Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

УСН

УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.

Последние новости и комментарии

  • 19.01.18
    Характерной особенностью упрощенного режима налогообложения является применение кассового метода для учета доходов и расходов (в случае если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами). В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходом признается любое поступление денежных средств на расчетный счет, связанное с реализацией товаров, работ, услуг, в том числе суммы предварительной оплаты (авансы). Если впоследствии реализации в счет полученного аванса не произойдет, то организация должна возвратить сумму предоплаты контрагенту и соответственно скорректировать доходы. В связи с этим поступление «упрощенцу» от контрагентов сумм предоплаты или авансов сопряжено для него с налоговыми рисками из за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислили «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа? 441
  • 19.01.18
    В подпункте 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержится запрет на применение УСНО организациями, создавшими филиалы (напомним: до 1 января 2016 года данный запрет действовал также в отношении представительств). Иными словами, организация, создавшая филиал, утрачивает право на применение названного спецрежима, причем, что называется, задним числом – с начала того квартала, в котором она создала филиал. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В указанном случае организация обязана исчислить с начала квартала налоги (в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций), от уплаты которых она прежде была освобождена (в частности, налоги на прибыль, на имущество, НДС). Иногда организации ради досрочного перехода на ОСНО (чтобы, к примеру, воспользоваться вычетом по НДС) сознательно применяют ограничение, установленное в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае. 385
  • 19.01.18
    В письме от 22.12.17 № 03-05-05-01/86054 Минфин напомнил, что применение УСН организациями предусматривает их освобождение от налога на имущество (за исключением налога с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). В соответствии с пунктом 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и... 280
  • 15.01.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28.11.2017 г. N 03-11-11/78612 Об определении даты получения дохода при уступке индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, прав требования по договору купли-продажи недвижимого имущества физическому лицу 224
  • 15.01.18
    В письме от 13 ноября 2017 г. N 03-11-06/2/74681 Минфин рассказал об учете взносов в составе расходов при УСН в случае совмещения УСН и ЕНВД. При совмещении УСН и ЕНВД надо вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций. При УСН "доходы минус расходы" учитываются расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая взносы на ОПС, ОМС, соцстрах. Таким... 676
  • 15.01.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.11.2017 г. N 03-11-06/2/74681 Об учете в составе расходов при применении УСН расходов на страховые взносы 334
  • 12.01.18
    Как стало известно “Ъ”, Минэкономики направило в ведомства и бизнес-объединения проект «дорожной карты» по выполнению в 2018-2019 годах «Стратегии развития малого и среднего предпринимательства (МСП) до 2030 года». В отличие от первого этапа 2016-2017 годов, когда «карта» в основном была посвящена созданию механизма закупок госкомпаний у малого бизнеса, проект нового документа обещает МСП целый ряд налоговых послаблений. Стратегия развития... 608
  • 12.01.18
    Предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения «доходы», открыл депозитные счета в банках и получал проценты от размещения на них денежных средств. Деньги перечислялись и зачислялись через расчетный счет ИП. Процентные доходы предприниматель не учел при исчислении налога по УСН. По результатам камеральной проверки инспекция доначислила налог, пени и штраф, признав процентные доходы связанными с предпринимательской деятельностью. ... 494
  • 11.01.18
    В письме от 27 октября 2017 г. N 03-11-06/3/70528 Минфин ответил на вопрос об учете безвозмездного использования оборудования (холодильников) для хранения товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении иной деятельности. В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 НК лица, совмещающие ЕНВД с иными (не облагаемыми ЕНВД) видами деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и... 235
  • 11.01.18
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27.10.2017 г. N 03-11-06/3/70528 Об учете безвозмездного использования оборудования (холодильников) для хранения товаров налогоплательщиком, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении иной деятельности 218
  • 11.01.18
    Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 227н была скорректирована форма книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, и порядок заполнения такой книги, утвержденные приказом от 22 октября 2012 г. N 135н. Приказ 227н вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по УСН. Таким образом, документ начинает действовать с 1 января 2018... 2 317
  • 11.01.18
    В письме от 28 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26795@ ФНС дала очередные инструкции о заполнении расчета по страховым взносам. При заполнении строки 001 приложения N 1 к разделу 1 расчета указывается код тарифа, применяемый плательщиком и соответствующий приложению N 5 к порядку заполнения расчета. В графах 200 раздела 3 расчета указывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением N 8 к порядку. При этом код категории... 783
  • 10.01.18
    Письмо ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-11/26795@ "О заполнении расчета по страховым взносам" 274
  • 21.12.17
    Только на первый взгляд может показаться: канцелярские товары – такая мелочь, чтобы «заморачиваться» с их бухгалтерским учетом. Но как показывает практика, многие опытные и только начинающие бухгалтера допускают массу ошибок в отражении канцтоваров на счетах бухучета. Сколько специалистов, столько и мнений относительно отнесения приобретенных канцелярских принадлежностей на определенные синтетические счета. Но существуют общие правила, следование которым избавит бухгалтерию от нареканий со стороны проверяющих органов. 5 4 148
  • 20.12.17
    ИП подал в налоговый орган декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года с суммой к вычету. По результатам камеральной проверки инспекция в вычете отказала, сославшись на применение налогоплательщиком УСН и отсутствие уведомления о переходе на общий режим налогообложения. Налоговая доначислила НДС, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А82-1986/2017) отменили решение ИФНС, разъяснив, что применение УСН и переход к общему режиму зависят от... 458
  • 15.12.17
    Комментарий к Письму Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-11/68187. 1 999
  • 13.12.17
    Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов. 959
  • 12.12.17
    В письме от 09.11.17 № 03-15-05/73823 Минфин рассмотрел вопрос ИП, совмещающего УСН и ЕНВД, о льготных тарифах взносов. Основным видом деятельности ИП с 1 января 2017 года является предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код 96.02 по новому ОКВЭД ), входящее в группу "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг", на ЕНВД. При УСН для основного вида деятельности "предоставление персональных услуг" на период до... 353
  • 12.12.17
    Письмо Минфина от 09.11.2017 № 03-15-05/73823 291
  • 11.12.17
    В письме от 16.11.17 № 03-11-11/75751 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.16 НК). При этом расходы на приобретение (сооружение, изготовление) ОС принимаются с момента их ввода в эксплуатацию. Основные средства, права... 1 118
  • 11.12.17
    Письмо Минфина от 16.11.2017 № 03-11-11/75751 366
  • 08.12.17
    ИП занимался обучением водителей транспортных средств и применял УСН с объектом обложения "доходы". На период с 15 июля по 14 декабря 2015 года предприниматель получил патент по виду деятельности "ремонт жилья и других построек", а в декларации по УСН за 2015 год учел доходы только от деятельности по обучению водителей. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог – 180 тысяч рублей, пени и штрафы, установив, что 16 декабря на... 351
  • 07.12.17
    Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ (о котором подробно сообщалось при его подписании) внесена, среди прочего, поправка, касающаяся критерия по доходам, соблюдение которого необходимо для применения льготных тарифов взносов при УСН. Общее правило не изменилось: для плательщиков на УСН, занятых определенными видами деятельности, соответствующий вид деятельности признается основным при условии, что доля доходов от него составляет не... 1 622
  • 06.12.17
    Перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за 2017 год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. О том, какие виды доходов вызвали наибольшее количество вопросов у «упрощенцев» в 2017 году и какие разъяснения дали представители контролирующих органов по этим вопросам, читайте в предложенном материале. 2 458
  • 05.12.17
    В октябре 2010 года предприниматель представил в ИФНС заявление о переходе с 2011 года на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В декабре 2010 года ИП решил изменить объект на «доходы» также с 1 января 2011 года и направил в налоговую уведомление. По результатам проверки за 2011-2013 годы ИФНС установила систематическую продажу недвижимости (31 земельного участка, трех жилых домов и двух квартир), находившейся в собственности ... 548
  • 04.12.17
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А68-12870/2014, о котором мы писали ранее. Компания, занимавшаяся строительством торгового центра и применявшая УСН с объектом обложения «доходы», направила в инспекцию заявление об утрате права на УСН с 1 октября 2013 года и переходе на общую систему в связи с тем, что сменился учредитель, и доля участия юрлица превысила 25%. В декларации по НДС за 4 квартал компания заявила вычет по услугам,... 405
  • 04.12.17
    В письме от 30.10.2017 № 03-11-11/71183 Минфин напомнил, что перечень доходов, не учитываемых в целях налогообложения, является исчерпывающим. Денежные средства, поступившие от уступки права требования третьему лицу в рамках договора цессии, являются доходом от реализации имущественных прав, которые учитываются в составе доходов при УСН. ... 423
  • 04.12.17
    Письмо Минфина России от 30.10.2017 № 03-11-11/71183 196
  • 04.12.17
    Организация (АО) применяет и планирует далее применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". АО планирует изменить организационную форму на ООО. Каков порядок изменения организационной формы? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации? 638
  • 01.12.17
    В настоящее время идет подготовка документов по передаче организации - ООО (УСН, объект - "доходы") неисключительных прав на программный продукт - онлайн-игру в сети Интернет. Планируется, что в ходе организации и проведения игрового процесса в данной игре организация будет получать денежные средства от участников игры. Оплата будет производиться через оператора электронных денежных средств - Яндекс.Деньги (электронный кошелек). Полученные от участника денежные средства будут конвертироваться в игровую валюту по установленному для игры курсу. Игровая валюта будет зачисляться на счет участника игры, после чего может расходоваться им на приобретение соответствующих атрибутов, необходимых для дальнейшего участия и продвижения в игре. Каков порядок организации и ведения бухгалтерского учета по деятельности, осуществляемой организацией в данной ситуации, а также исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? 623
  • 01.12.17
    Опубликовано определение судебной коллегии по экономическим спорам ВС по делу № А51-8964/2016, о котором мы писали ранее. Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", исчислил уплачиваемые за себя взносы с учетом той же базы, с которой рассчитывается и налог: 1% был взят от превышения над лимитом в 300 тысяч валового дохода за вычетом расходов. Названное превышение составило 2 с лишним млн рублей. ПФ... 1 294
  • 30.11.17
    Компания, зарегистрированная в феврале 2015 года, в уведомлении о переходе на УСН указала «доходы» в качестве объекта налогообложения. Однако в декларации по УСН за 2015 год налог исчислен с объекта «доходы минус расходы». По результатам камеральной проверки ИФНС указала на неверный объект налогообложения. Компания пояснила, что с момента регистрации применяла УСН с объектом «доходы минус расходы», и в качестве оправдания сообщила, что не... 495
  • 27.11.17
    В 2011-2015 годах компания, применяющая УСН, систематически получала займы от физлица, а в мае 2016 года было заключено соглашение об отступном, в рамках которого заемщик передал в собственность кредитора недвижимость в счет частичного возврата займов. Затем, находясь в стадии ликвидации, компания представила декларацию по УСН за 2016 год. По результатам камеральной проверки налоговая признала передачу имущества реализацией и доначислила... 470
  • 27.11.17
    В сентябре 2015 года по результатам выездной проверки инспекция доначислила компании налоги по общей системе налогообложения. Установлено, что фирма утратила право на УСН с 1 октября 2009 года. После проверки – в ноябре 2015 года – в связи с убыточностью и прекращением деятельности учредители приняли решение о ликвидации организации. В качестве ответной меры УФНС обратилось в суд с иском о привлечении к субсидиарной ответственности бывших... 2 978
  • 27.11.17
    В письме от 25.10.17 № 03-11-11/69960 Минфин указал, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.14 НК налогоплательщики УСН, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей и... 315
  • 27.11.17
    Письмо Минфина РФ от 25.10.2017 N 03-11-11/69960 176
  • 22.11.17
    В письме от 18.10.17 № 03-11-11/68187 Минфин напомнил, что при УСН "доходы минус расходы" учитываются расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств. Такие расходы в период применения УСН принимаются с момента ввода этих ОС в эксплуатацию. В течение налогового периода вышеуказанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Таким образом, налогоплательщик на УСН "доходы минус расходы" может учесть расходы на... 556
  • 22.11.17
    Учредителем и руководителем компании, зарегистрированной в марте 2015 года, являлась С. На следующий день после регистрации фирмы она направила в инспекцию уведомление о переходе на УСН, в котором ошибочно указала свои данные (ФИО и ИНН физлица). Полагая, что вправе применять УСН, компания представила декларацию за 2015 год. В рамках камеральной проверки налоговая указала на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Пояснения о том, что... 351
  • 22.11.17
    Так законно дробление или нет? После выхода Определения КС РФ №1440-О от 4 июля 2017 года бизнесмены, за спиной которых более одной компании, занервничали: «Что делать? Как быть? Неужели и меня прижмут?» Итак, что изменилось? Какие особенности следует учитывать, чтобы не нарваться на неприятности, а на каких пустяках не стоит заострять внимание. Парочка свежих судебных решений с положительной концовкой. 4 6 383
  • 22.11.17
    Письмо Минфина РФ от 18.10.2017 N 03-11-11/68187 321
  • 20.11.17
    В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2017 года. 1 2 721
  • 17.11.17
    Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект № 274631-7 с комплектом поправок в НК. Ко второму чтению проект стал еще более обширным – добавлена масса новых положений, в том числе в первую часть НК. Авторство как начальной версии законопроекта, так и множества внедренных туда в последний момент поправок принадлежит кабмину. "Фиксированный" размер взносов уйдет из норм об уменьшении налогов по УСН "доходы" и ЕНВД на взносы,... 4 129
  • 16.11.17
    Письмо Минфина РФ от 18.10.2017 N 03-11-11/68158 594
  • 16.11.17
    Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66 311
  • 15.11.17
    ООО занималось торговлей продуктами питания и применяло УСН. По результатам выездной проверки налоговая доначислила налог по УСН, налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на умышленное создание схемы ухода от налогообложения. Установлено, что компания ведет деятельность по одному адресу с ИП без разграничения используемого склада, у ООО и ИП расчетные счета открыты в одном банке, бухгалтерские документы у них оформляются централизованно,... 2 102
  • 15.11.17
    Приказом от 30 октября 2017 г. N 579 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Это: в целях НДФЛ  – 1,686. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов; в целях УСН – 1,481. При этом оговаривается, что доход, ограничивающий право организации перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год. Действие индексации размера такого дохода приостановлено законом... 1 230
  • 09.11.17
    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в конце октября 2017 года уплатил авансовые платежи по УСНО за девять месяцев 2017 года и за 2017 год (денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные средства не ушли, так как у банка была отозвана лицензия почти сразу после дня представления платежных поручений в банк. Налоговый орган не отражает указанные платежи в карточке расчета с бюджетом, настаивая на том, что предприниматель знал, что банк уже не работал в штатном режиме, при этом других расчетных счетов у предпринимателя не было. Как можно доказать, что предприниматель уплатил налог при УСНО в данном случае? 781
  • 07.11.17
    В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016). 2 995
  • 07.11.17
    Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21611@ 832
  • 02.11.17
    Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки? 1 113
  • 02.11.17
    На официальном сайте ФНС ежегодно появляется список самых распространенных нарушений налогового законодательства выявленных при проверках за последние три года. При проверках инспекторы особое внимание уделяют хозяйственным операциям, уменьшающим налогооблагаемую базу. Рассмотрим их подробнее. 1 465
  • 01.11.17
    Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21578@ 924
  • 26.10.17
    В этом выпуске рассылки поделимся примером из нашей практики, касающимся «упаковки» части операционной деятельности в наиболее подходящую ей юридическую конструкцию, обеспечивающую одновременно налоговую, управленческую и имущественную безопасность. 1 178
  • 26.10.17
    Письмо Минфина РФ от 28.09.2017 N 03-11-06/2/62942 689
  • 25.10.17
    Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно. 2 252
  • 19.10.17
    Письмо Минфина РФ от 18.09.2017 N 03-11-11/60066 1 248
  • 12.10.17
    Сегодня поговорим с вами о схеме дробления бизнеса, а точнее – о новом разъяснении ФНС по этому вопросу. Я говорю о письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». 1 5 554
  • 11.10.17
    Письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-11-12/57528 369
  • 11.10.17
    Ограничений на применение УСНО автономными учреждениями действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Соответственно, сейчас самое время подумать о переходе на «упрощенку» с 2018 года. 5 782
  • 10.10.17
    Управляющая компания (применяет УСНО) получила субсидию из местного бюджета на текущий ремонт обслуживаемых ею домов. Субсидия признана в качестве налогооблагаемого дохода. Для выполнения работ за счет субсидии УК привлекла стороннюю организацию (компанию С). При этом в рамках управления домами УК имеет рамочный подрядный договор с компанией В, содержание которого аналогично содержанию договора с компанией С. Может ли УК признать в составе расходов стоимость работ компании С, уже имея договор подряда с компанией В? Если да, то как это повлияет на сумму единого налога и какие налоговые риски несет УК? 483
  • 09.10.17
    Что такое дробление бизнеса? Как отличается оптимизация предпринимательской деятельности от формального разделения видов деятельности на отдельные хозяйствующие субъекты с целью получения необоснованной налоговой выгоды? Какова роль УСНО в данном вопросе? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с дроблением бизнеса, – в предложенном материале. 1 5 521
  • 06.10.17
    Может ли организация при оказании бытовых услуг населению не применять ЕНВД, а уплачивать УСН? Возможны ли санкции со стороны налоговых органов за неприменение ЕНВД? 1 023
  • 04.10.17
    Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС? 882
  • 04.10.17
    Решая задачу по структурированию производственного бизнеса, одна из первоочередных задач связана с возможностью и целесообразностью обособления производственной составляющей в рамках отдельного юридического субъекта. В числе основных предпосылок для обособления производства можно назвать следующие: Делегирование полномочий; Закрепление зон ответственности; Дополнительная мотивация руководителя Производства; Снятие рисков внешних угроз, всегда сопровождающих операционную деятельность; Приятным бонусом может стать оптимизация налогов с доходов и страховых взносов. 838
  • 27.09.17
    Письмо Минфина РФ от 24.08.2017 N 03-11-06/2/54380 244
  • 26.09.17
    «Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела земельный участок. Вправе ли она учесть в расходах стоимость названного земельного участка, а также сумму земельного налога, которая уплачивается с кадастровой стоимости этого участка?» С данным вопросом к нам обратился читатель. Мы знаем на него ответ и готовы поделиться им со всеми заинтересованными лицами. 909
  • 22.09.17
    Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308. 1 098
  • 21.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 14.09.2017 г. № БС-4-11/18313@ “По вопросу применения пониженных тарифов”
    859
  • 18.09.17
    Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-11/56374 402
  • 18.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 01.09.2017 г. № БС-4-11/17465@ “О применении пониженных тарифов” 771
  • 15.09.17
    Написать эту статью нас побудили постоянные и регулярные вопросы клиентов о том как же организовать бизнес «партнеру агрегаторов такси» (UBER, Яндекс.Такси и т.д.). - Я ИП, работаю как партнер Убера, у меня 30 водителей, я беру себе комиссию 5%, я готов платить налог только с этих 5%, как мне законно все оформить? - У меня ООО, работаем с 50 водителями, какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы и многие другие Вы можете узнать в специальной статье. 7 8 006
  • 15.09.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-11/55403 Об условиях прекращения применения УСН 474
  • 14.09.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-12/55456 Об особенностях налогообложения при утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения 677
  • 13.09.17
    Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале. 3 468
  • 12.09.17
    Письмо Минфина от 15.08.2017 № 03-11-11/52240 506
  • 11.09.17
    Письмо Минфина от 10.08.2017 № 03-15-06/51340 405
  • 08.09.17
    Письмо Минфина от 25.08.2017 г. N 03-11-06/2/54808  626
  • 07.09.17
    Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги? 904
  • 31.08.17
    Из Постановления АС УО от 06.07.2017 № Ф09-3461/17 по делу № А76-18419/2016 следует, что бывшему «упрощенцу» (перешедшему на ОСНО в связи с превышением лимита стоимости основных средств) удалось отстоять право на вычет НДС, предъявленного при строительстве здания. Кратко представим обстоятельства данного налогового спора. 883
  • 03.08.17
    Уже два раза – за I квартал и полугодие 2017 года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению данной формы отчетности и представлению уточненного расчета. Мы рассмотрели отдельные вопросы и готовы поделиться ответами с вами. 5 347
  • 01.08.17
    Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов. 3 016
  • 31.07.17
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты иногда расплачиваются с помощью платежных карт. Организация применяет в этом случае счет 57. В какой момент сумма, оплаченная клиентом по платежной карте, признается доходом продавца? В каком объеме сумма признается доходом (полностью или за вычетом суммы банковской комиссии)? 1 404
  • 25.07.17
    Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@. 868
  • 17.07.17
    Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров? 1 752
  • 07.07.17
    Комментарий к письму Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-0536277. 1 085
  • 06.07.17
    Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет? 1 155
  • 27.06.17
    Сегодня я хочу рассказать об изменениях в законодательстве, связанных с бухгалтерским учетом. Зная вопрос изнутри, скажу: новостей много. И, конечно, успешный предприниматель должен быть знаком с новшествами. Это поможет вести бизнес не только грамотно, но и с выгодой для себя. 3 628
  • 23.06.17
    Вопрос о распространении на индивидуальных предпринимателей ограничений по остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН на протяжении нескольких последних лет относится к числу неопределенных. Собственно, эту неопределенность создали своими многочисленными разъяснениями Минфин России и ФНС России. Судебная практика до последнего времени была единичной, не имела характера системной и сложившейся. Но недавно указанный вопрос попал в поле зрения Верховного Суда РФ. Причем попал не в формате разрешения спора налогоплательщика и налогового органа, а в формате оспаривания разъяснительного письма Минфина России. Позиция Верховного Суда РФ, полагаем, стала для многих неожиданностью. Рассмотрим все по порядку. 2 541
  • 09.06.17
    Организация «А», применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о совместной деятельности с организацией «Б». Организация «А» для выполнения определенных работ привлекает работников организации «Б», которая выплачивает им зарплату, для участия в производственном процессе организации «А». За это организация «А» уплачивает организации «Б» денежные средства согласно условиям договора. Может ли организация «А» учесть в расходах при УСНО указанные затраты в качестве материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? 1 486
  • 19.05.17
    В январе 2017 года Верховный суд не нашел оснований для рассмотрения кассационной жалобы ТСЖ, которому арбитры присудили уплатить налоги, доначисленные с платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступивших от собственников помещений в МКД. В настоящее время поступает информация об увеличении количества налоговых проверок товариществ с аналогичными претензиями. Почему суды принимают решения в пользу инспекций? Можно ли ожидать изменения закона в пользу ТСЖ? Какова актуальная судебная практика? 2 828
  • 18.05.17
    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода. Но предприниматели считают, что в данном случае надо учитывать и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ. Какого мнения по обозначенному вопросу придерживаются контролирующие органы? Какое решение вынес ВС РФ? Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году? 7 534
  • 15.05.17
    При соблюдении каких условий организации, индивидуальные предприниматели, занятые в сфере транспорта, могут применять пониженные тарифы страховых взносов вместо общеустановленных тарифов? 1 834
  • 11.05.17
    Индивидуальный предприниматель, использующий ­УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним. 3 734
  • 03.05.17
    Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов. 2 753
  • 02.05.17
    Вопрос – ответ: подписчики газеты консультируются по поводу учета в «1С». 1 563
  • 18.04.17
    Подпунктом 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ установлено, что организация, имеющая филиальную сеть, не вправе применять «упрощенку». Применимо ли данное условие для аптечной организации, имеющей обособленные подразделения? 650
  • 12.04.17
    Индивидуальный предприниматель как форма ведения предпринимательской деятельности, пожалуй, самая одиозная и неоднозначная фигура. Отдавая предпочтение ООО или АО, собственники бизнеса часто указывают на следующие недостатки ИП: - необходимость ИП отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, как используемым, так и неиспользуемым в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ); - угроза целостности бизнеса в случае смерти предпринимателя, наследники которого могут иметь противоположные мнения по направлениям его будущего развития; - отсутствие возможности учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛ в случае работы на общей системе налогообложения (ст. 227 НК РФ). Однако, несмотря на вышеперечисленные недостатки, ИП бывает незаменимым звеном при построении бизнес-модели, поэтому давайте еще раз повторим уже отчасти пройденный урок, но более досконально (магистерская подготовка). 1 504
  • 04.04.17
    Примеры бесконфликтного выхода из бизнеса или его раздела встречаются крайне редко. И причина здесь не только в отсутствии заранее зафиксированных между партнерами правил игры, в том числе и на случай желания у кого-либо эту игру покинуть. Как показывает практика, недостаточная проработка варианта использования конкретного инструмента для оформления раздела бизнеса может также привести к весьма печальным последствиям. 5 053
  • 03.04.17
    В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам? 18 749
  • 10.03.17
    Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020 года. Рассмотрим изменения по УСН. 3 911



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию