УСН
УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.
Последние новости и комментарии
-
13.06.18Приказом директора в компании, применяющей УСН, созданы два обособленных подразделения – фельдшерские здравпункты. Их основной целью являлся мониторинг здоровья работников промышленных предприятий. Фельдшерский здравпункт имеет угловой штамп с указанием наименования компании, ведет учетно-отчетную документацию. По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерность применения УСН, сославшись на наличие у компании двух филиалов...
-
09.06.18Предприниматель применял УСН с объектом обложения "доходы". Между ИП и ООО был заключен договор на управление компанией. Согласно договору ООО возмещает управляющему фактические расходы на поездки в другие регионы и за пределы территории РФ. По результатам выездной проверки ИФНС признала компенсацию командировочных расходов доходом предпринимателя и доначислила ему налог по УСН, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело № А49-12788/2017)...
-
09.06.18Обзор подготовлен налоговым консультантом, кандидатом юридических наук Юзваком Максимом Васильевичем.
-
06.06.18ООО «К» (старый кредитор») и «А» (новый кредитор) заключили договор уступки права требования, согласно которому новый кредитор принял право требования исполнения физлица П. обязательств перед ООО «К» по договору беспроцентного займа. В декабре 2013 года ООО «А» и ООО «К» совместно купили у П. нежилое помещение. В январе 2014 года между П. и ООО «А» было заключено соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом – право требования долга...
-
05.06.18Выбор системы налогообложения для бизнеса является ключевым: никто из предпринимателей не хочет нести дополнительные расходы в виде непомерно больших налогов. Именно поэтому понимание того, как исчисляются налоги и в каком размере, крайне важно. Рассмотрим частые ошибки, допускаемые бизнесом при осуществлении своей деятельности на специальных налоговых режимах (ЕНВД и УСН), поскольку они являются общераспространенными.
-
04.06.18В письме от 23.04.18 № 03-11-11/27126 Минфин рассказал об учете расходов при переходе ИП с ЕНВД на УСН. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены статьей 346.25 НК. Ею не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по УСН на расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД. Исходя из этого расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации,...
-
04.06.18Письмо Минфина от 23.04.2018 № 03-11-11/27126
-
31.05.18Между ООО «А» (продавец) и ООО «Р» (покупатель) заключен договор купли-продажи продукции. В 2014 году покупатель перечислил продавцу 4,8 млн рублей. Затем ООО «А» письмом сообщило покупателю о невозможности продажи товара по согласованным ценам и срокам в связи с существенно изменившейся конъюнктурой рынка и экономической ситуацией в стране и обязалось вернуть излишне уплаченные средства. Директор ООО «А» внес их в кассу покупателя. По...
-
31.05.18Стремясь стимулировать регионы развивать локальные гостиничные рынки, а самих отельеров больше вкладываться в развитие инфраструктуры, Совет федерации (СФ) предложит Минфину задуматься о введении для них налоговых льгот. Сенаторы рассчитывают, что доходы от гостиничного бизнеса не будут мешать регионам получать дотации из федерального бюджета, а переход на упрощенную систему налогообложения станет доступен и для средних отелей. Но эти меры вряд...
-
30.05.18Письмо Минфина РФ от 18.04.2018 N 03-11-06/2/25967
-
29.05.18Компания занималась оптовой торговлей и организацией перевозок грузов. 4 июля 2014 года компания направила в инспекцию уведомление о переходе на УСН с объектом налогообложения «доходы» в отношении оптовой торговли. В отношении вида деятельности по перевозке компания применяет ЕНВД. В ноябре 2016 года компания представила в инспекцию декларацию по НДС за 3 квартал, согласно которой НДС к уплате составил 32 тысячи рублей (исчисленный налог –...
-
24.05.18В письме от 18.04.18 № 03-11-11/25994 Минфин напомнил, что в целях налога при УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК. Согласно пункту 1 статьи 248 НК к доходам относятся доходы от реализации (по статье 249 НК) и внереализационные доходы (по статье 250 НК). В соответствии с пунктом 6 статьи 250 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов, полученных по...
