Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

УСН

УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.

Последние новости и комментарии

  • 03.08.20
    Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 223
  • 03.08.20
    Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ о прогрессивной шкале единого налога по УСН. Текст документа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Закон содержит поправки в НК РФ, которые позволяют применять УСН тем организациям и ИП, которые превысили допустимые лимиты по доходам и численности работников. Напомним, в настоящее время применять УСН разрешается тем компаниям, доходы... 1 112
  • 31.07.20
    Теперь региональные власти могут продлить действие льготы до начала 2024 года. 1 003
  • 31.07.20
    Действовать новшество будет со следующего года, а тем, кто незначительно превысит лимиты в этом году, ничего не светит. 654
  • 16.07.20
    Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 464
  • 15.07.20
    Кабмин пока не выполнил свое обещание сохранить на 2021 год действующие ставки налога для тех, кто незначительно превысил лимит по доходу. Вместе с тем, на будущее повышенные ставки вводятся только с квартала, в котором превышены лимиты. Кроме того, продлевается возможность использования "налоговых каникул" впервые зарегистрированными ИП. 1 2 324
  • 10.07.20
    Новый механизм налогообложения, который готовят власти РФ, поддержит малый бизнес в условиях пандемии коронавируса и будет помогать предпринимателям в будущем при любом кризисе, рассказала РИА Новости главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова. Правительство РФ на заседании во вторник рассматривало поправки в законопроект о поддержке предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения... 853
  • 07.07.20
    Тем, кто балансирует на грани лимитов, допустимых при УСН, кабмин предлагает дать новую возможность. Поправки могут внести в законопроект, который уже принят в первом чтении. 1 341
  • 05.06.20
    Минфин: ИП на УСН (доходы), продавший личную недвижимость, вправе уплатить НДФЛ, в остальных случаях доход будет считаться полученным от предпринимательской деятельности. 1 415
  • 28.05.20
    ФНС прояснила лишь часть дилеммы: "льготные" НКО, IT-организации не платят взносы с выплат сверх годового лимита. Могут ли они выбрать схему, установленную для МСП, если ими являются – служба не разъяснила. 1 712
  • 27.05.20
    Минфин: затраты на обеспечение пожарной безопасности, услуги по охране имущества и иные услуги охранной деятельности учитываются при «упрощенке». 912
  • 22.05.20
    Минфин: под реквизитом "подпись" ставится "Верно"; а также наименование должности заверителя; его подпись с расшифровкой; дата заверения. 1 505
  • 18.05.20
    Письмо Минфина России от 16.04.2020 N 03-11-11/30388 795
  • 12.05.20
    Подрядная строительная организация применяет УСНО. Что необходимо знать бухгалтеру об учете материалов? 1 512
  • 07.05.20
    На практике не редки случаи, когда по вине работника предприятия происходит порча или утеря имущества организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с компенсацией работником сумм причиненного ущерба. 4 311
  • 30.04.20
    Минфин разъяснил: передача вещей по договору товарного займа аналогична реализации – НДС возникнет лишь в случае общей системы. 930
  • 30.04.20
    Письмо Минфина от 04.03.2020 № 03-07-14/15994 1 498
  • 29.04.20
    Президент подписал указ о новых "отгулах", правительство также не сидело, сложа руки. Все это привело к новым корректировкам некоторых сроков: налоговых и не только. Вместе с тем, некоторые сроки неподвластны нерабочим дням. Внимание: изложенная ниже информация регулярно обновляется. 8 612
  • 27.04.20
    Уплату отсроченных налогов "размазали" на год, а отложить уплату страхвзносов может не только микробизнес. Изменения внесены новым постановлением кабмина. 8 957
  • 24.04.20
    Предприятие, находящееся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело в рассрочку объект недвижимости, срок полезного использования которого превышает 15 лет. Каким образом стоимость данного объекта включается в состав налоговых расходов? Нужно ли при этом учитывать СПИ объекта? Каким образом меняется ситуация, если предприятие приобрело ОС с оплатой в рассрочку в период применения УСНО с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году после приобретения ОС перешло на объект налогообложения «доходы минус расходы»? 1 947
  • 21.04.20
    Минфин: если ИП использует наемный труд только во "вмененной" деятельности, то налог по УСН уменьшается на "личные" взносы без ограничений. 3 279
  • 21.04.20
    В соответствии с п. 2 ст. 346.1 НК РФ на уплату ЕСХН могут перейти индивидуальные предприниматели, если они соответствуют статусу сельскохозяйственного товаропроизводителя. При этом они не освобождаются от уплаты страховых взносов. В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ они уплачивают, в частности, страховые взносы за себя (на свой личный лицевой счет). Суммы данных страховых взносов бывают значительными, но теперь благодаря позиции Конституционного суда появилась возможность сократить их в той части, которая уплачивается в Пенсионный фонд. Разъясним сказанное подробно (и с предысторией). 1 529
  • 16.04.20
    Письмо Федеральной налоговой службы от 25.03.2020 г. N БС-4-11/5128@ "О представлении заключения" 734
  • 16.04.20
    В ситуации, когда COVID-19 молниеносно распространяется по всему миру (включая и территорию РФ), работодатели (организации и ИП) вынуждены нести дополнительные расходы в целях минимизации угрозы инфицирования своих работников. Это расходы связаны в том числе с приобретением обеззараживающих и дезинфицирующих средств, уборкой территорий и помещений и аналогичными задачами. Как следствие – возникает вопрос о возможности признания таких расходов для целей налогообложения, поскольку большинство из них напрямую не поименованы в перечне разрешенных в рамках УСНО расходов. Подсказки на этот счет – в данном материале. 2 145
  • 14.04.20
    ФНС разъяснила некоторые особенности смены режима налогообложения для розничных продавцов маркируемых товаров. 946
  • 14.04.20
    Письмо ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@ "О порядке перехода на УСН налогоплательщиков ЕНВД в сфере розничной торговли" 796
  • 10.04.20
    Поскольку УСНО является специальным налоговым режимом, порядок учета расходов при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» тоже особенный. Об общих принципах учета расходов при «упрощенке», а также об отдельных актуальных видах затрат, которые можно учесть в рамках УСНО, и поговорим. 836
  • 09.04.20
    У контролеров фискальные интересы нередко берут верх над здравым смыслом. Яркий пример – история с порядком расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя (то есть со своего личного дохода, а не с выплат работникам). В данном случае Минфин принял от ПФ РФ эстафету в попытках обложить взносами как можно большую сумму дохода предпринимателя – несмотря на четко складывающуюся иную арбитражную практику. А между тем она дополнена новым решением КС РФ – принципиально в пользу предпринимателей. 2 863
  • 02.04.20
    Подписан закон о новой налоговой базе для граждан, о сдвиге налоговых сроков, о пониженных страхвзносах для малого бизнеса, о льготном порядке перехода на УСН с ЕНВД или ПСН, об антикризисных полномочиях кабмина. 5 634
  • 31.03.20
    Налогоплательщики, применяющие УСНО, для целей налогообложения применяют кассовый метод признания доходов и расходов, при котором доходы признаются по мере их поступления, а расходы, соответственно, по мере их оплаты, с учетом ряда особенностей, предусмотренных положениями гл. 26.2 НК РФ. Вместе с тем «упрощенцы» наравне с плательщиками налога на прибыль обязаны применять общие правила налогообложения – например, нормы ст. 54 НК РФ, определяющие правила исправления ошибок налогового учета. Оказывают ли влияние «упрощенные» особенности учета на порядок исправления налоговых ошибок? Разумеется, наибольший интерес в данном случае представляют ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам. 3 474
  • 31.03.20
    Поправки вошли в законопроект, который облегчает переход на УСН с ЕНВД или ПСН, и который уже принят в третьем чтении. 9 128
  • 27.03.20
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 616
  • 24.03.20
    При этом не важно, что само помещение в "кадастровом" перечне не поименовано, указала ФНС. 1 416
  • 24.03.20
    Действующее законодательство допускает возможность снятия ИП с налогового учета и последующую регистрацию физического лица в этом статусе в течение одного календарного года. В рамках данного материала рассмотрим ситуацию, когда подобные действия осуществляет коммерсант, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы». Акцент сделаем на особенностях расчета и уплаты страховых взносов, исчисляемых ИП за себя (в том числе в размере 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) и за наемных работников (конечно, при наличии таковых). 9 382
  • 24.03.20
    Письмо ФНС России от 10.03.2020 N СД-4-3/4109 "О направлении письма Минфина России от 29.01.2020 N 03-11-09/5344" 930
  • 17.03.20
    Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 593
  • 13.03.20
    Применение отдельной ККТ для каждого налогового режима законодательством не предусмотрено, разъяснил Минфин. 804
  • 10.03.20
    Перечень расходов для УСН является закрытым, упомянутых расходов в нем нет, пояснил Минфин. 918
  • 10.03.20
    Письмо Минфина от 21.01.2020 г. N 03-11-06/2/2841 1 315
  • 05.03.20
    Крупные рестораторы утверждают, что налоговики требуют от них объединить заведения, работающие по упрощенной системе налогообложения, в холдинги, которые будут платить НДС. В Федеральной налоговой службе (ФНС) поясняют, что борются с недобросовестным «дроблением бизнеса». Но рост налоговой нагрузки приведет к кризису ресторанных групп, которые не смогут конкурировать по ценам с отдельными проектами, уверены участники рынка. Налоговики... 499
  • 03.03.20
    Отношения, связанные с использованием радиочастотного спектра, регулируются Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ. При этом за использование такого спектра предусмотрена плата, установленная законодательством. Можно ли признать ее расходом при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? 1 229
  • 02.03.20
    Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов направил председателю правительства Михаилу Мишустину предложения по внесению поправок в Налоговый кодекс РФ. Они рассчитаны на повышение востребованности специальных налоговых режимов у малого и среднего бизнеса. Речь идет о двух инициативах. Первая касается предоставления налогоплательщикам на патентной системе налогообложения право уменьшать сумму налога на... 389
  • 28.02.20
    Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-15-05/4253 465
  • 28.02.20
    Суд сослался на свои прежние рекомендации (хоть они и относились к общей системе и к периоду до 2017 года), подчеркнув приоритет содержания над формой. 1 966
  • 27.02.20
    Бывают периоды, когда не удается получить прибыль и вместо нее у налогоплательщика на УСНО формируется убыток (во всяком случае, по данным отчетности). Не стоит заранее горевать: вспомните о возможности учесть такой убыток в более поздних периодах в качестве расходов. 1 7 429
  • 26.02.20
    Как УК, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР): должны ли в ней отражаться коммунальные платежи, поступившие от плательщиков, в составе доходов, а оплата ресурсоснабжающим организациям – в составе расходов? Каким образом рассчитывается минимальный налог и проверяется правомерность применения УСНО в части соблюдения ограничения по доходам – с учетом поступлений от плательщиков коммунальных платежей? 2 409
  • 21.02.20
    При определенных условиях можно будет не сдавать декларацию, а слет с УСН при превышении лимитов будет постепенным. 1 1 914
  • 21.02.20
    Почему-то вопросы об этом до сих пор всплывают в спорах с налоговиками. 507
  • 20.02.20
    Письмо Минфина от 10.01.2020 г. N 03-11-11/329 1 1 390
  • 19.02.20
    Индивидуальные предприниматели нередко совмещают УСН и ПСН. При этом общая стоимость основных средств, задействованных индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, может значительно превышать 150 млн. рублей, но какие-то основные средства задействованы в деятельности, облагаемой в рамках УСН, какие-то – в деятельности, облагаемой в рамках ПСН. В этом случае возникает спорный вопрос по определению лимита стоимости основных средств для целей применения УСН. 1 262
  • 14.02.20
    Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 3 167
  • 12.02.20
    Смена режима налогообложения (с общего на УСНО) возможна лишь с начала налогового периода (то есть с 1 января). Причем такой переход предусматривает обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету по имуществу, используемому и в рамках УСНО. Вместе с тем нормы Налогового кодекса содержали (до 2020 года) ряд правил, которые теоретически позволяли налогоплательщикам обойти и обязанность по восстановлению НДС, и ограничение на переход на УСНО в середине года. Инструментом для этого является реорганизация усн (когда правопреемник применяет УСНО или переходит на нее с момента своего создания). Правда, желаемый результат получают не все и не всегда. 1 338
  • 11.02.20
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 2 002
  • 06.02.20
    Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Вид деятельности - производство мебели. Пользуется услугами транспортных компаний по доставке: материалов, участвующих в производстве продукции; инвентаря и сопутствующих материалов. Как в бухгалтерском и налоговом учете должны учитываться транспортные расходы в этих двух случаях? 4 840
