УСН
УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.
Последние новости и комментарии
-
19.04.18В письме от 19.03.18 № 03-11-11/16742 Минфин напомнил, что при реорганизации путем выделения создается новая организация. Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве. Для вновь созданных ...
-
19.04.18Письмо Минфина РФ от 19.03.2018 N 03-11-11/16742
-
19.04.18В письме от 15.03.18 № 03-11-06/2/16016 Минфин напомнил, что если при УСН по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей и (или) в течение периода допущено несоответствие требованиям, установленным для применения УСН, то утрачивается право на УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие. Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь...
-
19.04.18Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-11-06/2/16016
-
18.04.18В письме от 15 марта 2018 г. N 03-15-06/16176 Минфин рассмотрел запрос организации, которая в 2017 году на УСН вела деятельность, поименованную в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, и применяла пониженные тарифы взносов. В третьем квартале 2017 года организация потеряла право на применение УСН. Тем не менее, доля доходов этой организации от "льготной" деятельности составила не менее 70%, и доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей. ...
-
18.04.18Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-15-06/16176
-
17.04.18В письмеот 02.03.18 № 03-11-11/13277 Минфин напомнил, что законами субъектов РФ для ИП на УСН может быть установлена нулевая ставка. Это действует для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и ведущих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК не предусмотрено применение одним...
-
17.04.18Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277
-
13.04.18В ноябре 2015 года компания представила в ИФНС уведомление о переходе с 1 января 2015 года на УСН с объектом обложения «доходы». В марте 2016 ода компания представила декларацию по УСН, в которой налог был исчислен исходя из разницы между доходами и расходами и указанием объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, указав на неправомерное...
-
12.04.18При этом не важно, что в течение 10 лет налоговая без замечаний принимала у ИП неправильную отчетность.
-
10.04.18В письме от 29.03.18 № ГД-4-11/5937@ ФНС напомнила о правилах применения пониженных взносов при УСН: они разрешены для видов деятельности, перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, при условии, что такой вид деятельности, классифицируемый по ОКВЭД, является основным. Годовой доход не должен превышать 79 млн рублей. Вид деятельности признается основным, что если доходов от него – не менее 70% в общем объеме доходов. Общий объем...
-
10.04.18ООО зарегистрировано в июле 2016 года в результате реорганизации ПАО, применявшего УСН. После реорганизации ООО продолжило применять упрощенную систему, не представив в налоговую уведомление о переходе на УСН. ИФНС решила, что компания должна была применять общую систему налогообложения, и приостановила операции по счетам компании в связи с непредставлением декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Суды первой инстанции, апелляция и...
-
10.04.18Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@
-
09.04.18Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл. 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения. Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?
-
09.04.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897.
-
03.04.186 марта 2014 года С. приобрела у физлица нежилые объекты. 25 марта она зарегистрировалась в качестве ИП на УСН с объектом обложения «доходы» и сдала часть помещений в аренду. В апреле 2015 года предприниматель продала недвижимость по стоимости покупки – за 23 млн рублей. Имущество оплачено до подписания договора купли-продажи, что подтверждается расписками о получении денежных средств. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила...
-
03.04.18В письме от 12 января 2018 г. N 24-03-08/4790 Минфин проанализировал положения закона о госзакупках 44-ФЗ и пришел к выводу, что контракт всегда заключается по цене, предложенной победителем закупки. Сумма, предусмотренная контрактом, должна быть оплачена победителю закупки в установленном контрактом размере. При этом цена заключенного контракта может быть изменена только в случаях, предусмотренных статьей 95 закона N 44-ФЗ. Поэтому...
-
03.04.18Письмо Минфина от 13.03.2018 г. N 24-03-07/15341
-
02.04.18Письмо ФНС РФ от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2631
-
30.03.18В письме от 01.03.18 № 16-15/044626 УФНС по Москве напомнило, что при УСН "доходы" сумма налога (авансовых платежей) уменьшается на сумму взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом (отчетном) периоде. При этом сумма налога (авансовых платежей) не может быть уменьшена на сумму...
