С 1 января платить и сдавать отчеты по страховым взносам нужно в Федеральную налоговую службу. За Фондом социального страхования остаются взносы по травматизму.
ФНС — главный администратор
Полномочия налоговой теперь распространяются и на страховые взносы. ФНС не только получает эти взносы, но и спрашивает по ним. Если не заплатить вовремя, последствия те же, что и при неуплате обычных налогов: блокировка счетов и 10 дней на ответ.
В реквизитах платежки на перечисление взносов предприниматель указывает ИНН и КПП своей налоговой как получателя, а в начале кода бюджетной классификации ставит число 182. Это идентифицирует налоговую службу как главного администратора доходной части всех бюджетов.
Решение вступило в силу 1 января 2017. Распространяется оно и на платежи за предыдущий период, которые производились по ФЗ № 212. Теперь вместо него используется 34 глава Налогового кодекса.
Доходы, которые администрирует налоговая служба при начислении страховых взносов, указаны в приказе Минфина № 230н от 17 декабря 2016.
База для расчета платежа
База осталась прежней — МРОТ, расчетный период — год. Не изменились и квартальные отчетные периоды, но платить придется больше. В прошлом году база для расчетов равнялась 6204 рублям, в этом году минимальный размер оплаты труда увеличился до 7500 рублей.
Предприниматели рассчитывают свои взносы по МРОТ на начало года, для них до конца года ничего не изменится.
Это удобное правило зафиксировано в новой редакции 430 статьи Налогового кодекса. Касается оно и платежей за прошлый год, их рассчитываем по МРОТ на 1 января 2016.
Ставки страховых взносов
Тарифы не изменились. В пенсионный фонд идет 26 %, на медицинское страхование — 5,1 %. При МРОТ в 7500 рублей предприниматель платит 27 990 рублей в год.
Взнос в ПФР
7500 × 26 % × 12 месяцев = 23 400 рублей
Взнос в ФФОМС
7500 × 5,1 % × 12 месяцев = 4590 рублей
Если декларируемый доход превышает 300 000 рублей, сумма увеличится за счет дополнительного платежа в Пенсионный фонд. Он рассчитывается как 1 % от суммы, на которую полученный доход превышает 300 000.
При доходе 500 000 рублей дополнительный взнос составит
(500 000 – 300 000) × 1 % = 2000 рублей.
Если вы заработали существенно больше, дополнительный платеж ограничивается лимитом в 187 200 рублей (МРОТ × 8 × 26 % × 12 месяцев).
При доходе в 30 000 000, 1 % с вычетом 300 000 составит 297 000 рублей. Это превышает лимит, поэтому полный взнос в Пенсионный фонд составит 187 200 рублей.
Взносы по медицинскому страхованию с доходов больше 300 тысяч платить не нужно. Сумма взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования фиксированная для всех ИП и не зависит от дохода.
Освобождение от взносов
Если предприниматель не может работать, можно договориться с налоговой о временном освобождении от взносов. Причиной может быть уход за ребенком, инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.
Не платят взносы военнослужащие и супруги военных. Они освобождаются от взносов на срок до пяти лет. Такое же ограничение предусмотрено для женщин, чьи супруги работают за пределами России в организациях из утвержденного правительством перечня.
Социальное страхование
Предприниматели добровольно страхуют себя от временной нетрудоспособности. Для этого нужно заключить договор с Фондом социального страхования.
Предусмотрено страхование в связи с материнством. Взносы рассчитываются аналогично общим, по размеру МРОТ. Ставка — 2,9 %. Годовой взнос в 2017 составит 2610 рублей. Пособие будут выплачивать, если нет долгов за предыдущий год. Размер пособия зависит от периода нетрудоспособности и страхового стажа.
По договору с ФСС предпринимательницы получают несколько пособий — декретное, при рождении ребенка, и ежемесячное, пока ему не исполнится полтора года. Еще есть небольшое пособие, стимулирующее постановку на учет на ранних сроках беременности.
Порядок оформления страховых взносов
Оформить взносы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Указываем код своей налоговой, заполняем реквизиты. На выходе получаем квитанцию, которую можно оплатить через интернет или распечатать и отнести в банк.
Из особенностей — ввод нового КБК, начинающегося с 182. Обратите внимание, для отчетов до и после 2017 коды разные. Код ИП прежний — 09. КБК вводится без пробелов.
Чтобы перевод засчитали, переводите деньги от своего имени и указывайте личный ИНН.
С этого года штрафы и пени по обязательным страховым платежам взыскивает только налоговая, в том числе за прошлые годы. КБК штрафов и пени отличается от тех, что присвоены текущим платежам.
Совет.
Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляют до 31 декабря. Если вы работаете по УСН без работников, есть смысл платить взносы поквартально. В этом случае размер налога уменьшается на сумму взносов в ПФР. Если налог с доходов не превышает сумму взносов, его можно совсем не платить.
Например, в первом квартале вы заработали 100 000. С них нужно заплатить 6 % — 6000 рублей. Если вы перевели страховые взносы до 31 марта, они вычитаются из суммы налога. Взнос в ПРФ при доходе до 300 тысяч составляет 5850 рублей. Налог составит 6000 – 5850 = 150 рублей.