Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

УСН

УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.

Последние новости и комментарии

  • 17.11.17
    Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект № 274631-7 с комплектом поправок в НК. Ко второму чтению проект стал еще более обширным – добавлена масса новых положений, в том числе в первую часть НК. Авторство как начальной версии законопроекта, так и множества внедренных туда в последний момент поправок принадлежит кабмину. "Фиксированный" размер взносов уйдет из норм об уменьшении налогов по УСН "доходы" и ЕНВД на взносы,... 1 154
  • 16.11.17
    В письме от 18.10.17 № 03-11-11/68158 Минфин напомнил, что при УСН предприниматели освобождаются от НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК, то есть не 13%). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары... 413
  • 16.11.17
    Компания сдавала в аренду торговые павильоны и применяла УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки инспекция направила требование о представлении документов: договоров аренды, счетов, актов приема-передачи павильонов, актов выполненных работ, а также иных документов, подтверждающих аренду. Документы истребованы для проверки обоснованности применения УСН. Компания решила, что истребуемые документы "относятся к... 8 1 357
  • 16.11.17
    Письмо Минфина РФ от 18.10.2017 N 03-11-11/68158 132
  • 16.11.17
    В письме от 11.10.17 № 03-11-11/66 Минфин напомнил о том, что перечень расходов при УСН является закрытым. Пунктом 1 статьи 346.16 НК, в котором содержится указанный перечень, не предусмотрены расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться налогоплательщиком – владельцем рекламной конструкции при определении налоговой базы по УСН. Напомним, суды также против... 259
  • 16.11.17
    В марте 2013 года ИП П.(продавец) и Б.(покупатель) заключили договор купли-продажи торгового здания стоимостью 30,3 млн рублей. По результатам выездной проверки предпринимателя П. за 2013 год инспекция доначислила налог по УСН, пени и штраф, признав указанные в договоре средства доходом от предпринимательской деятельности. Учитывая, что здание оплачено полностью, инспекция признала доход в 2013 году. Налоговики даже установили направление... 280
  • 16.11.17
    Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66 106
  • 15.11.17
    ООО занималось торговлей продуктами питания и применяло УСН. По результатам выездной проверки налоговая доначислила налог по УСН, налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на умышленное создание схемы ухода от налогообложения. Установлено, что компания ведет деятельность по одному адресу с ИП без разграничения используемого склада, у ООО и ИП расчетные счета открыты в одном банке, бухгалтерские документы у них оформляются централизованно,... 916
  • 15.11.17
    Приказом от 30 октября 2017 г. N 579 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2018 год. Это: в целях НДФЛ  – 1,686. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов; в целях УСН – 1,481. При этом оговаривается, что доход, ограничивающий право организации перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год. Действие индексации размера такого дохода приостановлено законом... 704
  • 13.11.17
    Предприниматель реализовывал имущественные права на квартиры в строящихся домах, учитывая при УСН расходы на приобретение таких прав, оплата за которые проходила деньгами по безналу. В декларации за 2013 год сумма этих расходов составила 23,6 млн рублей, в декларации 2014 года – 25,1 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог по УСН (5,2 млн рублей), пени и штраф, не согласившись с учетом этих расходов. По мнению... 565
  • 09.11.17
    Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, в конце октября 2017 года уплатил авансовые платежи по УСНО за девять месяцев 2017 года и за 2017 год (денежные средства были списаны с расчетного счета). Но в бюджет денежные средства не ушли, так как у банка была отозвана лицензия почти сразу после дня представления платежных поручений в банк. Налоговый орган не отражает указанные платежи в карточке расчета с бюджетом, настаивая на том, что предприниматель знал, что банк уже не работал в штатном режиме, при этом других расчетных счетов у предпринимателя не было. Как можно доказать, что предприниматель уплатил налог при УСНО в данном случае? 657
  • 07.11.17
    В письме от 25 октября 2017 г. N ГД-4-11/21611@ ФНС рассказала о тонкостях подтверждения права на пониженные тарифы страховых взносов при УСН. Ради этих льгот при УСН надо соблюдать условия: доля доходов от реализации по виду деятельности, указанному в соответствующей норме НК, в общем объеме доходов организации должна быть не менее 70%, а предельная сумма доходов за налоговый период – не более 79 млн рублей. Если по итогам полугодия... 405
  • 07.11.17
    В 2018 г. на «упрощенке» сможет удержаться большее количество организаций, чем раньше. Это стало возможным благодаря изменениям в НК РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон ФЗ №401 от 30.11.2016). 1 453
  • 07.11.17
    Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21611@ 312
  • 03.11.17
    Компания представила в инспекцию декларации по УСН за 2014 и 2015 годы. Установив, что заявление о переходе на УСН компания не подавала, налоговики привлекли ее к ответственности за непредставление деклараций по НДС и заблокировали счет налогоплательщика в банке. Компания обратилась в суд (дело № А54-4394/2016), полагая, что применение спецрежима носит заявительный характер и не требует разрешения налогового органа. Учитывая подачу... 481
  • 02.11.17
    В письме от 20.09.17 № СД-4-3/18795@ ФНС сообщила, что ИП вправе применять ПСН только в отношении тех сдаваемых в аренду нежилых помещений, которые указаны в патенте. В отношении иных объектов недвижимости, принадлежащих этому ИП на праве собственности, в том числе находящихся на территории одного субъекта РФ, предприниматель праве применять иной режим налогообложения. Можно ли в течение года включить в патент объекты, сдача которых... 639
  • 02.11.17
    Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки? 934
  • 02.11.17
    Предприниматель применял УСН с объектом обложения «доходы». В ходе выездной проверки ИФНС установила, что предприниматель приобрел у ЗАО (президентом и учредителем которого являлся он же) недвижимое имущество. В течение года оно было продано физлицу за 489 млн рублей. Деньги покупатель должен был вносить на расчетный счет продавца в период с 2012 года по 2020-й ежемесячно равными долями по 5,1 млн рублей. Однако в 2012 году на расчетный счет... 711
  • 02.11.17
    На официальном сайте ФНС ежегодно появляется список самых распространенных нарушений налогового законодательства выявленных при проверках за последние три года. При проверках инспекторы особое внимание уделяют хозяйственным операциям, уменьшающим налогооблагаемую базу. Рассмотрим их подробнее. 1 245
  • 01.11.17
    Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21578@ 336
  • 31.10.17
    Предприниматель С. занимался деятельностью ломбардов и применял УСН с объектом обложения "доходы". В 2015 году он продал 7 квартир. Доход от продажи отражен в декларации 3-НДФЛ. По результатам камеральной проверки декларации по УСН налоговая указала на занижение доходов на суммы, полученные от систематической продажи квартир, доначислила налог по УСН, пени и штраф. Установлено, что в 2012-2015 годах предприниматель оформил на себя... 1 4 123
  • 31.10.17
    Между ООО (исполнитель) и заказчиками заключало договоры на оказание транспортных услуг. Для исполнения своих обязанностей по договорам ООО привлекало различные фирмы и предпринимателей, заключая с ними агентские договоры. ООО должно было от своего имени в интересах принципала оказать третьим лицам (заказчикам) транспортные услуги. В доходах ООО учло только агентское воззнаграждение. По результатам выездной проверки ИФНС указала на занижение... 841
  • 30.10.17
    Компания при создании подала заявление о применении УСН (от 6 августа 2015 года), указав в качестве объекта обложения «доходы». Однако в декларации по УСН за 2015 год исчислила налог исходя из объекта налогообложения «доходы минус расходы». По результатам камеральной проверки налоговая доначислила налог по УСН, пени и штраф, указав на необоснованное применение этого объекта обложения. Компания пояснила, что неверный объект был указан... 859
  • 26.10.17
    В этом выпуске рассылки поделимся примером из нашей практики, касающимся «упаковки» части операционной деятельности в наиболее подходящую ей юридическую конструкцию, обеспечивающую одновременно налоговую, управленческую и имущественную безопасность. 872
  • 26.10.17
    В письме от 28 сентября 2017 г. № 03-11-06/2/62942 Минфин рассказал о применении УСН при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг, а также при ведении агентом деятельности по агентскому договору. Ведомство напомнило, что состав доходов при УСН аналогичен устанрвленному для налога на прибыль. При этом статья 251 НК не предусматривает исключение из доходов возмещения расходов на оплату коммунальных услуг. Таким образом, сумма такого... 2 249
  • 26.10.17
    Письмо Минфина РФ от 28.09.2017 N 03-11-06/2/62942 458
  • 25.10.17
    Схема с управляющим ИП является одной из самых безопасных и наиболее частых способов оптимизации налогообложения бизнеса. Есть и подводные камни, но мы сейчас расскажем свой 10 летний опыт внедрения и обслуживания данных схем в тысячах российских компаниях, расскажем, как не попасть «под прицел» налоговых органов и экономить на 100% безопасно. 1 779
  • 25.10.17
    Предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы». В уточненной декларации за 2015 год он учел страховые взносы, уплаченные за себя в марте 2016 года, то есть после окончания налогового периода. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог по УСН, пени и штраф. По мнению предпринимателя, при исчислении налога он вправе учесть взносы, уплаченные до подачи декларации по УСН за 2015 год. Суды трех инстанций... 1 697
  • 23.10.17
    В 2013 году предприниматель приобрел, а затем продал земельные участки. При этом стоимость участков в доходах учтена не была. По результатам выездной проверки налоговая доначислила налог по УСН, пени и штраф, указав на неправомерное исключение при исчислении налога дохода (50 млн рублей) от реализации участков. Также во 2 квартале 2013 года установлено превышение установленного лимита, позволяющего применять УСН, вследствие чего был... 485
  • 19.10.17
    В письме от 18.09.17 № 03-11-11/60066 Минфин напомнил, что ИП считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим или другой применяемый спецрежим с начала налогового периода, на который был выдан патент, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей. Если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении... 1 092
  • 19.10.17
    Письмо Минфина РФ от 18.09.2017 N 03-11-11/60066 1 031
  • 16.10.17
    Проведена независимая антикоррупционная экспертиза проекта приказа Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год. Коэффициент в целях ЕНВД (в соответствии в НК это коэффициент К1) на следующий год предлагается установить равным 1,868. Это означает, что показатели базовой доходности, исходя из которой исчисляется налог, в 1,868 раза станут выше установленных в НК. На текущий год коэффициент-дефлятор для ЕНВД был... 803
  • 13.10.17
    ООО «Р» приобрело нежилые помещения для сдачи в аренду, и заявило вычет НДС. По результатам камеральной проверки инспекция возместила налог. После этого компания приняла решение о реорганизации путем выделения ООО «К» и передаче ему нежилых помещений по остаточной стоимости. При этом ООО «К» применяет УСН и плательщиком НДС не является. Компании имеют одного учредителя и руководителя. По результатам выездной проверки ООО «Р» налоговая... 436
  • 12.10.17
    Компания представила в ИФНС уточненную декларацию по УСН за 2015 год, исключив из доходов сумму 2,7 млн рублей как поступившую 3 января 2016 года. По результатам камеральной проверки инспекция доначислила налог, пени и штраф, направив запрос в банк и установив, что спорная сумма поступила на корреспондентский счет банка 31 декабря 2015 года. Суды трех инстанций (дело № А76-306/2017) отменили решение инспекции, установив, что спорная сумма... 922
  • 12.10.17
    Сегодня поговорим с вами о схеме дробления бизнеса, а точнее – о новом разъяснении ФНС по этому вопросу. Я говорю о письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ «О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц». 1 3 975
  • 11.10.17
    В письме от 07.09.17 № 03-11-12/57528  Минфин напомнил, что при ПСН средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности ИП. ИП слетает с ПСН и переходит на общий режим с начала налогового периода, на который был выдан патент, в частности, если в течение этого периода допустил несоответствие требованию по численности. В то же время, не запрещено совмещать ПСН со спецрежимами, для ... 278
  • 11.10.17
    Письмо Минфина от 07.09.2017 № 03-11-12/57528 248
  • 11.10.17
    Ограничений на применение УСНО автономными учреждениями действующим налоговым законодательством не предусмотрено. Соответственно, сейчас самое время подумать о переходе на «упрощенку» с 2018 года. 2 470
  • 10.10.17
    Управляющая компания (применяет УСНО) получила субсидию из местного бюджета на текущий ремонт обслуживаемых ею домов. Субсидия признана в качестве налогооблагаемого дохода. Для выполнения работ за счет субсидии УК привлекла стороннюю организацию (компанию С). При этом в рамках управления домами УК имеет рамочный подрядный договор с компанией В, содержание которого аналогично содержанию договора с компанией С. Может ли УК признать в составе расходов стоимость работ компании С, уже имея договор подряда с компанией В? Если да, то как это повлияет на сумму единого налога и какие налоговые риски несет УК? 346
  • 09.10.17
    На общественное обсуждение вынесен проект приказа Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год. Планируется установить следующие коэффициенты: в целях НДФЛ  – 1,686. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов; в целях УСН – 1,481. При этом оговаривается, что доход, ограничивающий право организации перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год.... 1 1 574
  • 09.10.17
    Что такое дробление бизнеса? Как отличается оптимизация предпринимательской деятельности от формального разделения видов деятельности на отдельные хозяйствующие субъекты с целью получения необоснованной налоговой выгоды? Какова роль УСНО в данном вопросе? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с дроблением бизнеса, – в предложенном материале. 1 4 237
  • 06.10.17
    Может ли организация при оказании бытовых услуг населению не применять ЕНВД, а уплачивать УСН? Возможны ли санкции со стороны налоговых органов за неприменение ЕНВД? 763
  • 04.10.17
    Организация, применяющая УСНО, приобретает услуги в электронной форме у иностранной организации. Облагаются ли указанные услуги в электронной форме НДС? Является ли организация в данном случае налоговым агентом по НДС? 754
  • 04.10.17
    Решая задачу по структурированию производственного бизнеса, одна из первоочередных задач связана с возможностью и целесообразностью обособления производственной составляющей в рамках отдельного юридического субъекта. В числе основных предпосылок для обособления производства можно назвать следующие: Делегирование полномочий; Закрепление зон ответственности; Дополнительная мотивация руководителя Производства; Снятие рисков внешних угроз, всегда сопровождающих операционную деятельность; Приятным бонусом может стать оптимизация налогов с доходов и страховых взносов. 602
  • 03.10.17
    Депутаты Законодательного собрания Ленинградской области внесли изменения в закон №78-оз, снизив налоговую нагрузку для отдельных видов бизнеса, которые являются приоритетными направлениями деятельности малого предпринимательства в Ленобласти. Об этом сообщает пресс-служба ведомства. Действующим законом ставка УСН уже была снижена с 7% до 5% для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину... 365
  • 27.09.17
    Письмо Минфина РФ от 24.08.2017 N 03-11-06/2/54380 189
  • 26.09.17
    «Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрела земельный участок. Вправе ли она учесть в расходах стоимость названного земельного участка, а также сумму земельного налога, которая уплачивается с кадастровой стоимости этого участка?» С данным вопросом к нам обратился читатель. Мы знаем на него ответ и готовы поделиться им со всеми заинтересованными лицами. 627
  • 22.09.17
    Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308. 848
  • 21.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 14.09.2017 г. № БС-4-11/18313@ “По вопросу применения пониженных тарифов”
    701
  • 18.09.17
    Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-11/56374 273
  • 18.09.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 01.09.2017 г. № БС-4-11/17465@ “О применении пониженных тарифов” 384
  • 15.09.17
    Написать эту статью нас побудили постоянные и регулярные вопросы клиентов о том как же организовать бизнес «партнеру агрегаторов такси» (UBER, Яндекс.Такси и т.д.). - Я ИП, работаю как партнер Убера, у меня 30 водителей, я беру себе комиссию 5%, я готов платить налог только с этих 5%, как мне законно все оформить? - У меня ООО, работаем с 50 водителями, какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы и многие другие Вы можете узнать в специальной статье. 5 4 100
  • 15.09.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-11/55403 Об условиях прекращения применения УСН 392
  • 14.09.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-12/55456 Об особенностях налогообложения при утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения 596
  • 13.09.17
    Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале. 2 737
  • 12.09.17
    Письмо Минфина от 15.08.2017 № 03-11-11/52240 406
  • 11.09.17
    Письмо Минфина от 10.08.2017 № 03-15-06/51340 317
  • 08.09.17
    Письмо Минфина от 25.08.2017 г. N 03-11-06/2/54808  560
  • 07.09.17
    Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги? 689
  • 31.08.17
    Из Постановления АС УО от 06.07.2017 № Ф09-3461/17 по делу № А76-18419/2016 следует, что бывшему «упрощенцу» (перешедшему на ОСНО в связи с превышением лимита стоимости основных средств) удалось отстоять право на вычет НДС, предъявленного при строительстве здания. Кратко представим обстоятельства данного налогового спора. 817
  • 31.08.17
    Письмо Минфина РФ от 07.08.2017 N 03-11-11/50441 334
  • 30.08.17
    Письмо Федеральной налоговой службы от 14.08.2017 г. № СД-4-3/15933@ “О рассмотрении обращения” 283
  • 24.08.17
    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.08.2017 г. N 03-11-11/49766 О ведении учета доходов и расходов налогоплательщиками, совмещающими применение УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД 301
  • 11.08.17
    Письмо Минфина от 14.07.2017 № 03-11-11/44855 394
  • 10.08.17
    Письмо Минфина от 13.07.2017 № 03-11-06/2/44773 365
  • 09.08.17
    Письмо Минфина от 25.07.2017 г. N 03-11-11/47293 329
  • 04.08.17
    Письмо Минфина от 27.06.2017 г. N 03-11-06/2/40301 506
  • 03.08.17
    Уже два раза – за I квартал и полугодие 2017 года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению данной формы отчетности и представлению уточненного расчета. Мы рассмотрели отдельные вопросы и готовы поделиться ответами с вами. 3 843
  • 01.08.17
    Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов. 2 183
  • 31.07.17
    Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты иногда расплачиваются с помощью платежных карт. Организация применяет в этом случае счет 57. В какой момент сумма, оплаченная клиентом по платежной карте, признается доходом продавца? В каком объеме сумма признается доходом (полностью или за вычетом суммы банковской комиссии)? 1 186
  • 25.07.17
    Письмо Минфина РФ от 16.06.2017 N 03-01-15/37690 383
  • 25.07.17
    Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@. 757
  • 20.07.17
    Информация ФНС России                       348
  • 17.07.17
    Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров? 1 250
  • 07.07.17
    Комментарий к письму Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-0536277. 918
  • 06.07.17
    Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет? 849
  • 27.06.17
    Сегодня я хочу рассказать об изменениях в законодательстве, связанных с бухгалтерским учетом. Зная вопрос изнутри, скажу: новостей много. И, конечно, успешный предприниматель должен быть знаком с новшествами. Это поможет вести бизнес не только грамотно, но и с выгодой для себя. 3 405
  • 23.06.17
    Вопрос о распространении на индивидуальных предпринимателей ограничений по остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН на протяжении нескольких последних лет относится к числу неопределенных. Собственно, эту неопределенность создали своими многочисленными разъяснениями Минфин России и ФНС России. Судебная практика до последнего времени была единичной, не имела характера системной и сложившейся. Но недавно указанный вопрос попал в поле зрения Верховного Суда РФ. Причем попал не в формате разрешения спора налогоплательщика и налогового органа, а в формате оспаривания разъяснительного письма Минфина России. Позиция Верховного Суда РФ, полагаем, стала для многих неожиданностью. Рассмотрим все по порядку. 2 192
  • 09.06.17
    Организация «А», применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о совместной деятельности с организацией «Б». Организация «А» для выполнения определенных работ привлекает работников организации «Б», которая выплачивает им зарплату, для участия в производственном процессе организации «А». За это организация «А» уплачивает организации «Б» денежные средства согласно условиям договора. Может ли организация «А» учесть в расходах при УСНО указанные затраты в качестве материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ? 1 349
  • 19.05.17
    В январе 2017 года Верховный суд не нашел оснований для рассмотрения кассационной жалобы ТСЖ, которому арбитры присудили уплатить налоги, доначисленные с платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступивших от собственников помещений в МКД. В настоящее время поступает информация об увеличении количества налоговых проверок товариществ с аналогичными претензиями. Почему суды принимают решения в пользу инспекций? Можно ли ожидать изменения закона в пользу ТСЖ? Какова актуальная судебная практика? 2 398
  • 18.05.17
    Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода. Но предприниматели считают, что в данном случае надо учитывать и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ. Какого мнения по обозначенному вопросу придерживаются контролирующие органы? Какое решение вынес ВС РФ? Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году? 5 918
  • 15.05.17
    При соблюдении каких условий организации, индивидуальные предприниматели, занятые в сфере транспорта, могут применять пониженные тарифы страховых взносов вместо общеустановленных тарифов? 1 421
  • 11.05.17
    Индивидуальный предприниматель, использующий ­УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним. 3 059
  • 03.05.17
    Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов. 2 597
  • 02.05.17
    Вопрос – ответ: подписчики газеты консультируются по поводу учета в «1С». 1 443
  • 18.04.17
    Подпунктом 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ установлено, что организация, имеющая филиальную сеть, не вправе применять «упрощенку». Применимо ли данное условие для аптечной организации, имеющей обособленные подразделения? 599
  • 12.04.17
    Индивидуальный предприниматель как форма ведения предпринимательской деятельности, пожалуй, самая одиозная и неоднозначная фигура. Отдавая предпочтение ООО или АО, собственники бизнеса часто указывают на следующие недостатки ИП: - необходимость ИП отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, как используемым, так и неиспользуемым в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ); - угроза целостности бизнеса в случае смерти предпринимателя, наследники которого могут иметь противоположные мнения по направлениям его будущего развития; - отсутствие возможности учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛ в случае работы на общей системе налогообложения (ст. 227 НК РФ). Однако, несмотря на вышеперечисленные недостатки, ИП бывает незаменимым звеном при построении бизнес-модели, поэтому давайте еще раз повторим уже отчасти пройденный урок, но более досконально (магистерская подготовка). 1 355
  • 04.04.17
    Примеры бесконфликтного выхода из бизнеса или его раздела встречаются крайне редко. И причина здесь не только в отсутствии заранее зафиксированных между партнерами правил игры, в том числе и на случай желания у кого-либо эту игру покинуть. Как показывает практика, недостаточная проработка варианта использования конкретного инструмента для оформления раздела бизнеса может также привести к весьма печальным последствиям. 3 418
  • 03.04.17
    В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам? 16 227
  • 10.03.17
    Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020 года. Рассмотрим изменения по УСН. 3 776
  • 09.03.17
    Утратит ли организация право на применение УСНО, если откроет обособленное подразделение? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Ответы – в предложенном материале. 2 707
  • 02.03.17
    Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Каково мнение ВС РФ? 831
  • 17.02.17
    За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале. 6 637
  • 14.02.17
    Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП. Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту. При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать: - страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД; - другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.). 1 085
  • 14.02.17
    Механизм переноса убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды, был изменен с 1 января 2017 года. В чем суть изменений и как правильно учесть их в декларации по налогу на прибыль? 22 769
  • 08.02.17
    Патентная система налогообложения (далее - ПСН) крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п. 6. ст. 346.45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности. Единственное, что предписывает вести законодатель - книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. 4 019
  • 17.01.17
    ГИД по значимым законодательным изменениям с 2017 года от Центра taxCOACH. 8 941
  • 16.01.17
    Не успели налоговики заменить фонды в администрировании страховых взносов, как в соответствующий порядок в НК РФ уже внесены изменения. 11 854
  • 09.01.17
    Страховые взносы перешли под контроль налоговых инспекторов. Стало больше не облагаемых НДФЛ доходов. Поменялись ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Читайте про эти и другие изменения в статье. 12 023
  • 26.12.16
    Задача списания «древней» дебиторской и кредиторской задолженности знакома почти каждому бухгалтеру. Типовая ситуация: Компания А, применяющая общую систему налогообложения, приобретает товары (работы, услуги) у Компании B, применяющей УСН. Платежи за поставки (услуги) Компания А не осуществляет. Очевидно, такая схема применяется в интересах Компании А, которая получает возможность уменьшить свою базу по налогу на прибыль. Поскольку Компания В применяет кассовый метод учета (УСН), то она тоже не в проигрыше. Однако у обеих сторон в учете накапливаются взаимные задолженности, и через некоторое время может возникнуть вопрос: как от этих задолженностей избавиться? При этом минимизируя отрицательные налоговые последствия. 2 916



пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию