Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год

Автор: Бухсофт

Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы.

Общие моменты при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год

Раздел 1 отчета 6-НФДЛ заполняется нарастающим итогом, как при формировании квартальных сведений, так и годовой формы. В годовом расчете, таким образом, будут отражены все четыре предыдущих отчетных периода.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких страницах. Такая ситуация возникает, если компания применяет несколько ставок НДФЛ. Для каждой ставки нужно сформировать свой Раздел 1. Однако поля с 060 по 090 заполняются суммарными сведениями по всем применяемым ставкам. При этом даты выплат доходов, удержанных и перечисленных с них налогов, на показатели в этих полях не влияют.

В Разделе 1 обязательным требованием является указание выплат по всем получателям в суммарном виде, при этом нужно учитывать раздельное указание выплат с разными ставками НДФЛ.

Если в компании работает иностранный сотрудник на патентной основе, и он сам производит авансовые платежи по патенту, то суммы авансов следует указывать в строке 050 Раздела 1 формы. При этом на данную сумму налоговый агент имеет право уменьшить подоходный налог.

В строке 060 следует указывать количество физлиц, которые в отчетном периоде получали от налогового агента доходы, облагаемые НДФЛ. Показатель этой строки не зависит от числа заключенных с налоговым агентом трудовых договоров и соглашений ГПХ.

По строке 080 Раздела 1 формы требуется указать налог, который не был удержан с сотрудника только по причине невозможности проведения такой процедуры. Например, при выплате дохода в натуральной форме и невозможности удержать НДФЛ с иных денежных вознаграждений позднее. Сюда не нужно включать те налоги, которые не были удержаны, так как был произведен перенос этой операции на другие периоды. Об этом напоминали налоговики в своем письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12975.

По строке 090 Раздела 1 указываются суммы, которые были возвращены налоговым агентом согласно порядку, установленному положениями ст. 231 НК РФ.

В следующем материале рассмотрим порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.