Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расчетный счет

26.04.2016 Печать Email

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

- Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

- Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера
  • Что делать, чтобы не заблокировали расчетный счет
    Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС ... . Предприниматели продолжают сталкиваться с блокировкой расчетных счетов. Это происходит по требованию ФНС ... по налогам, то ФНС заблокирует расчетный счет на сумму недоимок. Когда на ... , пенях и доначислений. Открывайте несколько расчетных счетов и ведите бизнес чисто Некоторые ... рассказывают, что лучше открывать несколько расчетных счетов. Во-первых, так можно держать ...
  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?
    ... котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим ... если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать - налоговая инспекция, судебные ... сдали отчеты Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со ... Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: ... так и напишет: Как разблокировать расчетный счет? Понять причину приостановления . Чаще ... извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ...
  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах?
    ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу ...
  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия - нужен ли ККТ?
    ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ...
  • За что могут заблокировать расчетный счет автономного учреждения?
    ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... дней налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет АУ. Помимо названных случаев блокировка ...
  • Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета/отказе в открытии счета/отказе в проведении операции
    ... по налогам. Таким образом, блокировка расчетного счета, отказ в открытии счета, отказ ...
  • О том, как организация пыталась уплатить НДС через проблемный банк
    ... собственные расчеты с контрагентами через расчетный счет, открытый в платежеспособном банке – ... соответствующих остаткам денежных средств на расчетном счете, а не размеру исчисленного налога ... средств на расчетном счете в ПАО Банк «ВВБ», уплачивались с расчетного счета в платежеспособном ... у налогоплательщика такой обязанности через расчетный счет в банке, приостановившем расчетно-кассовое ... оформления платежных поручений общество располагало расчетными счетами в иных кредитных учреждениях, обладало ...
  • Блокировка по 115-ФЗ. Практические рекомендации
    ... средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка ... средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка ... у Вас несколько расчетных счетов, то по каждому расчетному счету необходимо показывать налоговую ... такие операции по расчетному счету как: средства поступают на расчетный счет с НДС, выходят ... часто предлагает закрыть расчетный счет и перевести свои средства на расчетный счет, открытый в ...
  • Выручка от иностранного контрагента в рублях: как правильно отразить в учете
    ... операции? Каково документальное оформление? На расчетный счет организации поступили денежные средства от ... валюты и получения рублей на расчетный счет бухгалтеру необходимы следующие документы: ... банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет по курсу ... - деньги от продажи зачислены на расчетный счет (по курсу обслуживающего банка); Дебет ... выписка банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет; бухгалтерская справка ...
  • Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета
    ... предоставлении экономического обоснования операций по расчетному счету был произведен в рамках обеспечения ... обслуживания и блокированию (замораживанию) расчетного счета незаконными. Пунктом 4.4.8 ... того, оказание услуг по обслуживанию расчетного счета общества, заключающихся в предоставлении возможности ... с ним договора на открытие расчетного счета, ответчиком не представлено (Постановление ... штрафа в оспариваемом размере с расчетного счета истца соответствует требованиям действующего законодательства ...
  • Учет банковских расходов при УСНО
    ... бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все ... бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – ... например, плата за открытие расчетного счета. Далее им придется платить за ... тех или иных сумм с расчетного счета организации или ИП. Пример. ... ООО открыло в банке дополнительный расчетный счет. Согласно условиям и тарифам, ... сотрудники вправе самостоятельно открыть расчетный счет для перечисления зарплаты в любом ...
  • Как принять плату за воду от СНТ без банковского счета?
    ... денежные средства от СНТ без расчетного счета? Организация водопроводно-канализационного хозяйства ( ... Поэтому перечисление физическим лицом на расчетный счет организации платы за поставленную воду ... при поступлении денежных средств на расчетный счет РСО может однозначно идентифицировать плательщика ... административная ответственность. А вот использование расчетных счетов позволит установить полный контроль граждан ... путем перечисления денежных средств на расчетный счет) не является нарушением порядка ...
  • О налогообложении личных денег предпринимателя
    ... юридического лица) не обязан открывать расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. ... законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом ... почему. Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства (подчеркнем: независимо ... структура внесенных наличных средств на расчетный счет и показателей налоговой отчетности была ... были получены безналичным перечислением на расчетные счета. Теперь что касается доказательной ...
  • Дивиденды в «1С»: начислить, заплатить
    ... на карточку физлица или на расчетный счет организации. Это происходит потому, что ... для перечисления на карточку или расчетный счет составит: 1 200 000 - 156 ... производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется ... платежей в документе « Списание с расчетного счета » указываем физическое или юридическое лицо ... . При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при ... организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34. Итого ...
  • О применении новых положений Закона об участии в долевом строительстве в случае получения разрешения на строительство до 01.07.2018
    ... проектной декларации застройщика. По расчетному счету застройщика не могут осуществляться операции ... Минстроя Об открытии расчетных счетов Застройщики обязаны открыть расчетный счет в уполномоченном банке ... застройщик не обязан открывать новый расчетный счет. Сведения об имеющемся счете необходимо ... 2 «Порядок совершения операций по расчетному счету застройщика». Минстрой пояснил: застройщики применяют ... строительстве указано, что по расчетному счету застройщика не допускается совершение следующих ...

Отключить мобильную версию