Источник: ООО "Небо"

В 2025 году упрощенцы будут платить налоги без повышенной ставки, а также увеличатся лимиты для работы на спецрежиме, но при этом появится обязанность платить НДС. Рассказываем про эти и другие изменения в Налоговом кодексе, которые затронут бизнес.

УСН: выросли лимиты для применения спецрежима 

С 1 января 2025 года вырастут лимиты, которые позволяют предпринимателям оставаться на упрощенке:

  • Среднесписочная численность – 130 человек (до этого было 100 человек);

  • Остаточная стоимость основных средств – 200 миллионов рублей (до этого было 150 миллионов рублей);

  • Годовой доход в пределах 450 миллионов рублей (до этого 265,8 миллиона рублей).

Отмена повышенной налоговой ставки для УСН

В 2021 году для упрощенцев вводили повышенные ставки налога, если предприниматели превышали лимит по доходам. В 2025 году это правило отменили и остаются стандартные налоговые ставки:

  • УСН «Доходы» – 6%.

  • УСН «Доходы минус расходы» – 15%.

Получается, что в 2025 году бизнес на УСН может увеличить привычные лимиты по доходам, но остаться на стандартной налоговой ставке.

Упрощенцы начинают платить НДС

С 1 января 2025 года бизнес на УСН начинает платить НДС, но на особых условиях:

  • 5% – если выручка за предыдущий год составила от 60 до 250 миллионов рублей.

  • 7% – если выручка за предыдущий год составила от 250 до 450 миллионов рублей.

  • 0% – если выручка за предыдущий период составили менее 60 миллионов рублей. 

Если бизнес заработал более 450 миллионов рублей, то теряет право работать на УСН, и уплачивает НДС по стандартной ставке в 20%. Следует обратить внимание, что упрощенцы начнут платить НДС уже в 2025 году, если превысили лимиты в 2024 году.

Уменьшение налога при покупке кассы

В 2025 году предприниматели на УСН и ПНС из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей смогут сократить сумму уплаченного налога (авансовых платежей) на затраты при покупке кассовой техники:

  • Максимальная сумма для уменьшения – 28 000 рублей.

  • Касса должна быть в реестре ККТ от ФНС.

  • Кассу нужно купить в 2024 или 2025 годах.

  • Бизнес должен быть с регистрацией в этих регионах, а ИП там проживать. 

Цифровой рубль для признания доходов и расходов

С 2025 года цифровой рубль учитывают при признании доходов или расходов. Датой получения дохода или признания расхода будет момент, когда на счет поступят или спишутся цифровые рубли. 

Для обычных денег все остается без изменений: доходы и расходы признают в день, когда деньги поступили на счет или их списали. 

Увеличение ставки налога на прибыль для ООО

С 1 января 2025 года ООО начнут уплачивать налог на прибыль по ставке 25% вместо 20%, а средства распределят между федеральным и региональным бюджетом:

  • 8% в бюджет России.

  • 17% в бюджет региона. 

Туристический налог для регионов

Этот налог пришел на смену курортному сбору, и его уплачивают владельцы гостиниц, хостелов и других объектов временного проживания. Местные власти могут самостоятельно устанавливать ставку налога, но в 2025 году она не может превышать 1%.

Расчет налога ведут от единицы стоимости за оказанные услуги, а платить его нужно раз в квартал.

Прогрессивная шкала для НДФЛ

ИП и ООО, которые платят сотрудникам или исполнителям по ГПХ, а также ИП на ОСНО, уплачивающие НДФЛ с доходов 2025 года применяют прогрессивную школу:

  • 13% для доходов в пределах 2,4 миллиона рублей;

  • 15% для доходов свыше 2,4 миллиона рублей, но в пределах 5 миллионов рублей;

  • 18% для доходов свыше 5 миллионов рублей, но не более 20 миллионов рублей;

  • 20% для доходов более 20 миллионов рублей, но в пределах 50 миллионов рублей;

  • 22% для доходов более 50 миллионов рублей.

Важно, что повышенная ставка касается суммы, которая превышает лимит. Если предприниматель заработал за год 2, 5 миллиона рублей, то 13% он оплатит с суммы 2,4 миллиона, а 15% – с суммы в 100 000 рублей. 

Повышение лимитов для вычетов

С 2025 года увеличивают пороги для детских вычетов:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;

  • 2 800 рублей на второго ребенка (до этого 1 400 рублей);

  • 6 000 рублей на третьего и всех последующих детей (до этого 3 000 рублей);

  • 12 000 рублей на ребенка – инвалида (до этого 6 000 рублей).

  Вычеты применяются для доходов в пределах 450 000  рублей (до этого 350 000 рублей).

Например, если ежемесячная зарплата 45 000 рублей, то аванс выплачивается 16 числа текущего месяца, а зарплата – 1 числа следующего. Годовой доход составляет 540 000 рублей (45 000 х 12). У сотрудника двое детей.

Получается, что с зарплаты за октябрь, т.е. с 11 месяца стандартные вычеты не применяются, так как в  ноябре  лимит в 450 000 рублей по применению стандартных вычетов будет превышен.

Это означает, что вычеты  можно использовать только 10 раз (с аванса за январь и зарплаты за январь-сентябрь) стандартные вычеты будут составлять (1 400+2 800) *10 = 42 000. 

База для удержания 13%:

540 000 – 42 000 = 498 000.

498 000 по 13% = Итого НДФЛ 64 740 ,

Если не применять стандартные вычеты, то НДФЛ бы был = 70 200,

т.е. на 5460 больше.

Дополнительно с 2025 года действует новый вид стандартного вычета в размере 18 000 рублей за год при выполнении норматива «Готов к труду и обороне».

Главное для предпринимателя

  • С 2025 года предприниматели на УСН будут платить НДС, если доходы будут выше 60 миллионов в год. Ставка 5-7%.

  • Изменятся лимиты для использования спецрежима УСН.

  • На УСН останутся только ставки 6% и 15%.