Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Узнать состояние фирмы по ИНН
Регистрация
Подписка на новости

Налог на профессиональный доход (НПД)

05.05.2021 Печать Email

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный налоговый режим, применяемый самозанятыми.

НПД введен в России с 1 января 2019 года в экспериментальном режиме и продлиться до 31 декабря 2028 года. Спецрежим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налогоплательщики

Применять НПД могут физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые получают доход от личной профессиональной деятельности. Например: няни, репетиторы, кондитеры, дизайнеры или копирайтеры.

Кто не имеет право применять НПД

Уплачивать НПД не имеют право:

  • ИП с наемными работниками;

  • организации;

  • ИП или физические лица, доход которых за год превысил 2,4 млн рублей.

Запрещенные виды деятельности для плательщиков спецрежима:

  • перепродажа имущественных прав и товаров за исключением личных вещей;

  • продажа подакцизных товаров;

  • добыча и продажа полезных ископаемых;

  • посредническая деятельность;

  • оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты в пользу посредника.

Плательщикам НПД запрещено оказывать услуги по гражданско-правовым договорам бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от профессиональной деятельности.

Уплачивать НПД с других доходов, например, полученных от работодателя или при продаже личного имущества, не надо.

Налоговая база

Налоговая база – это доход от профессиональной деятельности. Она рассчитывается отдельно по каждой ставке, то есть по доходам, полученным от физических лиц, и по доходам, полученным от юридических лиц.

Ставка НПД

НПД исчисляется по двум ставкам:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц;

  • 6% с доходов, полученных от ИП или организаций.

Налоговый период

Налоговым периодом по НПД признается календарный год. Если человек зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД не с 1 января или прекратил деятельность до 31 декабря, то налоговым периодом признается количество дней в году, когда осуществлялась деятельность.

Отчетный период: месяц.

Исчисление и уплата налога на профдоход

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает ФНС ежемесячно. Извещение об обязанности оплатить НПД поступает в приложение «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за отчетным. В извещении указываются реквизиты для перечисления. Сумму налога надо перечислить до 25 числа месяца.

Если сумма рассчитанного налога менее 100 рублей, извещение в приложении «Мой налог» не поступит. Данную сумму ФНС включит в величину НПД в следующем месяце.

Для автоматической оплаты налога в приложении можно внести реквизиты карты, с которой ФНС будет списывать НПД.

Налоговый вычет

Налоговый вычет по НПД предоставляется один раз за весь период применения спецрежима. Размер вычета – 10 000 рублей.

При уменьшении размера НПД на налоговый вычет применяется следующее правило:

  • налог по ставке 4% можно уменьшить на 1% от величины рассчитанного НПД;

  • налог по ставке 6% можно уменьшить на 2% от величины рассчитанного НПД.

Отчетность

Отчетность по НПД отсутствует.

Территория применения НПД

С 1 января 2019 года НПД применялся в 4 субъектах: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. С 1 января 2020 года применение НПД ввели еще в 19 субъектах, включая Санкт-Петербург и Ленинградскую область.

Другие области имеют право вводить на своей территории применение НПД по решению местных властей с 1 июля 2020 года.

Приложение «Мой налог»

ФНС разработала программу, в которой плательщик НПД указывает все полученные доходы от профессиональной деятельности. В «Мой налог» дополнительно можно:

  • встать на учет в качестве самозанятого;

  • указать номер карты для автоматического списания налога;

  • просмотреть сумму налога к уплате.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на профессиональный доход (НПД) : подробности для бухгалтера
  • Доходы от операций с криптовалютой: можно ли учитывать в рамках налога на профессиональный доход (режима для самозанятых лиц)?
    ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД), т.е. в рамках ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД), т.е. в рамках ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД)? ФНС России и Минфин ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – «Закон № 422 ...
  • Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
    Введенный специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) позиционируется как существенно «облегченный» ... переквалификации. Введенный специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) позиционируется как существенно «облегченный ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – « Закон № 422 ...
  • Работаем с самозанятыми: актуальные вопросы
    ... , перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в порядке, установленном Федеральным законом ... таких плательщиков чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход в порядке, установленном ст. 14 ... лицу, применяющему специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», подлежит учету при определении базы ... , имущественных прав), являющихся объектами обложения налогом на профессиональный доход, должен сформировать чек (независимо от ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2021
    ... регистрации на него права собственности. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 3 декабря ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2022
    ... физических лиц в установленном порядке. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 6 мая ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2022
    ... статьи 378.2 НК РФ. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 10 марта ... , применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", и подлежат учету у ... при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, то при наличии вышеуказанного чека ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" не вправе. Страховые взносы ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за апрель 2021
    ... на это лицо управленческие обязанности. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 7 апреля ...
  • Организация арендует квартиру у самозанятого: нужно ли удерживать уплачивать НДФЛ?
    ... объектом обложения налогом на профессиональный доход, не производятся. Обоснование вывода: 1. Налог на профессиональный доход относится к ... с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ); ... с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) ( ... налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035); о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход ( ...
  • Риски переквалификации ГПД в трудовые договоры: работаем с самозанятыми
    ... сегодняшний день специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории России ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ ... отношении доходов, являющихся объектами обложения налогом на профессиональный доход. Таким образом, исчисление и удержание ... , заключенным между организациями и плательщиками налога на профессиональный доход при выполнении ими работ (оказания ...
  • Что выгоднее, УСН-доходы или самозанятость (с изм. от 26.04.22)
    ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... . Когда же речь идет о налоге на профессиональный доход , то есть два варианта: зарегистрироваться ... эта сумма пойдет в счет налога на профессиональный доход и медицинских взносов. Пенсионные отчисления ... есть некая сумма, при которой налог на профессиональный доход и налог на УСН будут ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2022
    ... с главой 23 НК РФ. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 25 октября ... , применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", уплачивают налог на имущество ... , применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", и подлежат учету у ... при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, то при наличии вышеуказанного чека ...
  • Самозанятые и налоги. Что нужно знать?
    ... тем, кто думает начать платить налог на профессиональный доход. На прошлой неделе бизнес- ... тем, кто думает начать платить налог на профессиональный доход. Какие налоги платит самозанятый ... имеют право работать, как плательщики налога на профессиональный доход. Не каждая деятельность подходит ... как платят налоги самозанятые? Налог на профессиональный доход уплачивают не позднее 25 числа ... накопить трудовой стаж? Плательщики налога на профессиональный доход имеют право не платить страховые ...
  • Налогообложение доходов физических лиц, полученных от продажи криптовалюты
    ... самозанятых, то они являются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - НПД). Смотрите Федеральный закон ... установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422 ...
  • Компенсация расходов исполнителя-физического лица по договору подряда: НДФЛ и страховые взносы
    ... установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2021
    ... Федерации и за ее пределами. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 8 июня ...

Отключить мобильную версию