Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

УСН

УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.

Последние новости и комментарии

  • 20.08.18
    В письме от 1 августа 2018 г. N 03-04-06/54288 Минфин ответил на вопрос об НДФЛ с сумм, уплаченных работодателем за оказание медицинских услуг своим работникам. Такие выплаты не облагаются НДФЛ в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК. Это касается также и медуслуг, оказанных супругам работников, их родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным до 18 лет, а также бывшим работникам, ушедшим на пенсию. Освобождение действует, если на ... 1 261
  • 20.08.18
    Письмо Минфина России от 01.08.2018 г. N 03-04-06/54288 153
  • 15.08.18
    В письме от 20 июня 2018 г. № 03-15-06/42162 Минфин сообщил об учете средств, поступивших по договору кредитования счета (овердрафта), в двух в целях: для расчета налога на прибыль и для применения пониженных тарифов взносов при УСН. В целях применения пониженных тарифов страховых взносов плательщики на УСН в доходы от основного вида экономической деятельности включают доходы, как учитываемые, так и не учитываемые при определении объекта... 245
  • 15.08.18
    Письмо Минфина России от 20.06.2018 № 03-15-06/42162 226
  • 14.08.18
    Федеральная налоговая служба продолжает вести активную борьбу с компаниями, которые используют схемы дробления бизнеса для ухода от налогов. Ликвидация подобной практики позволит вернуть в бюджетную систему крупные суммы платежей, которые сейчас в нее не поступают, сделать рынок более конкурентным и обеспечить защиту прав потребителей. 1 989
  • 13.08.18
    ООО «М» занималось производством кирпича из обожженной глины и применяло УСН с объектом налогообложения доходы. Подрядчиком ООО «М», привлеченным для добычи глины в карьере, а также арендатором производственного комплекса являлось ООО «Б», применяющее общую систему налогообложения. По результатам выездной проверки ООО «М» инспекция доначислила налоги по общей системе налогообложения, указав на создание взаимозависимыми лицами (единый... 946
  • 13.08.18
    В письме от 26.06.18 № 03-11-06/2/44037 Минфин сообщил, что согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН в расходах учитываются суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога по УСН и НДС, уплаченного в бюджет в случае выставления счета-фактуры неплательщиком НДС. Таким образом, сумма уплаченного торгового сбора включается в состав расходов при УСН на основании... 334
  • 13.08.18
    ООО «П» занималось продажей продукции по маркой Б и применяло УСН. Основными покупателями являлись ООО «Т» и ООО «Т+», также применяющие упрощеную систему с объектом обложения доходы минус расходы. По результатам выездной проверки ИФНС указала на создание фиктивного документооборота в отсутствие деятельности по реализации товаров подконтрольными фирмами в целях сохранения права на УСН. Установлено, что компании располагались по одному... 578
  • 13.08.18
    В письме от 06.07.18 № 03-11-11/47120 Минфин разъяснил, что суммы предоплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг, должны учитываться при УСН при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК в случае возврата налогоплательщиком полученных авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Значит, при ... 289
  • 13.08.18
    Письмо Минфина от 26.06.2018 г. N 03-11-06/2/44037 190
  • 13.08.18
    Письмо Минфина РФ от 06.07.2018 N 03-11-11/47120 245
  • 10.08.18
    Комментарий к Постановлению АС ПО от 01.06.2018 № Ф06-32803/2018 по делу № А12-25005/2017. 1 540
  • 09.08.18
    Порядок действий «упрощенца», утратившего право на применение пониженных тарифов страховых взносов, определен положениями п. 6 ст. 427 НК РФ. Суть их заключается в обязанности пересчитать страховые взносы по общим тарифам с начала расчетного (отчетного) периода, в котором произошла утрата данного права. Кроме пересчета взносов, страхователю необходимо внести исправления в учет и отчетность. Как это сделать, расскажем сегодня. 902
  • 09.08.18
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 1 962
  • 06.08.18
    Подписаны два федзакона от 3 августа – №№ 303-ФЗ и 306-ФЗ. Первый вносит поправки в НК в связи с фиксацией временного пониженного тарифа взносов и повышением ставки НДС, второй – в закон об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ. Пока что основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона 167-ФЗ и подпунктом 1 пункта 2 статьи 425. Однако по такому тарифу взносы еще никто не платил, потому что... 1 431
  • 30.07.18
    ООО, применявшее общую систему налогообложения, занималось строительством развлекательного комплекса. Руководителем и единственным учредителем компании являлся К., также зарегистрированный в качестве ИП и применявший УСН. При этом строительство центра велось на средства, заимствованные компанией у предпринимателя. Со стоимости строительства компания заявила вычеты в декларации по НДС. По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычетах,... 432
  • 24.07.18
    Предприниматель пытался при помощи ВС отменить письмо Минфина от 12.02.2018 N 03-15-07/8369 об определении базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование ИП на УСН. Это письмо ранее ФНС разослала налоговикам для ипользования в работе, разместила на своем сайте в качестве обязательной инструкции. В письме ведомство, напомним, озвучило такие выводы: вычет расходов при определении размера взносов предусмотрен только в... 1 702
  • 24.07.18
    Письмо ФНС России от 03.07.2018 N БС-4-7/12733@ 1 239
  • 24.07.18
    Госдума приняла в третьем чтении законопроекты № 489162-7 и № 489169-7. Первый вносит поправки в закон об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ, второй – в НК: в связи с фиксацией временного пониженного тарифа взносов и повышением ставки НДС. Пока что основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона 167-ФЗ и подпунктом 1 пункта 2 статьи 425. Однако по такому тарифу взносы еще никто не платил,... 2 1 936
  • 20.07.18
    Компания, применявшая УСН с объектом обложения «доходы», (заемщик) и физлица (займодавцы) заключили договоры беспроцентного займа. Во исполнение обязательств компания по cоглашению об отступном передала займодавцам нежилые помещения и земельный участок. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, указав на занижение налоговой базы по УСН по причине невключения дохода от реализации имущества. Компания считает,... 729
  • 19.07.18
    ООО «А», применяющее общую систему налогообложения, в рамках договоров с заказчиками привлекало подрядчиков, применяющих УСН. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на дробление бизнеса и заключение договоров с взаимозависимыми фирмами, ведущими деятельность формально. Инспекция решила, что субподрядчики и налогоплательщик действовали как единый хозяйствующий субъект. При этом... 454
  • 18.07.18
    ООО «А» применяло УСН и занималось сдачей в аренду нежилых помещений. По результатам выездной проверки ИФНС указала на «дробление бизнеса» путем сдачи в 2012-2014 годах помещений взаимозависимым лицам ООО «С» и «У» с целью дальнейшей передачи в субаренду. При этом налоговая база между компаниями перераспределялась с учетом возможности применения всеми фирмами УСН. Компании имели единую бухгалтерскую и кадровую службу, использовали общие... 638
  • 18.07.18
    Госдума приняла во втором чтении законопроекты № 489162-7 и № 489169-7. Первый предполагает поправки в закон об обязательном пенсионном страховании 167-ФЗ, второй – в НК: в связи с фиксацией временного пониженного тарифа взносов и повышением ставки НДС. Пока что основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона 167-ФЗ и подпунктом 1 пункта 2 статьи 425. Однако по такому тарифу взносы еще никто не платил, ... 981
  • 18.07.18
    В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения. В частности, претензии неизбежны, если предприниматель применяет УСНО и платит налог по ставке 6 %. Можно ли их оспорить? 1 307
  • 16.07.18
    Госдума подготовила ко второму чтению законопроект № 489169-7, предполагающий поправки в НК в связи с фиксацией временного пониженного тарифа взносов и повышением ставки НДС. Второй законопроект, который вносился и был принят в первом чтении в пакете с названным и нацелен на поправки в закон 167-ФЗ, ко второму чтению пока не готов. Напомним, что сейчас основной тариф взноса в ПФ установлен на уровне 26%. Это предусмотрено статьей 22 закона... 726
  • 13.07.18
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А42-8920/2016, о котором мы сообщали ранее. ИП применял упрощенную систему с объектом обложения "доходы" и занимался обучением водителей. Позднее на период с 15 июля по 14 декабря 2015 года он получил патент на ремонт жилья. В декларации по УСН за 2015 год ИП отразил только доходы от деятельности по обучению водителей. По результатам камеральной проверки инспекция установила поступление на счет... 518