-
24.05.18Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-11/25994
-
23.05.18Компания применяла УСН и занималась выполнением строительных работ. В 2014 году фирма получила от клиента аванс и учла его в доходах. С 1 января 2015 года компания перешла на общую систему налогообложения, затем договор был расторгнут. В сентябре компания возвратила аванс в полном объеме, учла его в расходах и в декларации за 3 квартал заявила вычет НДС. Сумма НДС определена налогоплательщиком расчетным путем по ставке 18/118. Налоговую такой ...
-
23.05.18Вправе ли организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") учесть в расходах затраты на рекламу в сети Интернет (реклама будет размещаться на Яндексе) в полном объеме. Какими документами такие затраты можно подтвердить? Каким образом отражаются затраты на рекламу в сети Интернет в бухгалтерском учете?
-
23.05.18Предприниматель применял УСН с объектом обложения «доходы» и занимался сдачей внаем собственного недвижимого имущества. С декабря 2013 года он утратил статус ИП и вновь был зарегистрирован в апреле 2014 года. Арендная плата поступала как на счет ИП, так и на личный счет физлица. В последнем случае арендаторы удерживали и перечисляли в бюджет НДФЛ с доходов физлица. По результатам выездной проверки ИФНС установила, что доходы, полученные на...
-
22.05.18В письмах от 18 апреля 2018 г. N 03-15-06/25926, от 19 апреля 2018 г. N 03-15-06/26508 Минфин ответил на вопросы об учете комиссионером на УСН поступлений в целях применения пониженных тарифов взносов. Льготы положены упрощенцам, основным видом деятельности (классифицируемым по ОКВЭД) которых является один из видов деятельности, перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей. Вид ...
-
22.05.18Письмо Минфина России от 18.04.2018 N 03-15-06/25926
-
18.05.18В письме от 03.05.18 № 03-15-05/29955 Минфин ответил на чье-то обращение, в котором утверждалось, что позиция ведомства относительно взносов ИП на УСН, уплачиваемых за себя, противоречит судебной практике. Ведомство утверждает, что в целях расчета взносов, уплачиваемых за себя такими ИП, учитываются только доходы, при этом база для расчета взносов не уменьшается на расходы ИП. В частности, лицо, написавшее в Минфин, подвергло критике письмо...
-
18.05.18Письмо Минфина РФ от 03.05.2018 N 03-15-05/29955
-
15.05.18В письме от 30.03.18 № 03-11-11/20494 Минфин напомнил, что объектом налогообложения при ПСН признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП. Учет доходов от реализации, полученных от деятельности, в отношении которой применяется ПСН, ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Дата получения дохода определяется кассовым методом. Так что деньги, поступившие после окончания срока действия патента и перехода ИП на УСН,...
-
15.05.18Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 N 03-11-11/20494
-
14.05.18Опубликовано определение судебной коллегии по экономическим спорам ВС по делу № А47-164/2017, о предыдущей стадии которого мы сообщали ранее. ООО-"упрощенец" в июле 2016 года было реорганизовано в ПАО и продолжило применять УСН, но уведомление о переходе на упрощенную систему в налоговую после "смены вывески" не представило. Полагая, что вновь созданная компания не воспользовалась своим правом на переход на УСН, инспекция приостановила...
-
14.05.18Письмо Минфина РФ от 06.03.2018 N 03-07-11/14185
-
10.05.18Комментарий к Письму Минфина России от 30.03.2018 № 03-11-11/20494.
-
08.05.18Общеизвестно, что патент выдается только в отношении определенных видов деятельности предпринимателя. «Упрощенка» же применяется в отношении всех видов деятельности. При этом каждый из названных режимов имеет свое ограничение по размеру дохода. Для УСНО установлена величина в размере 150 млн руб., для ПСНО – 60 млн руб. Разумеется, данный нюанс нужно учитывать при расчете предельной величины дохода при совмещении предпринимателем (это его право) двух льготных налоговых режимов – патентного и упрощенного.
-
07.05.18В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог с применением нулевой ставки. Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ. Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. Обо всем этом поговорим в рамках данного материала.
-
07.05.18ООО «О» занималось оптовой и розничной торговлей продуктами питания, домашней утварью, сдачей недвижимости в аренду и применяло УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы». По результатам выездной проверки ИФНС установила превышение компанией лимита для применения УСН в 2013 году, указала на утрату права на УСН, доначислила налоги по общей системе. Компания пояснила, что предварительно оплаченный товар реализован не был, а предоплата...
-
03.05.18В письме от 27 марта 2018 г. N 03-07-11/19048 Минфин напомнил, что "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при импорте или в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК. Организации, применяющие УСН, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны. Однако если счет-фактура все же выставлен, и в нем выделена сумма НДС, эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме. ...
-
03.05.18Письмо Минфина РФ от 27.03.2018 N 03-07-11/19048
-
27.04.18В письме от 15 марта 2018 г. N 03-15-05/15892 Минфин опять обратился к теме базы для исчисления страховых взносов ИП на УСН. Однако ничего нового, а также ничего, что порадовало бы плательщиков, ведомство не сказало. Чиновники повторили свое мнение, которое было высказано месяцем ранее (в феврале): расходы в указанном случае не учитываются. В целях взносов для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15...
-
27.04.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.03.2018 г. N 03-15-05/15892
-
26.04.18Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.
-
26.04.18А. зарегистрирован в качестве ИП в июле 2015 года и применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Налоговая провела выездную проверку за 2012-2014 годы, поскольку установлено ведение А. деятельности до регистрации и получение дохода. Доначислены НДФЛ, НДС, пени и штрафы на 17,6 млн рублей. В октябре 2016 года (после принятия инспекцией решения по результатам проверки) предприниматель обратился в инспекцию с заявлением о переходе на УСН с ...
-
25.04.18ООО «К» занималось обработкой древесины и применяло общую систему налогообложения. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что учредителем и руководителем компании создано ООО «З», применяющее УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», также занимающееся обработкой древесины. Эта фирма не имела собственных производственных площадей, оборудования и персонала, вся деятельность велась на материально-технической базе ООО «К». Инспекция...
-
23.04.18В письме от 21.03.18 № 03-11-11/17853 Минфин напомнил, что перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, установлен пунктом 3 статьи 346.12 НК. Данный перечень является исчерпывающим. Организации, учрежденные иностранными физлицами, не включены в указанный перечень. Значит, такие организации при соблюдении всех других условий, предусмотренных главой 26.2 НК, вправе применять УСН. ...
-
23.04.18Опубликовано определение судьи ВС по делу № А47-9800/2016, о котором мы писали ранее. ИП продавал имущественные права на квартиры в строящихся домах. Оплата проходила по безналу. Затраты на приобретение имущественных прав были учтены предпринимателем в расходах при исчислении УСН. По результатам выездной проверки ИФНС признала эти расходы необоснованными, доначислила налог по УСН, пени и штраф. Предприниматель указывает, что в пункте 2...
-
23.04.18Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-11-11/17853
-
19.04.18В письме от 19.03.18 № 03-11-11/16742 Минфин напомнил, что при реорганизации путем выделения создается новая организация. Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве. Для вновь созданных ...
-
19.04.18Письмо Минфина РФ от 19.03.2018 N 03-11-11/16742
-
19.04.18В письме от 15.03.18 № 03-11-06/2/16016 Минфин напомнил, что если при УСН по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 150 млн рублей и (или) в течение периода допущено несоответствие требованиям, установленным для применения УСН, то утрачивается право на УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие. Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь...
