Налог на имущество физлиц (граждан): кто, сколько и за что должен платить
Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
-
18.06.18ФНС сообщает о грядущем начале массовой рассылки налоговых уведомлений и информирует граждан об изменениях в расчетах налогов по сравнению с предыдущим годом. В уведомление впервые будет включен НДФЛ за 2016 и 2017 годы. Это касается доходов, по которым не был удержан НДФЛ, а сведения о невозможности его удержать были поданы налоговыми агентами. Для "льготных" категорий налогоплательщиков будет применен вычет при расчете земельного налога, ...
-
18.06.18Об изменениях в налоговых уведомлениях за 2017 год, рассылаемых физлицам
-
15.06.18В письме от 27.04.2018 N 03-05-04-01/29080 Минфин рассказал о полномочиях местных властей по установлению вычетов по налогу на имущество физлиц, а ФНС распространила эти разъяснения письмом от 28.04.2018 N БС-4-21/8326@. Представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать особенности определения налоговой базы в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом. Статьей 403 НК устанавливаются...
-
06.06.18О полномочиях органов муниципальных образований по предоставлению вычетов по налогу на имущество физлиц
-
31.05.18Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе «Часто задаваемые вопросы», информирует сайт ФНС. Так, чаще всего налогоплательщики интересовались, как применяются льготы по имущественным налогам для физлиц, а также какие льготы действуют при налогообложении движимого и недвижимого имущества организаций. С налогового периода 2017 года вычет по земельному налогу для льготных категорий...
-
30.05.18Письмом от 22.05.2018 N БС-4-21/9663@ ФНС распространила письмо Минфина от 26.04.2018 N 03-05-06-01/28324 о порядке освобождения от налогообложения имущества ИП, применяющих спецрежимы. Применение предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в региональный "кадастровый" перечень...
-
30.05.18О подтверждении льготы по налогу на имущество ИП, применяющего спецрежим
-
16.05.18Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 466070-7 о внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК. Статьей 52 НК установлен общий порядок исчисления налогов, страховых взносов. Ее предлагается дополнить тезисами о том, что перерасчет имущественных налогов физлиц возможен не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом предлагается запретить перерасчет,...
-
27.04.18Письмом от 16.04.2018 N БС-4-21/7162@ ФНС переслала письмо Минфина от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385 о применении льгот при налогообложении имущества физлиц. С начала текущего года вступили в силу изменения в НК, внесенные федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ: теперь при получении от физлица заявления на льготы по имущественным налогам и при неполучении при этом от него документов, подтверждающих право на льготу, налоговый орган будет...
-
27.04.18О заявлении физлица о предоставлении с 1 января 2018 года льгот по имущественным налогам
-
10.04.18О сроке хранения документов по уплате имущественных налогов
-
06.04.18ФНС и Минфин выпустили письма, посвященные налогообложению объекта вида "часть жилого дома". В письме от 22 марта 2018 г. N БС-4-21/5392@ ФНС рассказала, что согласно нормам Жилищного кодекса часть жилого дома относится к виду жилого помещения. На собственника части жилого дома возлагаются отдельные обязанности, связанные с содержанием такого помещения. Часть жилого дома признается объектом имущественных прав, в том числе предметом договора...
-
06.04.18О перспективе установления особенностей налогообложения частей жилых домов и частей квартир
-
06.04.18Письмо ФНС России от 22.03.2018 N БС-4-21/5392@ "Об объекте налогообложения вида "часть жилого дома"Об отнесении части жилого дома к видам жилых помещений - объектов, по которым применяется налоговая льгота
-
22.03.18В письме от 18.01.2018 № 03-11-10/2342 Минфин сообщил, что согласно поправкам, внесенным в НК законом от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ, с 1 января 2018 года организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от налога (организаций или физлиц) в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Это касается имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке...
-
20.03.18ФНС рассказала о налоге на имущество физлиц в отношении хозяйственных построек – не каждая из них облагается налогом. В целях налога к хозпостройкам относятся объекты недвижимости на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства. Речь идет о хозяйственных, бытовых строениях, сооружениях вспомогательного использования и аналогичных объектах. ...
-
20.03.18О налоге на имущество физлиц в отношении хозяйственных построек
-
16.03.18В письме от 14 марта 2018 г. N БС-4-21/4567@ ФНС разъяснила налоговикам, как идентифицировать объект налогообложения в качестве гаража в целях налога на имущество физлиц. Исходя из норм НК гараж является самостоятельным видом объектов налогообложения, в отношении которого установлены предельные налоговые ставки и порядок применения налоговых льгот. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы органами...
-
16.03.18Об определении понятия "гараж" в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц
-
16.03.18В письме от 12 марта 2018 г. N БС-4-21/4565@ ФНС напомнила о недавно утвержденной новой форме налогового уведомления для физлиц. Приказом внесены следующие изменения в форму уведомления и правила его формирования: при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном уведомлении, формируется только раздел с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта, по которому проведен перерасчет (ранее перерасчет налога...
-
16.03.18О формировании нового налогового уведомления на уплату налогов физлицами
-
13.03.18Приказом от 15.01.2018 N ММВ-7-21/8@ ФНС внесла изменения в свой приказ, которым полтора года назад была принята обновленная форма налогового уведомления для физлиц. Напомним, что с тех пор оно содержит не только расчеты имущественных налогов, но и расчет НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Если благодаря льготе имущественные налоги "уходили в ноль", то по старым правилам уведомление не должно было формироваться. Теперь все же...
-
13.03.18Об обновлении формы налогового уведомления на уплату физлицами имущественных налогов
-
07.03.18О несоответствии действительности информации в СМИ о налогообложении строений на дачных участках
-
06.03.18В письме от 16 февраля 2018 г. N ММВ-17-11/46 ФНС рассказала о налоговых вычетах по НДФЛ, льготах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц для налогоплательщиков, имеющих детей. Налоговики напомнили о стандартных вычетах (по 1400 рублей на первого и на второго ребенка, по 3000 рублей в месяц на третьего и следующих детей, по 6 или 12 тысяч рублей на детей-инвалидов). Также физлица имеют право на социальные...
-
06.03.18О льготах по НДФЛ, транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физлиц
-
26.02.18Минфин опубликовал на своем сайте сообщение о том, что в некоторых средствах массовой информации прошли недостоверные материалы со ссылкой на разъяснения ведомства о налогообложении хозяйственных строений и сооружений на садовых и дачных участках. Чиновники отмечают, что налогообложение таких объектов имеет место с 1992 года. В России не вводился и не планируется к введению новый налог на такие строения и сооружения. Согласно закону РФ от 9...
-
25.02.18О сроках подачи физлицами заявлений о льготах по налогам на имущество
-
21.02.18В письме от 19 января 2018 г. N 03-05-06-01/2649 Минфин напомнил, что налогоплательщиками по налогу на имущество физлиц признаются физлица, обладающие правом собственности на недвижимое имущество. Согласно статье 407 НК от уплаты налога освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. Льгота предоставляется в размере суммы налога в отношении одного объекта налогообложения...
-
21.02.18Об особенностях исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
-
19.02.18ФНС проинформировала о расчете налога на имущество физлиц в 2018 году: налог за 2017 год рассчитают по-новому. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане получат во второй половине 2018 года. К 49 субъектам РФ, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся еще 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская,...
-
16.02.18Двое несовершеннолетних (12 и 16 лет) стали собственниками долей ряда земельных участков и квартир в порядке наследования. Им пришло от налоговой инспекции уведомление об уплате налога на имущество. Должны ли они уплатить налог, если они еще учатся в школе и не имеют никакого дохода? Если за них это должен делать их законный представитель (например, мама), то каким законодательным актом это предусмотрено? Какие могут быть последствия, если несовершеннолетние не будут платить налог?
-
14.02.18В письме от 19 января 2018 г. N 03-05-06-01/2652 Минфин напомнил, что УСН освобождает ИП от налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением "кадастровых" объектов из регионального перечня. В отношении них ИП-упрощенец платит налог. При наличии права на освобождение от налога на имущество физлиц в связи с применением УСН перерасчет налога на имущество может быть произведен не...
-
14.02.18Об уплате ИП на УСН налога на имущество физлиц и возврате переплаты
-
13.02.18ФНС проинформировала о налоговой амнистии – о списании долгов физлиц по налогам и страховым взносам. Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ предусмотрено списание недоимок для следующих категорий налогоплательщиков: для физлиц – по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физлиц и земельный налог) по состоянию на 1.01.2015, а также соответствующая сумма пени, начисленная на указанную задолженность. для ИП и...
-
13.02.18О списании налоговых долгов физлиц налоговыми органами без участия налогоплательщиков
-
08.02.18В 12 субъектах РФ начало срока начисления пени по налогу на имущество физлиц перенесено со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года, сообщает ФНС. Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязанской областях, Карачаево-Черкесской Республике, Республиках Башкортостан, Татарстан, Хакасия, а также в Камчатском крае. Федеральный закон, наделяющий субъекты федерации...
-
31.01.18В письме 10.01.2018 N БС-4-21/64@ ФНС изложила план проведения в 2018 году публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах при налогообложении имущества физлиц. До начала рассылки налоговых уведомлений за 2017 год налоговики проинформируют физлиц о льготах. В первую очередь это коснется физлиц, у которых в течение 2017 года впервые возникли основания для использования налоговых льгот и которые не обратились в налоговые ...
-
31.01.18Об информационной кампании по налогообложению имущества физлиц в 2018 году
-
29.01.18В письме от 7 декабря 2017 г. N 03-05-06-01/81421 Минфин ответил на вопросы об освобождении от налога на имущество пенсионеров, являющихся одновременно инвалидами II группы инвалидности Льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется налогоплательщику в отношении одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Это значит, что налогоплательщик, являющийся одновременно...
-
29.01.18Об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц пенсионеров, являющихся одновременно инвалидами
-
24.01.18О праве физлица уведомить налоговый орган о выбранном участке для получения вычета по земельному налогу
-
18.01.18В письме от 10.01.2018 N БС-4-21/147@ ФНС рассказала о заявлениях на налоговые льготы по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц, уведомлениях о выбранных "льготных" объектах налогообложения, а также о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу. При этом ФНС отменила свое аналогичное письмо трехлетней давности. Сейчас указанные заявления и уведомления физлицо может подать...
-
16.01.18В письме от 30.11.17 № 03-05-06-01/79511 Минфин рассказал об уплате налога на имущество физлиц супругами, если один из них является ИП, уплачивающим ЕНВД. Сумма налога на имущество физлиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и госрегистрацию прав на недвижимость. Учитывая изложенное, налогоплательщиком по налогу на имущество...
-
16.01.18Об уплате налога на имущество физлиц супругами, если один из них является ИП, уплачивающим ЕНВД
-
29.12.17Подписан и опубликован федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ", который посвящен корректировке ряда норм, так или иначе касающихся контролируемых иностранных компаний и доходов от их работы. Кроме того, в данном акте предусмотрены нормы о списании налоговых долгов физлиц и ИП, прощении долгов ИП по взносам, исчисленным по максимуму из-за...
-
27.12.17В письме от 30.11.2017 N БС-4-21/24271@ ФНС рассказала об изменениях в НК, касающихся налогообложения имущества и применяющихся в том числе с 2018 года. Налог на имущество физлиц в отношении объектов, права на которые возникли до вступления в силу закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", исчисляется на основании данных о правообладателях, которые были представлены в налоговые органы...
-
27.12.17Об изменениях в порядке налогообложения имущества, применяющихся в том числе с 2018 года
-
25.12.17ФНС выпустила информацию о внедрении экстерриториального принципа обслуживания физлиц по вопросам налогообложения имущества. Подать документы, касающиеся налогообложения имущества физлиц, с 2018 года можно будет в любом налоговом органе. Гражданин сможет обратиться в ближайшую налоговую инспекцию, чтобы подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется...
-
25.12.17О введении экстерриториального принципа взаимодействия налоговиков с гражданами
-
21.12.17Госдума приняла вчера во втором, а сегодня - уже и в третьем чтении законопроект № 300200-7, который изначально был посвящен корректировке ряда норм, так или иначе касающихся контролируемых иностранных компаний и доходов от их работы. Напомним, что ко второму чтению в проект были добавленынормы о списании долгов по страховым взносам. В частности, оговорен порядок списания безнадежных недоимок по взносам за периоды до 2017 года, числящихся за...
-
21.12.17Кадастровая стоимость объекта при этом не должна превышать 20 млн рублей.
-
20.12.17В письме от 4 декабря 2017 г. № БС-2-21/1580@ ФНС напомнила, что права на имущество, подлежащие госрегистрации, возникают, изменяются и прекращаются в общем случае с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр. Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество возникает у физлиц с момента госрегистрации прав на недвижимость. Физлица имеют право на льготу по налогу, среди прочего, в отношении хозяйственных...
-
20.12.17О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц вне зависимости от количества оснований для льгот
-
19.12.17ФНС выпустила информацию о том, что с 2018 года заявить о льготах по имущественным налогам физлиц станет проще. Утверждена новая форма заявления о льготах. Теперь у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где указанные документы выданы, а затем проинформируют заявителя о своем решении по льготе. ...
-
19.12.17В письме от 05.12.2017 N БС-4-21/24563 ФНС напомнила о новой форме заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц. Такая форма недавно утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@. ФНС дала инструкции своим органам, в том числе относительно взаимодействия с МФЦ в целях реализации с 2018 года возможности приема новой формы заявления, а также рекомендуемой формы согласия...
-
19.12.17О приеме новой формы заявления о предоставлении физлицу льготы по имущественным налогам
-
19.12.17О новшествах в льготном налогообложении имущества физлиц с 2018 года
-
18.12.17Двое депутатов внесли в Госдуму законопроект № 341006-7, которым предлагается установить льготы по земельному налогу для некоторых категорий налогоплательщиков-физлиц. Авторы документа поясняют, что в настоящее время для ряда категорий физлиц (в том числе пенсионеры, инвалиды первой и второй групп) установлены льготы по налогу на имущество. При этом участки под объектами недвижимости, с которых эти льготники не платят налог на имущество,...
-
15.12.17В письме от 20 ноября 2017 г. N БС-4-21/23428@ ФНС напомнила об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год. В том числе установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях налога на имущество физлиц, равный 1,481. Этот коэффициент касается субъектов РФ, в которых налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости, и будет применяться при расчете налога за 2018 год (физлица это ощутят при получении налоговых уведомлений в 2019 ...
-
15.12.17О коэффициенте-дефляторе, необходимом в 2018 году для расчета налога на имущество физлиц
-
13.12.17Счетная палата РФ сообщила о проверке администрирования налоговыми органами имущественных налогов (земельного и транспортного налогов и налога на имущество физлиц) за 2014 и 2015 годы. Чиновники обратили внимание, что не установлена обязанность физлиц, приобретающих в собственность объект недвижимости, в определенный срок обратиться насчет госрегистрации прав. Это искажает информацию в базах данных, сведения из которых направляются в...
-
08.12.17О признании несовершеннолетних граждан налогоплательщиками по налогу на имущество
-
05.12.17Срок начисления пеней за несвоевременную уплату налога на имущество физлиц в Москве перенесен на несколько месяцев, сообщает департамент экономической политики и развития города Москвы. Соответствующие поправки в столичное законодательство приняли депутаты Мосгордумы. За налоговый период 2016 года пени будут начисляться с 1 июля 2018 года, за 2017 год — с 1 июля 2019-го. Напомним, что отсрочить начисление пеней по налогу за 2016 и 2017 годы...
-
05.12.17Приказом от 14 ноября 2017 г. N ММВ-7-21/897@ ФНС утвердила для физлиц форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам - транспортному, земельному, на имущество. Также принят новый порядок заполнения формы и ее электронный формат. Напомним, что теперь при получении от физлица заявления на налоговые льготы по имущественным налогам и при неполучении при этом от него документов, подтверждающих право на льготу, налоговый орган...
-
05.12.17О новой форме заявления о льготе по имущественным налогам физлиц
-
29.11.17Уточнен порядок исчисления налога на имущество физлиц на территории Республики Крым и города Севастополя
-
21.11.17Приказом от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@ ФНС утвердила рекомендуемый электронный формат представления физлицом уведомления о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество. Утратил силу аналогичный приказ, вышедший два года назад. Приказ, которым летом 2015 года была утверждена форма такого уведомления, недавно был изменен. Например, поле, названное сейчас "Жилой дом", будет называться "Жилой дом (жилое...
-
20.11.17О формате уведомления о выборе объектов имущества физлица, в отношении которых будет применяться льгота
-
17.11.17Как мы уже сообщили, Госдума приняла в третьемчтении законопроект № 274631-7, который несет как небольшие налоговые радости, так и некоторые огорчения рядовым российским гражданам. В настоящее время согласно пункту 3 статьи 44 НК за счет наследственного имущества погашаются долги умершего физлица по транспортному и всем местным налогам, к которым с не очень давних пор относится и торговый сбор. Поправками торговый сбор исключен из тех долгов, ...
-
13.11.17Законодательное Собрание Краснодарского края внесло в Госдуму законопроект № 307379-7 о внесении изменений в статью 403 Налогового кодекса, в которой прописан порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости. В настоящее время местные власти имеют право увеличивать размеры вычетов по этому налогу. Авторы считают, что муниципалитетам надо дать право также уменьшать размеры вычетов. Речь идет о ...
-
07.11.17В письме от 05.09.17 № 19-26/138767@ УФНС по Москве ответило на вопрос гражданина, который является собственником квартиры и земельного участка, и у которого по земельному налогу имеется переплата, а по налогу на имущество физлиц – недоимка. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам либо возврату....
-
07.11.17О зачете переплаты физлица по одному имущественному налогу в счет недоимки по другому имущественному налогу
-
25.10.17В письме от 12.10.2017 N БС-4-21/20636@ ФНС рассказала о порядке подтверждения прав физлица на льготы по налогам на имущество. ФНС напомнила, что теперь – после принятия закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ, а точнее, с 1 января 2018 года физлица не обязаны подавать документы, подтверждающие право на льготу, вместе с заявлением о льготе. Если документы, подтверждающие право на льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены...
-
25.10.17О направлении налоговиками запроса о подтверждении права физлица на налоговые льготы
-
25.10.17В письме от 14.09.17 № 03-05-06-01/59295 Минфин сообщил, что при исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры ее кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Кадастровая стоимость оставшейся площади будет налоговой базой. Эти 20 квадратов (точнее, их стоимость по кадастру) образуют налоговый вычет, который применяется при исчислении налога в отношении...
-
25.10.17О применении налогового вычета в виде определенного метража при исчислении налога на имущество физлиц
-
13.10.17В письме от 18.09.17 № 03-02-07/2/59998 Минфин напомнил, что с 1 января 2017 года, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физлиц подлежат уплате в соответствии с налоговыми уведомлениями, в которых указываются подлежащие уплате суммы налогов. При этом НК не предусматривает уплату таких налогов посредством удержания работодателем денежных средств из...
-
13.10.17Об уплате имущественных налогов физлиц посредством удержания работодателем денежных средств из зарплаты налогоплательщика
-
10.10.17В письме от 03.10.2017 N БС-4-21/19836@ ФНС рассказала об изменениях в налогообложении имущества в связи с опубликованием федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ. Этим законом вносятся следующие изменения, применяющиеся с 1 января 2018 года. Упрощен порядок предоставления налоговых льгот физлицам по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Физлица, имеющие право на льготы (в том числе в виде освобождения от уплаты налога,...
-
09.10.17Об изменениях в порядке налогообложения объектов недвижимости и участков с 1 января 2018 года
-
09.10.17ФНС вынесла на общественное обсуждение проект приказа, которым планируется утвердить форму «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц», порядок ее заполнения и электронный формат. Приказ должен вступить в силу с 2018 года, для этого в готовом виде его должны опубликовать не позднее конца ноября. Напомним, что теперь при получении от физлица заявления на налоговые ...
-
06.10.17ФНС выпустила информацию о том, что опубликовала ответы на самые распространенные вопросы по налоговым уведомлениям, направленным физлицам для уплаты имущественных налогов за 2016 год. Налоговики напомнили, что обязанность по уплате имущественных налогов исполняется физлицами на основании налоговых уведомлений. При этом в 21 регионе РФ, где кадастровая стоимость недвижимости используется для расчета налога на имущество физлиц с 2016 года,...
-
06.10.17Об имущественных налогах физлиц: ответы ФНС на распространенные вопросы
-
03.10.17Президентом подписан федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ, предусматривающий внесение изменений в ряд норм НК. В основном, закон вступит в силу с 1 января 2018 года, по крайней мере, это касается норм, о которых рассказывается ниже. В соответствии с действующей редакцией подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК в целях исчисления налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, прав, которые переданы организации в целях увеличения...
-
03.10.17О поправках в НК, в том числе о невостребованных дивидендах, применении льгот по налогу на имущество ФЛ
-
28.09.17О предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц по одному объекту из нескольких
-
28.09.17В письме от 12.09.2017 N 03-05-04-01/58744 Минфин ответил на вопрос о применении для целей налогообложения вступивших в законную силу судебных постановлений о прекращении права на объект недвижимости до регистрации прекращения данного права в ЕГРН. Право собственности на недвижимое имущество подлежит госрегистрации, возникает (изменяется, прекращается) у физлица с момента такой госрегистрации (за исключением случаев возникновения (изменения,...
-
27.09.17Об уплате иным лицом за налогоплательщика (физлицо) имущественных налогов по налоговому уведомлению
-
26.09.17ФНС на своем сайте напомнила, что до 1 ноября физлица могут направить уведомление об объекте недвижимости, на который предоставляется налоговая льгота. Если у налогоплательщика-физлица, имеющего право на льготу, находится в собственности несколько объектов одного вида (два жилых дома; квартира и комната; гараж и три машино-места и тому подобное), то для освобождения от уплаты налога на имущество он может подать уведомление о выбранных...
-
25.09.17Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 128489-7 о внесении изменений в ряд норм НК. В соответствии с действующей редакцией подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК в целях исчисления налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, прав, которые переданы организации в целях увеличения чистых активов акционерами или участниками. Это распространяется также на случаи восстановления в составе нераспределенной прибыли...
-
18.09.17Госдума приняла во втором чтении законопроект № 128489-7 о внесении изменений в статьи 251 и 271 НК, внесенный в Госдуму в марте правительством РФ. Как и планировалось изначально, законопроект приведет некоторые нормы НК в соответствие с ГК – законом от 5 мая 2014 года № 99-ФЗ в ГК были внесены изменения, в частности, был урегулирован вопрос, связанный с вкладами в имущество организации, определены конкретные виды объектов, которые могут быть ...
-
24.08.17В 21 регионе налоговые органы впервые применили новый порядок расчета налога на имущество физлиц, рассказала ФНС. Согласно вступившим в силу с 1 января 2016 года законам субъектов РФ в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости (напомним, что налог за прошлый год налоговики считают в настоящее время). Нововведение коснулось владельцев жилых домов, квартир, комнат, гаражей, иных зданий, строений, сооружений,...
-
15.08.17ФНС опубликовала топ-10 наиболее популярных вопросов о льготах по налогу на имущество физлиц. Это такие вопросы: Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому? (нет) В отношении какого количества квартир может применяться льгота? (одного объекта налогообложения определенного вида по выбору льготника) В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы? (НК срок не регламентирует, ФНС рекомендует...
-
01.08.17Об уведомлениях при перерасчете имущественных налогов физлиц; о заполнении распоряжений о переводе
-
31.07.17В письме от 20 июля 2017 г. N 03-05-04-01/46181 Минфин рассказал об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций, земельному налогу и налогу на имущество физлиц в случае изменения кадастровой стоимости объекта. Разъяснения следуют в качестве дополнения к другому письму Минфина, разосланному ранее по налоговым инспекциям. Ведомство уточнило, что изложенный в нем вывод о сроках учета измененной кадастровой стоимости для...
-
28.07.17О сроках учета измененной кадастровой стоимости объекта недвижимости для целей налогообложения
-
24.07.17Законодательное Собрание Вологодской области внесло в Госдуму законопроект № 228841-7, которым предлагается срок уплаты каждого из трех имущественных налогов физлиц сдвинуть на 1 октября. Таким образом, налоги гражданам придется уплачивать на два месяца раньше (сейчас соответствующий срок – 1 декабря). Заксобрание, как и его предшественики, вносившие аналогичные законопроекты, жалуется на сбалансированность местных бюджетов. Напомним, что не...
-
11.07.17Письмо ФНС от 3 июля 2017 г. N БС-4-21/12760@ посвящено перерасчетам налогов на имущество физлиц и служит дополнением другого письма налоговой на эту же тему, которое было выпущено в конце прошлого года и из которого следовало, что при ошибке в налоговом уведомлении налог физлицу пересчитают, но неизвестно, когда. Исходя из режимов формирования налоговых уведомлений в АИС "Налог-3" в случае массового расчета (перерасчета) налоговых...
-
10.07.17О невозможности дублирования направляемых физлицам перерасчетов налогов на имущество
-
06.07.17Правительство РФ выдало положительное заключение на законопроект № 6392-7 о внесении изменений в часть вторую НК, внесенный депутатами в конце прошлого года. Предлагается перенести единый срок уплаты имущественных налогов физлиц (налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налогов). Сейчас таковые уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, а, по мнению авторов, наиболее оптимальный срок – не...
-
27.06.17Об исчислении налогов в случаях пересмотра кадастровой стоимости объектов недвижимости
-
22.06.17В письме от 15 июня 2017 г. N 03-05-06-01/37158 Минфин напомнил, что налог на имущество физлиц относится к местным налогам, устанавливается главой 32 НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Средства от уплаты данного налога зачисляются в доходы местных бюджетов. На федеральном уровне установлены лишь предельные значения налоговых ставок. Так, согласно статье 406 НК в отношении объектов...
-
21.06.17О снижении налоговых ставок и предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физлиц
-
06.06.17В письме от 03.05.17 № 03-04-05/27085 Минфин напомнил, что физлицо имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов: в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем, но не более 2 млн рублей; в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически...
-
02.06.17ФНС выпустила информацию об особенности налогообложения объектов незавершенного строительства, находящихся в собственности у физлиц. Такие объект отнесены НК к отдельному виду объектов налогообложения по налогу на имущество. В зависимости от применяемой налоговой базы установлены следующие особенности налогообложения таких объектов. Если в субъекте РФ налог исчисляется с учетом кадастровой стоимости, то для объектов незавершенного...
-
02.06.17Об особенностях налогообложения объектов незавершенного строительства в зависимости от налоговой базы
-
01.06.17В письме от 04.05.17 № 03-05-04-01/27269 Минфин рассказал о применении ставки по налогу на имущество физлиц в отношении единого недвижимого комплекса, который относится к числу объектов налогообложения для физлиц. Поскольку НК не содержит специфического определения понятия "единый недвижимый комплекс", при рассмотрении указанного понятия следует руководствоваться нормами иных отраслей законодательства. Так, согласно статье 133.1 ГК единым...
-
01.06.17О налоге на имущество физлиц в отношении единого недвижимого комплекса
-
31.05.17В письме от 20.04.17 № 03-11-11/23833 Минфин напомнил, что ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Указанное освобождение от уплаты налога на имущество физлиц, по сути, является налоговой льготой, считает ведомство. Для предоставления такой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый...
-
30.05.17Опубликована доработанная версия проекта поправок в законопроект № 128489-7 о внесении изменений в статьи 251 и 271 НК, внесенный в Госдуму в марте правительством РФ. На днях данный законопроект был принят в первом чтении. Напомним, законопроектом в его нынешнем виде предлагается установить, что при определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде невостребованных участниками дивидендов либо части распределенной прибыли,...
-
29.05.17ФНС выпустила очередную "информацию" о налогообложении хозяйственных строений и сооружений, принадлежащих физлицам. Хозяйственные строения или сооружения, расположенные на садовых, огородных, дачных, приусадебных или полевых земельных участках, согласно НК облагаются налогом на имущество физлиц, напомнила служба. Налоговая ставка для таких объектов площадью до 50 кв. м не может превышать 0,3%. При этом на один объект с максимальной суммой...
-
29.05.17Об особенностях налогообложения хозяйственных строений и сооружений физических лиц
-
29.05.17На общественное обсуждение вынесен текст законопроекта, разработанный Минэкономразвития, которым планируется внести изменения в статьи 391, 403 НК. В настоящее время НК предусмотрен порядок применения кадастровой стоимости, установленной в результате оспаривания, с налогового периода, когда было подано заявление об оспаривании. Предлагается установить для физлиц возможность применения новой кадастровой стоимости с даты начала применения...
-
26.05.17В письме от 24 апреля 2017 г. N БС-4-21/7763@ ФНС напомнила, что сумма налога на имущество физлиц за первые четыре года с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости исчисляется по формуле: Н = (Н1 - Н2) x К + Н2. В этой формуле "Н2" - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта за последний налоговый период ее использования. Сумма налога исчисляется налоговыми органами...
-
26.05.17О показателе "Н2" (налога по инвентаризационной стоимости) в формуле расчета налога на имущество физлиц
-
24.05.17Письмом от 17.05.2017 N БС-4-21/9186@ ФНС разослала письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325 об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных строений или сооружений. На участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, разрешается возведение как объектов жилого назначения (жилой дом, жилое строение), так и...
-
24.05.17Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений или сооружений
-
16.05.17В письме от 24.03.17 № 03-05-06-01/17081 Минфин напомнил, что в соответствии со статьей 400 НК налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются граждане, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения. При этом объектом налогообложения признаются как объекты завершенного строительства (например, жилой дом), так и объекты незавершенного строительства. Таким образом, по общему правилу объекты...
-
16.05.17О налогообложении объектов незавершенного строительства, принадлежащих физлицам
-
11.05.17Cубъекты РФ, на территории которых с 2015 года введен налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости, были вправе принять закон, который переносит сроки начисления пени за неуплату налога на 1 мая 2017 года, пишет ФНС. Напомним, что пункт 4.1 статьи 75 НК введен федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ и предусматривает, что такой субъект РФ вправе отложить до 1 мая текущего года начисление пени на сумму недоимки по налогу за...
-
27.04.17Минэкономразвития заявило о начале разработки законопроекта, которым планируется внести изменения в статьи 391, 403 НК. Текста законопроекта пока не опубликовано, но разработчик поясняет, что предлагается установить возможность применения кадастровой стоимости, установленной в результате оспаривания, с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости для физлиц. Речь идет о расчете земельного налога и налога на имущество физлиц. В...
-
25.04.17"Российская газета" сообщила об инициативе, с которой выступил глава думского комитета по энергетике Павел Завальный. По его словам, сегодня большинство российских жилых домов и зданий, построенных несколько десятилетий назад, имеют очень низкую энергоэффективность. По мнению депутата, нужно как-то стимулировать собственников проводить реконструкцию, в том числе при капитальном ремонте многоквартирных домов, пишет издание. "Считаю...
-
25.04.17В письме от 6 апреля 2017 г. № БС-2-21/429@ ФНС напомнила, что на территории Москвы налог на имущество физлиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2015 года с введением в действие главы 32 НК «Налог на имущество физических лиц». Согласно пункту 1 статьи 403 НК налоговая база для исчисления налога определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре...
-
25.04.17О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости
-
24.04.17Письмом от 06.04.2017 N БС-4-21/6426 ФНСнаправила письмо Минфина от 03.04.2017 N 03-05-04-01/19308 о предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц. Пунктом 4 статьи 407 НК предусмотрены льготы в отношении следующих видов объектов: квартира (комната); жилой дом; специально оборудованное помещение (сооружение), используемые для профессиональной творческой деятельности; хозяйственное строение (сооружение), расположенное на...
-
21.04.17О решении спорных вопросов при предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц
-
19.04.17ФНС напомнила, что закон предусматривает различный порядок предоставления налоговых льгот многодетным семьям. Так, по транспортному налогу льготы устанавливаются законами субъектов РФ. Если в Москве от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей (усыновителей) за одно ТС без ограничения мощности его двигателя. То в Краснодарском крае льгота положена по легковым автомобилям и автобусам мощностью до 150 л.с. и только по одному...
-
12.04.17ФНС выпустила "информацию" от 10.04.2017, где сообщает, что в 2017 году в 21 субъекте РФ налог на имущество физлиц за прошлый год впервые рассчитывается исходя из кадастровой стоимости жилых домов, квартир, гаражей, иных зданий, строений, сооружений, помещений. В перечень регионов, в которых такой порядок налогообложения теперь применяется, вошли: республики Калмыкия, Хакасия, Кабардино-Балкарская, Чеченская и Чувашская республики,...
-
12.04.17Об исчислении в 2017 году налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости в субъектах РФ
-
11.04.17Письмом от 29.03.2017 N БС-4-21/5840 ФНС направила письмо Минфина от 27.03.2017 N 03-02-07/2/17737 о применении норм пункта 3 статьи 129.1 НК - о штрафе за несообщение физлицом в налоговый орган о наличии неучтенных объектов налогообложения. Налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого...
-
10.04.17О привлечении физлиц к ответственности за несообщение о наличии у них объектов налогообложения
-
06.04.17В письме от 07.03.2017 № 03-05-06-01/12754 Минфин напомнил о введении налогообложения имущества физлиц исходя из кадастровой стоимости. При этом предусмотрены обязательные на всей территории РФ меры социальной защиты населения: в отношении объектов жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении квартиры налоговый вычет предусмотрен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади квартиры, в...
-
06.04.17О льготах (вычетах) при исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости
-
21.03.17О позициях ВС и КС по администрированию налога на имущество, земельного и транспортного налогов физлиц
-
17.03.17В письме от 9 января 2017 г. N БС-4-21/48@ ФНС рассказала о льготах по налогу на имущество физлиц в отношении пенсионеров. Подпункт 10 пункта 1 статьи 407 НК предусматривает право на льготу пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. НК не содержит понятия "пенсионное законодательство", что влечет определение указанного понятия с учетом других отраслей законодательства РФ. Вместе с тем,...
-
16.03.17В письме от 3 марта 2017 г. N БС-4-21/3923@ ФНС рассказала о порядке уточнения сведений об объектах налогообложения в целях администрирования имущественных налогов, а также об ответах на обращения физлиц о проведенных расчетах (перерасчетах) земельного, транспортного налога, налога на имущество физлиц. Если для подготовки ответа на указанное обращение требуется получение уточняющей информации, то должностное лицо налогового органа не позднее...
-
16.03.17О рассмотрении обращений налогоплательщиков-физлиц насчет перерасчета имущественных налогов
-
27.02.17В письме от 25.01.2017 № 03-05-06-01/3400 Минфин напомнил, что в тех регионах, которые не ввели "кадастровый" налог на имущество физлиц, исчисление этого налога производится по инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора. Для этого берутся последние данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Такое ограничение обусловлено тем, что начиная с 1 января 2013 года проведение...
-
27.02.17О применении инвентаризационной стоимости при исчислении налога на имущество физлиц
-
15.02.17ФНС ответила на вопросы налогоплательщиков, касающиеся уплаты налогов физлицами в 2016 году
-
15.02.17О пересчете суммы налога в отношении машино-мест с учетом уточненных сведений из ЕГРН
-
06.02.17О налогообложении имущества физлиц в случае гибели или разрушения объекта недвижимости
-
30.01.17О переносе срока начисления пени по налогу на имущество физлиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости
-
30.01.17Об использовании физическими лицами льгот по имущественным налогам за 2016 год
-
24.01.17Об определении налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости
-
18.01.17О возможности переноса начала начисления пеней по "кадастровому" налогу на имущество физлиц за 2015 год
-
30.12.16Об отсутствии необходимости, сообщая о своем неучтенном налоговой имуществе, подавать техпаспорт
-
20.12.16О применении льгот по налогу на имущество физлиц в отношении инвалидов III группы
-
19.12.16О новшествах в налоговом законодательстве, принятых в виде федерального закона 401-ФЗ от 30.11.2016
-
16.12.16Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости имущества
-
12.12.16О налогообложении принадлежащих физическим лицам машиномест
-
09.12.16Об исчислении налога на имущество физлиц, если субъект РФ не принял решение о применении кадастровой стоимости
-
05.12.16О налоге на имущество физлиц в отношении домов нежилого назначения на садовых или дачных участках
-
29.11.16О скором наступлении срока уплаты имущественных налогов для физических лиц
-
28.11.16О переходе к расчету налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости
-
28.11.16Об информационной кампании по налогу на имущество физических лиц в 2016 году
-
25.11.16Об освобождении пенсионеров от уплаты налога на имущество физлиц в отношении жилого дома и бани
-
15.11.16О налоге на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства
-
06.10.16О налоговом вычете при определении налоговой базы по кадастровой стоимости в отношении жилых объектов
-
11.05.16О расчете налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объекта
-
24.09.15Действовавший более 20 лет Закон РФ от 9.12.91 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) канул в лету. С 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 4.10.14 г. № 284-ФЗ (далее – Закон № 284-ФЗ). С этого года налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться по новым правилам. Проанализируем, как нововведения скажутся на бюджете граждан.
-
04.03.15Новый год ознаменовался многочисленными изменениями в налоговой сфере. Коснулись они и обычных граждан. В частности, были обновлены правила уплаты налога на имущество физических лиц. У этого изменения, как водится, есть свои причины: вступление в силу Федерального закона 04.10.14 № 284-ФЗ, благодаря которому в Налоговом кодексе появилась новая глава за номером 32 – «Налог на имущество физических лиц».
-
16.10.14Российское законодательство продолжает медленное, но неуклонное наступление на сбережения граждан. С 1 января будущего года утратит силу Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц», а в Налоговый кодекс РФ вводят новую главу, которая будет посвящена этому налогу. Моя статья посвящена обзору самых существенных изменений, связанных с начислением и уплатой налога.
-
15.03.13Если предприниматель, применяющий УСН или другой спецрежим, является собственником объектов недвижимости, то он может не платить налог на имущество физлиц. Даже если он не использует это имущество в своей деятельности.
