Туристическая деятельность

В 2026 году ставка туристического налога повышается. Рассказываем, что меняется для отельеров и как правильно рассчитать налог. 759

Многие из нас уже наслышаны о том, что с 2025 года произошли существенные изменения в налогах, и специалисты уже назвали эти изменения налоговой реформой 2025 года. Этот факт говорит о том, что изменения достаточно кардинальные. Одно из изменений - это введение нового налога, а именно с 2025 г. вводится новый туристический налог (п. 83 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). 555

Российская компания – туроператор, находящаяся на ОСНО, в 2017 году получила от иностранной организации заем в долларах США. В 2022 году иностранная организация согласна простить долг, возникший по договору займа, включая начисленные, но неуплаченные проценты. Правильно ли понимает компания, что при списании долга по причине его прощения в состав налогооблагаемых доходов нужно включить начисленные, но неуплаченные проценты? Если при этом возникнет прибыль, можно ли ее уменьшить на убытки прошлых лет? 2 832

В этой статье подробно рассмотрим, что такое туристический кешбэк, как его оформить, в каком размере он полагается и случаи, в которых он облагается НДФЛ. 4 416

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» эксперимент по взиманию курортного сбора завершается 31.12.2022. Законодатели указали, что взимание курортного сбора в целом дало положительный эффект. Так, за период 2018–2021 годов по результатам эксперимента было собрано в Алтайском крае 115,6 млн руб., Краснодарском крае 538,1 млн руб. и Ставропольском крае 904,5 млн руб. При этом размер курортного сбора составлял не более 50 руб. в сутки с человека. Указанные средства были направлены на создание и реконструкцию курортной инфраструктуры. Согласно проекту федерального закона № 202320-8, внесенному в ГД РФ 29.09.2022, всем регионам предлагается с 01.01.2023 предоставить право вводить туристический сбор. 522

Как облагается НДС сдача в аренду объектов туристской индустрии? Как подтвердить нулевую ставку по услугам аренды объектов туриндустрии? Под каким кодом показать такие операции в декларации по НДС? Как облагается НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туристской индустрии? Как подтвердить нулевую ставку по услугам предоставления мест для временного проживания на объектах ту индустрии? Под каким кодом показать такие операции в декларации по НДС? Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС с сумм предоплаты (авансов), полученных налогоплательщиком до 01.07.2022 за гостиничные услуги, которые будут реализованы после 01.07.2022 (раннее бронирование)? Какую ставку НДС применять при оказании дополнительных услуг при предоставлении в аренду мест временного проживания? 1 609

Организации туристического и гостиничного бизнеса не занимаются продажей запасов. Должны ли они проводить согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы» оценку запасов после признания, то есть создавать резерв под обесценение запасов? Как часто нужно проводить оценку запасов? Какие записи при этом делать в бухгалтерском учете? При списании обесцененных запасов в производство (на оказание услуг) как поступить с резервом? 115 267

Туроператоры, в том числе осуществляющие деятельность в сфере выездного туризма, ежегодно должны представлять в Ростуризм определенную отчетность в соответствии с требованиями ст. 17.7 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». Какую отчетность туроператорам следует сдать за 2020 год? 8 773

Как отразить затраты на аренду помещения и другие расходы в бухгалтерском и налоговом учете, если вновь созданная туристическая фирма еще не ведет деятельность? 100 592

Туристическая компания (АО) и физическое лицо создают ООО. АО вносит в качестве оплаты своей доли в уставном капитале имущество ООО, стоимость которого превышает номинальную. Какие записи должны быть сделаны в бухгалтерском учете в связи с оплатой доли имуществом у АО – передающей стороны и у ООО – принимающей стороны? Каковы налоговые последствия? 11 437

Обязательно ли применение ККТ при реализации путевок санаторно-курортными, оздоровительными организациями и организациями отдыха в целях применения освобождения от обложения НДС? 4 608

Гостиница находится на УСН, пользуется услугами Booking.com B.V., выплачивает ежемесячно комиссионное вознаграждение. Иностранная компания Booking.com B.V. в соответствии со ст. 174.2 НК РФ поставлена на учет как налогоплательщик НДС. Обязана ли российская организация исполнять функции налогового агента по налогу на прибыль и сдавать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям? 4 592

Может ли ИП, занимающийся турагентской деятельностью, перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД)? 22 802

В связи с наличием в отдельных зарубежных государствах (городах) запрета на работу гидами и экскурсоводами иностранцев российский туроператор заключает договоры ГПХ с физическими лицами – резидентами этих зарубежных государств с целью оказания услуг гидов и экскурсоводов на территории данных государств (городов), то есть за пределами территории РФ. Является ли туроператор, выплачивающей по договору ГПХ вознаграждение физическому лицу, не являющемуся резидентом РФ, налоговым агентом по НДФЛ? Нужно ли ему с этих выплат начислять страховые взносы? Можно ли произведенные выплаты учесть в целях налогообложения прибыли? 2 306

С конца прошлого года полномочия по осуществлению государственного надзора за деятельностью туроператоров и объединения туроператоров в сфере выездного туризма возложены на Минэкономразвития (п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.01.2013 № 43 в редакции Постановления Правительства РФ от 30.11.2018 № 1450). Постановлением Правительства РФ от 01.08.2019 № 998, действующим с 13.08.2019, утверждено положение[1], которым определен порядок организации и осуществления такого надзора. К чему в связи с этим готовиться туроператорам? 2 758

Рассмотрим на конкретных случаях, с какими обвинениями может столкнуться организация (ИП) при проверке контроля целевого использования земельного участка, на котором расположено (должно быть построено) здание гостиницы. 16 565

Приказом Минэкономразвития РФ от 18.02.2019 № 69, действующим с 28.05.2019, утвержден новый порядок принятия объединением туроператоров в сфере выездного туризма решения об освобождении туроператора от финансового обеспечения его ответственности в сфере выездного туризма и уплаты взносов в фонд персональной ответственности (ФПО) туроператора. Приказ Минкультуры РФ от 11.11.2016 № 2468, которым был утвержден старый порядок, утратил силу на основании Приказа Минкультуры РФ от 05.04.2019 № 390. Выясним, что изменилось. 2 442

Представление туроператорами отчетности в Ростуризм основано на требованиях ст. 17.7 Федерального закона от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». Напомним, какую отчетность за 2018 год туроператоры, занимающиеся деятельностью в сфере выездного туризма, должны представить в Ростуризм не позднее 15.04.2019. 3 653

Организация (санаторий) по договору купли-продажи приобрела муниципальное имущество (здание), НДС как налоговый агент перечислила в бюджет. Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете и как организовать учет НДС, включая заполнение декларации по НДС, если организация является плательщиком данного налога, но оказывает как подлежащие налогообложению услуги, так и освобожденные от него (отдых и оздоровление по путевкам)? 33 798

С 2019 года организации могут при расчете налога на прибыль учесть затраты на отдых работников и членов их семей. Расскажем о том, каковы нюансы признания таких расходов. 20 463