Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Расчетный счет

26.04.2016 Печать Email

Расчетный счет - это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами. 

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету. 

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств. 

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

- Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. 

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. 

- Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги. 

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Расчетный счет: подробности для бухгалтера
  • Что делать, когда налоговая инспекция блокирует расчетный счет?
    ... котором у вас открыт расчетный расчетный счет. В этой статье поговорим ... если его заблокировала налоговая. Ваш расчетный счет могут заблокировать - налоговая инспекция, судебные ... сдали отчеты Налоговая заблокирует ваш расчетный счет, если вы опоздали со ... Если у вас проблемы с расчетным счетом, то появится такое сообщение: ... так и напишет: Как разблокировать расчетный счет? Понять причину приостановления . Чаще ... извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ...
  • У организации есть обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет: как это указывать в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах?
    ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... обособленное подразделение, которое имеет свой расчетный счет. Как правильно должны указывать поставщики ... . Заметим, что денежные средства на расчетном счете ОП принадлежат организации (юридическому лицу ...
  • Покупатель приобретает продукцию путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия - нужен ли ККТ?
    ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ... денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 ...
  • За что могут заблокировать расчетный счет автономного учреждения?
    ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... которых налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет АУ (приостановить операции по нему ... дней налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет АУ. Помимо названных случаев блокировка ...
  • Арест расчетного счета судебными приставами
    ... на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах компании в банках? Полномочия ... судебными приставами Распространенной причиной ареста расчетного счета является непогашенная задолженность перед ... предъявляются в банк для ареста расчетного счета? Арест расчетного счета производится на основании предъявленных ... плату работникам? Важно! Арест расчетного счета должника не нарушает принцип очередности ... Снятие ареста с расчетного счета Снятие ареста с расчетного счета осуществляется по следующим ...
  • Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета/отказе в открытии счета/отказе в проведении операции
    ... по налогам. Таким образом, блокировка расчетного счета, отказ в открытии счета, отказ ...
  • Судебные споры по 115-ФЗ. Оспаривание ограничений банка по счету владельца счета
    ... предоставлении экономического обоснования операций по расчетному счету был произведен в рамках обеспечения ... обслуживания и блокированию (замораживанию) расчетного счета незаконными. Пунктом 4.4.8 ... того, оказание услуг по обслуживанию расчетного счета общества, заключающихся в предоставлении возможности ... с ним договора на открытие расчетного счета, ответчиком не представлено (Постановление ... штрафа в оспариваемом размере с расчетного счета истца соответствует требованиям действующего законодательства ...
  • Как принять плату за воду от СНТ без банковского счета?
    ... денежные средства от СНТ без расчетного счета? Организация водопроводно-канализационного хозяйства ( ... Поэтому перечисление физическим лицом на расчетный счет организации платы за поставленную воду ... при поступлении денежных средств на расчетный счет РСО может однозначно идентифицировать плательщика ... административная ответственность. А вот использование расчетных счетов позволит установить полный контроль граждан ... путем перечисления денежных средств на расчетный счет) не является нарушением порядка ...
  • О налогообложении личных денег предпринимателя
    ... юридического лица) не обязан открывать расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности. ... законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом ... почему. Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства (подчеркнем: независимо ... структура внесенных наличных средств на расчетный счет и показателей налоговой отчетности была ... были получены безналичным перечислением на расчетные счета. Теперь что касается доказательной ...
  • О применении новых положений Закона об участии в долевом строительстве в случае получения разрешения на строительство до 01.07.2018
    ... проектной декларации застройщика. По расчетному счету застройщика не могут осуществляться операции ... Минстроя Об открытии расчетных счетов Застройщики обязаны открыть расчетный счет в уполномоченном банке ... застройщик не обязан открывать новый расчетный счет. Сведения об имеющемся счете необходимо ... 2 «Порядок совершения операций по расчетному счету застройщика». Минстрой пояснил: застройщики применяют ... строительстве указано, что по расчетному счету застройщика не допускается совершение следующих ...
  • Об уплате налога через проблемный банк
    ... момент списания банком с расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в ... свидетельствовать регулярное движение по расчетному счету в проблемном банке наряду ... налога произведено банком с расчетного счета налогоплательщика при наличии на ... активного движения средств по его расчетному счету налогоплательщик, по мнению арбитров ... также отметили наличие открытого расчетного счета в Сбербанке на момент ... Указанные денежные средства списаны с расчетного счета, о чем свидетельствовала банковская ...
  • Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение
    ... ; 51 "Расчетные счета" 50 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа ... 000 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа Учтена стоимость материалов ... Договор займа, выписка банка по расчетному счету Учтена за балансом стоимость материалов ... 000 000 Выписка банка по расчетному счету, Договор займа Списана сумма обеспечения ... дату поступления денежных средств на расчетный счет организации. Пример Организация - залогодатель заключила ...
  • Выкуп имущества казны: об уплате НДС налоговыми агентам
    ... 60 51 Выписка банка по расчетному счету Отражена задолженность по уплате НДС ... 68 51 Выписка банка по расчетному счету Сумма НДС (при наличии права ... -ав. 51 Выписка банка по расчетному счету Сумма НДС перечислена в бюджет ... 68 51 Выписка банка по расчетному счету Отражена сумма НДС, подлежащая вычету ... 60 51 Выписка банка по расчетному счету Отражена задолженность по уплате НДС ... 68 51 Выписка банка по расчетному счету * Применение счета 19 целесообразно, чтобы ...
  • Расчеты с собственником помещения в МКД при смене информационно-расчетного центра
    ... путем перечисления денежных средств на расчетный счет первого расчетного центра. Собственник написал ... путем перечисления денежных средств на расчетный счет первого расчетного центра. Собственник написал ...
  • Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве
    ... определив: в каких банках открывать расчетные счета и брать кредиты, от каких ... этом должно соблюдаться требование: «один расчетный счет - одно разрешение на строительство». ... Застройщик, должны открывать свои расчетные счета в этом же уполномоченном банке ... . Если Застройщик поменяет расчетный счет, откроет его в другом ... банки не могут ни открывать расчетные счета, ни выдавать кредиты Застройщикам. ... дольщиков. «Инвестор» может: открывать расчетные счета и получать кредиты в любых ...

Отключить мобильную версию