-
19.04.18Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-11-06/2/16016
-
18.04.18В письме от 15 марта 2018 г. N 03-15-06/16176 Минфин рассмотрел запрос организации, которая в 2017 году на УСН вела деятельность, поименованную в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, и применяла пониженные тарифы взносов. В третьем квартале 2017 года организация потеряла право на применение УСН. Тем не менее, доля доходов этой организации от "льготной" деятельности составила не менее 70%, и доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей. ...
-
18.04.18Письмо Минфина РФ от 15.03.2018 N 03-15-06/16176
-
17.04.18Письмо Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277
-
13.04.18В ноябре 2015 года компания представила в ИФНС уведомление о переходе с 1 января 2015 года на УСН с объектом обложения «доходы». В марте 2016 ода компания представила декларацию по УСН, в которой налог был исчислен исходя из разницы между доходами и расходами и указанием объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, указав на неправомерное...
-
10.04.18Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@
-
09.04.18Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл. 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения. Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?
-
09.04.18Комментарий к Письму Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-07-14/7897.
-
03.04.18Письмо Минфина от 13.03.2018 г. N 24-03-07/15341
-
02.04.18Письмо ФНС РФ от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2631
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 21.02.2018 N 03-05-06-02/10794
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 26.02.2018 N 03-11-11/11722
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 16.02.2018 N 03-07-13/1/9747
-
22.03.18Письмо Минфина РФ от 08.02.2018 N 03-11-11/7503
-
21.03.18Письмо Минфина РФ от 15.02.2018 N 03-15-06/9293
-
21.03.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.02.2018 г. N 03-07-11/50590 Об исчислении НДС организацией, применяющей УСН
-
19.03.18Письмо ФНС РФ от 22.02.2018 N ГД-4-11/3589@
-
16.03.18Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 N 03-07-08/8005
-
15.03.18«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ (в настоящее время в нем поименовано 38 видов расходов). Но в п. 2 названной статьи содержатся ссылки на нормы гл. 25 НК РФ, которые фактически позволяют «упрощенцам» признать в расходах затраты, прямо не названные в профильной «спецрежимной» главе. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен. Поэтому есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в налоговом учете заведомо приведет к спорам с контролерами. Подробности – далее.
-
15.03.18Вновь зарегистрированные налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели), намеревающиеся применять УСНО (разумеется, если они соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ), обязаны подать в налоговый орган уведомление об этом. Процедура подачи такого уведомления (включая сроки) достаточно четко определена профильной главой Налогового кодекса. Имеется и запрет на применение УСНО налогоплательщиками, не уведомившими налоговый орган об этом в установленные сроки. Но, как показывает практика, новоиспеченные «упрощенцы» нередко пренебрегают названной обязанностью. Цена такой ошибки высока – налоговики отказывают в праве применять УСНО. Оспорить такой отказ можно в судебном порядке (есть примеры положительных судебных решений). Впрочем, подобную ошибку зачастую совершают при реорганизации и «упрощенцы» со стажем. Полагая, что право на применение специального налогового режима передается «по наследству», правопреемники зачастую не уведомляют налоговый орган о применении УСНО, что также приводит к спорам с контролерами. О тенденциях разрешения данных налоговых споров в настоящее время поговорим в рамках этой консультации.
-
15.03.18В прошлом выпуске нашей рассылки мы сравнивали плюсы и минусы ведения операционной деятельности от имени индивидуального предпринимателя. Сегодня коснемся еще одного аспекта: владения имуществом несколькими предпринимателями, собственниками бизнеса.
-
01.03.18Зачастую продавцы товаров помимо собственно реализации товаров организуют их доставку покупателям, что в определенной степени повышает конкурентоспособность по сравнению с другими продавцами. В то же время это для продавца, конечно, отдельный вид деятельности по сравнению с собственно продажей, как правило, непрофильный. Можно на сумму доставки увеличить конечную цену товара и ее стоимость вообще не выделять. Но обычно продавцы на это не идут. А если доставка рассматривается как отдельный вид деятельности, то у продавца появляется идея платить с нее налоги, не исходя из величины дохода от нее за определенный период, а в фиксированном размере, переведя этот вид деятельности на ЕНВД. Но правомерно ли такое решение? Имеются разные мнения.
-
28.02.18В выпусках нашей рассылки мы неоднократно писали об обособлении компании - Хранителя активов в целях защиты значимого имущества группы компаний; об обособлении производственной компании, и т.п. Сегодня поговорим о правильной организации функции «транспорт» в группе компаний, а именно о том, какие возможности налоговой и имущественной безопасности может дать построение этой функции в свете нашей концепции Безопасной бизнес-платформы®.
-
20.02.18Упрощенная система налогообложения, как и любая другая, имеет свою специфику. Последняя, в частности, касается метода учета доходов, расходов. Он является кассовым. Упрощенцы, работающие по схеме «доходы минус расходы», должны учитывать в качестве дохода любое поступление средств на счет, если это поступление связано с реализацией услуг, работ, товаров. В доходной части учитываются как фактические полные платежи, так и авансы. Последние используются сегодня во многих случаях. И нередко после аванса фактической реализации услуг, работ, товаров не происходит. Фактически это означает отмену сделки.
-
16.02.18Основные изменения касаются порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов (КУДиР), применение которой в 2018 г. становится обязательным. Обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные страховые взносы за работников (ст. 427 НК РФ).
-
13.02.18Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ организации и ИП, ранее применявшие общий режим налогообложения, НДС при переходе на УСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком НДС с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на УСНО в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика НДС на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на УСНО.
-
08.02.18Пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
-
07.02.18Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли: лом и отходы черных и цветных металлов; алюминий вторичный и его сплавы. До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сегодня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
-
07.02.18Большинство налогоплательщиков изначально выбирают стратегию добросовестного поведения: не искажают данные бухгалтерского и налогового учета, в «серых» схемах не участвуют, не допускают никакой «искусственности», фиктивности, мнимости при построении бизнеса и совершении операций, не используют спорные и уж тем более сомнительные методы налогового планирования (налоговой оптимизации). Но означает ли это, что взаимоотношения таких добросовестных налогоплательщиков с налоговыми органами будут проходить «душа в душу», без каких-либо серьезных конфликтных и спорных ситуаций?
-
29.01.18Патентная система налогообложения действует почти 5 лет. Несмотря на относительную новизну ПСН, уже сформировалась практика спорных ситуаций ее применения, и законодатели реагируют на запросы налогоплательщиков своими разъяснениями. Интересные нюансы и новшества ПСН рассмотрим в этой статье.
-
19.01.18Характерной особенностью упрощенного режима налогообложения является применение кассового метода для учета доходов и расходов (в случае если единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами). В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходом признается любое поступление денежных средств на расчетный счет, связанное с реализацией товаров, работ, услуг, в том числе суммы предварительной оплаты (авансы). Если впоследствии реализации в счет полученного аванса не произойдет, то организация должна возвратить сумму предоплаты контрагенту и соответственно скорректировать доходы. В связи с этим поступление «упрощенцу» от контрагентов сумм предоплаты или авансов сопряжено для него с налоговыми рисками из за вероятности превышения установленного для применения УСНО ограничения по величине дохода. Но как быть, если контрагент перечислили «упрощенцу» авансовый платеж по ошибке? Можно ли в такой ситуации сохранить право на применение УСНО? И как отразить в налоговом учете операцию по возврату этого ошибочного платежа?
-
19.01.18В подпункте 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ содержится запрет на применение УСНО организациями, создавшими филиалы (напомним: до 1 января 2016 года данный запрет действовал также в отношении представительств). Иными словами, организация, создавшая филиал, утрачивает право на применение названного спецрежима, причем, что называется, задним числом – с начала того квартала, в котором она создала филиал. Это следует из п. 4 ст. 346.13 НК РФ. В указанном случае организация обязана исчислить с начала квартала налоги (в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций), от уплаты которых она прежде была освобождена (в частности, налоги на прибыль, на имущество, НДС). Иногда организации ради досрочного перехода на ОСНО (чтобы, к примеру, воспользоваться вычетом по НДС) сознательно применяют ограничение, установленное в пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае.
-
21.12.17Только на первый взгляд может показаться: канцелярские товары – такая мелочь, чтобы «заморачиваться» с их бухгалтерским учетом. Но как показывает практика, многие опытные и только начинающие бухгалтера допускают массу ошибок в отражении канцтоваров на счетах бухучета. Сколько специалистов, столько и мнений относительно отнесения приобретенных канцелярских принадлежностей на определенные синтетические счета. Но существуют общие правила, следование которым избавит бухгалтерию от нареканий со стороны проверяющих органов.
-
15.12.17Комментарий к Письму Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-11/68187.
-
13.12.17Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов.
-
06.12.17Перед составлением налоговой декларации при УСНО необходимо еще раз тщательно проанализировать все поступления за 2017 год денежных и неденежных средств на предмет их отнесения к доходам, учитываемым при УСНО. О том, какие виды доходов вызвали наибольшее количество вопросов у «упрощенцев» в 2017 году и какие разъяснения дали представители контролирующих органов по этим вопросам, читайте в предложенном материале.
-
04.12.17Организация (АО) применяет и планирует далее применять УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". АО планирует изменить организационную форму на ООО. Каков порядок изменения организационной формы? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета в данной ситуации?
-
01.12.17В настоящее время идет подготовка документов по передаче организации - ООО (УСН, объект - "доходы") неисключительных прав на программный продукт - онлайн-игру в сети Интернет. Планируется, что в ходе организации и проведения игрового процесса в данной игре организация будет получать денежные средства от участников игры. Оплата будет производиться через оператора электронных денежных средств - Яндекс.Деньги (электронный кошелек). Полученные от участника денежные средства будут конвертироваться в игровую валюту по установленному для игры курсу. Игровая валюта будет зачисляться на счет участника игры, после чего может расходоваться им на приобретение соответствующих атрибутов, необходимых для дальнейшего участия и продвижения в игре. Каков порядок организации и ведения бухгалтерского учета по деятельности, осуществляемой организацией в данной ситуации, а также исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
-
22.11.17Так законно дробление или нет? После выхода Определения КС РФ №1440-О от 4 июля 2017 года бизнесмены, за спиной которых более одной компании, занервничали: «Что делать? Как быть? Неужели и меня прижмут?» Итак, что изменилось? Какие особенности следует учитывать, чтобы не нарваться на неприятности, а на каких пустяках не стоит заострять внимание. Парочка свежих судебных решений с положительной концовкой.
-
20.11.17В подпункте 5 п. 1 ст. 427 НК РФ перечислены виды экономической деятельности (классифицируемые на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых «упрощенцы» (организации и предприниматели) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Однако названный перечень был утвержден в период действия ОКВЭД1 (ОК029-2001 КДЕС Ред. 1), который в настоящее время утратил силу. Ему на смену пришел новый документ – ОКВЭД 2 (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2). При этом в ОКВЭД 2 классификация отдельных видов экономической деятельности по разделам и классам изменена, отдельные виды деятельности были выделены в отдельный класс, включены в другие разделы (группировки) видов деятельности, не поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применять пониженные тарифы страховых взносов при осуществлении того или иного вида деятельности? В данном номере журнала мы разместили несколько свежих писем на эту тему, в качестве комментария к ним сделали подборку из писем чиновников и налоговиков по той же теме за III квартал 2017 года.
-
09.11.17Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в конце октября 2017 года уплатил авансовые платежи по УСНО за девять месяцев 2017 года и за 2017 год (денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные средства не ушли, так как у банка была отозвана лицензия почти сразу после дня представления платежных поручений в банк. Налоговый орган не отражает указанные платежи в карточке расчета с бюджетом, настаивая на том, что предприниматель знал, что банк уже не работал в штатном режиме, при этом других расчетных счетов у предпринимателя не было. Как можно доказать, что предприниматель уплатил налог при УСНО в данном случае?
-
07.11.17В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016).
-
02.11.17Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?
-
02.11.17На официальном сайте ФНС ежегодно появляется список самых распространенных нарушений налогового законодательства выявленных при проверках за последние три года. При проверках инспекторы особое внимание уделяют хозяйственным операциям, уменьшающим налогооблагаемую базу. Рассмотрим их подробнее.
-
26.10.17В этом выпуске рассылки поделимся примером из нашей практики, касающимся «упаковки» части операционной деятельности в наиболее подходящую ей юридическую конструкцию, обеспечивающую одновременно налоговую, управленческую и имущественную безопасность.
-
25.10.17Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно.
-
12.10.17Сегодня поговорим с вами о схеме дробления бизнеса, а точнее – о новом разъяснении ФНС по этому вопросу. Я говорю о письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц».
-
11.10.17Ограничений на применение УСНО автономными учреждениями действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Соответственно, сейчас самое время подумать о переходе на «упрощенку» с 2018 года.
-
10.10.17Управляющая компания (применяет УСНО) получила субсидию из местного бюджета на текущий ремонт обслуживаемых ею домов. Субсидия признана в качестве налогооблагаемого дохода. Для выполнения работ за счет субсидии УК привлекла стороннюю организацию (компанию С). При этом в рамках управления домами УК имеет рамочный подрядный договор с компанией В, содержание которого аналогично содержанию договора с компанией С. Может ли УК признать в составе расходов стоимость работ компании С, уже имея договор подряда с компанией В? Если да, то как это повлияет на сумму единого налога и какие налоговые риски несет УК?
-
09.10.17Что такое дробление бизнеса? Как отличается оптимизация предпринимательской деятельности от формального разделения видов деятельности на отдельные хозяйствующие субъекты с целью получения необоснованной налоговой выгоды? Какова роль УСНО в данном вопросе? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с дроблением бизнеса, – в предложенном материале.
-
06.10.17Может ли организация при оказании бытовых услуг населению не применять ЕНВД, а уплачивать УСН? Возможны ли санкции со стороны налоговых органов за неприменение ЕНВД?
-
04.10.17Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС?
-
04.10.17Решая задачу по структурированию производственного бизнеса, одна из первоочередных задач связана с возможностью и целесообразностью обособления производственной составляющей в рамках отдельного юридического субъекта. В числе основных предпосылок для обособления производства можно назвать следующие: Делегирование полномочий; Закрепление зон ответственности; Дополнительная мотивация руководителя Производства; Снятие рисков внешних угроз, всегда сопровождающих операционную деятельность; Приятным бонусом может стать оптимизация налогов с доходов и страховых взносов.
-
26.09.17«Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела земельный участок. Вправе ли она учесть в расходах стоимость названного земельного участка, а также сумму земельного налога, которая уплачивается с кадастровой стоимости этого участка?» С данным вопросом к нам обратился читатель. Мы знаем на него ответ и готовы поделиться им со всеми заинтересованными лицами.
-
22.09.17Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308.
-
15.09.17Написать эту статью нас побудили постоянные и регулярные вопросы клиентов о том как же организовать бизнес «партнеру агрегаторов такси» (UBER, Яндекс.Такси и т.д.). - Я ИП, работаю как партнер Убера, у меня 30 водителей, я беру себе комиссию 5%, я готов платить налог только с этих 5%, как мне законно все оформить? - У меня ООО, работаем с 50 водителями, какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы и многие другие Вы можете узнать в специальной статье.
-
13.09.17Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале.
-
07.09.17Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги?
-
31.08.17Из Постановления АС УО от 06.07.2017 № Ф09-3461/17 по делу № А76-18419/2016 следует, что бывшему «упрощенцу» (перешедшему на ОСНО в связи с превышением лимита стоимости основных средств) удалось отстоять право на вычет НДС, предъявленного при строительстве здания. Кратко представим обстоятельства данного налогового спора.
