УСН
УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.
Последние новости и комментарии
-
24.01.20Письмо Минфина от 28.11.2019 г. N 03-11-11/92697
-
23.01.20Каким образом управляющей организации в сфере ЖКХ, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты по уплате страховой премии в связи со страхованием на год особо опасного объекта – лифта в жилом доме?
-
22.01.20Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99020
-
22.01.20Часть из них ФНС уже признала, включив в свои обзоры за 2 и 3 кварталы.
-
21.01.20ФНС предлагает в таком случае руководствоваться позицией ВАС.
-
21.01.20Письмо ФНС России от 13.01.2020 N СД-4-3/101@
-
20.01.20Применение НПД (как, впрочем, и любого другого спецрежима) возможно при соблюдении определенных условий и требований. ИП, применяющий УСНО, может перейти на уплату названного налога в течение налогового периода. В случае невыполнения этих условий и требований плательщик НПД утрачивает право на данный спецрежим. Возможен также добровольный отказ от него. В обоих случаях бывший плательщик НПД может перейти, в частности, на УСНО. Подробности перехода ИП-«упрощенца» на НПД и обратно мы проанализируем в консультации – ведь с 2020 года данный спецрежим будет применяться еще в 19 регионах (всего в 23 регионах). Изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ) внесены Федеральным законом от 15.12.2019 № 428-ФЗ.
-
20.01.20В итоге в этом году ЕНВД и ПСН относительно прошлого вырастут на 4,7%.
-
17.01.20Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
16.01.20Минфин разрешил применить правило, которое отменено, что ухудшило положение налогоплательщиков.
-
15.01.20Составляя рейтинг признаков искусственного дробления бизнеса по степени их убойности, в какой-то момент времени мы пришли к заключению, что списком из 30 пунктов не всем и не всегда удобно пользоваться. Уж очень различаются обстоятельства каждого конкретного бизнеса, попавшего в тиски налогового спора. К тому же, можно предположить, что речь идет о самых беспечных налогоплательщиках (поскольку более разумные и вдумчивые, возможно, не только не попали в базу данных арбитражного суда, но их и вовсе выездная налоговая проверка не коснулась).
-
15.01.20Письмо ФНС России от 30.12.2019 N СД-4-3/27173@ "О направлении письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100308"
-
15.01.20Письмо ФНС России от 27.12.2019 N СД-4-3/27082@ "О направлении письма Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100305" (вместе с Письмом Минфина России от 20.12.2019 N 03-11-09/100305)
-
13.01.20Введут переходный налоговый режим для тех, кто балансирует на грани лимитов, допустимых при УСН.
-
27.12.19Тот, кто не был ИП, должен зарегистрироваться.
-
27.12.19Письмо ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@ "О рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
-
27.12.19Законодатель решил, что реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», не может облагаться в рамках спецрежима в виде ЕНВД. Соответствующие поправки внесены в гл. 26.3 НК РФ и вступили в силу 01.01.2020. При этом срок введения обязательной маркировки лекарств перенесен на 01.07.2020. Одним из вариантов изменения налогового режима для аптек является переход с уплаты ЕНВД на УСНО. О том, как это сделать с 01.01.2020 и какие переходные положения надо учесть, и поговорим.
-
26.12.19После выездной проверки налоговая база "перекочевала" к другой фирме, но суды, включая ВС, запретили возврат переплаты из-за истечения трех лет с момента уплаты.
-
25.12.19Глава службы назвал срок, в который планируется реализовать нововведение.
-
23.12.19Минфин напомнил о запрете на "вмененку" по маркируемым товарам и о возможности совмещения спецрежимов.
-
23.12.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.11.2019 г. N 03-11-11/87500 О применении УСН в отношении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, и ЕНВД в отношении реализации товаров, не подлежащих обязательной маркировке
-
20.12.19Минфин приравнял это к возмещению убытков или ущерба.
-
19.12.19Письмо Минфина России от 15.11.2019 N 03-11-06/2/88161
-
19.12.19Таким способом депутаты хотят облегчить адаптацию к "расходной" УСН продавцам маркируемых товаров, а также всем торговцам, которые станут жертвой отмены ЕНВД.
-
17.12.19Расходы на рекламу разрешены к учету при УСНО. Такие расходы признаются в налоговом учете по правилам, установленным «прибыльной» ст. 264 НК РФ. Характерной особенностью признания для целей УСНО расходов на рекламу является нормирование некоторых из них. Как рассчитать этот норматив и какие именно расходы признавать в учете, исходя из норматива?
-
16.12.19ИП на УСН, учитывающий расходы, добился в судах возврата переплаты по взносам при наличии небольшой недоимки.
-
13.12.19Разработан законопроект о возможности исчисления налога налоговиками за фирму или ИП, применяющих УСН "доходы" и ККТ.
-
10.12.19Выбор налоговой для оплаты НДФЛ и сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ зависит от вида деятельности, в которой заняты работники ИП, пояснил Минфин
-
05.12.19Минфин разъяснил, как заемщику на УСН (доходы-расходы) учесть неоплаченные прощенные проценты.
-
05.12.19Письмо Минфина России от 25.09.2019 № 03-11-11/73803
-
29.11.19Осуществлять (или не осуществлять) предпринимательскую деятельность в качестве ИП – такое решение каждое физическое лицо принимает самостоятельно. Также оно должно самостоятельно выбрать режим налогообложения (например, УСНО), который будет применяться в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом в течение одного календарного года можно зарегистрироваться в качестве ИП, потом сняться с налогового учета и затем снова зарегистрироваться. Действующее законодательство допускает подобные метаморфозы статуса физического лица. С точки зрения налогового законодательства тоже нет никаких запретов в этой части. Однако есть ряд нюансов, связанных с налогообложением, которые нужно учитывать.
-
27.11.19Кроме того, это возможно лишь при условии оплаты продавцу стоимости товаров, считает Минфин.
-
27.11.19Письмо Минфина от 29.10.2019 г. N 03-11-11/83065
-
25.11.19Налоги при ЕНВД и ПСН согласно проекту возрастут на 4,7%. Цифры, которые уже утверждены, дают рост на 4,9%.
-
25.11.19Все больше возникает вопросов про отмену ЕНВД с 1 января 2021 г. (ФЗ № 97-ФЗ от 29.06.2012 и главы 26.3 НК РФ). По этой причине во многих регионах парламентарии уже сейчас задумались о досрочной отмене ЕНВД и введении альтернатив, так как уже сейчас, по предварительным подсчетам ФНС, налоговое бремя для компаний, работающих в сфере торговли, бытовых услуг и общепита вырастет в 6−10 раз.
-
22.11.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
20.11.19Такое решение поддержал ВС. Не поможет в суде и отговорка о том, что переход на УСН имел место лишь на время.
-
19.11.19Могут ли автономные учреждения применять УСНО? Каковы плюсы данного спецрежима? Каким критериям нужно соответствовать для перехода на этот налоговый режим? Как стать «упрощенцем» в 2020 году? Давайте разбираться.
-
19.11.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
18.11.19Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В организации установлена фиксированная доплата (надбавка) работникам за разъездной характер работы. Она поименована в локальном нормативном акте, утверждается приказом руководителя и отражена в трудовом договоре с работником. В составе расходов на оплату труда данная доплата уменьшает доходы (письмо Минфина России от 01.08.2006 N 03-05-02-04/121). Но на этот счет существует и другая позиция, согласно которой учитывать такую доплату в составе расходов на оплату труда нельзя (письма Минфина России от 01.04.2010 N 03-03-06/1/211, от 18.08.2008 N 03-03-05/87, от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174). Можно ли доплату (надбавку) работникам за разъездной характер работы учитывать в составе расходов?
-
18.11.19ФНС рассказала о налоговых периодах для ИП, которые любят манипулировать статусом.
-
14.11.19Агентский договор в связке со специальными режимами налогообложения - один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации. Своей популярностью обязан не только кажущейся простоте, но и регулярным маркетинговым усилиям налоговых «кудесников». Термин «агентская схема» и его разновидность «обратная агентская схема» прочно заняли место не только в головах предпринимателей, консультантов и бухгалтеров, но и в арбитражной практике.
-
13.11.19Письмо Федеральной налоговой службы от 17.10.2019 г. № БС-3-11/9055@ О налогообложении доходов, полученных физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя
-
11.11.19Организация на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы") в прошлом году завысила расходы. В целях бухгалтерского учета ошибка не является существенной. Бухгалтерская отчетность подписана и утверждена. Каким образом исправить ошибку в учете?
-
11.11.19Вместе с тем, переход на УСН возможен в общем порядке - с нового года, следует из письма Минфина.
-
08.11.19В связи с принятием Закона № 325-ФЗ основные контуры налогообложения аптечных организаций в 2020 году стали более осязаемы. К сожалению, ЕНВД уходит в прошлое, а значит, тем, кто его уплачивал, надо до конца 2019 года определиться с налоговым режимом. Законодатели толкают аптеки в зону общего налогообложения, сужая их маневренность в применении низконалоговых режимов. Что предпринять при таких обстоятельствах?
-
07.11.19Если платежи проходили во время УСН "доходы минус расходы" – можно, указал Минфин.
-
07.11.19В 71% случаев вменения искусственного дробления бизнес проигрывает налоговым инспекциям. Зачастую просто не сумев ничего внятного возразить в суде. Познакомиться с нашей честной аналитикой на основе сквозного анализа 300 арбитражных дел о дроблении можно в специальном Гиде®. Отдельно мы разобрались с особенностями дробления в рознице, производстве, при обособлении активов в группе. В чем залог успеха оставшихся 29%? Благодаря чему им удалось убедить суд в своей правоте? К слову, в 94% всех выигранных дел субъекты были взаимозависимы. То есть, наличие этого признака вовсе не фатально. Получается, стратегия защиты должна строиться не в сокрытии взаимозависимости, а в чем-то другом.
-
07.11.19Властям не нравится, что организации могут платить налог без учета фактического дохода.
-
05.11.19Ранее, в статье «И снова про ИП на УСНО и страховые взносы», опубликованной в № 4, мы рассмотрели порядок расчета страховых взносов предпринимателями, исчисляющими «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами и не имеющими наемных работников. Данный вопрос не урегулирован законодательно, в связи с чем на практике возникает много споров. Контролирующие органы настаивают, что расходы при исчислении страховых взносов такие предприниматели не должны учитывать. Однако арбитры в большинстве своем придерживаются по данному вопросу противоположного мнения. Причем в последнее время в судебной практике появилось довольно много решений, в которых предприниматели требуют возврата излишне уплаченных сумм страховых взносов за периоды 2014 – 2015 годов. Налоговики, в свою очередь, активно этому сопротивляются, иногда приводя довольно нелепые доводы. Подробности – далее.
-
05.11.19Суды решили: с даты акта проверки, а не с момента уплаты. "Нарушал – значит, знал": такой аргумент налоговиков не нашел отклика в душах судей.
-
01.11.19Налоги по ЕНВД и ПСН вырастут почти на 5% – Минэк проигнорировал призывы сдержать этот рост. Для целей УСН коэффициент не установлен.
-
25.10.19ВС согласился с налоговиками, отбросив доводы ИП о том, что "правильным" налогом был бы НДФЛ со всеми его преимуществами для физлиц.
-
22.10.19Рассмотрим, какие изменения могут коснуться плательщиков на упрощенной системе налогообложения в ближайшее время.
-
17.10.19Благодаря судебной практике мы понимаем, куда все движется и как применять нормы права в той или иной, зачастую спорной, ситуации. И вот появился очередной Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КC РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2019 г. по вопросам налогообложения.
-
15.10.19Деятельность любого хозяйствующего субъекта в настоящее время не обходится без взаимодействия с кредитными учреждениями. Причем спектр банковских услуг для бизнеса не ограничивается лишь обслуживанием расчетного счета (кредиты, депозиты, гарантии – все эти услуги также предоставляет банк). Но это взаимодействие влечет за собой дополнительные расходы, поскольку банки за свои операции и услуги взимают определенную плату (фиксированную или проценты). Большинство из этих платежей налогоплательщики, исчисляющие «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, могут беспрепятственно включить в налоговую базу. Но есть и те, которые опасно включать в налоговую базу.
-
15.10.19Налоговые споры об искусственном дроблении бизнеса набирают обороты. Отраслевым лидером по обвинениям в искусственном дроблении с долей 22,7% по статистике Гида по дроблению, версия 2.0 июль 2017-июль 2019 является производственная сфера. Это одно из открытий, которые мы сделали, проанализировав 95% дел по искусственному дроблению за 2017-2019 годы. Учитывая, что обособление производственной составляющей является важной задачей в рамках комплексного структурирования бизнеса, предлагаем еще раз оценить риски и возможности на пути ее достижения.
-
07.10.19Письмо Минфина России от 11.09.2019 N 03-11-11/69903
-
07.10.19Письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65270
-
03.10.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
03.10.19Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-11-06/2/66836
-
27.09.19Организация (УСН (доходы минус расходы), вид деятельности - производство мебели) пользуется услугами транспортных компаний для перевозки материалов, участвующих в производстве продукции, а также перевозки инвентаря и сопутствующих материалов. Как должны учитываться в бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы в этих двух случаях?
-
27.09.19Далеко не каждый бизнес, как показывает практика, приносит прибыль на начальном этапе осуществления предпринимательской деятельности. Кто-то терпит убытки. Кто-то имеет минимальный доход. Возьмем в качестве примера организацию на УСН «Доходы минус расходы». Она работает календарный год, балансируя на грани убыточности. По его итогам упрощенец сдает декларацию и получает требование из ИФНС о предоставлении пояснений по расходам либо корректировке данных в отчете в сторону увеличения налога. Почему так происходит и что делать?
-
25.09.19Представим ситуацию. «Упрощенец» (организация или предприниматель – это не имеет значения) до момента утраты права на применение обозначенного спецрежима успел проработать как минимум 3 календарных месяца (срок важен!) и им соблюдено требование о 2 млн руб. выручки. Но затем он утратил право на применение УСНО (из-за несоблюдения ограничений, установленных гл. 26.2 НК РФ). В такой ситуации предприниматель признается плательщиком налога на прибыль и НДС постфактум, что называется, задним числом. Может ли в такой ситуации экс-«упрощенец» освободиться от уплаты НДС тоже задним числом (разумеется, при условии подтверждения данного права)?
-
25.09.19Письмо Минфина от 16.08.2019 г. N 03-11-11/62269
-
18.09.19Налогоплательщики, применяющие УСНО, по общему правилу освобождены от обязанностей плательщиков НДС. Участие «упрощенцев» в посреднических сделках (когда продавец и покупатель применяют общий режим налогообложения) обязывает их оформлять счета-фактуры с выделением косвенного налога. Порядок их оформления в этом случае имеет некоторые особенности. Кроме того, у посредников-«упрощенцев» возникает обязанность вести налоговый регистр – журнал учета счетов-фактур.
-
18.09.19Наверняка, вы уже ознакомились с нашим Гидом по обвинениям в искусственном дроблении бизнеса (если нет, то обязательно стоит это сделать!). Из него можно узнать, что самый высокий «класс опасности» среди всех признаков искусственного дробления у взаимозависимости. В 94% дел о дроблении упоминается этот признак и в 74% из них решение вынесено против бизнеса. Но и без гидов и консультантов большинство предпринимателей прекрасно понимают, что взаимозависимость таит в себе угрозу. И всячески пытаются ее скрыть… к сожалению, не понимая, что сама по себе взаимозависимость - это не плохо и не хорошо. Этот признак приобретает негативный окрас в глазах контролирующих органов и суда, когда есть иные доказательства несамостоятельности и несамодостаточности субъектов в группе, а отношения между ними не соответствуют обычным хозяйственным связям независимых лиц.
-
11.09.19Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59072
-
09.09.19Письмо Минфина от 24.07.2019 г. N 03-11-11/55014
-
04.09.19Письмо Минфина России от 26.07.2019 N 03-11-11/55825
-
03.09.19Защита имущественного комплекса бизнеса, наряду с обеспечением налоговой безопасности, является принципиальной задачей, решаемой в ходе построения бизнес-модели и структурирования группы компаний. Риск недружественного поглощения, обращения взыскания на имущество контрагентами или контролирующими органами (в том числе и налоговыми) существует всегда. Причем, чем прибыльней и успешней бизнес - тем более реальным становится риск его утраты. Поэтому принятие превентивных мер, направленных на обеспечение максимальной защищенности имущества, да и всего бизнеса в целом, является одной из первоочередных целей построения группы компаний.
-
28.08.19Письмо Минфина от 02.08.2019 г. N 03-11-11/58145
-
21.08.19Письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54321
-
15.08.19Вопрос о величине дохода, полученного по итогам налогового (отчетных) периода (периодов), является крайне важным для «упрощенцев», поскольку в случае превышения предельной величины (в размере 150 млн руб. в год) они утрачивают право на применение УСНО. При заключении договоров купли-продажи вероятность превышения «упрощенцем» обозначенного предела значительно выше, нежели при исполнении им посреднических сделок. Ведь в последнем случае налогооблагаемым доходом признается лишь вознаграждение, получаемое им в качестве посредника. Но если метаморфозы договоров (когда договор купли-продажи меняется на посреднический договор) происходят в рамках одного налогового периода и при величине доходов, близких к предельному значению, эти замены не остаются без внимания налоговиков. Что они делают? Они переквалифицируют сделку и доначисляют налоги. Правда, взыскать данные суммы они могут лишь в судебном порядке. Но вначале им необходимо доказать правомерность переквалификации сделки. А это, как показывает практика, им удается не всегда. К примеру, в Постановлении АС ВСО от 29.05.2019 № Ф02-1926/2019 по делу № А19-18267/2018 «упрощенцу» удалось выиграть спор с ИФНС о переквалификации договора комиссии в договор купли-продажи.
-
14.08.19Структурирование бизнеса обычно ассоциируется с увеличением количества компаний в группе. Поводов к этому много. Решений, позволяющих обособить те или иные функции в отдельные субъекты - еще больше. Но сегодня мы будем не дробить, а укрупнять бизнес. Упрощать структуру компании. Как показала практика, мотивов уменьшить количество компаний в группе не меньше, чем его умножить. Особенно на фоне налогового контроля, активно противодействующего искусственному дроблению бизнеса. С налоговых побуждений упрощения юридической структуры компаний мы и начнем.
-
08.08.19Письмо Минфина от 28.06.2019 г. N 03-11-11/47791
-
23.07.19Простое товарищество, при всей кажущейся сложности его применения, - это уникальный инструмент, предоставляющий возможности для влияния на весь комплекс налоговой, имущественной и управленческой безопасности. Преимущество применения договора простого товарищества в том, что он позволяет не только связать между собой несколько компаний и/или индивидуальных предпринимателей, имеющих целью достижение совместного экономического результата, но и достаточно гибко подходить к регулированию налоговых последствий деятельности каждого из товарищей.
-
18.07.19Применение УСНО, как известно, носит уведомительный характер. Чтобы применять этот спецрежим на законных основаниях, «упрощенцы» должны подать в установленный срок соответствующее уведомление по утвержденной ФНС форме. Существует ли альтернатива данному документу? С точки зрения закона – нет. На практике заменить подобное уведомление может налоговая отчетность, однако это рискованный путь. Зачастую он приводит к судебному спору с контролерами, исход которого просчитать заранее сложно. Хотя, как правило, арбитры благоволят «упрощенцам», пренебрегшим обязанностью подать уведомление о применении УСНО.
-
15.07.19Статьей 346.17 НК РФ определены особые правила учета субсидий, которые получены «упрощенцем». Предусмотренный этой нормой механизм признания доходов в виде субсидий и расходов, произведенных (возмещенных) за их счет, касается, в частности, средств финансовой поддержки, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ[1] (далее – Закон № 209-ФЗ). В каких ситуациях подобный механизм может дать сбой, рассмотрим на примерах из практики.
-
15.07.19Письмо Минфина России от 14.06.2019 N 03-04-05/43643
-
10.07.19Аналитический обзор писем Минфина РФ на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзор подготовлен Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
04.07.19В одной из наших публикаций «Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная мы сравнивали плюсы и минусы ведения операционной деятельности от имени индивидуального предпринимателя. А что бывает, когда активы принадлежат нескольким собственникам бизнеса, зарегистрированным в этом статусе?
-
02.07.19Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался. В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО (в связи с превышением установленного гл. 26.2 НК РФ лимита доходов) и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения. Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?
-
27.06.19Письмо Минфина № 03-11-11/40080 от 03.06.2019
-
27.06.19Письмо ФАС России от 18.06.2019 N ИА/50880/19 "О разъяснении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в части заключения государственного контракта с победителем закупки, применяющим упрощенную систему налогообложения"
-
25.06.19В обзор включаются решения Судебной коллегии по экономическим спорам, а также отказные определения судей Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
24.06.19С 1 июля 2019 предприятиям сферы торговли, услуг и общепита, не использующим труд работников по найму, нужно перейти на расчеты через онлайн-кассу. Кроме того, теперь нельзя продавать товары без маркировки. Если вы относитесь к числу предпринимателей, которым срочно нужно купить онлайн-кассу, но сложно разобраться, какую именно – статья от trustland.ru сэкономит вам время и поможет не потратить деньги зря.
-
21.06.19Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.03.2019 г. N 03-11-11/15272 О налогообложении доходов индивидуального предпринимателя, добровольно отказавшегося в течение календарного года от применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
-
19.06.19Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). Завышены расходы в 2018 году. Ошибка в целях бухгалтерского учета является несущественной. Как исправить эту ошибку в 2019 году?
-
27.05.19Если аптека совмещает спецрежим в виде ЕНВД и УСНО, то для корректного исчисления налогов («вмененного» и «упрощенного») ей необходимо распределить общие расходы (к примеру, арендную плату, коммунальные платежи, оплату услуг связи и Интернета). Методику распределения таких расходов ей нужно определить самостоятельно, поскольку налоговым законодательством данная процедура не регламентирована. О том, какие нюансы следует учесть для этого, расскажем в настоящем материале.
-
17.05.19Случается, что в течение налогового периода (календарного года) компания на УСНО меняет место налоговой «прописки». В такой ситуации часть авансовых платежей по УСНО она уплачивала по старому месту учета (по одному коду ОКТМО), а другую часть, в том числе налог по итогам года, – по новому месту (по другому коду ОКТМО). При этом внесенные по прежнему месту учета авансовые платежи по «упрощенному» налогу учитываются при налогообложении по итогам налогового периода. Правда, процедура подобного зачета законодательно не регламентирована. Кроме того, налоговые нормы не описывают порядок расчета налога в ситуации, когда меняется не только место налоговой «прописки» компании, но и ставка «упрощенного» налога. Как правильно рассчитать налоговые обязательства в обозначенной ситуации, поясним в данном материале.
-
13.05.19Предлагаем Вашему вниманию аналитический обзор писем Министерства Финансов РФ. Обзор готовится на основе материалов справочных правовых систем и новостных интернет-ресурсов. Обзоры готовятся Юзваком М.В., юристом, специализирующимся в области налогового и финансового права.
-
08.05.19По понятным причинам УСНО применяют операторы связи, относящиеся к категории среднего и малого предпринимательства. А большой штат сотрудников для современного среднего и малого бизнеса – нерентабельный и неэффективный вариант организации рабочего процесса. Одним из решений этой проблемы стала передача определенных операций сторонней организации, то есть аутсорсинг (не нужно путать с аутстаффингом – привлечением персонала). Ведь в результате передачи компании-аутсорсеру для выполнения части непрофильных операций у организации появляется возможность сконцентрироваться на основной деятельности (что, конечно, способствует повышению эффективности работы). Правда, выгода от применения такой схемы оператором-"упрощенцем" отчасти нивелируется отсутствием упоминания о расходах на аутсорсинг в перечне разрешенных к учету. Однако грамотный (и даже творческий) подход к решению данной задачи позволит оператору связи на УСНО минимизировать риски от заключения сделки с компанией-аутсорсером. Подробности – далее.
-
25.04.19При заключении договора о совместной деятельности (простого товарищества) товарищи должны согласовать между собой вклады, доли каждого в полученной прибыли, а также порядок распределения расходов - будут ли они относиться к затратам самого товарищества или должны покрываться за счет доли прибыли, распределенной конкретному товарищу. И если с материальными расходами вопросов, как правило, не возникает - они учитываются на обособленном балансе товарищества, то с расходами на заработную плату работникам, непосредственно занятым в совместной деятельности, все не так однозначно.
-
25.04.19Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком М.В.
-
22.04.19Учредители компании приняли решение о ее ликвидации. Процесс ликвидации, порядок которого регламентирован Гражданским кодексом, занимает некоторое время. При этом Налоговым кодексом не установлены конкретные сроки представления последней декларации по «упрощенному» налогу. Минфин в недавнем письме (от 05.03.2019 № 03-11-11/14121) дал рекомендации на этот счет. Подробности – далее.
-
22.04.19ИП на УСНО заполняют декларацию по УСНО вне зависимости от того, был ли получен доход. В случае отсутствия дохода предприниматели-"упрощенцы" сдают так называемую нулевую декларацию. Сегодня рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСНО за 2018 год, а также изложим правила и порядок ее заполнения.
-
19.04.19Возникают ли у строительной организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», налогооблагаемые доходы, если СРО по решению суда в 2019 году возвращает сумму взноса в компенсационный фонд возмещения вреда, уплаченную в 2011 году, и возмещает судебные расходы?
-
16.04.19Не будет для вас открытием, что налоговые органы, построив вполне эффективную систему администрирования НДС, перенесли фокус внимания на искусственное дробление бизнеса.
-
08.04.19Специальные налоговые режимы имеют несколько положительных моментов для индивидуального предпринимателя: они позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения, их можно менять каждый год или совмещать несколько режимов одновременно, а также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников. Рассмотрим особенности такой практики.