  • 05.02.20
    В последнее время про налоговую говорят часто. В большинстве случаев предпринимателей пугают проверками и чуть ли не репрессиями. Поэтому решили написать, как себя вести, чтобы хорошо выглядеть в глазах налоговиков. Все основано на опыте специалистов Неба. 822
  • 31.01.20
    Обязательная маркировка всех лекарств должны была начаться в России с 01.01.2020. При этом с 01.10.2019 фармпроизводители уже наносят код маркировки на препараты для лечения редких заболеваний, а участники оборота таких лекарств вносят в систему сведения о препаратах на всех этапах их движения. Между тем данный срок Федеральным законом от 27.12.2019 № 462-ФЗ (далее – Федеральный закон № 462-ФЗ) был продлен еще на полгода – до 01.07.2020. Иными словами, аптечные организации получили шесть дополнительных месяцев для подготовки к данному мероприятию (для приобретения необходимого оборудования, подключения к системе мониторинга). Также за аптеками на этот период сохранилось право на применение спецрежима в виде ЕНВД в отношении деятельности по продаже лекарственных препаратов. Однако после 01.07.2020 «вмененка» для них окажется под запретом. 3 608
  • 29.01.20
    Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.). При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства. 5 544
  • 28.01.20
    При построении группы компаний всегда возникает вопрос - что делать с общими, управленческими функциями: бухгалтерскими, финансовыми, юридическими и т.п. Как правило, все они сосредоточены в руках части ключевых сотрудников, разделить которых по нескольким субъектам невозможно. Если весь учет ведет один бухгалтер, клонировать его по разным компаниям не удастся. В 21% дел об искусственном дроблении бизнеса вставал вопрос наличия единого управленческого центра. При этом в 72% из них этот факт положен в основу негативного для бизнеса решения суда. 1 493
  • 27.01.20
    В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ применявшийся немало лет специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД будет отменен с 01.01.2021. И это, по всей вероятности, неизбежно. Чиновники и законодатели проявляют завидную твердость в своем намерении. Однако по некоторым видам деятельности налогоплательщики, которые применяли этот спецрежим в 2019 году, утрачивают право на него уже в течение 2020 года (из-за введения маркировки некоторых видов товаров). Каковы их действия в такой ситуации? 2 464
  • 24.01.20
    Письмо Минфина от 28.11.2019 г. N 03-11-11/92697 1 050
  • 23.01.20
    Каким образом управляющей организации в сфере ЖКХ, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты по уплате страховой премии в связи со страхованием на год особо опасного объекта – лифта в жилом доме? 1 401
  • 22.01.20
    Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99020 831
  • 21.01.20
    Письмо ФНС России от 13.01.2020 N СД-4-3/101@  940
  • 20.01.20
    Применение НПД (как, впрочем, и любого другого спецрежима) возможно при соблюдении определенных условий и требований. ИП, применяющий УСНО, может перейти на уплату названного налога в течение налогового периода. В случае невыполнения этих условий и требований плательщик НПД утрачивает право на данный спецрежим. Возможен также добровольный отказ от него. В обоих случаях бывший плательщик НПД может пе­рейти, в частности, на УСНО. Подробности перехода ИП-«упрощенца» на НПД и обратно мы проанализируем в консультации – ведь с 2020 года данный спецрежим будет применяться еще в 19 регионах (всего в 23 регионах). Изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ) внесены Федеральным законом от 15.12.2019 № 428-ФЗ. 6 042
  • 17.01.20
    Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 1 948
  • 15.01.20
    Составляя рейтинг признаков искусственного дробления бизнеса по степени их убойности, в какой-то момент времени мы пришли к заключению, что списком из 30 пунктов не всем и не всегда удобно пользоваться. Уж очень различаются обстоятельства каждого конкретного бизнеса, попавшего в тиски налогового спора. К тому же, можно предположить, что речь идет о самых беспечных налогоплательщиках (поскольку более разумные и вдумчивые, возможно, не только не попали в базу данных арбитражного суда, но их и вовсе выездная налоговая проверка не коснулась). 2 172
  • 15.01.20
    Письмо ФНС России от 30.12.2019 N СД-4-3/27173@ "О направлении письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100308" 1 070
  • 15.01.20
    Письмо ФНС России от 27.12.2019 N СД-4-3/27082@ "О направлении письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100305" (вместе с Письмом Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100305) 900
  • 27.12.19
    Письмо ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@ "О рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" 1 094
  • 27.12.19
    Законодатель решил, что реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», не может облагаться в рамках спецрежима в виде ЕНВД. Соответствующие поправки внесены в гл. 26.3 НК РФ и вступили в силу 01.01.2020. При этом срок введения обязательной маркировки лекарств перенесен на 01.07.2020. Одним из вариантов изменения налогового режима для аптек является переход с уплаты ЕНВД на УСНО. О том, как это сделать с 01.01.2020 и какие переходные положения надо учесть, и поговорим. 7 222
  • 23.12.19
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.11.2019 г. N 03-11-11/87500 О применении УСН в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, и ЕНВД в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке 700
  • 19.12.19
    Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-11-06/2/88161 820
  • 17.12.19
    Расходы на рекламу разрешены к учету при УСНО. Такие расходы признаются в налоговом учете по правилам, установленным «прибыльной» ст. 264 НК РФ. Характерной особенностью признания для целей УСНО расходов на рекламу является нормирование некоторых из них. Как рассчитать этот норматив и какие именно расходы признавать в учете, исходя из норматива? 4 858
  • 05.12.19
    Письмо Минфина России от 25.09.2019 № 03-11-11/73803 932
  • 29.11.19
    Осуществлять (или не осуществлять) предпринимательскую деятельность в качестве ИП – такое решение каждое физическое лицо принимает самостоятельно. Также оно должно самостоятельно выбрать режим налогообложения (например, УСНО), который будет применяться в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом в течение одного календарного года можно зарегистрироваться в качестве ИП, потом сняться с налогового учета и затем снова зарегистрироваться. Действующее законодательство допускает подобные метаморфозы статуса физического лица. С точки зрения налогового законодательства тоже нет никаких запретов в этой части. Однако есть ряд нюансов, связанных с налогообложением, которые нужно учитывать. 2 775
  • 27.11.19
    Письмо Минфина от 29.10.2019 г. N 03-11-11/83065 1 214
  • 25.11.19
    Все больше возникает вопросов про отмену ЕНВД с 1 января 2021 г. (ФЗ № 97-ФЗ от 29.06.2012 и главы 26.3 НК РФ). По этой причине во многих регионах парламентарии уже сейчас задумались о досрочной отмене ЕНВД и введении альтернатив, так как уже сейчас, по предварительным подсчетам ФНС, налоговое бремя для компаний, работающих в сфере торговли, бытовых услуг и общепита вырастет в 6−10 раз. 5 192
  • 22.11.19
    Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права. 4 271
  • 19.11.19
    Могут ли автономные учреждения применять УСНО? Каковы плюсы данного спецрежима? Каким критериям нужно соответствовать для перехода на этот налоговый режим? Как стать «упрощенцем» в 2020 году? Давайте разбираться. 5 815
  • 19.11.19
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 3 339
  • 18.11.19
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов? 2 366
  • 14.11.19
    Агентский договор в связке со специальными режимами налогообложения - один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации. Своей популярностью обязан не только кажущейся простоте, но и регулярным маркетинговым усилиям налоговых «кудесников». Термин «агентская схема» и его разновидность «обратная агентская схема» прочно заняли место не только в головах предпринимателей, консультантов и бухгалтеров, но и в арбитражной практике. 8 775
  • 13.11.19
    Письмо Федеральной налоговой службы от 17.10.2019 г. № БС-3-11/9055@ О налогообложении доходов, полученных физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя 1 363
  • 11.11.19
    Организация на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") в прошлом году завысила расходы. В целях бухгалтерского учета ошибка не является существенной. Бухгалтерская отчетность подписана и утверждена. Каким образом исправить ошибку в учете? 2 440
  • 08.11.19
    В связи с принятием Закона № 325-ФЗ основные контуры налогообложения аптечных организаций в 2020 году стали более осязаемы. К сожалению, ЕНВД уходит в прошлое, а значит, тем, кто его уплачивал, надо до конца 2019 года определиться с налоговым режимом. Законодатели толкают аптеки в зону общего налогообложения, сужая их маневренность в применении низконалоговых режимов. Что предпринять при таких обстоятельствах? 12 483
