Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

6-НДФЛ: расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 03.09.18
    Компания имела обособленное подразделение, состоящее на учете в другой ИФНС, и 29 июля 2016 года представила в инспекцию по месту нахождения головной фирмы сведения по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года в отношении головного и обособленного подразделений. Через месяц – 1 августа 2016 года – обнаружив, что в расчете неверно указан КПП, фирма направила в инспекцию уточненный расчет, исключив данные об обособленном подразделении. Расчет по нему ... 831
  • 23.08.18
    В письме от 03.08.18 № БС-4-11/15152@ ФНС напомнила, то организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. Сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения подразделения, исчисляется с дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого подразделения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ надо сдавать в... 481
  • 22.08.18
    О перечислении в бюджет НДФЛ налоговым агентом, имеющим обособленные подразделения 767
  • 26.07.18
    По результатам камеральной проверки расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года инспекция указала на несвоевременное перечисление налога и оштрафовала фирму по статье 123 НК. Компания обратилась с жалобой в ФНС, поясняя, что опоздание с уплатой налога не носило преднамеренный характер. Это было связано с тем, что банк поместил платежку в картотеку инкассовых поручений налогового органа в связи с отсутствием на тот момент средств на расчетном счете... 1488
  • 10.07.18
    В письме от 26.06.18 № БС-4-11/12266@ ФНС сообщила, что в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 025 "В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов" указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по дивидендам (код вычета "601"). Дивиденды, полученные физлицом, указываются в... 906
  • 10.07.18
    О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате дивидендов физлицам 1050
  • 09.07.18
    Компания в качестве налогового агента исчисляла, удерживала и перечисляла в бюджет НДФЛ. При этом на конец 2015 года у компании вследствие произведенного зачета и досрочного исполнения обязанности налогового агента сформировалась переплата. Соответственно, НДФЛ за 1-3 кварталы 2016 года компания не перечисляла. По результатам камеральных проверок расчетов 6-НДФЛ за 3, 6 и 9 месяцев 2016 года инспекция указала на несвоевременное перечисление... 2495
  • 02.07.18
    В письме от 08.06.18 № БС-4-11/11115@ ФНС рассказала об отражении в разделе 2 расчета 6-НДФЛ выплаты уволенному сотруднику доначисленной суммы среднего заработка за время нахождения в командировке. Средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей НДФЛ. Датой фактического получения такого дохода, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты зарплаты, согласно пункту 2 ... 875
  • 02.07.18
    Об отражении в расчете 6-НДФЛ выплаты уволенному сотруднику доначисленной суммы среднего заработка за командировку 707
  • 25.05.18
    На данный момент существует огромное множество писем и разъяснений ведомств о том, как платить НДФЛ и отчитываться по данному налогу. Однако не все разъяснения прозрачны и единообразны. Попробуем разобраться. Начнем с уплаты НДФЛ по обособленным подразделениям. 3283
  • 28.04.18
    В письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС по Москве рассказало, как отразить перерасчет отпускных и НДФЛ в связи с выплатой премии в расчете 6-НДФЛ, если выплата отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды. 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 за... 1679
  • 27.03.18
    В письме от 20.03.18 № ГД-4-11/5095@ ФНС напомнила, что приказ, которым внесены изменения в форму 6-НДФЛ, вступает в силу начиная с представления расчета за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования, то есть 26 марта. Налоговые агенты вправе представить расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год как по прежним форме и формату (без учета последних изменений), так и по форме и формату с учетом внесенных... 816
  • 27.03.18
    26 марта вступил в силу приказ ФНС от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, которым внесены изменения в форму расчета 6-НДФЛ. Так что теперь годовой расчет можно сдавать по новой форме, и сделать это надо не позднее 2 апреля (понедельника). Напомним, теперь крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6... 1737
  • 19.03.18
    В письме от 14.02.18 № ГД-4-11/2828 ФНС напомнила, что 6-НДФЛ в отношении работников обособленных подразделений надо сдавать в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Дата фактического получения отпускных, пособий по временной нетрудоспособности определяется как день выплаты дохода, а датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход. Вместе с тем,... 639
  • 19.03.18
    О заполнении 6-НДФЛ при переводе работника в другое обособленное подразделение 712
  • 13.03.18
    За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале. 8257
  • 20.02.18
    О порядке заполнения формы 6-НДФЛ при ликвидации организации – налогового агента 839
  • 30.01.18
    Об изменениях формы расчета 6-НДФЛ, учитываемых с отчетности за 2017 год 1822
  • 30.01.18
    Приказом от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ ФНС внесла изменения форму расчета 6-НДФЛ. Приказ вступит в силу начиная с представления расчета за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после опубликования, которое имело место на pravo.gov.ru 25 января 2018 года. Срок сдачи годового расчета по НК - не позднее 1 апреля, однако в этом году 1 апреля приходится на воскресенье, значит, расчет надо будет сдать не позднее 2 апреля. В любом ... 2185
  • 23.01.18
    В письме от 10.01.18 № 13-11/001299@ УФНС по Москве ответило на вопросы об особенностях представления расчета 6-НДФЛ при реорганизации. Согласно пункту 3.5 статьи 55 НК при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации последним налоговым (расчетным) периодом является период с начала календарного года до дня госрегистрации ликвидации или реорганизации. Так что до завершения ликвидации (реорганизации) фирма сдает 6-НДФЛ за период... 1275
  • 23.01.18
    Об особенностях представления расчета 6-НДФЛ при реорганизации 870
  • 17.01.18
    Доход в виде стоимости подарка, полученный от учреждения работником в натуральной форме, отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. 4872
  • 22.12.17
    Какие ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним приводит ФНС в своих письмах? Как правильно определить дату фактического получения доходов (отпускные, премии, больничные и т. д.) и срок перечисления налога с них? 6159
  • 14.12.17
    В письме от 10 октября 2017 г. № ГД-4-11/20374@ ФНС напомнила, что датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход. Это согласуется с озвученной ранее позицией Минфина. Вместе с тем, в случае начисления и выплаты работникам организации премий (единовременных, квартальных, за полугодие, годовых), например, по итогам... 2881
  • 14.12.17
    Об отражении премий различных видов в расчете 6-НДФЛ 1351
  • 27.11.17
    В одном из прошлых материалов мы разобрали порядок и требования к заполнению Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном вопросе в отношении второго раздела данной налоговой формы. 1856
  • 27.11.17
    Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и ИП с работниками должны представить в ИФНС не позднее 2 апреля 2018 года (так как, 1 апреля, обычный срок сдачи сведений, выпадает на воскресенье). Время еще есть, в следующих двух материалах вспомним, каковы общие требования и порядок заполнения Разделов 1 и 2 формы. 1659
  • 24.11.17
    В письме от 26.10.17 № ГД-4-11/217685 ФНС напомнила, что датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход. Учитывая также определение ВС от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты... 1 1595
  • 24.11.17
    Об отражении в 6-НДФЛ дохода, полученного работником в виде премии по итогам работы за год 924
  • 23.11.17
    С введением в оборот отчета по форме 6-НДФЛ налогоплательщики (налоговые агенты) стали больше внимания уделять правильному отражению операций по начислению и уплате НДФЛ. Отметим: хотя налоговым периодом у НДФЛ является календарный год, для его правильного начисления имеет значение и каждый месяц в течение названного периода. Многие выплаты повторяются ежемесячно (пусть и меняется их сумма), как и начисление налога по ним, а также последующее отражение в отчетности. Поэтому отражение их в отчетности не вызывает у бухгалтера затруднений. Но другие выплаты могут иметь иную периодичность (или не иметь никакой), а начисляться особым решением. В отношении заполнения отчетности по ним возникают вопросы. Пример тому – премии разного рода. 5430
  • 23.11.17
    Вчера сенаторы изрядно прокачали мышцы рук, нажимая на кнопку "за". В итоге в стенах не очень примечательного здания в стиле соцреализма ряд важных законопроектов получил необходимую резолюцию. Одобрен очень масштабный законопроект № 274631-7 с комплектом поправок в НК. "Фиксированный" размер взносов уйдет из норм об уменьшении налогов по УСН "доходы" и ЕНВД на взносы, уплачиваемые ИП за себя. Сами взносы с ИП будут отвязаны от МРОТ... 5717
  • 21.11.17
    На общественное обсуждение вынесен проект поправок к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, которым утверждена форма 6-НДФЛ. В форме меняется титульный лист и штрих-код 15201027. Изменения вносятся также в порядок заполнения расчета и в его электронный формат. Будет оговорено, что крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в... 927
  • 10.11.17
    Компания представила в инспекцию расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, согласно которому работникам выплачен доход, исчислены и удержаны суммы НДФЛ, подлежащие перечислению в бюджет 22 января, 1, 19 и 22 февраля. Фактически компания перечислила налог 26 февраля, то есть с нарушением установленного статьей 226 НК срока. В ходе камеральной проверки инспекция установила факт несвоевременного перечисления удержанных сумм НДФЛ и привлекла компанию ... 1761
  • 09.11.17
    В письме от 01.11.17 № ГД-4-11/22216@ ФНС привела основные ошибки, встречающиеся при заполнении 6-НДФЛ. Каждой ошибке в списке соответствует правильный вариант заполнения. Многие из них соответствуют контрольным соотношениям, выпущенным в марте прошлого года. Более того, выяснилось, что налоговые агенты часто допускают именно те погрешности, о которых ФНС предупреждала в различных своих письмах. Поэтому ФНС повторила ряд своих инструкций,... 2273
  • 09.11.17
    О распространенных ошибках при заполнении формы 6-НДФЛ 2118
  • 13.10.17
    В письме от 5 октября 2017 г. N ГД-4-11/20102@ ФНС применила минфиновский подход к определению даты фактического получения дохода при выплате премии за производственные результаты, если это происходит после увольнения работника. Напомним, недавно стало известно о письме Минфина, в котором чиновники размышляли на тему – где искать дату для целей НДФЛ, если премия годовая, а приказ о премировании вышел через полгода. Как всегда в таких письмах, ... 1453
  • 13.10.17
    О заполнении 6-НДФЛ при выплате работнику премий за производственные результаты после его увольнения 1356
  • 03.10.17
    В письме от 14.09.17 № БС-4-11/18391@ ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ при выплате работникам премий за производственные результаты. Датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который... 1 2558
  • 03.10.17
    О заполнении расчета 6-НДФЛ в случае начисления и выплаты работнику премии в разных кварталах 1021
  • 06.09.17
    Предприниматель числился на учете в ИФНС-3 по месту жительства, а в качестве плательщика ЕНВД состоял на налоговом учете до конца декабря прошлого года в ИФНС-1 и ИФНС-2. В феврале текущего года он направил в ИФНС-1 и ИФНС-2 расчеты по форме 6-НДФЛ за 2016 год. В их приеме предпринимателю было отказано. Управления 1 и 2 оставили жалобу без рассмотрения, пояснив, что на дату представления расчетов предприниматель не состоял на налоговом учете в... 1231
  • 31.08.17
    В письме от 16.08.17 № ЗН-4-11/16202 ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате единовременной доплаты к ежегодному отпуску. В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК дата фактического получения такого дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления. Налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить суммы исчисленного ... 866
  • 31.08.17
    О заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате единовременной доплаты к ежегодному отпуску 948
  • 28.08.17
    ФНС заявила о намерении подготовить изменения в свой приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, которым утверждены форма и электронный формат расчета 6-НДФЛ, а также порядок его заполнения и представления. Изменения необходимы "в целях оптимизации процесса заполнения формы расчета", указала ФНС. Текста проекта пока не опубликовано. ... 842
  • 02.08.17
    В письме от 21 июля 2017 г. N БС-4-11/14329@ ФНС дала разъяснения по восьми вопросам представления и заполнения формы 6-НДФЛ Организация в целях рекламной акции производит выплату денежных призов до 4000 рублей участникам лотереи. На основании пункта 28 статьи 217 НК такие суммы не облагаются НДФЛ, напомнила ФНС. Поэтому организация вправе не отражать такой доход в 6-НДФЛ. Но если призы, полученные одним и тем же физлицом, в сумме превысят... 5003
  • 01.08.17
    В письме от 03.07.17 № 13-11/099595 УФНС по Москве ответило на вопрос об уточненном расчете 6-НДФЛ в такой ситуации: работник для получения стандартного вычета по НДФЛ представил в начале года справку об обучении ребенка-студента. В марте ребенка отчислили из учебного заведения, однако работник принес справку об окончании его обучения только в июле.  Налогоплательщик утрачивает право на получение указанного вычета на ребенка-студента с месяца,... 1027
  • 01.08.17
    Об уточненном расчете 6-НДФЛс заявленным налоговым вычетом, если ребенок работника отчислен из учебного заведения 619
  • 01.08.17
    ФНС России ответила на вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ 1695
  • 01.08.17
    В письме от 17.07.17 № БС-4-11/13832@ УФНС по Москве ответило на вопрос о возврате (зачете) излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в 6-НДФЛ. Возвращает налог налоговый агент на основании письменного заявления налогоплательщика за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным физлицам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение ... 2921
  • 01.08.17
    О применении организацией - налоговым агентом норм ст. 231 НК в отношении возврата (зачета) излишне удержанного НДФЛ 927
  • 20.07.17
    Каковы основные нюансы заполнения разд. 1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов, в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? 1 13482
  • 14.07.17
    В письме от 7 июля 2017 г. № БС-4-11/13281@ ФНС рассказала о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если в течение года гражданин работал в нескольких филиалах. При представлении 6-НДФЛ в титульной части следует указывать ИНН головной организации, КПП филиала, ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физлиц. С указанием в платежных документах этого же ОКТМО производится уплата НДФЛ. Технически обеспечена возможность представления... 953
  • 14.07.17
    О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если в течение года гражданин работал в нескольких филиалах 791
  • 27.06.17
    В письме от 22.05.17 № БС-4-11/9569 ФНС напомнила, что при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. При невозможности в... 570
  • 27.06.17
    Об отражении в 6-НДФЛ дохода, полученного в натуральной форме, при наличии денежного дохода в том же месяце 530
  • 26.05.17
    Индивидуальный предприниматель, арендующий помещения в статусе нежилого у физлица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, обязан представлять в ИФНС по месту своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения придерживаются контролеры и Минфина, и Налоговой службы РФ. 5478
  • 12.05.17
    В письме от 12 апреля 2017 года № БС-4-11/6925 ФНС напомнила, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Согласно пункту 3.3 раздела 1 «Обобщенные показатели» порядка заполнения расчета общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК (как излишне удержанная сумма налога), нарастающим итогом с начала налогового периода... 1549
  • 12.05.17
    О представлении уточненного расчета 6-НДФЛ при возврате работнику налога в связи с имущественным вычетом 1551
  • 26.04.17
    В письме от 13.03.17 № БС-4-11/4440@ ФНС ответила на вопрос организации об отражении в 6-НДФЛ больничного пособия, выплаченного в декабре 2016 года. ФНС напомнила, что при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты... 1114
  • 26.04.17
    Об отражении в 6-НДФЛ пособия по больничному, если день уплаты налога – выходной 1339
  • 25.04.17
    В письме от 19 апреля 2017 г. N БС-4-11/7510@ ФНС дала разъяснения об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии с учетом письма Минфина от 04.04.2017 N 03-04-07/19708 (которое ФНС недавно разослала по своим каналам). В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе... 2336
  • 24.04.17
    О заполнении расчета 6-НДФЛ в случае выплаты работнику премии за производственные результаты 1709
  • 24.04.17
    С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ. 31690
  • 12.04.17
    В письме от 5 апреля 2017 г. № БС-4-11/6420@ ФНС рассказала об отражении в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ отпускных за 2016 год, НДФЛ с которых перечислен в январе 2017 года. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (период представления). В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за... 2609
  • 12.04.17
    Об отражении в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ отпускных за 2016 год, НДФЛ с которых перечислен в январе 2017 года 2245
  • 04.04.17
    Газета "Учет.Налоги.Право" сообщила, что столичные инспекторы запланируют тематические выездные проверки по НДФЛ по итогам камералок годовых расчетов 6-НДФЛ. Цена проверки по НДФЛ, по сведениям издания (при этом учитывались и комплексные проверки, где проверяют все налоги, и тематические – по одному налогу), с 2014 года возросла в 2,5 раза. В Москве снизились штрафы после проверок НДФЛ. В 2014 году штрафы были выше недоимки. Это возможно,... 2124
  • 03.04.17
    В письме от 27.03.2017 № БС-4-11/5602@ ФНС рассмотрела вопрос о заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате дохода работникам организации, работающим вахтовым методом на территории Вьетнама. В этом случае вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если работник – налоговый резидент РФ, получающий доход от источников за пределами РФ, то такой работник исчисляет, декларирует и... 553
  • 03.04.17
    О неотражении некоторых видов доходов работников в расчете 6-НДФЛ 1168
  • 29.03.17
    Смена юридического адреса для любой компании довольно хлопотное занятие в целом, но еще больше вопрос возникает при необходимости подачи деклараций, расчетов, сведений в горсорганы и уплаты налогов. Рассмотрим ситуацию о том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании. Актуально это еще и потому, что с недавних пор в установленном порядке произошли радикальные изменения. 1 22510
  • 14.03.17
    ФНС уведомила о начале разработки проекта, которым планируется утвердить новые формы, форматы и порядок заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведений о доходах физлица. Речь идет о формах, предусмотренных пунктом 5 статьи 226 НК (сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога), пунктом 2 статьи 230 НК (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ). ... 3 2997
  • 09.03.17
    В письме от 25.01.2017 № БС-4-11/1250@ ФНС напомнила о правилах отражения операций, относящихся к определенным периодам, при заполнении расчета 6-НДФЛ. Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (это периоды представления). В разделе 2 расчета за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый... 3547
  • 09.03.17
    О правилах отражения операций, относящихся к определенным периодам, при заполнении расчета 6-НДФЛ 3027
  • 06.03.17
    Комментарий к письму ФНС РФ от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@. 7750
  • 21.02.17
    В письме от 25.01.17 № БС-4-11/1249 ФНС напомнила, что датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках. Поскольку такое пособие считается полученным в день его выплаты, то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным. ... 4275
  • 20.02.17
    О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате больничного пособия, начисленного за декабрь 2016 года и выплаченного в январе 2017 года 2767
  • 07.02.17
    В письме от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373@ ФНС рассказала о заполнении 6-НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами за декабрь 2016 года, а также 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в отношении произведенного в январе 2017 года перерасчета зарплаты за декабрь 2016 года. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается... 1978
  • 07.02.17
    О заполнении 6-НДФЛ, если за декабрь 2016 года получена матвыгода от экономии на процентах; в январе 2017 года пересчитана зарплата за декабрь 817
  • 07.02.17
    В письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@ ФНС рассказала об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ. С учетом определения ВС от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный... 2881
  • 06.02.17
    О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы за квартал (год) 4626
  • 02.02.17
    В письме от 20 января 2017 г. N БС-4-11/864 ФНС ответила на вопросы о правомерности выставления налоговиками требования на уплату НДФЛ на основании данных карточки расчетов с бюджетом, если задолженность в ней образовалась в результате более позднего перечисления (или неперечисления) налога, чем указано в 6-НДФЛ. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием... 2947
  • 02.02.17
    О применении к налоговому агенту мер ответственности на основании сведений, отраженных в 6-НДФЛ 1929
  • 23.01.17
    Каким образом заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в ситуации, когда заработная плата и отпускные начислены и выплачены в декабре 2016 года, а срок, когда сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть перечислена в бюджет, истекает в январе 2017 года? 22323
  • 18.01.17
    В письме от 29.11.16 № БС-4-11/22677@ ФНС напомнила, что по строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Таким образом, если зарплата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года... 3853
  • 18.01.17
    О заполнении строки 070 раздела 1 формы расчета 6-НДФЛ 9993
  • 17.01.17
    Что учесть работодателям при досрочной выдаче декабрьской зарплаты? Как эту операцию отразить в форме 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? 23127
  • 17.01.17
    Уделим внимание заполнению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: какие ошибки можно предотвратить при использовании программ «1С» и каким образом проверить итоговые данные. 8187
  • 10.01.17
    В письме от 15.12.16 № БС-4-11/24065@ ФНС напомнила, что согласно пункту 6 статьи 81 НК при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет. Если отражение операций по выплате... 1283
  • 10.01.17
    О представлении уточненного 6-НДФЛ за девять месяцев, если искажение за сентябрь не привело к занижению (завышению) налога 1362
  • 10.01.17
    В письме от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@ ФНС рассказала о представлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации в течение года. В случае снятия с учета организации (обособленного подразделения) в налоговом органе по прежнему месту нахождения и постановки на учет по новому месту нахождения карточка "Расчеты с бюджетом" (РСБ) по НДФЛ этой организации (обособленного подразделения) подлежит передаче в налоговый орган по новому... 1655
  • 09.01.17
    О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации 3093
  • 28.12.16
    В письме от 15.12.16 № БС-4-11/24064@ ФНС напомнила, что НДФЛ не облагаются суммы (в том числе материальной помощи), единовременно выплачиваемые работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде такой матпомощи в размере, не превышающем... 1216
  • 28.12.16
    О заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если работнику выплачена матпомощь при рождении ребенка 7698
  • 27.12.16
    В письме от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24063@ ФНС разъяснила нюансы заполнения 6-НДФЛ, если зарплата начислена в конце одного отчетного периода, а срок перечисления налога наступает в другом. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (периоды представления). В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого... 2 2713
  • 27.12.16
    О заполнении 6-НДФЛ, если зарплата начислена в конце одного отчетного периода, а срок перечисления налога - в другом 3772
  • 26.12.16
    В письме от 19 декабря 2016 г. N БС-4-11/24349@ ФНС сообщила о передаче администрирования НДФЛ межрегиональными (межрайонными) инспекциями ФНС по крупнейшим налогоплательщикам в территориальные налоговые органы. Межрегиональные (межрайонные) инспекции должны при этом информировать налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших: о передаче администрирования НДФЛ в территориальные налоговые органы; о необходимости представления... 1631
  • 25.12.16
    О представлении крупнейшими налогоплательщиками расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ 1704
  • 21.12.16
    В письме от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24062@ ФНС рассмотрела запрос организации, которая после представления в налоговый орган расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года обнаружила факт завышения суммы доходов в первом квартале 2016 года и, соответственно, излишней уплаты НДФЛ. Согласно пункту 6 статьи 81 НК при обнаружении налоговым агентом в поданном им в расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,... 1423
  • 21.12.16
    Об исправлении ошибок в представленном расчете 6-НДФЛ 1550
  • 16.12.16
    В письме от 23.11.2016 № БС-4-11/22246@ ФНС рассмотрела вопрос о заполнении 6-НДФЛ при получении работником материальной выгоды от экономии на процентах. При выплате налогоплательщику дохода в виде матвыгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При невозможности в течение налогового периода удержать налог налоговый агент... 1123
  • 16.12.16
    О заполнении формы 6-НДФЛ, если сотрудник взял в компании беспроцентный заем 3124
  • 15.12.16
    В письме от 5 декабря 2016 г. № БС-4-11/23138@ ФНС рассмотрела пару примеров заполнения расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Если зарплата за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена работникам в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2 ("Дата фактического получения дохода", "Сумма... 9891
  • 15.12.16
    Об отражении зарплаты и вознаграждения по договору гражданско-правового характера в 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ 7120
  • 13.12.16
    В письме от 9 ноября 2016 г. N БС-4-11/21223@ ФНС указала, что налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет 6-НДФЛ в отношении работников этих подразделений в налоговый орган по месту учета таких подразделений, а также в отношении физлиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры. ... 1068
  • 13.12.16
    О перечислении НДФЛ, заполнении и представлении расчета 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения 1142
  • 08.12.16
    В письме от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20365 ФНС рассмотрела два вопроса: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате физлицу вознаграждения по гражданско-правовому договору; об указании в поручении на перечисление налога показателя налогового периода. По первому вопросу чиновники напомнили, что датой фактического получения дохода по ГПД считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика ... 1111
  • 08.12.16
    О заполнении 6-НДФЛ при выплате физлицу вознаграждения по ГПД; об указании налогового периода в поручении на перечисление налога 734
  • 01.12.16
    В письме от 14.11.16 № БС-4-11/21536@ ФНС сообщила об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного налога, который ранее был излишне удержан. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам налоговым агентом, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета. Порядком заполнения и представления расчета предусмотрено, что ... 1992
  • 01.12.16
    Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога 1758
  • 25.11.16
    В письме от 16.11.16 № БС-4-11/21695@ ФНС рассмотрела вопрос об отражении в 6-НДФЛ стоимости подарка, выданного бывшему работнику, стоимостью 10 тысяч рублей. Освобождаются от НДФЛ подарки стоимостью до 4 тысяч, и фирма не может удержать налог из последующих выплат данному физлицу (поскольку их не будет). При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. ... 768
  • 24.11.16
    Об отражении в 6-НДФЛ дохода в натуральной форме, выплаченного бывшему работнику организации 1343
  • 22.11.16
    В письме от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 ФНС напомнила, что в отношении налоговых агентов, не представивших 6-НДФЛ, предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 НК). В случае непредставления налоговым агентом 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока может быть принято решение о приостановлении операций по счетам ... 13 2801
  • 22.11.16
    Об ответственности налоговых агентов в связи с представлением расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ 1512
  • 18.11.16
    УФНС по Томской области проинформировало о выявлении типичной ошибки, допускаемой налоговыми агентами при отражении налоговых вычетов в 6-НДФЛ. В случае предоставления физлицам вычетов по НДФЛ согласно статьям 218-220 НК работодателям необходимо учитывать следующие особенности заполнения формы:  по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета указывается обобщенная по всем физлицам сумма предоставленных налоговых вычетов,... 2171
  • 17.11.16
    В письме от 21 сентября 2016 г. № БС-4-11/17756 ФНС рассказала о представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ при пересчете налога за отчетный период 2016 года. Налоговые агенты, начиная с первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет 6-НДФЛ. При этом 6-НДФЛ по итогам 2015 года не представляется. Согласно пункту 6 статьи 81 НК при обнаружении налоговым агентом в поданном ... 1965
  • 15.11.16
    В письме от 2 ноября 2016 г. № БС-4-11/20829@ ФНС сообщила, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. Датой фактического получения дохода в виде зарплаты... 4 4434
  • 14.11.16
    Об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, выплаченной в конце отчетного периода, если срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде 3 5340
  • 11.11.16
    Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период. 8395
  • 11.11.16
    В письме от 24.10.16 № 03-04-06/62497 Минфин напомнил, что организации имеют право выбора постановки на учет по месту нахождения одного из обособленных подразделений, если несколько таких подразделений находятся в одном муниципальном образовании, на территориях, подведомственных разным налоговым органам. НДФЛ перечисляется в бюджет как по месту нахождения фирмы, так и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения. Налоговые... 1193
  • 11.11.16
    В письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483 ФНС сообщила, что в 6-НДФЛ сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090. Если организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных выплат и НДФЛ, то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. ФНС рассмотрела ситуацию: сумма выплаченного дохода... 1478
  • 11.11.16
    О представлении 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения и отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков 1220
  • 11.11.16
    Об отражении в 6-НДФЛ возврата налогоплательщику суммы НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных 2994
  • 09.11.16
    В письме от 17.10.16 № БС-3-11/4816@ ФНС напомнила, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Датой фактического получения дохода в ... 4658
  • 09.11.16
    О заполнении 6-НФДЛ в отношении сумм, выплаченных по гражданско-правовым договорам 1747
  • 01.11.16
    В письме от 21 октября 2016 г. N БС-3-11/4922@ ФНС рассказала о заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле. Датой фактического получения такого пособия считается день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК). В этой связи, поскольку доход в... 9635
  • 01.11.16
    О заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если пособие по больничному начислено за июнь, но перечислено в июле 6321
  • 01.11.16
    В письме от 22 сентября 2016 г. № БС-3-11/4348@ ФНС напомнила, что датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК). В этой связи по строке 020 "Сумма начисленного дохода" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в... 1267
  • 31.10.16
    О заполнении 6-НДФЛ в отношении пособия по временной нетрудоспособности 1543
  • 28.10.16
    В письме от 24.10.16 № БС-4-11/20126@ ФНС рассмотрела ситуацию, когда зарплата, начисленная за сентябрь 2016 года, выплачивается в последний рабочий день месяца – 30 сентября. В таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде - 3 октября 2016 года. Поэтому отсутствуют основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. При... 3108
  • 28.10.16
    Об отражении в 6-НДФЛ зарплаты, начисленной и выплаченной в конце периода, если срок перечисления налога наступает в другом периоде 1 6059
  • 27.10.16
    В письме от 08.06.16 № БС-4-11/10202@ ФНС указала, что датой фактического получения физлицом дохода в виде процентов по займу, выданному организации, признается день выплаты такого дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом налоговые... 7648
  • 27.10.16
    О заполнении 6-НДФЛ при выплате физлицу процентов по займу, если они начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом 3895
  • 14.10.16
    В письме от 01.08.16 № БС-3-11/3504@ ФНС напомнила, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее... 4266
  • 14.10.16
    УФНС по Удмуртской Респубике напомнило об обязанности налогового агента подать уточненный расчет при обнаружении в ранее поданном расчете 6-НДФЛ факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога. При этом по строке «Номер корректировки» при представлении налоговым агентом первичного расчета проставляется «000», при представлении уточненного расчета указывается номер... 1111
  • 14.10.16
    О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате работнику в конце июня отпускных за июль 1856
  • 13.10.16
    В письме от 5 октября 2016 г. N БС-4-11/18870@ ФНС указала, что при наличии нескольких обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может быть поставлена на учет налоговым органом по месту нахождения одного из подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно (абзац третий пункта 4 статьи 83 НК). То есть на такой случай установлено право выбора... 971
  • 13.10.16
    О представлении расчета 6-НДФЛ при наличии нескольких обособленных подразделений 2432
  • 12.10.16
    Что говорится в НК РФ о привлечении к ответственности за налоговые нарушения, если ошибки были исправлены путем представления «уточненки»? Какие рекомендации в части подачи уточненного расчета по форме 6-НДФЛ даны ФНС в Письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772? Каковы действия налогоплательщика после того, как на основании «уточненки» изменили данные в лицевом счете налогоплательщика (карточке РСБ)? 9324
  • 07.10.16
    С 2016 года организации и ИП должны передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ. 11871
  • 04.10.16
    В письме от 09.08.16 № ГД-3-11/3605@ ФНС напомнила, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года. Дата по строкам 100 - 120 раздела 2 расчета заполняется в формате . Вместе с тем, например, при получении налогоплательщиком... 587
  • 04.10.16
    О заполнении дат в расчете 6-НДФЛ при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме 2469
  • 21.09.16
    В письме от 06.09.16 № БС-4-11/16586 ФНС рассказала о выплате налоговым агентом дохода и заполнении формы 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС), по займам ценными бумагами и операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по таким операциям установлены статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК. В соответствии с пунктом 11 статьи 226.1 НК для... 1211
  • 21.09.16
    О заполнении 6-НДФЛ по операциям с ценными бумагами (в том числе займа и РЕПО), а также с ФИСС 1007
  • 16.09.16
    Правила заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если сотруднику выплачена премия, предоставлен стандартный налоговый вычет, выплачены доход, который меньше суммы стандартных налоговых вычетов на детей, пособие по временной нетрудоспособности, доход в натуральной форме, произведена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору, приведены в статье. 4120
  • 16.09.16
    Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@. 2222
  • 09.09.16
    В письме от 09.08.16 № ГД-4-11/14507 ФНС рассказала об отражении в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ списания безнадежной задолженности физлиц с баланса организации, а также при перечислении НДФЛ с дивидендов позже их выплаты. НДФЛ с дивидендов удерживается при их фактической выплате, а уплачивается не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств. Если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом... 1877
  • 09.09.16
    О заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при выплате дивидендов и уплате НДФЛ в следующем периоде; при списании безнадежной задолженности физлиц 4260
  • 09.09.16
    УФНС по Ульяновской области рассказало, как представить 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению. По месту нахождения каждого обособленного подразделения (даже если они состоят на учете в одной ИФНС) организация, в том числе крупнейший налогоплательщик, должна уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физлицами от этого подразделения. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физлица... 4914
  • 09.09.16
    Налоговым агентам впервые предстоит отчитаться по форме 6-НДФЛ до 4 мая 2016 г. (30 апреля 2016 г. выпадает на выходной день, с 1 мая 2016 г. по 3 мая 2016 г. – праздничные дни). Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ не содержит ответы на многие вопросы, возникающие в процессе заполнения данной формы. В преддверии сдачи отчетности налоговая служба выпустила ряд разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. 3953
  • 08.09.16
    В письме от 12.08.16 № ГД-4-11/14772@ ФНС напомнила, что если налоговый агент обнаружил неточности, ошибки, искажения в поданном расчете, то должен подать уточненный расчет. По строке "Номер корректировки" при представлении первичного расчета 6-НДФЛ проставляется "000", при представлении уточненного расчета указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее). По строке "КПП" для организаций указывается КПП по месту нахождения... 1 9859
  • 08.09.16
    О представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ 3840
  • 31.08.16
    В письме от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 ФНС рассказала о налоговой ответственности налоговых агентов. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета: сведения по форме 2-НДФЛ, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@; расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год... 5907
  • 31.08.16
    О привлечении к налоговой ответственности за непредставление расчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 3044
  • 19.08.16
    В письмах от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@, БС-4-11/14373 ФНС ответила на вопрос о заполнении расчета 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превышает доход, выплаченный работнику 5 мая 2016 года в сумме 6750 рублей. В случае отсутствия иных произведенных в указанную дату выплат данная операция отражается в строках 020 "Сумма начисленного дохода", 030 "Сумма налоговых вычетов" раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. При этом в ... 3141
  • 19.08.16
    О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если сумма стандартных вычетов на детей превышает доход, выплаченный работнику 1748
  • 16.08.16
    В письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@ (о котором в целом мы уже сообщали) ФНС рассказала также об отражении в 6-НДФЛ выплат пособий по временной нетрудоспособности. Дата фактического получения таких пособий, а также доплаты до среднего заработка на период нетрудоспособности по колдоговору определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления на счета налогоплательщика. ... 11641
  • 16.08.16
    В письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@ ФНС привела множество разъяснений, касающихся заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Во многом эти разъяснения повторяют то, что ранее ФНС уже излагала в отдельных письмах. Например, обязанность по представлению 6-НДФЛ у организаций возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 НК или пунктом 2 статьи 226.1 НК признаются налоговыми агентами. Если работнику 01.06.2016 выплачивается доход ... 5197
  • 16.08.16
    ФНС России даны разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета 6-НДФЛ 2 7774
  • 04.08.16
    В письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ ФНС указала, что по строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ «Общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату , нарастающим итогом с начала года, с учетом положений пункта 5 статьи 226 НК и пункта 14 статьи 226.1 НК. По данной строке отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом ... 1505
  • 03.08.16
    О заполнении строки 080 расчета по форме 6-НДФЛ 2778
  • 03.08.16
    С апреля 2016 года действуют две новые отчётные формы СЗВ-М и 6-НДФЛ. Вместе с формами появились и новые штрафные санкции. Контролирующие органы теперь могут привлечь к ответственности не только за несвоевременное представление данной отчётности, но и за указание неполных и (или) недостоверных сведений в ней. Как внести исправления в отчётность и избежать штрафных санкций расскажем в данной статье. 24967
  • 02.08.16
    Дата начисления и дата выплаты доходов работникам далеко не всегда совпадают, иногда между ними может пройти довольно много времени. Поэтому, у налогового агента могут возникнуть проблемы с заполнением полугодового расчета по форме 6-НДФЛ, особенно в части отражения доходов начисленных и выплаченных в разных кварталах. Именно поэтому, стоит уделить внимание тому, как правильно отразить в расчете различные виды выплат. 4796
  • 01.08.16
    В письме от 08.06.16 № БС-4-11/10169@ ФНС напомнила, что дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день его выплаты, в том числе, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК). Таким образом, дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день ее выплаты налогоплательщику, в том числе перечисления на его счет... 2875
  • 01.08.16
    Об отражении дохода в виде премии в разделе 2 расчета 6-НДФЛ 3803
  • 27.07.16
    Налогоплательщик заметил такой нюанс: в порядках заполнения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не установлено особенностей по отражению удержанной суммы налога. Однако ФНС в своих письмах приходит к выводу, что порядок отражения данной суммы для двух этих форм разный. Так, чиновники считают, что 2-НДФЛ за прошедший год должны содержать сведения о декабрьских зарплате и налоге (которые выплачены/удержаны уже в следующем году). При этом в другом письме ФНС... 3702
  • 27.07.16
    О порядке отражения в расчете 6-НДФЛ суммы налога, удержанного за прошлый месяц 11189
  • 26.07.16
    В письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12881@ ФНС напомнила, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному... 3870
  • 25.07.16
    Даны разъяснения по вопросу возврата излишне удержанной суммы НДФЛ 5088
  • 15.07.16
    О заполнении расчета 6-НДФЛ с учетом предоставления работнику имущественного и стандартного налоговых вычетов 9013
  • 15.07.16
    Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного. 6876
  • 13.07.16
    Об НДФЛ при выплате доходов физлицам по договорам аренды недвижимости с обособленным подразделением 1768
  • 13.07.16
    Комментарий к Письму ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9248. 12302
  • 08.07.16
    Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала. 17375
  • 07.07.16
    О представлении 6-НДФЛ; о представлении налоговой отчетности в электронном или бумажном виде 2150
  • 30.06.16
    Организация, в соответствии с коллективным договором, компенсирует сотрудникам оплату обедов в столовой, расположенной на территории организации, из расчета 150 руб. за каждый рабочий день, но не более стоимости обеда. В конце месяца сотрудники сдают отчет с приложенными к нему чеками. Компенсация выплачивается в начале следующего месяца по итогам предыдущего в соответствии с отчетом сотрудников. Как заполнить строки 100, 110, 120 расчета по форме 6-НДФЛ? 9013
  • 20.06.16
    ФНС даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ 1 8800
  • 10.06.16
    Об указании рабочих дней в строке для срока перечисления налога расчета 6-НДФЛ 4742
  • 10.06.16
    О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных 2543
  • 07.06.16
    О заполнении расчета 6-НДФЛ в случае задержки выплаты зарплаты на три месяца из-за финансовых проблем фирмы 9082
  • 01.06.16
    О заполнении формы 6-НДФЛ, если операции начались в одном календарном году, а закончились в другом 1934
  • 01.06.16
    О периоде, за который надо представлять расчет по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации организации 1304
  • 01.06.16
    О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении зарплаты, если последний день месяца, за который она начислена - выходной 4073
  • 27.05.16
    Операция по оплате отпуска с последующим увольнением: заполняем форму 6-НДФЛ 2338
  • 25.05.16
    О заполнении раздела 2 формы 6-НФДЛ в случае выплаты отпускных, если последний день месяца приходится на выходной 2593
  • 24.05.16
    О заполнении раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата начислена за последний месяц первого квартала и выплачена в следующем квартале 6436
  • 13.05.16
    Об отсутствии необходимости представления расчета по форме 6-НДФЛ при отсутствии выплат доходов физлицам 4878
  • 11.05.16
    О порядке заполнения формы 6-НДФЛ 3937
  • 03.05.16
    О представлении сведений об иностранных физических лицах 1347
  • 27.04.16
    Об оформлении расчета 6-НДФЛ при его распечатке на принтере 2377
  • 25.04.16
    В организации выплачивается единовременная выплата к ежегодному отпуску, прописанная в положении об оплате труда. Данная выплата материальной помощью не является. По своей сути указанная сумма является поощрительной выплатой, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ. Какой код дохода присвоить данному начислению для отражения в форме 6-НДФЛ? 3 17116
  • 22.04.16
    С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. 27755
  • 06.04.16
    Комментарий к Письму ФНС РФ от 25.02.2016 № БС- 4-11/3058@. 21814
  • 04.04.16
    ЗО порядке заполнения расчета 6-НДФЛ было сказано и написано немало. Однако, вопросы у бухгалтеров продолжают возникать, а потому Федеральная налоговая служба вынуждена отвечать на них. Очередное письмо от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ посвящено тому, как правильно заполнить раздел 2 расчета в том случае, если декабрьская зарплата была выплачена только в январе этого года, а также, если мартовские отпускные выданы сотруднику в начале апреля. 23677
  • 31.03.16
    Начиная с отчета за I квартал 2016 года необходимо применять новую форму отчетности по НДФЛ. Как ее заполнить? В какой налоговый орган она представляется? Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков ее сдачи? 2 12692
  • 09.02.16
    Как изменилась форма 2-НДФЛ и каков порядок ее заполнения? Каков порядок заполнения и представления вновь введенной формы 6-НДФЛ? 3766
  • 02.12.15
    Комментарий к Приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 6574
  • 05.08.15
    Комментарий к Федеральному закону от 02.05.2015 № 113-ФЗ. 12499
  • 01.07.15
    Какая новая форма отчетности по НДФЛ предусмотрена Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ? Какова ответственность налогового агента за несвоевременное ее представление, а также за представление неполных и недостоверных сведений по НДФЛ? Как скорректирован порядок исполнения обязанностей по исчислению, удержанию и уплате налога? 10153
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию