Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на профессиональный доход (НПД)

05.05.2021 Печать Email

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный налоговый режим, применяемый самозанятыми.

НПД введен в России с 1 января 2019 года в экспериментальном режиме и продлиться до 31 декабря 2028 года. Спецрежим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налогоплательщики

Применять НПД могут физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые получают доход от личной профессиональной деятельности. Например: няни, репетиторы, кондитеры, дизайнеры или копирайтеры.

Кто не имеет право применять НПД

Уплачивать НПД не имеют право:

  • ИП с наемными работниками;

  • организации;

  • ИП или физические лица, доход которых за год превысил 2,4 млн рублей.

Запрещенные виды деятельности для плательщиков спецрежима:

  • перепродажа имущественных прав и товаров за исключением личных вещей;

  • продажа подакцизных товаров;

  • добыча и продажа полезных ископаемых;

  • посредническая деятельность;

  • оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты в пользу посредника.

Плательщикам НПД запрещено оказывать услуги по гражданско-правовым договорам бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от профессиональной деятельности.

Уплачивать НПД с других доходов, например, полученных от работодателя или при продаже личного имущества, не надо.

Налоговая база

Налоговая база – это доход от профессиональной деятельности. Она рассчитывается отдельно по каждой ставке, то есть по доходам, полученным от физических лиц, и по доходам, полученным от юридических лиц.

Ставка НПД

НПД исчисляется по двум ставкам:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц;

  • 6% с доходов, полученных от ИП или организаций.

Налоговый период

Налоговым периодом по НПД признается календарный год. Если человек зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД не с 1 января или прекратил деятельность до 31 декабря, то налоговым периодом признается количество дней в году, когда осуществлялась деятельность.

Отчетный период: месяц.

Исчисление и уплата налога на профдоход

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает ФНС ежемесячно. Извещение об обязанности оплатить НПД поступает в приложение «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за отчетным. В извещении указываются реквизиты для перечисления. Сумму налога надо перечислить до 25 числа месяца.

Если сумма рассчитанного налога менее 100 рублей, извещение в приложении «Мой налог» не поступит. Данную сумму ФНС включит в величину НПД в следующем месяце.

Для автоматической оплаты налога в приложении можно внести реквизиты карты, с которой ФНС будет списывать НПД.

Налоговый вычет

Налоговый вычет по НПД предоставляется один раз за весь период применения спецрежима. Размер вычета – 10 000 рублей.

При уменьшении размера НПД на налоговый вычет применяется следующее правило:

  • налог по ставке 4% можно уменьшить на 1% от величины рассчитанного НПД;

  • налог по ставке 6% можно уменьшить на 2% от величины рассчитанного НПД.

Отчетность

Отчетность по НПД отсутствует.

Территория применения НПД

С 1 января 2019 года НПД применялся в 4 субъектах: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. С 1 января 2020 года применение НПД ввели еще в 19 субъектах, включая Санкт-Петербург и Ленинградскую область.

Другие области имеют право вводить на своей территории применение НПД по решению местных властей с 1 июля 2020 года.

Приложение «Мой налог»

ФНС разработала программу, в которой плательщик НПД указывает все полученные доходы от профессиональной деятельности. В «Мой налог» дополнительно можно:

  • встать на учет в качестве самозанятого;

  • указать номер карты для автоматического списания налога;

  • просмотреть сумму налога к уплате.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на профессиональный доход (НПД) : подробности для бухгалтера
  • Работаем с самозанятыми: актуальные вопросы
    ... , перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Федеральным законом ... таких плательщиков чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход в порядке, установленном ст. 14 ... лицу, применяющему специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», подлежит учету при определении базы ... , имущественных прав), являющихся объектами обложения налогом на профессиональный доход, должен сформировать чек (независимо от ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2021
    ... регистрации на него права собственности. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 3 декабря ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2021
    ... на это лицо управленческие обязанности. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 7 апреля ...
  • Риски переквалификации ГПД в трудовые договоры: работаем с самозанятыми
    ... сегодняшний день специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории России ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ ... отношении доходов, являющихся объектами обложения налогом на профессиональный доход. Таким образом, исчисление и удержание ... , заключенным между организациями и плательщиками налога на профессиональный доход при выполнении ими работ (оказания ...
  • Что выгоднее, УСН-доходы или самозанятость (с изм. от 26.04.22)
    ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... . Когда же речь идет о налоге на профессиональный доход , то есть два варианта: зарегистрироваться ... эта сумма пойдет в счет налога на профессиональный доход и медицинских взносов. Пенсионные отчисления ... есть некая сумма, при которой налог на профессиональный доход и налог на УСН будут ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2019
    ... , предусмотренных Законом N 1541-1. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 1 апреля ... применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, местом ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Письмо от 17 апреля ... применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, не ...
  • Отмена ЕНВД: что выбрать взамен?
    ... доход законодатели предлагают следующие варианты: налог на профессиональный доход; патентная система налогообложения; упрощенная система ... Рассмотрим каждый из альтернативных режимов. Налог на профессиональный доход Налог на профессиональный доход (или «самозанятость») уже стал очень ... при переходе с ЕНВД на налог на профессиональный доход индивидуальный предприниматель перестает быть ... ИП не будет признан плательщиком налога на профессиональный доход. Патентная система налогообложения Изначально ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2019
    ... за счет средств жилищного сертификата. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 3 декабря ...
  • Организация работает с самозанятым по договору подряда: налоговые нюансы
    ... с соответствующих доходов, являясь плательщиком Налога на профессиональный доход. При этом юридическое лицо, ... сервисе "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" ( https://npd. ... ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений . Налог на профессиональный доход (НПД); - Энциклопедия решений . Налогообложение самозанятых ... с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) (подготовлено ...
  • Самозанятые и налоги. Что нужно знать?
    ... тем, кто думает начать платить налог на профессиональный доход. На прошлой неделе бизнес- ... тем, кто думает начать платить налог на профессиональный доход. Какие налоги платит самозанятый ... имеют право работать, как плательщики налога на профессиональный доход. Не каждая деятельность подходит ... как платят налоги самозанятые? Налог на профессиональный доход уплачивают не позднее 25 числа ... накопить трудовой стаж? Плательщики налога на профессиональный доход имеют право не платить страховые ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019
    ... , подлежит налогообложению в установленном порядке. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 10 июня ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и иные специальные налоговые ... имущества, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Страховые взносы Письмо от ... доходы, признаваемые объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход, в целях исчисления и уплаты ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
    ... погашения ценных бумаг, не предусмотрено. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 28 ноября ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" и упрощенную систему налогообложения ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2019 года
    ... качестве индивидуального предпринимателя не осуществляет. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 5 сентября ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
    ... имуществом, которую совершает доверительный управляющий. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 15 июля ... применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, заключивших ... применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, в ... том числе физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход, с которыми заключены договоры возмездного ...
  • Компенсация расходов исполнителя-физического лица по договору подряда: НДФЛ и страховые взносы
    ... установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N ...

Отключить мобильную версию