  • 07.11.19
    В 71% случаев вменения искусственного дробления бизнес проигрывает налоговым инспекциям. Зачастую просто не сумев ничего внятного возразить в суде. Познакомиться с нашей честной аналитикой на основе сквозного анализа 300 арбитражных дел о дроблении можно в специальном Гиде®. Отдельно мы разобрались с особенностями дробления в рознице, производстве, при обособлении активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему им удалось убедить суд в своей правоте? К слову, в 94% всех выигранных дел субъекты были взаимозависимы. То есть, наличие этого признака вовсе не фатально. Получается, стратегия защиты должна строиться не в сокрытии взаимозависимости, а в чем-то другом. 3 144
  • 05.11.19
    Ранее, в статье «И снова про ИП на УСНО и страховые взносы», опубликованной в № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями, исчисляющими «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами и не имеющими наемных работников. Данный вопрос не урегулирован законодательно, в связи с чем на практике возникает много споров. Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения. Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов. Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее. 4 169
  • 22.10.19
    Рассмотрим, какие изменения могут коснуться плательщиков на упрощенной системе налогообложения в ближайшее время. 6 542
  • 17.10.19
    Благодаря судебной практике мы понимаем, куда все движется и как применять нормы права в той или иной, зачастую спорной, ситуации. И вот появился очередной Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КC РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2019 г. по вопросам налогообложения. 3 403
  • 15.10.19
    Деятельность любого хозяйствующего субъекта в настоящее время не обходится без взаимодействия с кредитными учреждениями. Причем спектр банковских услуг для бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все эти услуги также предоставляет банк). Но это взаимодействие влечет за собой дополнительные расходы, поскольку банки за свои операции и услуги взимают определенную плату (фиксированную или проценты). Большинство из этих платежей налогоплательщики, исчисляющие «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, могут беспрепятственно включить в налоговую базу. Но есть и те, которые опасно включать в налоговую базу. 7 167
  • 15.10.19
    Налоговые споры об искусственном дроблении бизнеса набирают обороты. Отраслевым лидером по обвинениям в искусственном дроблении с долей 22,7% по статистике Гида по дроблению, версия 2.0 июль 2017-июль 2019 является производственная сфера. Это одно из открытий, которые мы сделали, проанализировав 95% дел по искусственному дроблению за 2017-2019 годы. Учитывая, что обособление производственной составляющей является важной задачей в рамках комплексного структурирования бизнеса, предлагаем еще раз оценить риски и возможности на пути ее достижения. 3 117
  • 07.10.19
    Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-11-11/69903 1 231
  • 07.10.19
    Письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65270 1 189
  • 03.10.19
    В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В. 3 719
  • 03.10.19
    Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836 1 610
  • 27.09.19
    Организация (УСН (доходы минус расходы), вид деятельности - производство мебели) пользуется услугами транспортных компаний для перевозки материалов, участвующих в производстве продукции, а также перевозки инвентаря и сопутствующих материалов. Как должны учитываться в бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы в этих двух случаях? 3 551
  • 27.09.19
    Далеко не каждый бизнес, как показывает практика, приносит прибыль на начальном этапе осуществления предпринимательской деятельности. Кто-то терпит убытки. Кто-то имеет минимальный доход. Возьмем в качестве примера организацию на УСН «Доходы минус расходы». Она работает календарный год, балансируя на грани убыточности. По его итогам упрощенец сдает декларацию и получает требование из ИФНС о предоставлении пояснений по расходам либо корректировке данных в отчете в сторону увеличения налога. Почему так происходит и что делать? 5 636
  • 25.09.19
    Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из-за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)? 2 996
  • 25.09.19
    Письмо Минфина от 16.08.2019 г. N 03-11-11/62269 1 625
  • 11.09.19
    Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072 714




пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию