Мария Андреева, главный бухгалтер Nice - Advice

Журнал «Семинар для бухгалтера» № 10/2011

Все бухгалтеры знают, как важно в период отчетной кампании ничего не упустить. Наша читательница главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice-Advice Мария Андреева составила памятку, в которой собрала советы, которые помогут ничего не упустить при составлении налоговой и бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2011 года. Шпаргалка основана не только на законодательных поправках, но и на рекомендациях чиновников.

Изменение № 1. Про формы отчетности

Промежуточную бухгалтерскую отчетность в 2011 году надо сдавать на новых бланках. Они утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. ФНС России в письме от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11207@ подчеркивает – новые формы необходимо использовать не только для годового отчета за этот год. Если же отчетность сдается в электронном виде, то готовить ее надо по формату, утвержденному приказом ФНС России от 1 апреля 2011 г. № ММВ-7-6/245@.

Изменение № 2. Про отправку отчетности по почте

Если отчетность отправлена по почте, то можно требовать у налоговиков поставить отметку на втором экземпляре. Это подчеркнул ВАС РФ в решении от 14 июля 2011 г. № ВАС-5591/11. Раньше инспекторы нередко отказывались в таких ситуациях проставлять отметку, ссылаясь на свой Административный регламент, который утвержден приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н. Судьи ВАС РФ посчитали, что действия налоговиков нарушают права компаний, и признал пункт 141 регламента не соответствующим Налоговому кодексу.

Изменение № 3. Про налог на прибыль

К декларации по налогу на прибыль надо обязательно готовить приложение, если в нем есть, что отражать. Об этом говорит ФНС России в письме от 26 апреля 2011 г. № АС-4-3/6720. В приложении приводятся показатели, которые не учитываются при расчете базы по налогу, также особые виды расходов. Их можно найти в приложении № 4 к Порядку заполнения декларации, который утвержден приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@.

Изменение № 4. Про персонифицированную отчетность

Изменения в базе по страховым взносам за прошлые периоды надо отражать в ближайшей персонифицированной отчетности в разделе «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях» формы АДВ-6-2. Причем, такое требование касается как переплаченных, так и доначисленных сумм. Это подчеркнул ПФР в письме от 23 мая 2011 г. № 08-25/5577.

Изменение № 5. Про форму-4 ФСС

С 1 июля действует новый бланк листков нетрудоспособности (построчную инструкцию по их заполнению см. в № 9, 2011, стр. 34 – Примеч. ред.). Поэтому при подготовке формы-4 ФСС очень важно убедиться, что все выплаченные работникам пособия осуществлены на основании действующих больничных листов.

Еще советы

Как не ошибиться, отчитываясь по НДС

Александр Анищенко, лектор, аудитор ООО «Аудиторская фирма «АТОЛЛ-АФ»»:

– Напомню, что благодаря Федеральному закону от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ в НК РФ появился подпункт 12 пункта 2 статьи 146 НК РФ. В нем установлено, что не признаются объектом обложения НДС операции по реализации или передаче на территории РФ государственного или муниципального имущества. Но при условии, что такое имущество не закреплено за госучреждениями и не составляют госказну. Хорошо по этой теме ознакомиться с совместным письмом Минфина и ФНС России от 28 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4782@. Там рассказывается, как заполнять декларацию по НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, показываются в разделе 7 декларации. При этом в графе 1 по строке 010 этого раздела отражаются коды операций. Как обычно, льгота есть, а новые коды еще ввести не успели. Что делать? Чиновники предлагают следующее: в разделе 7 налоговой декларации отразить операции, предусмотренные в подпункте 12 пункта 2 статьи 146 НК РФ - под кодом 1010815, в подпункте 12.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ - под кодом 1010241. Однако не будет являться нарушением и использование кода 1010800 и 1010200 до момента официального утверждения новых кодов.

Алла Козлова, главный бухгалтер Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

– Сейчас надо быть особенно внимательными к заявлению вычетов по НДС. Я лично была обескуражена постановлением президиума ВАС РФ от 26 апреля 2011 г. № 23/11. Из него можно сделать вывод, что само по себе наличие у компании документов, подтверждающих право на вычет, без отражения суммы этих вычетов в налоговой декларации, не является основанием для уменьшения НДС.