-
29.03.18ООО применяло УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В 2014 году ООО (исполнитель) и ОАО (заказчик) заключили договор на выполнение работ в отношении земель лесного фонда. В ходе выездной проверки налоговая установила, что поступления на расчетный счет компании превысили установленный для УСН лимит доходов, доначислила налоги по общей системе, пени и штрафы. Компания указала, что часть денежных средств возвращена контрагенту по...
-
28.03.18Для выполнения работ по строительству автомобильной дороги заказчик привлек ООО «К», применявшее УСН. Однако в этот же день обязанности по договору был разделены между ООО «К» и ООО «Г». По результатам выездной проверки ООО «К» инспекция указала на формальное дробление бизнеса с целью минимизации налогов посредством распределения полученных доходов на взаимозависимую организацию – ООО «Г». Установлено, что оно создано теми же лицами, что и...
-
28.03.18ООО «А» применяло общую систему налогообложения и занималось производством ювелирных изделий, которые реализовывало дилерам, применяющим УСН. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль и НДС с доходов, полученных от реализации ювелирных изделий через агентов. Установлено, что дилеры зависимы от налогоплательщика – их учредители (руководители) являются родственниками либо работниками компании и иных связанных с ней...
-
28.03.18ЗАО применяло УСН. В мае 2015 года на основании решения единственного акционера оно реорганизовано в ООО. После реорганизации компания продолжала уплачивать налог по УСН. Только в декабре в инспекцию направлено уведомление о переходе на УСН. Инспекция указала на пропуск срока, предусмотренного пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК, и отказала в применении УСН. Инспекция считает, что при реорганизации юрлица право на УСН к его правопреемнику не...
-
23.03.18В 2008 году М. приобрел долю в праве собственности на нежилое помещение. С момента приобретения помещение сдавалось в аренду. В 2009 году М. зарегистрировался в качестве ИП на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" и видом деятельности "оптовая торговля мебелью". С доходов от аренды предприниматель уплачивал НДФЛ, а в 2014 году реализовал помещение. По результатам камеральной проверки декларации по УСН за 2014 год инспекция...
-
22.03.18В письме от 21.02.18 № 03-05-06-02/10794 Минфин напомнил, что земельный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования участка. ИП на УСН освобождены от НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС, а иные налоги уплачиваются ИП на УСН в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Так что ИП на УСН, обладающие земельными участками на праве собственности, не освобождаются от уплаты...
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 21.02.2018 N 03-05-06-02/10794
-
22.03.18В письме от 08.02.18 № 03-11-11/7503 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. При этом расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Если физлицо до госрегистрации в качестве ИП приобретено в собственность транспортное средство, то расходы на ...
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
-
22.03.18В письме от 16.02.18 № 03-07-13/1/9747 Минфин ответил на вопрос об НДС при реализации иностранцам товара интернет-магазином от лица фирмы, применяющей УСН. Организации на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ, а также уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК. При реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю соответствующую сумму НДС ...
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 16.02.2018 N 03-07-13/1/9747
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 08.02.2018 N 03-11-11/7503
-
21.03.18В письме от 15.02.18 № 03-15-06/9293 Минфин напомнил, что для организаций и ИП на УСН, основной вид деятельности которых относится к определенным сферам, установлены пониженные тарифы взносов на период до 2018 года включительно. При этом годовой доход таких субъектов не должен превышать 79 млн рублей, а доля доходов по основному виду деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем...
-
21.03.18Письмо Минфина РФ от 15.02.2018 N 03-15-06/9293
-
21.03.18В письме от 20 февраля 2018 г. N 03-07-11/50590 Минфин рассказал об исчислении НДС организацией, применяющей УСН. Такие организации не признаются плательщиками НДС, кроме подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ, а также уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК. При реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю соответствующую сумму НДС обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС. Таким образом, организации...
-
21.03.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.02.2018 г. N 03-07-11/50590 Об исчислении НДС организацией, применяющей УСН
-
20.03.18Компания, зарегистрированная 12 февраля 2016 года, в марте 2017 года представила в ИФНС декларацию по УСН за 2016 год. Полагая, что компания должна применять общую систему налогообложения, налоговая заблокировала счета налогоплательщика в банке. Инспекция указала, что уведомление о применении УСН представлено не было, поэтому в силу прямого указания подпункта 19 пункта 3 статьи 346.12 НК компания не вправе применять данную систему...
-
20.03.18В письме от 22.02.18 № ГД-4-11/3589@ ФНС ответила на вопросы о пониженных страховых взносах при совмещении УСН и ЕНВД. Для организаций и ИП на УСН, основным видом деятельности (классифицируемым по ОКВЭД) которых является деятельность в производственной и социальной сферах, на период до 2018 года (включительно) установлен пониженный тариф взносов – 20% (на ОПС – 20%, на ОМС и ОСС – 0%) при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый...
-
19.03.18Письмо ФНС РФ от 22.02.2018 N ГД-4-11/3589@
-
16.03.18Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 N 03-07-08/8005
-
16.03.18Письмо Минфина от 13.02.2018 г. N 03-11-06/2/8502
-
15.03.18«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее.
-
15.03.18Вновь зарегистрированные налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), намеревающиеся применять УСНО (разумеется, если они соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ), обязаны подать в налоговый орган уведомление об этом. Процедура подачи такого уведомления (включая сроки) достаточно четко определена профильной главой Налогового кодекса. Имеется и запрет на применение УСНО налогоплательщиками, не уведомившими налоговый орган об этом в установленные сроки. Но, как показывает практика, новоиспеченные «упрощенцы» нередко пренебрегают названной обязанностью. Цена такой ошибки высока – налоговики отказывают в праве применять УСНО. Оспорить такой отказ можно в судебном порядке (есть примеры положительных судебных решений). Впрочем, подобную ошибку зачастую совершают при реорганизации и «упрощенцы» со стажем. Полагая, что право на применение специального налогового режима передается «по наследству», правопреемники зачастую не уведомляют налоговый орган о применении УСНО, что также приводит к спорам с контролерами. О тенденциях разрешения данных налоговых споров в настоящее время поговорим в рамках этой консультации.
-
15.03.18В 2011-2013 годах компания занималась сдачей в аренду нежилых помещений и применяла УСН с объектом обложения в 2011 и 2013 годах – доходы, а в 2012 году – доходы минус расходы. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что в июле 2011 года компания продала нежилое помещение. Согласно договору покупатель обязан перечислить 1,8 млн рублей до подписания договора, а оставшуюся сумму в размере 457 тысяч рублей – до 31 июля 2011 года. Покупатели...
-
15.03.18В прошлом выпуске нашей рассылки мы сравнивали плюсы и минусы ведения операционной деятельности от имени индивидуального предпринимателя. Сегодня коснемся еще одного аспекта: владения имуществом несколькими предпринимателями, собственниками бизнеса.
-
13.03.18Письмом от 18 января 2018 г. N СА-4-7/756@ ФНС разослала обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, за четвертый квартал 2017 года по вопросам налогообложения. О данном обзоре (сведения о котором ранее появились без связи с названным письмом) в целом уже сообщалось. В обзоре отражено, к примеру, определение ВС 309-КГ17-18255 от 01.12.2017 по делу № А50-12360/2016 о том, что в целях возврата НДС...
-
05.03.18Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-07-14/9470
-
01.03.18Зачастую продавцы товаров помимо собственно реализации товаров организуют их доставку покупателям, что в определенной степени повышает конкурентоспособность по сравнению с другими продавцами. В то же время это для продавца, конечно, отдельный вид деятельности по сравнению с собственно продажей, как правило, непрофильный. Можно на сумму доставки увеличить конечную цену товара и ее стоимость вообще не выделять. Но обычно продавцы на это не идут. А если доставка рассматривается как отдельный вид деятельности, то у продавца появляется идея платить с нее налоги, не исходя из величины дохода от нее за определенный период, а в фиксированном размере, переведя этот вид деятельности на ЕНВД. Но правомерно ли такое решение? Имеются разные мнения.
-
28.02.18В выпусках нашей рассылки мы неоднократно писали об обособлении компании - Хранителя активов в целях защиты значимого имущества группы компаний; об обособлении производственной компании, и т.п. Сегодня поговорим о правильной организации функции «транспорт» в группе компаний, а именно о том, какие возможности налоговой и имущественной безопасности может дать построение этой функции в свете нашей концепции Безопасной бизнес-платформы®.
-
27.02.18Письмо ФНС России от 21.02.2018 N ГД-4-11/3541@ "Об определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения"
-
20.02.18Упрощенная система налогообложения, как и любая другая, имеет свою специфику. Последняя, в частности, касается метода учета доходов, расходов. Он является кассовым. Упрощенцы, работающие по схеме «доходы минус расходы», должны учитывать в качестве дохода любое поступление средств на счет, если это поступление связано с реализацией услуг, работ, товаров. В доходной части учитываются как фактические полные платежи, так и авансы. Последние используются сегодня во многих случаях. И нередко после аванса фактической реализации услуг, работ, товаров не происходит. Фактически это означает отмену сделки.
-
18.02.18Письмо Минфина РФ от 24.01.2018 N 03-07-11/3556
-
16.02.18Основные изменения касаются порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов (КУДиР), применение которой в 2018 г. становится обязательным. Обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (ст. 427 НК РФ).
-
15.02.18Информация ФНС России "О применении УСН"
-
14.02.18Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-11-11/3772
-
14.02.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19.01.2018 г. N 03-05-06-01/2652
-
13.02.18Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и ИП, ранее применявшие общий режим налогообложения, НДС при переходе на УСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика НДС на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО.
-
12.02.18Письмо Минфина РФ от 06.12.2017 N 03-11-11/81211
-
08.02.18Пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
-
07.02.18Письмо Минфина от 13.12.2017 № 03-15-05/83357
-
07.02.18Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сегодня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
-
07.02.18Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного поведения: не искажают данные бухгалтерского и налогового учета, в «серых» схемах не участвуют, не допускают никакой «искусственности», фиктивности, мнимости при построении бизнеса и совершении операций, не используют спорные и уж тем более сомнительные методы налогового планирования (налоговой оптимизации). Но означает ли это, что взаимоотношения таких добросовестных налогоплательщиков с налоговыми органами будут проходить «душа в душу», без каких-либо серьезных конфликтных и спорных ситуаций?
-
07.02.18Письмо Минфина от 28.12.2017 № 03-07-11/87951
-
29.01.18Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями. Интересные нюансы и новшества ПСН рассмотрим в этой статье.
-
19.01.18Характерной особенностью упрощенного режима налогообложения является применение кассового метода для учета доходов и расходов (в случае если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами). В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходом признается любое поступление денежных средств на расчетный счет, связанное с реализацией товаров, работ, услуг, в том числе суммы предварительной оплаты (авансы). Если впоследствии реализации в счет полученного аванса не произойдет, то организация должна возвратить сумму предоплаты контрагенту и соответственно скорректировать доходы. В связи с этим поступление «упрощенцу» от контрагентов сумм предоплаты или авансов сопряжено для него с налоговыми рисками из за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислили «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа?
-
19.01.18В подпункте 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержится запрет на применение УСНО организациями, создавшими филиалы (напомним: до 1 января 2016 года данный запрет действовал также в отношении представительств). Иными словами, организация, создавшая филиал, утрачивает право на применение названного спецрежима, причем, что называется, задним числом – с начала того квартала, в котором она создала филиал. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В указанном случае организация обязана исчислить с начала квартала налоги (в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций), от уплаты которых она прежде была освобождена (в частности, налоги на прибыль, на имущество, НДС). Иногда организации ради досрочного перехода на ОСНО (чтобы, к примеру, воспользоваться вычетом по НДС) сознательно применяют ограничение, установленное в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае.
-
21.12.17Только на первый взгляд может показаться: канцелярские товары – такая мелочь, чтобы «заморачиваться» с их бухгалтерским учетом. Но как показывает практика, многие опытные и только начинающие бухгалтера допускают массу ошибок в отражении канцтоваров на счетах бухучета. Сколько специалистов, столько и мнений относительно отнесения приобретенных канцелярских принадлежностей на определенные синтетические счета. Но существуют общие правила, следование которым избавит бухгалтерию от нареканий со стороны проверяющих органов.
-
15.12.17Комментарий к Письму Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-11/68187.
-
13.12.17Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов.
-
06.12.17Перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за 2017 год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. О том, какие виды доходов вызвали наибольшее количество вопросов у «упрощенцев» в 2017 году и какие разъяснения дали представители контролирующих органов по этим вопросам, читайте в предложенном материале.
-
04.12.17Организация (АО) применяет и планирует далее применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". АО планирует изменить организационную форму на ООО. Каков порядок изменения организационной формы? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации?
-
01.12.17В настоящее время идет подготовка документов по передаче организации - ООО (УСН, объект - "доходы") неисключительных прав на программный продукт - онлайн-игру в сети Интернет. Планируется, что в ходе организации и проведения игрового процесса в данной игре организация будет получать денежные средства от участников игры. Оплата будет производиться через оператора электронных денежных средств - Яндекс.Деньги (электронный кошелек). Полученные от участника денежные средства будут конвертироваться в игровую валюту по установленному для игры курсу. Игровая валюта будет зачисляться на счет участника игры, после чего может расходоваться им на приобретение соответствующих атрибутов, необходимых для дальнейшего участия и продвижения в игре. Каков порядок организации и ведения бухгалтерского учета по деятельности, осуществляемой организацией в данной ситуации, а также исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
-
22.11.17Так законно дробление или нет? После выхода Определения КС РФ №1440-О от 4 июля 2017 года бизнесмены, за спиной которых более одной компании, занервничали: «Что делать? Как быть? Неужели и меня прижмут?» Итак, что изменилось? Какие особенности следует учитывать, чтобы не нарваться на неприятности, а на каких пустяках не стоит заострять внимание. Парочка свежих судебных решений с положительной концовкой.
-
20.11.17В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2017 года.
-
09.11.17Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в конце октября 2017 года уплатил авансовые платежи по УСНО за девять месяцев 2017 года и за 2017 год (денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные средства не ушли, так как у банка была отозвана лицензия почти сразу после дня представления платежных поручений в банк. Налоговый орган не отражает указанные платежи в карточке расчета с бюджетом, настаивая на том, что предприниматель знал, что банк уже не работал в штатном режиме, при этом других расчетных счетов у предпринимателя не было. Как можно доказать, что предприниматель уплатил налог при УСНО в данном случае?
-
07.11.17В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016).
-
02.11.17Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?
-
02.11.17На официальном сайте ФНС ежегодно появляется список самых распространенных нарушений налогового законодательства выявленных при проверках за последние три года. При проверках инспекторы особое внимание уделяют хозяйственным операциям, уменьшающим налогооблагаемую базу. Рассмотрим их подробнее.
-
26.10.17В этом выпуске рассылки поделимся примером из нашей практики, касающимся «упаковки» части операционной деятельности в наиболее подходящую ей юридическую конструкцию, обеспечивающую одновременно налоговую, управленческую и имущественную безопасность.
-
25.10.17Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно.
-
12.10.17Сегодня поговорим с вами о схеме дробления бизнеса, а точнее – о новом разъяснении ФНС по этому вопросу. Я говорю о письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц».
-
11.10.17Ограничений на применение УСНО автономными учреждениями действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Соответственно, сейчас самое время подумать о переходе на «упрощенку» с 2018 года.
-
10.10.17Управляющая компания (применяет УСНО) получила субсидию из местного бюджета на текущий ремонт обслуживаемых ею домов. Субсидия признана в качестве налогооблагаемого дохода. Для выполнения работ за счет субсидии УК привлекла стороннюю организацию (компанию С). При этом в рамках управления домами УК имеет рамочный подрядный договор с компанией В, содержание которого аналогично содержанию договора с компанией С. Может ли УК признать в составе расходов стоимость работ компании С, уже имея договор подряда с компанией В? Если да, то как это повлияет на сумму единого налога и какие налоговые риски несет УК?
-
09.10.17Что такое дробление бизнеса? Как отличается оптимизация предпринимательской деятельности от формального разделения видов деятельности на отдельные хозяйствующие субъекты с целью получения необоснованной налоговой выгоды? Какова роль УСНО в данном вопросе? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с дроблением бизнеса, – в предложенном материале.
-
06.10.17Может ли организация при оказании бытовых услуг населению не применять ЕНВД, а уплачивать УСН? Возможны ли санкции со стороны налоговых органов за неприменение ЕНВД?
-
04.10.17Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС?
-
04.10.17Решая задачу по структурированию производственного бизнеса, одна из первоочередных задач связана с возможностью и целесообразностью обособления производственной составляющей в рамках отдельного юридического субъекта. В числе основных предпосылок для обособления производства можно назвать следующие: Делегирование полномочий; Закрепление зон ответственности; Дополнительная мотивация руководителя Производства; Снятие рисков внешних угроз, всегда сопровождающих операционную деятельность; Приятным бонусом может стать оптимизация налогов с доходов и страховых взносов.
-
26.09.17«Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела земельный участок. Вправе ли она учесть в расходах стоимость названного земельного участка, а также сумму земельного налога, которая уплачивается с кадастровой стоимости этого участка?» С данным вопросом к нам обратился читатель. Мы знаем на него ответ и готовы поделиться им со всеми заинтересованными лицами.
-
22.09.17Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308.
-
15.09.17Написать эту статью нас побудили постоянные и регулярные вопросы клиентов о том как же организовать бизнес «партнеру агрегаторов такси» (UBER, Яндекс.Такси и т.д.). - Я ИП, работаю как партнер Убера, у меня 30 водителей, я беру себе комиссию 5%, я готов платить налог только с этих 5%, как мне законно все оформить? - У меня ООО, работаем с 50 водителями, какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы и многие другие Вы можете узнать в специальной статье.
-
13.09.17Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале.
-
07.09.17Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги?
-
31.08.17Из Постановления АС УО от 06.07.2017 № Ф09-3461/17 по делу № А76-18419/2016 следует, что бывшему «упрощенцу» (перешедшему на ОСНО в связи с превышением лимита стоимости основных средств) удалось отстоять право на вычет НДС, предъявленного при строительстве здания. Кратко представим обстоятельства данного налогового спора.
-
03.08.17Уже два раза – за I квартал и полугодие 2017 года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению данной формы отчетности и представлению уточненного расчета. Мы рассмотрели отдельные вопросы и готовы поделиться ответами с вами.
-
01.08.17Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов.
-
31.07.17Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты иногда расплачиваются с помощью платежных карт. Организация применяет в этом случае счет 57. В какой момент сумма, оплаченная клиентом по платежной карте, признается доходом продавца? В каком объеме сумма признается доходом (полностью или за вычетом суммы банковской комиссии)?
-
25.07.17Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@.
-
17.07.17Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров?
-
07.07.17Комментарий к письму Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-0536277.
-
06.07.17Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет?
