В письме от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46 ФНС рассказала о налоговых вычетах по НДФЛ, льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц для налогоплательщиков, имеющих детей.
Налоговики напомнили о стандартных вычетах (по 1400 рублей на первого и на второго ребенка, по 3000 рублей в месяц на третьего и следующих детей, по 6 или 12 тысяч рублей на детей-инвалидов).
Также физлица имеют право на социальные налоговые вычеты по расходам в пользу детей – на лечение (медуслуги, лекарства), добровольное медстрахование, на взносы в НПФ, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов, дорогостоящее лечение, обучение.
Если родители приобретают или строят жилье, оформляемое в собственность детей, то получают право также на имущественные вычеты (в сумме расходов на приобретение жилья и в сумме расходов в виде процентов по ипотеке).
ФНС подробно рассказала о каждом из названных вычетов, включая лимиты по ним и условия получения.
Льготы по имущественным налогам для налогоплательщиков, имеющих детей, НК не установлены. Но такие льготы вправе устанавливать региональные и местные власти. ФНС привела в таблицах справочную информацию о региональных льготах по транспортному налогу для физлиц, имеющих детей и о льготах, установленных на муниципальном уровне по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Данные приведены по каждому субъекту РФ.
Из таблиц можно почерпнуть, что в 28 регионах многодетные семьи освобождены от транспортного налога полностью, а в 22-х – частично. Одинокие отцы и матери не имеют льгот по транспортному налогу нигде. В 19 регионах не платят налог семьи с детьми-инвалидами, в 14 регионах такие семьи освобождены от налога частично. Есть регионы, в которых вообще нет никаких льгот для семей с детьми.
1836 муниципальных образований полностью освободили многодетные семьи от налога на имущество физлиц, 2532 – от земельного налога. Всего в России насчитывается 19 955 муниципальных образований. ФНС привела данные, сколько муниципалитетов в каждом регионе освободили от названных налогов те или иные категории семей с детьми полностью или частично.
