Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расчетный счет

26.04.2016 Печать Email

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

- Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

- Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера
  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?
    ... котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим ... если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать - налоговая инспекция, судебные ... сдали отчеты Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со ... Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: ... так и напишет: Как разблокировать расчетный счет? Понять причину приостановления . Чаще ... извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ...
  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах?
    ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу ...
  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия - нужен ли ККТ?
    ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ...
  • За что могут заблокировать расчетный счет автономного учреждения?
    ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... дней налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет АУ. Помимо названных случаев блокировка ...
  • Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета/отказе в открытии счета/отказе в проведении операции
    ... по налогам. Таким образом, блокировка расчетного счета, отказ в открытии счета, отказ ...
  • Блокировка по 115-ФЗ. Практические рекомендации
    ... средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка ... средства легальными. Инициатором блокировки расчетного счета выступает служба финансового мониторинга банка ... у Вас несколько расчетных счетов, то по каждому расчетному счету необходимо показывать налоговую ... такие операции по расчетному счету как: средства поступают на расчетный счет с НДС, выходят ... часто предлагает закрыть расчетный счет и перевести свои средства на расчетный счет, открытый в ...
  • Выручка от иностранного контрагента в рублях: как правильно отразить в учете
    ... операции? Каково документальное оформление? На расчетный счет организации поступили денежные средства от ... валюты и получения рублей на расчетный счет бухгалтеру необходимы следующие документы: ... банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет по курсу ... - деньги от продажи зачислены на расчетный счет (по курсу обслуживающего банка); Дебет ... выписка банка по расчетному счету, подтверждающая зачисление денежных средств на расчетный счет; бухгалтерская справка ...
  • Учет банковских расходов при УСНО
    ... бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все ... бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – ... например, плата за открытие расчетного счета. Далее им придется платить за ... тех или иных сумм с расчетного счета организации или ИП. Пример. ... ООО открыло в банке дополнительный расчетный счет. Согласно условиям и тарифам, ... сотрудники вправе самостоятельно открыть расчетный счет для перечисления зарплаты в любом ...
  • Дивиденды в «1С»: начислить, заплатить
    ... на карточку физлица или на расчетный счет организации. Это происходит потому, что ... для перечисления на карточку или расчетный счет составит: 1 200 000 - 156 ... производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется ... платежей в документе « Списание с расчетного счета » указываем физическое или юридическое лицо ... . При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при ... организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34. Итого ...
  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора
    ... 240 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно начиная с месяца, следующего ... 295 000 Выписка банка по расчетному счету Неотделимые улучшения произведены с согласия ... 480 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно в течение оставшегося срока ... 240 000 Выписка банка по расчетному счету Ежемесячно в течение срока аренды ...
  • Кассовые чеки: изменения и ответы на популярные вопросы
    ... если это вообще поступления на расчетный счет – зачем нужен чек? А какой ... если это вообще поступления на расчетный счет – зачем нужен чек? А какой ... драйвер кассы. При оплате по расчетному счету данные реквизиты необязательны, так как ... документе (поступление наличных, поступление на расчетный счет) нажать на кнопку « Пробить чек ...
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019
    ... инспекции о приостановлении операций по расчетному счету Организации произведено списание денежных средств ... работников». При этом, списанные с расчетного счета денежные средства, на основании данных ...
  • Если посредник на УСН действует от своего имени
    ... средства проходят через него (его расчетный счет) транзитом [1] . Данный факт, несомненно ... перечисляются на расчетный счет посредника и только затем попадают на расчетный счет заказчика (доверителя ...
  • Ошибки движения финансов в группе компаний как доказательства искусственного дробления бизнеса
    ... группы, перекрестные займы, контроль управления расчетными счетам новоиспеченных «спецрежимников» одними и теми ... подконтрольных ИП поступала сразу на расчетный счет налогоплательщика. У предпринимателей, делящих площади ... момента физического поступления денег на расчетный счет налоговых обязательств по такой сделке ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
    ... доходы, перечисляемые физическими лицами на расчетный счет организации (ресторана, кафе), положения пункта ...

Отключить мобильную версию