляются проценты. ... остаток денежных средств на расчетном счете организации банком начисляются проценты. ... остаток денежных средств на расчетном счете учитываются в рамках налогообложения ... что при открытии и использовании расчетного счета у налогоплательщика имеется «направленность ... Целью открытия и использования расчетного счета является осуществление расчетов (операций) ... остаток денежных средств на расчетном счете нельзя рассматривать в ...
  • Оформление и бухгалтерский учет выданных и полученных ценных бумаг. Примеры
    ... кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета" - 130 000 руб. - оплачены ... стоимость акций; Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 76 "Расчеты ... 000 руб. - поступила выручка на расчетный счет. Аналитический учет ценных бумаг Аналитический ... кредиторами" Кредит 51 "Расчетные счета" - перечислены денежные средства депозитарию ...


Отключить мобильную версию