  • 13.07.18
    В письме от 22 июня 2018 г. N 03-07-11/42820 Минфин рассмотрел вопрос об НДС при реализации услуг теплоснабжения по тарифам, установленным с учетом НДС. Концессионер, в том числе применяющий УСН, при реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках концессионного соглашения исчисляет и уплачивает НДС. Если организация на УСН не является концессионером, то при реализации услуг по тарифам, установленным с учетом... 393
  • 13.07.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.06.2018 г. N 03-07-11/42820 "О применении НДС при реализации услуг по тарифам, установленным с учетом НДС" 436
  • 11.07.18
    В ряде случаев перестроение структуры группы компаний требует использования такого инструмента как реорганизация юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (нескольких юридических лиц). При этом в соответствии с абз. 2 ч.4 ст. 57 ГК РФ присоединяемая компания прекращает свое существование (исключается из ЕГРЮЛ), а ее правопреемником становится присоединяющая организация. Многие наслышаны о присоединении как способе «быстрой ликвидации», однако речь не об этом. 1 893
  • 10.07.18
    В письме от 24.05.18 № 03-07-11/35126 Минфин напомнил, что "слет" с УСН происходит, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей и (или) допущено другое несоответствие требованиям. Право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются... 443
  • 10.07.18
    Письмо Минфина РФ от 24.05.2018 N 03-07-11/35126 538
  • 10.07.18
    ООО «Фармторг» в 2017 году вместе с документами на государственную регистрацию представило в налоговый орган уведомление о переходе на УСНО с даты постановки на налоговый учет. Однако фактически компания начала работать на традиционном режиме налогообложения, в связи с чем в течение года налоги уплачивались по общей системе налогообложения. Поскольку компания не представила в ИФНС налоговую декларацию при УСНО за 2017 год, контролеры, заявив о неправомерном применении организацией ОСНО, приняли решение о приостановлении операций по ее банковским счетам. Правомерны ли действия налогового органа? 1 184
  • 10.07.18
    В письме от 05.06.18 № 03-11-06/2/38208 Минфин напомнил, что до 1 января 2016 года, были не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства. После указанной даты не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы. Согласно нормам ГК представительством является обособленное подразделение юрлица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет и защищает интересы юрлица. Филиалом является обособленное... 264
  • 10.07.18
    Письмо Минфина РФ от 05.06.2018 N 03-11-06/2/38208 451
  • 09.07.18
    В письме от 14.05.18 № 03-11-11/32187 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на хранение, обслуживание и транспортировку. Вместе с тем, не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы при УСН на расходы, фактически произведенные в период применения ПСН, в том числе... 587
  • 09.07.18
    В письме от 09.06.18 № 03-11-11/40085 Минфин напомнил, что при УСН материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются по кассовому методу: в момент списания средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Если материальные расходы на приобретение материалов для ремонта включены в расходы при УСН, а остатки этих материалов реализованы,... 556
  • 09.07.18
    Письмо Минфина РФ от 14.05.2018 N 03-11-11/32187 444
  • 09.07.18
    Письмо Минфина РФ от 09.06.2018 N 03-11-11/40085 465
  • 05.07.18
    Ошибочный объект налогообложения, указанный в заявлении о переходе на УСН, теперь не будет возможности заменить задним числом, а граждане, регистрирующие ИП повторно, получили шанс применять нулевую ставку налога по УСН или ПСН в рамках "налоговых каникул". Приведено и множество других позиций. 1 118
  • 05.07.18
    Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018) 833
  • 05.07.18
    В период применения ПСНО по виду деятельности «ремонт жилья и других построек» предприниматель выполнил работы и сдал их результат. Заказчик оплатил работы после окончания срока действия патента в период, когда ИП осуществлял иные виды деятельности и применял УСНО. Признается ли доходом в целях применения УСНО сумма, перечисленная заказчиком работ на расчетный счет ИП? 1 419
  • 05.07.18
    Применение УСНО возможно при соблюдении ряда условий и ограничений (в частности, по величине дохода, по численности работников, по стоимости основных средств, по доле участия в уставном капитале). Причем большинством из этих показателей организация может манипулировать в своих интересах (в целях сохранения права на «упрощенку» или, напротив, для досрочного отказа от нее). Между тем подобные действия не всегда одобряют налоговики. К примеру, они довольно успешно научились пресекать манипуляции «упрощенца» с формальным созданием филиала в целях намеренного отказа от применения УСНО. Скорее всего, они попытаются оспорить и действия «упрощенца» и его контрагентов по управлению размером дохода с целью применения УСНО, особенно если доходы в налоговом (отчетном) периоде максимально приближены к предельному уровню. Вызовут подозрение и действия, направленные на увеличение доли участия других организаций в уставном капитале «упрощенца». Подробности – далее. 1 974
  • 04.07.18
    Компания применяла УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки ИФНС установила утрату права на применение упрощенной системы с 4 квартала 2013 года, доначислила налоги по общей системе, пени и штрафы. Выяснилось, что с целью недопущения превышения лимита по доходам компания включила в схему реализации продукции зависимое лицо ООО «С». Результатом стало перераспределение доходов и неотражение в учете фактически... 410
  • 02.07.18
    В письме от 31.05.18 № 03-11-11/37046 Минфин ответил на вопрос, как учесть расходы на транспортное средство, приобретенное во время совмещения УСН и ЕНВД. Если оно изначально было приобретено в целях ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в периоде приобретения и использования транспортного средства для грузоперевозок расходы на его приобретение полностью относятся к расходам, производимым в рамках деятельности на ЕНВД, и... 395
  • 02.07.18
    Письмо Минфина РФ от 31.05.2018 N 03-11-11/37046 620
  • 02.07.18
    Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590 506
  • 29.06.18
    Многим налогоплательщикам, которые занимаются перевозкой грузов или пассажиров, удобен спецрежим в виде уплаты ЕНВД. Он облегчает учет и позволяет уменьшить сумму платежей в бюджет. Рассчитать этот налог при осуществлении названного вида деятельности довольно просто – его величина зависит от количества применяемых налогоплательщиком автотранспортных средств. Но возникают вопросы в случае, если плательщик вынужден реализовать одно из своих автотранспортных средств. 1 537
  • 29.06.18
    Письмо Минфина РФ от 29.05.2018 N 03-15-06/36444 460
  • 21.06.18
    Спор о том, являются ли денежные средства, поступающие от собственников помещений в МКД в оплату жилищно-коммунальных услуг, содержания, ремонта и обслуживания дома, доходами ТСЖ, идет давно. Очередная веха в этом споре – Определение ВС РФ от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016, принятое в пользу ТСЖ. 1 922
  • 20.06.18
    Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-15-06/34428 1 1 790
  • 19.06.18
    Споры о праве применения реорганизованным в форме преобразования лицом УСНО «по наследству» длятся не один год. Официальные органы и налоговики на местах непреклонны: они настаивают на обязательной подаче преемником уведомления о переходе на указанный специальный режим налогообложения. Неисполнение преемником этой обязанности чревато приостановлением его операций по расчетному счету – ведь декларации по НДС, по налогу на прибыль и иным налогам, уплачиваемым в рамках общего режима налогообложения, правопреемник, считающий себя «упрощенцем», не представляет. В судах подобные споры разрешаются по-разному – арбитры, руководствуясь одними и теми же нормами Гражданского и Налогового кодексов, делают прямо противоположные выводы. 1 280
  • 09.06.18
    Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем. 3 329
  • 05.06.18
    Выбор системы налогообложения для бизнеса является ключевым: никто из предпринимателей не хочет нести дополнительные расходы в виде непомерно больших налогов. Именно поэтому понимание того, как исчисляются налоги и в каком размере, крайне важно. Рассмотрим частые ошибки, допускаемые бизнесом при осуществлении своей деятельности на специальных налоговых режимах (ЕНВД и УСН), поскольку они являются общераспространенными. 988
  • 04.06.18
    Письмо Минфина от 23.04.2018 № 03-11-11/27126 354
  • 30.05.18
    Письмо Минфина РФ от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967 522
  • 24.05.18
    Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-11/25994 507
  • 23.05.18
    Вправе ли организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") учесть в расходах затраты на рекламу в сети Интернет (реклама будет размещаться на Яндексе) в полном объеме. Какими документами такие затраты можно подтвердить? Каким образом отражаются затраты на рекламу в сети Интернет в бухгалтерском учете? 1 960
  • 22.05.18
    Письмо Минфина России от 18.04.2018 N 03-15-06/25926 537
  • 18.05.18
    Письмо Минфина РФ от 03.05.2018 N 03-15-05/29955 1 903
  • 15.05.18
    Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 N 03-11-11/20494 516
  • 14.05.18
    Письмо Минфина РФ от 06.03.2018 N 03-07-11/14185 389
  • 10.05.18
    Комментарий к Письму Минфина России от 30.03.2018 № 03-11-11/20494. 997
  • 08.05.18
    Общеизвестно, что патент выдается только в отношении определенных видов деятельности предпринимателя. «Упрощенка» же применяется в отношении всех видов деятельности. При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Разумеется, данный нюанс нужно учитывать при расчете предельной величины дохода при совмещении предпринимателем (это его право) двух льготных налоговых режимов – патентного и упрощенного. 2 054
  • 07.05.18
    В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог с применением нулевой ставки. Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ. Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в рамках данного материала. 3 252
  • 03.05.18
    Письмо Минфина РФ от 27.03.2018 N 03-07-11/19048 220
  • 27.04.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.03.2018 г. N 03-15-05/15892 905
  • 26.04.18
    Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем. 4 702
  • 23.04.18
    Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-11-11/17853 335
  • 09.04.18
    Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл. 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения. Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода? 3 504
  • 09.04.18
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897. 1 133
  • 15.03.18
    «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее. 8 518
  • 15.03.18
    Вновь зарегистрированные налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), намеревающиеся применять УСНО (разумеется, если они соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ), обязаны подать в налоговый орган уведомление об этом. Процедура подачи такого уведомления (включая сроки) достаточно четко определена профильной главой Налогового кодекса. Имеется и запрет на применение УСНО налогоплательщиками, не уведомившими налоговый орган об этом в установленные сроки. Но, как показывает практика, новоиспеченные «упрощенцы» нередко пренебрегают названной обязанностью. Цена такой ошибки высока – налоговики отказывают в праве применять УСНО. Оспорить такой отказ можно в судебном порядке (есть примеры положительных судебных решений). Впрочем, подобную ошибку зачастую совершают при реорганизации и «упрощенцы» со стажем. Полагая, что право на применение специального налогового режима передается «по наследству», правопреемники зачастую не уведомляют налоговый орган о применении УСНО, что также приводит к спорам с контролерами. О тенденциях разрешения данных налоговых споров в настоящее время поговорим в рамках этой консультации. 1 019
  • 15.03.18
    В прошлом выпуске нашей рассылки мы сравнивали плюсы и минусы ведения операционной деятельности от имени индивидуального предпринимателя. Сегодня коснемся еще одного аспекта: владения имуществом несколькими предпринимателями, собственниками бизнеса. 1 444
  • 01.03.18
    Зачастую продавцы товаров помимо собственно реализации товаров организуют их доставку покупателям, что в определенной степени повышает конкурентоспособность по сравнению с другими продавцами. В то же время это для продавца, конечно, отдельный вид деятельности по сравнению с собственно продажей, как правило, непрофильный. Можно на сумму доставки увеличить конечную цену товара и ее стоимость вообще не выделять. Но обычно продавцы на это не идут. А если доставка рассматривается как отдельный вид деятельности, то у продавца появляется идея платить с нее налоги, не исходя из величины дохода от нее за определенный период, а в фиксированном размере, переведя этот вид деятельности на ЕНВД. Но правомерно ли такое решение? Имеются разные мнения. 1 731
  • 28.02.18
    В выпусках нашей рассылки мы неоднократно писали об обособлении компании - Хранителя активов в целях защиты значимого имущества группы компаний; об обособлении производственной компании, и т.п. Сегодня поговорим о правильной организации функции «транспорт» в группе компаний, а именно о том, какие возможности налоговой и имущественной безопасности может дать построение этой функции в свете нашей концепции Безопасной бизнес-платформы®. 981
  • 20.02.18
    Упрощенная система налогообложения, как и любая другая, имеет свою специфику. Последняя, в частности, касается метода учета доходов, расходов. Он является кассовым. Упрощенцы, работающие по схеме «доходы минус расходы», должны учитывать в качестве дохода любое поступление средств на счет, если это поступление связано с реализацией услуг, работ, товаров. В доходной части учитываются как фактические полные платежи, так и авансы. Последние используются сегодня во многих случаях. И нередко после аванса фактической реализации услуг, работ, товаров не происходит. Фактически это означает отмену сделки. 1 206
  • 16.02.18
    Основные изменения касаются порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов (КУДиР), применение которой в 2018 г. становится обязательным. Обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (ст. 427 НК РФ). 7 353
  • 13.02.18
    Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и ИП, ранее применявшие общий режим налогообложения, НДС при переходе на УСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика НДС на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО. 2 323
  • 08.02.18
    Пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. 8 201
  • 07.02.18
    Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего­дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот. 5 173
  • 07.02.18
    Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного поведения: не искажают данные бухгалтерского и налогового учета, в «серых» схемах не участвуют, не допускают никакой «искусственности», фиктивности, мнимости при построении бизнеса и совершении операций, не используют спорные и уж тем более сомнительные методы налогового планирования (налоговой оптимизации). Но означает ли это, что взаимоотношения таких добросовестных налогоплательщиков с налоговыми органами будут проходить «душа в душу», без каких-либо серьезных конфликтных и спорных ситуаций? 2 10 433
  • 29.01.18
    Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями. Интересные нюансы и новшества ПСН рассмотрим в этой статье. 1 693
  • 19.01.18
    Характерной особенностью упрощенного режима налогообложения является применение кассового метода для учета доходов и расходов (в случае если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами). В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходом признается любое поступление денежных средств на расчетный счет, связанное с реализацией товаров, работ, услуг, в том числе суммы предварительной оплаты (авансы). Если впоследствии реализации в счет полученного аванса не произойдет, то организация должна возвратить сумму предоплаты контрагенту и соответственно скорректировать доходы. В связи с этим поступление «упрощенцу» от контрагентов сумм предоплаты или авансов сопряжено для него с налоговыми рисками из за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислили «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа? 2 119
  • 19.01.18
    В подпункте 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержится запрет на применение УСНО организациями, создавшими филиалы (напомним: до 1 января 2016 года данный запрет действовал также в отношении представительств). Иными словами, организация, создавшая филиал, утрачивает право на применение названного спецрежима, причем, что называется, задним числом – с начала того квартала, в котором она создала филиал. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В указанном случае организация обязана исчислить с начала квартала налоги (в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций), от уплаты которых она прежде была освобождена (в частности, налоги на прибыль, на имущество, НДС). Иногда организации ради досрочного перехода на ОСНО (чтобы, к примеру, воспользоваться вычетом по НДС) сознательно применяют ограничение, установленное в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае. 1 905
  • 21.12.17
    Только на первый взгляд может показаться: канцелярские товары – такая мелочь, чтобы «заморачиваться» с их бухгалтерским учетом. Но как показывает практика, многие опытные и только начинающие бухгалтера допускают массу ошибок в отражении канцтоваров на счетах бухучета. Сколько специалистов, столько и мнений относительно отнесения приобретенных канцелярских принадлежностей на определенные синтетические счета. Но существуют общие правила, следование которым избавит бухгалтерию от нареканий со стороны проверяющих органов. 5 11 384
  • 15.12.17
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-11/68187. 3 461
  • 13.12.17
    Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов. 4 325
  • 06.12.17
    Перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за 2017 год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. О том, какие виды доходов вызвали наибольшее количество вопросов у «упрощенцев» в 2017 году и какие разъяснения дали представители контролирующих органов по этим вопросам, читайте в предложенном материале. 5 249
  • 04.12.17
    Организация (АО) применяет и планирует далее применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". АО планирует изменить организационную форму на ООО. Каков порядок изменения организационной формы? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации? 1 271
  • 01.12.17
    В настоящее время идет подготовка документов по передаче организации - ООО (УСН, объект - "доходы") неисключительных прав на программный продукт - онлайн-игру в сети Интернет. Планируется, что в ходе организации и проведения игрового процесса в данной игре организация будет получать денежные средства от участников игры. Оплата будет производиться через оператора электронных денежных средств - Яндекс.Деньги (электронный кошелек). Полученные от участника денежные средства будут конвертироваться в игровую валюту по установленному для игры курсу. Игровая валюта будет зачисляться на счет участника игры, после чего может расходоваться им на приобретение соответствующих атрибутов, необходимых для дальнейшего участия и продвижения в игре. Каков порядок организации и ведения бухгалтерского учета по деятельности, осуществляемой организацией в данной ситуации, а также исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? 1 038
  • 22.11.17
    Так законно дробление или нет? После выхода Определения КС РФ №1440-О от 4 июля 2017 года бизнесмены, за спиной которых более одной компании, занервничали: «Что делать? Как быть? Неужели и меня прижмут?» Итак, что изменилось? Какие особенности следует учитывать, чтобы не нарваться на неприятности, а на каких пустяках не стоит заострять внимание. Парочка свежих судебных решений с положительной концовкой. 4 7 580
  • 20.11.17
    В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2017 года. 1 4 145
  • 09.11.17
    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в конце октября 2017 года уплатил авансовые платежи по УСНО за девять месяцев 2017 года и за 2017 год (денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные средства не ушли, так как у банка была отозвана лицензия почти сразу после дня представления платежных поручений в банк. Налоговый орган не отражает указанные платежи в карточке расчета с бюджетом, настаивая на том, что предприниматель знал, что банк уже не работал в штатном режиме, при этом других расчетных счетов у предпринимателя не было. Как можно доказать, что предприниматель уплатил налог при УСНО в данном случае? 1 064
  • 07.11.17
    В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016). 4 690
  • 02.11.17
    Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки? 1 535
  • 02.11.17
    На официальном сайте ФНС ежегодно появляется список самых распространенных нарушений налогового законодательства выявленных при проверках за последние три года. При проверках инспекторы особое внимание уделяют хозяйственным операциям, уменьшающим налогооблагаемую базу. Рассмотрим их подробнее. 2 669
  • 26.10.17
    В этом выпуске рассылки поделимся примером из нашей практики, касающимся «упаковки» части операционной деятельности в наиболее подходящую ей юридическую конструкцию, обеспечивающую одновременно налоговую, управленческую и имущественную безопасность. 1 974
  • 25.10.17
    Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно. 3 340
  • 12.10.17
    Сегодня поговорим с вами о схеме дробления бизнеса, а точнее – о новом разъяснении ФНС по этому вопросу. Я говорю о письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». 1 8 559
  • 11.10.17
    Ограничений на применение УСНО автономными учреждениями действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Соответственно, сейчас самое время подумать о переходе на «упрощенку» с 2018 года. 8 064



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию