Статьи: Журнал "Экономические преступления"

Несмотря на то, что законодатель намерен отменить обязанность обществ с ограниченной ответственностью перерегистрировать свои уставы в срок до 1 января 2010 г ., очереди из представителей компаний в налоговых органах не уменьшаются. Но даже если перерегистрацию ООО сделают бессрочной, поторопиться с обновлением устава в соответсвии с новой редакцией закона об ООО будет отнюдь не лишним. Внесение некоторых изменений в устав общества позволит сократить участникам обществ возможности для злоупотреблений, а, следовательно, снизит риск захвата компании рейдерами. 13 533

Заключение эксперта по бухучету и налогам, привлеченного милицией, содержится практически в любом уголовном деле об уклонении от уплаты налогов. Однако наработанная практика проведения налоговых экспертиз отнюдь не свидетельствует об его безупречном качестве. Экспертные ошибки, а также процессуальные нарушения, которые допускают следователи при назначении исследования, при тщательной и настойчивой работе адвоката могут привести к снятию обвинений с фигуранта. 17 649

Защищать интересы компании в арбитражных процессах должны аккредитованные адвокаты, а не обычные юристы. Эту идею уже несколько лет продвигает Председатель Высшего Арбитражного Суда РФ Антон Иванов. В судах общей юрисдикции по большинству дел интересы истцов, ответчиков, потерпевших и обвиняемых де-факто представляют именно адвокаты. Разумеется, наличие статуса адвоката у представителей в судебных процессах пока не обязательно, тем не менее вопросом о его получении время от времени интересуется любой практикующий юрист. 16 68 326

Сочетание в работе двух факторов — максимальной осведомленности о финансовом положении компании и подчиненности руководству — делает бухгалтеров объектом особого интереса со стороны контролирующих и право­охранительных органов и повышает риски уголовного преследования. Между тем, если о наказаниях за неуплату налогов бухгалтеры наслышаны, то риски привлечения к ответственности за неисполнение решения суда, коммерческий подкуп, взятки обычно не берутся в расчет — и напрасно. 10 780

В июне Таганский районный г. Москвы приговорил к выплате 10 тысяч рублей штрафа руководителя компании, со счета которой за границу незаконного переводилось по 10 миллиардов рублей в неделю. Дело интересно не только соотношением тяжести преступления и размера наказания, но и квалификацией действий фигуранта. Следствие смогло доказать его вину, применив редкую в практике статью 173 Уголовного кодекса РФ «Лжепредпринимательство». 9 326

По статистике МВД России Санкт-Петербург и Ленинградская область прочно занимают второе место после Москвы по количеству уголовных дел о рейдерских захватах . Однако член Экспертного совета Межведомственной комиссии при Правительстве Санкт-Петербурга по вопросам экономической безопасности Вадим АСТАХОВ полагает, что время криминальных захватов в регионе прошло, а новые методы отъема собственности стали более цивилизованными. 2 8 433

Закрепленное в ст. 174.1 УК РФ понятие легализации предоставляет практически неограниченные возможности для вменения ее по совокупности с другими преступлениями, при совершении которых лицо извлекает доход1, вплоть до обычных краж. Поэтому неудивительно, что настоящих «отмывателей криминальных денег» среди осужденных по данной статье не более 15%2. Помимо неоправданного «утяжеления» обвинения составом легализации органы следствия и суды допускают и другие ошибки при применении данной нормы. 4 470

Недавно Следственный комитет при МВД России завершил расследование уголовного дела, которое СМИ назвали "крабовым" и крупнейшим в истории страны международной аферой в сфере добычи биоресурсов. Среди предъявленных фигурантам обвинений есть и особо тяжкое деяние - легализация преступных доходов в составе организованной группы. Впрочем, сами они вины не признают и надеются на оправдательный вердикт суда присяжных. Процесс по делу еще не начался, но ЭП удалось узнать подробности расследования и получить эксклюзивный комментарий от адвоката одного из обвиняемых. 1 14 227

«Антикризисное» урезание компаниями затрат на персонал существенно сокращает доходы сотрудников, в то время как рост цен на товары и услуги только увеличивает потребность в деньгах. Субъективный фактор — желание работников сохранить качество жизни и уровень доходов — усиливается объективным — «тектоническими» сдвигами в системе товародвижения и ценообразования, что в итоге дает мощный импульс для роста корпоративного мошенничества. Рассмотрим, в чем оно проявляется и каковы способы предупреждения таких рисков, сквозь призму кризис-менеджмента. 20 777

До наступления финансового кризиса регулярное увеличение объема инвестиций в жилищное строительство, основная часть которых была в наличной форме, создавало благоприятные условия для роста различных экономических преступлений, в том числе налоговых. Спад в экономике привел к тому, что на грани кризиса балансирует уже сам строительный бизнес. Дефицит финансовых ресурсов провоцирует предпринимателей экономить на налогах. Между тем легкомыслие и необдуманная стратегия налоговой экономии могут повлечь обвинение в налоговом преступлении 21 540

Российские топ-менеджеры недооценивают риски внутреннего мошенничества, — считают сотрудники компаний. Исследование, проведенное компанией Ernst & Young, показывает: около двух третей респондентов из России ждут увеличения случаев корпоративного мошенничества, и только 14% считают, что их руководство всегда работает честно. 10 055

Во время кризиса некоторые компании, столкнувшись с нехваткой ликвидности, вынуждены задерживать выплату зарплаты сотрудникам. Между тем такие действия чреваты серьезными санкциями как для компании, так и для ее руководства. Наряду с трудинспекциями широкими полномочиями по привлечению к ответственности нарушителей трудового законодательства обладают органы прокуратуры, которые могут возбудить уголовное дело в том числе в отношении должностных лиц организации. Кто кроме гендиректора может понести наказание в таких случаях и чем руководствуются прокуроры при определении того или иного вида ответственности? Попробуем разобраться в этом на основе анализа прокурорской практики. 60 308

Резкий спад в экономике и кризис долгов — суровая проверка бизнеса на выживаемость. Обостряется конкурентная борьба, ее методы становятся более жесткими, а иногда и вовсе незаконными. Неудивительно, что самым ценным товаром и одновременно самым сильным оружием оказывается информация. Но для дальнейшего безопасного использования информации ее необходимо получить законным способом. 38 874

1. Использование заведомо подложных документов. Если рейдерам не удается осуществить задуманное в результате открытых переговоров (разведывательной деятельности) или используя «помощь» работников компании-«жертвы», они подделывают документы, необходимые для получения контроля над предприятием. Свой преступный замысел они осуществляют несколькими способами: а) подделка договоров купли-продажи недвижимого имущества предприятия; б) подделка документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; в) подделка выписок из реестра акционеров АО для использования на собрании акционеров; г) подделка судебных решений. 2 713

По итогам прошедшего года правоохранительные органы отмечают рост налоговых преступлений в связи с экономическим кризисом и прогнозируют сохранение такой тенденции в этом году. По оценкам правоохранителей, все чаще в целях уклонения от уплаты налогов предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств путем заключения фиктивных договоров с фирмами-«однодневками». Между тем «безобидный» обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности. 34 317 637

Сложно даже представить гражданско-правовой спор, в котором одной из сторон выступает лицо, похитившее имущество, требуя признать хищение сделкой ввиду того, что им приняты меры к полному возмещению вреда. Между тем обратная ситуация вполне реальна и имеет место на практике. Как бы парадоксально это ни звучало, неисполнение обязательств по гражданско-правовому договору при наличии определенных обстоятельств может быть квалифицировано судом как экономическое преступление. 1 72 348

Уголовная ответственность бухгалтера традиционно ассоциируется с налоговыми преступлениями. Между тем через бухгалтера проходят не только налоговые платежи, но и финансовые потоки компании. И как показывает практика, продолжатели дела подпольного миллионера (и бухгалтера) Александра Корейко из «Золотого теленка» существуют до сих пор. Но они забывают, что за «подправленную» в свою пользу платежку можно поплатиться свободой. О том, чем рискуют бухгалтеры, совершая махинации или соглашаясь выполнить некоторые сомнительные просьбы руководства, — на примерах реальных уголовных дел. 1 59 262