Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Налог на профессиональный доход (НПД)

05.05.2021 Печать Email

Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный налоговый режим, применяемый самозанятыми.

НПД введен в России с 1 января 2019 года в экспериментальном режиме и продлиться до 31 декабря 2028 года. Спецрежим регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налогоплательщики

Применять НПД могут физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые получают доход от личной профессиональной деятельности. Например: няни, репетиторы, кондитеры, дизайнеры или копирайтеры.

Кто не имеет право применять НПД

Уплачивать НПД не имеют право:

  • ИП с наемными работниками;

  • организации;

  • ИП или физические лица, доход которых за год превысил 2,4 млн рублей.

Запрещенные виды деятельности для плательщиков спецрежима:

  • перепродажа имущественных прав и товаров за исключением личных вещей;

  • продажа подакцизных товаров;

  • добыча и продажа полезных ископаемых;

  • посредническая деятельность;

  • оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты в пользу посредника.

Плательщикам НПД запрещено оказывать услуги по гражданско-правовым договорам бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы, полученные от профессиональной деятельности.

Уплачивать НПД с других доходов, например, полученных от работодателя или при продаже личного имущества, не надо.

Налоговая база

Налоговая база – это доход от профессиональной деятельности. Она рассчитывается отдельно по каждой ставке, то есть по доходам, полученным от физических лиц, и по доходам, полученным от юридических лиц.

Ставка НПД

НПД исчисляется по двум ставкам:

  • 4% с доходов, полученных от физических лиц;

  • 6% с доходов, полученных от ИП или организаций.

Налоговый период

Налоговым периодом по НПД признается календарный год. Если человек зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД не с 1 января или прекратил деятельность до 31 декабря, то налоговым периодом признается количество дней в году, когда осуществлялась деятельность.

Отчетный период: месяц.

Исчисление и уплата налога на профдоход

Сумму налога на профессиональный доход рассчитывает ФНС ежемесячно. Извещение об обязанности оплатить НПД поступает в приложение «Мой налог» до 12 числа месяца, следующего за отчетным. В извещении указываются реквизиты для перечисления. Сумму налога надо перечислить до 25 числа месяца.

Если сумма рассчитанного налога менее 100 рублей, извещение в приложении «Мой налог» не поступит. Данную сумму ФНС включит в величину НПД в следующем месяце.

Для автоматической оплаты налога в приложении можно внести реквизиты карты, с которой ФНС будет списывать НПД.

Налоговый вычет

Налоговый вычет по НПД предоставляется один раз за весь период применения спецрежима. Размер вычета – 10 000 рублей.

При уменьшении размера НПД на налоговый вычет применяется следующее правило:

  • налог по ставке 4% можно уменьшить на 1% от величины рассчитанного НПД;

  • налог по ставке 6% можно уменьшить на 2% от величины рассчитанного НПД.

Отчетность

Отчетность по НПД отсутствует.

Территория применения НПД

С 1 января 2019 года НПД применялся в 4 субъектах: Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. С 1 января 2020 года применение НПД ввели еще в 19 субъектах, включая Санкт-Петербург и Ленинградскую область.

Другие области имеют право вводить на своей территории применение НПД по решению местных властей с 1 июля 2020 года.

Приложение «Мой налог»

ФНС разработала программу, в которой плательщик НПД указывает все полученные доходы от профессиональной деятельности. В «Мой налог» дополнительно можно:

  • встать на учет в качестве самозанятого;

  • указать номер карты для автоматического списания налога;

  • просмотреть сумму налога к уплате.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог на профессиональный доход (НПД) : подробности для бухгалтера
  • Доходы от операций с криптовалютой: можно ли учитывать в рамках налога на профессиональный доход (режима для самозанятых лиц)?
    ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД), т.е. в рамках ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД), т.е. в рамках ... с криптовалютой учитывать в рамках налога на профессиональный доход (НПД)? ФНС России и Минфин ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – «Закон № 422 ...
  • Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
    Введенный специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) позиционируется как существенно «облегченный» ... переквалификации. Введенный специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) позиционируется как существенно «облегченный ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – « Закон № 422 ...
  • Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения
    ... на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, в которой отсутствуют слова ... "Налог на профессиональный доход" следует, что приобретение статуса плательщика налога на профессиональный доход связано ... о принадлежности кандидата к плательщикам налога на профессиональный доход, не согласуется, - по ... на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, ... на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, ...
  • Электронный документооборот в России
    ... , работающий в рамках режима "Налог на профессиональный доход"; реализуется продукция, которая проходит ... предлагает определенные преференции. У плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) ниже налоговая нагрузка, отсутствуют ... технику или онлайн-кассы. Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны организовывать документооборот и ... установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", статус самозанятого разрешает исполнителю ...
  • Как стать самозанятым: инструкция для тех, кто хочет работать на себя
    Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Данный упрощённый ... -ФЗ. Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Данный упрощённый налоговый режим ... сдачи квартиры. Сфера деятельности. Налог на профессиональный доход не действует для предпринимателей, ... пенсиями у самозанятых Режим налога на профессиональный доход не предусматривает обязательных взносов. ... лечение, поскольку самозанятые платят налог на профессиональный доход, а не НДФЛ. Ограниченный ...
  • Организация арендует квартиру у самозанятого: нужно ли удерживать уплачивать НДФЛ?
    ... объектом обложения налогом на профессиональный доход, не производятся. Обоснование вывода: 1. Налог на профессиональный доход относится к ... с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ); ... с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (самозанятым физическим лицом) ( ... налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035); о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход ( ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2022
    ... физических лиц в установленном порядке. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 6 мая ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2021
    ... регистрации на него права собственности. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 3 декабря ...
  • Может ли сотрудник, как самозанятый, оказывать работодателю услуги, не связанные с его трудовой функцией?
    ... специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, ... специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) ... зарегистрирована в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, что повлекло за собой ... Вопрос: Может ли налогоплательщик налога на профессиональный доход оказывать услуги юридического характера заключая ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за март 2022
    ... статьи 378.2 НК РФ. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 10 марта ... , применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", и подлежат учету у ... при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, то при наличии вышеуказанного чека ... применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" не вправе. Страховые взносы ...
  • Число самозанятых в России продолжает расти: в чем причина
    ... , которые активно сотрудничают с плательщиками Налога на профессиональный доход. Плюсов так много, что организации ... своевременно переводить на счет плательщика Налога на профессиональный доход положенное вознаграждение. Все эти плюсы ... привлечь к салону других плательщиков Налога на профессиональный доход: ногтевого мастера, визажиста, массажиста, колориста ... формате субподряда с другими плательщиками Налога на профессиональный доход. Тут главная задача маркетолога – качественно ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за октябрь 2022
    ... с главой 23 НК РФ. Налог на профессиональный доход (НПД) Письмо от 25 октября ... , применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", уплачивают налог на имущество ... , применяющему специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", и подлежат учету у ... при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, то при наличии вышеуказанного чека ...
  • Риски переквалификации ГПД в трудовые договоры: работаем с самозанятыми
    ... сегодняшний день специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен на всей территории России ... по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ ... отношении доходов, являющихся объектами обложения налогом на профессиональный доход. Таким образом, исчисление и удержание ... , заключенным между организациями и плательщиками налога на профессиональный доход при выполнении ими работ (оказания ...
  • Что выгоднее, УСН-доходы или самозанятость (с изм. от 26.04.22)
    ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... , можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В ... . Когда же речь идет о налоге на профессиональный доход , то есть два варианта: зарегистрироваться ... эта сумма пойдет в счет налога на профессиональный доход и медицинских взносов. Пенсионные отчисления ... есть некая сумма, при которой налог на профессиональный доход и налог на УСН будут ...
  • Уплата налога самозанятыми не означает, что налоговый агент исполнил обязанность по уплате НДФЛ
    ... указал ВС, уплаченный в бюджет налог на профессиональный доход находится в распоряжении самозанятого гражданина ... на суммы уплаченных работниками-физлицами налогов на профессиональный доход, поскольку нахождение такого уплаченного налога ... предпринимателю оказывали услуги физлица, уплачивающие налог на профессиональный доход в рамках заключенных с ними ... суммы уплаченных работниками – физическими лицами налогов на профессиональный доход. «Наличие в бюджете уплаченного НПД ...
Отключить мобильную версию