УСН
УСН - упрощенная система налогообложения. См. также декларацию по УСН.
Последние новости и комментарии
-
22.09.17Комментарий к Письму Минфина России от 17.07.2017 № 03-11-11/45308.
-
22.09.17По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог по УСН, пени и штраф, указав на занижение дохода на сумму денежных средств, поступивших от двух организаций за автотранспортные услуги. При исчислении налога инспекция исходила из того, что налогоплательщик избрал доходы в качестве объекта налогообложения при УСН. Суд первой инстанции (дело № А69-2893/2016) признал законным решение инспекции. Апелляция отменила его решение, установив,...
-
21.09.17В письме от 14 сентября 2017 г. № БС-4-11/18313@ ФНС напомнила о пониженных тарифах взносов для организаций и ИП, применяющих УСН, если их основной вид деятельности указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК. Доля доходов от данного вида деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов организации, а сумма доходов за налоговый период не должна превышать 79 млн. рублей. Также чиновники напомнили о замене ОКВЭД на ОКВЭД 2, ...
-
21.09.17Письмо Федеральной налоговой службы от 14.09.2017 г. № БС-4-11/18313@ “По вопросу применения пониженных тарифов”
-
20.09.17В письме от 1 сентября 2017 г. N 03-07-11/56374 Минфин рассказал о принятии к вычету НДС, предъявленного организации на УСН при строительстве складского комплекса, вводимого в эксплуатацию после перехода этой организации на общий режим. По общему правилу при переходе на общий режим суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам,...
-
18.09.17Письмо Минфина России от 01.09.2017 N 03-07-11/56374
-
18.09.17В письме от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/17465@ ФНС рассказала о применении пониженных тарифов взносов плательщиком, одновременно применяющим УСН и ЕНВД. Причем, основной вид экономической деятельности этого плательщика поименован в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК как льготный по взносам в случае применения УСН, но по этому виду деятельности плательщик применяет ЕНВД. Для организаций и ИП на УСН, основным видом деятельности которых...
-
18.09.17Письмо Федеральной налоговой службы от 01.09.2017 г. № БС-4-11/17465@ “О применении пониженных тарифов”
-
15.09.17В письме от 29 августа 2017 г. N 03-11-11/55403 Минфин напомнил о таком условии прекращения применения УСН, как превышение лимита по стоимости основных средств. Письмо дополняет собой разъяснения ведомства, вышедшие в июне этого года, в которых говорилось, что при переходе ИП на УСН его не касается ограничение по стоимости основных средств, в отличие от утраты права на УСН. Вместе с тем, Минфин не сделал прямого вывода о том, что лишение...
-
15.09.17Написать эту статью нас побудили постоянные и регулярные вопросы клиентов о том как же организовать бизнес «партнеру агрегаторов такси» (UBER, Яндекс.Такси и т.д.). - Я ИП, работаю как партнер Убера, у меня 30 водителей, я беру себе комиссию 5%, я готов платить налог только с этих 5%, как мне законно все оформить? - У меня ООО, работаем с 50 водителями, какую систему налогообложения выбрать? Ответы на эти вопросы и многие другие Вы можете узнать в специальной статье.
-
15.09.17Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-11/55403 Об условиях прекращения применения УСН
-
14.09.17В 2011-2013 годах ООО «М» занималось строительством торгово-развлекательного центра, несло значительные расходы и заявляло НДС к возмещению из бюджета в общей сумме 4,7 млн рублей. В июне 2013 года компания реорганизована в форме выделения из нее ООО «Т» и «К», которым переданы 3/4 доли в объекте ТРЦ. С момента реорганизации компании применяли общую систему налогообложения. С 2014 года ООО «Т» перешло на УСН, а ООО «К» ликвидировано в апреле...
-
14.09.17Предприниматель применял УСН с объектом обложения «доходы». В июне 2012 года он приобрел экскаватор и занимался, в том числе, сдачей его в аренду. По результатам камеральной проверки декларации по УСН инспекция доначислила налог, пени и штраф, установив поступление выручки от продажи экскаватора в марте 2015 года. Предприниматель обратился в суд, ссылаясь на отсутствие доказательств того, что целью сделки являлось получение прибыли. ...
-
14.09.17Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29.08.2017 г. N 03-11-12/55456 Об особенностях налогообложения при утрате налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения
-
13.09.17Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение, чем, по всей видимости, поставил точку в одном конкретном разбирательстве между индивидуальным предпринимателем и ПФР. Об интересных моментах рассмотрения спора с ПФР, а также о последствиях вынесенного решения читайте в предложенном материале.
-
12.09.17В письме от 14 августа 2017 г. № 03-11-06/2/52041 Минфин напомнил, что при УСН учитываются материальные расходы. Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК (расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты), с учетом статьи 254 НК. Исходя из подпункта 6 пункта 1 статьи 254 НК к материальным расходам, в частности, относятся затраты на приобретение услуг...
-
12.09.17Между ОАО (заказчик) и МУП (исполнитель) заключен договор на оказание услуг по передаче тепловой энергии. Также между указанными лицами заключен агентский договор, по которому МУП (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению ОАО (принципала) действия по продаже третьим лицам тепловой энергии, выработанной принципалом. В 2012 году компании заключили договоры цессии, согласно которым ОАО является цедентом, а МУП – цессионарием....
-
12.09.17В письме от 15.08.17 № 03-11-11/52240 Минфин ответил на вопрос о возможности учета ИП, применяющим УСН, расходов на приобретение нежилого помещения, которые понесены до госрегистрации в качестве ИП. Ведомство напомнило, что согласно нормам ГК предпринимательской деятельностью является самостоятельная деятельность, которую ее субъекты ведут на свой риск. Такая деятельность направлена на систематическое получение прибыли от пользования...
-
12.09.17Письмо Минфина от 15.08.2017 № 03-11-11/52240
-
11.09.17По результатам выездной проверки ООО «Л» инспекция указала на получение необоснованной налоговой выгоды путем "дробления бизнеса" при применении УСН взаимозависимыми организациями – ООО «Л», «П» и «С». Фирма пыталась оспорить решение в суде, ссылаясь на возможность ведения фирмами совместной деятельности, наличие признаков самостоятельных юрлиц, создание фирм разными учредителями, соблюдение порядка приема на работу и увольнения сотрудников,...
-
11.09.17В письме от 10.08.17 № 03-15-06/51340 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Ограничений в отношении сумм полевого довольствия, освобождаемых от НДФЛ, не установлено. Таким образом, если работа сотрудников организации происходит в полевых...
-
11.09.17Письмо Минфина от 10.08.2017 № 03-15-06/51340
-
08.09.17В письме от 25 августа 2017 г. N 03-11-06/2/54808 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК в редакции федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ налогоплательщик утрачивает право на УСН с начала того квартала, в котором допущено, в частности, превышение доходов по итогам отчетного (налогового) периода над суммой 150 млн рублей. Данная норма вступила в силу с 01.01.2017. Так что организация утрачивает право на УСН, в ...
-
08.09.17Письмо Минфина от 25.08.2017 г. N 03-11-06/2/54808
-
07.09.17Как организация, применяющая УСНО, учитывает расходы на ведение бухгалтерского учета и на другие бухгалтерские услуги?
-
06.09.17В письме от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ ФНС привела и проанализировала обзор судебной практики по делам, связанным с дроблением бизнеса. Во вступительной части ФНС напомнила об определении КС от 04.07.2017 № 1440-О, которое стало известно благодаря особому мнению судьи КС об отсутствии незаконной схемы при "дроблении" бизнеса с вовлечением в него фирм, зарегистрированных на родственников и применяющих УСН или ЕНВД. Однако ФНС отразила лишь...
-
05.09.17Предприниматель на УСН занимался оказанием консультационных услуг по проектам немецкого концерна в сфере совместного с РФ производства технических средств обучения и поставок оборудования. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налоги по общей системе налогообложения, пени и штраф, установив, что предприниматель не учитывал доход в иностранной валюте, поступивший на транзитный валютный счет. ИП перечислял указанные денежные...
-
31.08.17Предприниматель применяла УСН с объектом обложения «доходы» и занималась предоставлением посреднических услуг в операциях с недвижимым имуществом. В 2013 году она продала принадлежавшую ей квартиру. По результатам выездной проверки ИФНС включила в доходы по УСН денежные средства от продажи квартиры, доначислила налог, пени и штраф. Инспекция указывает, что квартира находилась в собственности предпринимателя менее полугода и не использовалась...
-
31.08.17В письме от 1 августа 2017 г. № 03-11-11/48331 Минфин напомнил, что на основании пункта 6 статьи 250 НК доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов. Это касается также и учета доходов при УСН, в том числе - дохода в виде процентов, полученных ИП в связи с заключением договоров...
-
31.08.17В письме от 07.08.17 № 03-11-11/50441 Минфин напомнил, что при УСН можно учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Это какасется только амортизируемого имущества в соответствии с главой 25 НК. Согласно пункту 2 статьи 256 НК земля не подлежит амортизации. В связи с этим расходы в виде выкупной стоимости...
-
31.08.17Из Постановления АС УО от 06.07.2017 № Ф09-3461/17 по делу № А76-18419/2016 следует, что бывшему «упрощенцу» (перешедшему на ОСНО в связи с превышением лимита стоимости основных средств) удалось отстоять право на вычет НДС, предъявленного при строительстве здания. Кратко представим обстоятельства данного налогового спора.
-
31.08.17Письмо Минфина РФ от 07.08.2017 N 03-11-11/50441
-
30.08.17В письме от 14 августа 2017 г. № СД-4-3/15933@ ФНС ответила на вопрос о налогообложении НДС комиссии, уплачиваемой иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме. Письмо стало ответом на обращение российской организации, которая применяет УСН в отношении услуг по временному размещению и проживанию физлиц (посетителей). Указанная организация размещает объявления о предоставлении гостиничных номеров на интернет-платформе, а...
-
30.08.17Письмо Федеральной налоговой службы от 14.08.2017 г. № СД-4-3/15933@ “О рассмотрении обращения”
-
29.08.17ИП занималась предоставлением посреднических услуг при купле-продаже жилого недвижимого имущества и применяла УСН с объектом обложения «доходы». В ходе выездной проверки инспекция установила, что предприниматель, работая в должности руководителя агентства недвижимости, приобретала у физлиц и у ООО квартиры и имущественные права на квартиры. В 2012 году приобретены 1 объект недвижимости и 2 объекта имущественных прав, в 2013 году приобретено 2 ...
-
29.08.17В письме от 11.08.2017 № 03-05-05-01/51686 Минфин напомнил, что по общему правилу применение УСН организациями предусматривает их освобождение от налога на имущество организаций. Исключение – налог, уплачиваемый исходя из кадастровой стоимости. Если здание, в котором расположены помещения организации на УСН, не включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, то в отношении данных помещений налог на имущество...
-
29.08.17Инвестор заключил договор на капитальное строительство с ЗАО, которое по всем объектам строительства заключило договоры подряда с ООО «Д». Во исполнение принятых на себя обязательств по этим договорам ООО «Д» привлекло субподрядчика ООО «Л», применявшего УСН с объектом «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки ООО «Л» налоговая указала на неправомерное занижение дохода с целью сохранения права на УСН по сделкам с взаимозависимым лицом...
-
29.08.17В письме от 12 июля 2017 г. № 03-03-06/1/44395 Минфин напомнил, что проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 НК. При этом согласно пункту 8 статьи 271 и пункту 10 статьи 272 НК требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату перехода права...
-
24.08.17Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.08.2017 г. N 03-11-11/49766 О ведении учета доходов и расходов налогоплательщиками, совмещающими применение УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД
-
23.08.17В письме от 04.08.17 № 03-11-11/49896 Минфин рассказал о применении УСН в отношении доходов, полученных по договору аренды имущества с правом его последующего выкупа. При УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК. При этом доходы, предусмотренные статьей 251 НК, не учитываются. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК налогоплательщиком...
-
21.08.17Предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», учел в расходах приобретение товара (зелени на 7,2 млн рублей) и дизельного топлива (102 тысячи рублей). В подтверждение расходов на оплату товара были представлены товарные накладные и товарные чеки, в подтверждение оплаты ГСМ – чеки АЗС. Всего расходы составили 7,8 млн рублей. По результатам выездной проверки ИФНС признала перечисленные расходы необоснованными,...
-
11.08.17Письмо Минфина от 14.07.2017 № 03-11-11/44855
-
10.08.17Письмо Минфина от 13.07.2017 № 03-11-06/2/44773
-
09.08.17Письмо Минфина от 25.07.2017 г. N 03-11-11/47293
-
04.08.17Письмо Минфина от 27.06.2017 г. N 03-11-06/2/40301
-
03.08.17Уже два раза – за I квартал и полугодие 2017 года – плательщики страховых взносов отчитались по новому расчету по страховым взносам (далее – расчет). Соответственно, появились вопросы по заполнению данной формы отчетности и представлению уточненного расчета. Мы рассмотрели отдельные вопросы и готовы поделиться ответами с вами.
-
01.08.17Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Мы рассмотрели особенности учета названного вида расходов.
-
31.07.17Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Клиенты иногда расплачиваются с помощью платежных карт. Организация применяет в этом случае счет 57. В какой момент сумма, оплаченная клиентом по платежной карте, признается доходом продавца? В каком объеме сумма признается доходом (полностью или за вычетом суммы банковской комиссии)?
-
25.07.17Об ответственности при применении ненадлежащего фискального накопителя пользователями на спецрежимахПисьмо Минфина РФ от 16.06.2017 N 03-01-15/37690
-
25.07.17Коммерсант до 2017 года работавший на патентной системе налогообложения совместно с упрощенкой и утративший в 2017 году право на патент, может уплатить единый налог по упрощенной системе в рамках патентной деятельности, а не НДФЛ по ОСНО. Такое решение озвучили налоговики в своем письме от 07.07.17 № СД-3-3/4616@.
-
20.07.17Информация ФНС России
-
19.07.17Письмо Минфина от 15.06.2017 № 03-11-06/2/37038
-
17.07.17Письмо Федеральной налоговой службы от 23.06.2017 г. № БС-4-11/12091 “О применении пониженных тарифов”
-
17.07.17Письмо Минфина РФ от 15.06.2017 № 03-11-11/37040
-
17.07.17Торговая организация, применяющая УСНО, в ходе инвентаризации выявила излишки товаров. Как и в какой момент они должны быть учтены в целях налогообложения? В каком порядке отражается реализация таких товаров?
-
14.07.17Письмо Федеральной налоговой службы от 07.07.2017 г. № СД-3-3/4616@ “О применении патентной системы налогообложения”
-
13.07.17Письмо Минфина от 27.06.2017 № 03-11-06/2/40309
-
10.07.17Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36263
-
07.07.17Комментарий к письму Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-0536277.
-
06.07.17Письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12448@ "О применении пониженных тарифов"
-
06.07.17Письмо ФНС от 29.06.2017 г. № СД-4-3/12517@
-
06.07.17Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приобрело здание, которое будет сдаваться в аренду. Сейчас устанавливается пожарная сигнализация. Вправе ли она учесть в расходах при УСНО стоимость пожарной сигнализации и дальнейшие затраты на ее обслуживание, затраты на приобретение огнетушителей, разработку и изготовление планов эвакуации, а также другие аналогичные затраты? Какая административная ответственность предусмотрена за нарушение требований пожарной безопасности и кто ее несет?
-
27.06.17Сегодня я хочу рассказать об изменениях в законодательстве, связанных с бухгалтерским учетом. Зная вопрос изнутри, скажу: новостей много. И, конечно, успешный предприниматель должен быть знаком с новшествами. Это поможет вести бизнес не только грамотно, но и с выгодой для себя.
-
23.06.17Вопрос о распространении на индивидуальных предпринимателей ограничений по остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН на протяжении нескольких последних лет относится к числу неопределенных. Собственно, эту неопределенность создали своими многочисленными разъяснениями Минфин России и ФНС России. Судебная практика до последнего времени была единичной, не имела характера системной и сложившейся. Но недавно указанный вопрос попал в поле зрения Верховного Суда РФ. Причем попал не в формате разрешения спора налогоплательщика и налогового органа, а в формате оспаривания разъяснительного письма Минфина России. Позиция Верховного Суда РФ, полагаем, стала для многих неожиданностью. Рассмотрим все по порядку.
-
09.06.17Организация «А», применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», заключила договор о совместной деятельности с организацией «Б». Организация «А» для выполнения определенных работ привлекает работников организации «Б», которая выплачивает им зарплату, для участия в производственном процессе организации «А». За это организация «А» уплачивает организации «Б» денежные средства согласно условиям договора. Может ли организация «А» учесть в расходах при УСНО указанные затраты в качестве материальных расходов на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?
-
19.05.17В январе 2017 года Верховный суд не нашел оснований для рассмотрения кассационной жалобы ТСЖ, которому арбитры присудили уплатить налоги, доначисленные с платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступивших от собственников помещений в МКД. В настоящее время поступает информация об увеличении количества налоговых проверок товариществ с аналогичными претензиями. Почему суды принимают решения в пользу инспекций? Можно ли ожидать изменения закона в пользу ТСЖ? Какова актуальная судебная практика?
-
18.05.17Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода. Но предприниматели считают, что в данном случае надо учитывать и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ. Какого мнения по обозначенному вопросу придерживаются контролирующие органы? Какое решение вынес ВС РФ? Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году?
-
15.05.17При соблюдении каких условий организации, индивидуальные предприниматели, занятые в сфере транспорта, могут применять пониженные тарифы страховых взносов вместо общеустановленных тарифов?
-
11.05.17Индивидуальный предприниматель, использующий УСНО и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может при расчете страховых взносов в фиксированном размере ориентироваться на доходы за минусом расходов (то есть применять подход, аналогичный тому, что используют ИП – плательщики НДФЛ). Озвученный подход поддержал Верховный суд. Поясним.
-
03.05.17Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов.
-
02.05.17Вопрос – ответ: подписчики газеты консультируются по поводу учета в «1С».
-
18.04.17Подпунктом 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ установлено, что организация, имеющая филиальную сеть, не вправе применять «упрощенку». Применимо ли данное условие для аптечной организации, имеющей обособленные подразделения?
-
12.04.17Индивидуальный предприниматель как форма ведения предпринимательской деятельности, пожалуй, самая одиозная и неоднозначная фигура. Отдавая предпочтение ООО или АО, собственники бизнеса часто указывают на следующие недостатки ИП: - необходимость ИП отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, как используемым, так и неиспользуемым в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ); - угроза целостности бизнеса в случае смерти предпринимателя, наследники которого могут иметь противоположные мнения по направлениям его будущего развития; - отсутствие возможности учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛ в случае работы на общей системе налогообложения (ст. 227 НК РФ). Однако, несмотря на вышеперечисленные недостатки, ИП бывает незаменимым звеном при построении бизнес-модели, поэтому давайте еще раз повторим уже отчасти пройденный урок, но более досконально (магистерская подготовка).
-
04.04.17Примеры бесконфликтного выхода из бизнеса или его раздела встречаются крайне редко. И причина здесь не только в отсутствии заранее зафиксированных между партнерами правил игры, в том числе и на случай желания у кого-либо эту игру покинуть. Как показывает практика, недостаточная проработка варианта использования конкретного инструмента для оформления раздела бизнеса может также привести к весьма печальным последствиям.
-
03.04.17В апреле 2017 года одна из организаций, применяющих УСНО, получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год. Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?
-
10.03.17Вступил в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые существенно повлияли на деятельность «упрощенцев» вплоть до 2020 года. Рассмотрим изменения по УСН.
-
09.03.17Утратит ли организация право на применение УСНО, если откроет обособленное подразделение? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Ответы – в предложенном материале.
-
02.03.17Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Каково мнение ВС РФ?
-
17.02.17За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале.
-
14.02.17Патентная система налогообложения введена в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями с 1 января 2013 года, и призвана максимально облегчить жизнь ИП. Она предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты таких налогов как: НДФЛ, Налога на имущество физлиц и НДС в части деятельности по патенту. При этом следует помнить, что ИП, применяющие ПСНО, обязаны продолжать уплачивать: - страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование. При этом сумму патента нельзя уменьшить на сумму уплаченных в фонды взносов, как это допускается на УСНО и ЕНВД; - другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.).
-
14.02.17Механизм переноса убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды, был изменен с 1 января 2017 года. В чем суть изменений и как правильно учесть их в декларации по налогу на прибыль?
-
08.02.17Патентная система налогообложения (далее - ПСН) крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п. 6. ст. 346.45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности. Единственное, что предписывает вести законодатель - книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН.
-
17.01.17Не расслабляйтесь! Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательстваГИД по значимым законодательным изменениям с 2017 года от Центра taxCOACH.
-
16.01.17Не успели налоговики заменить фонды в администрировании страховых взносов, как в соответствующий порядок в НК РФ уже внесены изменения.
-
09.01.17Страховые взносы перешли под контроль налоговых инспекторов. Стало больше не облагаемых НДФЛ доходов. Поменялись ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Читайте про эти и другие изменения в статье.
-
26.12.16Кейс: Как «списать» кредиторскую задолженность без возникновения налоговой базы по налогу на прибыльЗадача списания «древней» дебиторской и кредиторской задолженности знакома почти каждому бухгалтеру. Типовая ситуация: Компания А, применяющая общую систему налогообложения, приобретает товары (работы, услуги) у Компании B, применяющей УСН. Платежи за поставки (услуги) Компания А не осуществляет. Очевидно, такая схема применяется в интересах Компании А, которая получает возможность уменьшить свою базу по налогу на прибыль. Поскольку Компания В применяет кассовый метод учета (УСН), то она тоже не в проигрыше. Однако у обеих сторон в учете накапливаются взаимные задолженности, и через некоторое время может возникнуть вопрос: как от этих задолженностей избавиться? При этом минимизируя отрицательные налоговые последствия.
-
26.12.16Рассмотрим порядок налогового учета компанией на УСН излишков, обнаруженных при инвентаризации. Кроме того, коснемся вопроса учета расходов при дальнейшем использовании и реализации излишков.
-
22.12.16Если вы уже начали готовить годовой отчет, стоит освежить в памяти несколько самых важных изменений 2016 года, которые могут повлиять на заполнение форм.
-
20.12.16И вновь поговорим о пониженных страховых взносах. Каковы условия их применения? Как воспользоваться имеющейся льготой?
-
14.12.16Традиционно, в конце очередного года, Президент РФ подписал ряд налоговых поправок, которые вносятся в первую и вторую части НК РФ. Документ содержит почти 100 страниц изменений. Но бухгалтерам не привыкать к такого рода новогодним подаркам, благо проект изменений широко обсуждался в СМИ. Рассмотрим самые значимые изменения в НК РФ.
-
14.12.16Подписан Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который вносит широкомасштабные изменения как в ч. I, так и в ч. II НК РФ. Не обошли стороной новшества и гл. 26.2 НК РФ: еще раз увеличен предельный размер доходов при УСНО.
-
29.11.16Организации могут заключать договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Такое соглашение согласно ГК РФ является договором товарного кредита (ст. 822 ГК РФ).
-
25.11.16Минэкономразвития РФ издал Приказ от 3 ноября 2016 года № 698, которым были утверждены новые коэффициенты-дефляторы, требуемые при расчетах доходов в 2017 году. Разберем изменения для каждой системы налогообложения в следующем году.
-
17.11.16О том, на что обратить внимание при выборе объекта налогообложения, а также о том, как его изменить, читайте в предложенном материале. К тому же, имея данные финансово-хозяйственной деятельности за девять месяцев 2016 года, налогоплательщик может принять решение о необходимости изменения объекта налогообложения, и у него еще есть время подать соответствующее уведомление в налоговый орган.
-
21.10.16Организация, применяющая в 2016 году общий режим налогообложения, планирует с 2017 года перейти на УСНО. В каком порядке она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету по основным средствам?
-
03.10.16Начиная с 1 января 2017 г. налогоплательщиков ждут кардинальные изменения налогового законодательства. Поправки в отдельные главы НК РФ внесены Федеральными законами от 3.07.2016 г. № 242-ФЗ, № 243-ФЗ и № 248-ФЗ. Самые существенные изменения касаются новых правил администрирования и отчетности по страховым взносам. Новации коснулись и правил исчисления отдельных видов налогов.
-
16.09.14О последствиях несвоевременной оплаты патента.
-
15.09.14До тех пор, пока точная сумма посреднического вознаграждения не установлена, в доходы при «упрощенке» она не включается (постановление ФАС Северо-Западного округа от 4 июня 2014 г. № А66-3966/2013).
-
25.08.14Если хозяйство на «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы») приобрело трактор, его стоимость можно учесть в целях налогообложения по общим правилам – после оплаты имущества. При этом факт регистрации техники в органах гостехнадзора значения не имеет.
-
22.08.14Организация применяет ЕНВД и УСН с объектом налогообложения "доходы". Она заключила договор эквайринга с банком для приема платежей от покупателей по пластиковым картам, выручка на расчетный счет поступает с указанием комиссии, например, сумма - 2429,64 руб., комиссия - 44,54 руб. Как указанное поступление отражается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения?
