Актянов Данила , консультант
консалтинговой компании "Тимборн"
журнал "Проверка в компании" № 11/2008
Предприятие исказило финансовые показатели для получения кредита в банке
Сейчас в самый разгар финансового кризиса многие банки резко ужесточили свои требования к заемщикам, в результате чего некоторые компании получают, казалось бы, необоснованный отказ в выдаче кредита. В связи с этим не исключено, что у предприятия может возникнуть желание приукрасить сведения о своем хозяйственном и финансовом положении, дабы соответствовать новым требованиям банка и все-таки получить необходимые средства для рефинансирования своих старых обязательств и развития новых проектов. Однако здесь руководству компании не стоит забывать, что при определенных обстоятельствах подобные действия могут грозить уголовным делом по статье 176 УК РФ «Незаконное получение кредита» (см. таблицу).Под эту статью организацию может также подвести и недобросовестный кредитный брокер, предлагающий посреднические услуги по получению финансирования.
Отметим, что статья 176 Уголовного кодекса применяется только в том случае, если компания берет деньги взаймы у банка. Если же финансирование предоставляется не от кредитной организации, а от другого предприятия по договору займа, тогда положение пункта 1 статьи 176 не применяется.
Кроме того, понятие «заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии» имеет отношение только к компании, которая обращается к банку за кредитом. Если же предприятие представит банку заведомо ложную информацию не о себе, а в отношении, к примеру, своего поручителя по кредиту, то состав данного преступления исключается.
Тактика защиты
До возбуждения уголовного дела. Исходя из условий статьи 176 УК РФ, организация совершит преступление, только если причинит банку крупный ущерб. То есть в размере свыше 250 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ). Поэтому в данном случае основная стратегия защиты будет строиться на том, чтобы как можно быстрее исключить из дела понятие ущерба.
Так, если инициатором уголовного дела является не банк, а правоохранительный орган, получивший информацию по оперативным каналам о заведомо ложных документах, представленных компанией в кредитную организацию, то для избежания неприятностей предприятию достаточно просто погасить кредит. Главное успеть это сделать до возбуждения уголовного дела. При этом денежные средства на погашение кредита могут быть оформлены как поступившие от учредителей компании.
Если же в преступлении заемщика уличил сам банк уже после фактической выдачи кредита, то компании следует постараться уладить отношения именно с кредитной организацией. В противном случае опять же стоит погасить задолженность до обращения банка в милицию.
После возбуждения уголовного дела. Если же предприятию не удалось погасить кредит и уголовное дело уже возбуждено, здесь стоит сохранять спокойствие. Не исключено, что оперативники будут угрожать ответственным лицам компании статьей 159 УК РФ «Мошенничество», которая по своему характеру является более тяжелой. Но реагировать на такие угрозы не стоит. Ведь в случае мошенничества главной целью преступника является изъятие средств, полученных по договору кредита, в свою собственность или собственность иных лиц. А в ситуации с незаконным получением кредита руководитель компании рассчитывает лишь временно попользоваться заемными средствами, а затем вернуть их банку вместе с процентами в порядке, установленном кредитным договором.
Кроме того, если при незаконном получении кредита были использованы подложные документы, дополнительно применить в отношении руководителя компании еще и статью 327 УК РФ нельзя. Дело в том, что пункт 1 статьи 176 УК РФ является специальным, то есть по правилам квалификации преступлений применяться может только он один (п. 3 ст. 17 УК РФ).
Выбраться из сложной ситуации может помочь банк. Ведь статья 176 УК относится к преступлениям средней тяжести (ст. 15 УК РФ). А это значит, что руководитель организации и сотрудники бухгалтерии, проходящие по делу как соучастники, могут воспользоваться таким основанием освобождения от уголовной ответственности, как примирение с потерпевшим. А примириться с кредитной организацией можно, возместив ей ущерб (ст. 76 УК РФ).
Компания не расплачивается по долгам даже после решения суда
Еще одно преступление, связанное с кредитом, называется «злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности» и предусмотрено статьей 177 УК РФ. При этом подразумеваются не только банковские кредиты, но и любая задолженность компании.В подобную ситуацию предприятие может попасть, если у него возникнут трудности с погашением долгов. При этом согласовать вопрос об отсрочке или реструктуризации задолженности с кредитором не удалось. В итоге последний подал иск в суд о взыскании долга.
Состав преступления будет в том случае, если компания злостно уклоняется от уплаты такой задолженности, по которой имеется вступившее в законную силу решение суда. При этом долг превышает 250 тыс. рублей (ст. 169 УК РФ).
Тактика защиты
Согласно формулировке, данной в статье 177 УК РФ, для того, чтобы появились основания возбудить уголовное дело, задолженность должна быть именно злостной. При этом понятие злостности в Уголовном кодексе не раскрывается. Тем не менее на практике под злостным уклонением понимается такая ситуация, когда организация признает свою задолженность, имеет финансовые ресурсы для ее оплаты, но отказывается от погашения своих долгов.
Таким образом, в данной ситуации компании важно показать, что она не отказывается платить. Доказательством этого может служить деловая переписка с поставщиками о реструктуризации задолженности, а также платежные документы, подтверждающие частичное погашение долга. В этом случае злостного уклонения уже не будет и руководитель компании сможет избежать возбуждения против него уголовного дела по статье 177 УК РФ.
Но также не стоит забывать и о том, что если обязательства по просроченной задолженности не будут исполнены в течение трех месяцев с даты, установленной судом, то контрагенты могут обратиться с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Организация участвует в «холдинговой схеме» с банкротством одной из «дочек»
В последнее время можно заметить, как крупнейшие компании, такие как МИАН, «Связной», «Эльдорадо», столкнувшись с огромными налоговыми претензиями, действуют по одной и той же схеме. А именно, когда все претензии инспекции концентрируются на одной из дочерних компаний холдинга, осуществляющей закупочную деятельность и «опороченную» связями с сомнительными поставщиками, такая «дочка» выводится из состава холдинга путем смены учредителей. В дополнение к этому холдинг сам инициирует банкротство бывшей дочерней компании и тем самым перехватывает инициативу у налоговиков. А способствуют такому ходу долги бывшей «дочки» перед холдингом или контролируемыми им кредиторами, что приводит к образованию «контрольного пакета» голосов на собрании кредиторов. После чего принять единогласно решение о несостоятельности дочернего предприятия уже не составит труда.Не исключено, что другим компаниям может захотеться применить данный опыт и в своей практике. Однако не стоит забывать, что помимо возможности привлечения к гражданско-правовой ответственности при установлении аффилированности участников дела возможно также и возбуждение уголовного дела по статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство».
Тактика защиты
Сам факт наличия признаков преднамеренного банкротства еще не основание для привлечения компании к уголовной ответственности по указанной статье. Для этого оперативникам необходимо доказать прямой умысел, что сделать на практике бывает довольно сложно.
Кроме того, обезопасить себя от возможного привлечения к уголовной ответственности руководство компании может, устранив признаки преднамеренного банкротства. Поскольку именно на выявление таких признаков будет ориентирован арбитражный суд.
В частности, факт привлечения должностных лиц дочерней компании по статье 196 УК РФ маловероятен, если судом не будут обнаружены сделки, направленные на замещение активов компании должника; распродажу его на заведомо невыгодных условиях; продажу активов, обеспечивающих основную деятельность предприятия; возникновение обязательств, заведомо обеспеченных имуществом1.
Главный бухгалтер расписался за руководителя
Иногда бывают такие ситуации, когда в долгое отсутствие генерального директора компании срочно требуется его подпись на важных документах. Нередко в этом случае главный бухгалтер берет на себя смелость расписаться за руководителя, не имея порой на то соответствующих полномочий.Если данный факт выяснится сотрудниками милиции, против главбуха может быть возбуждено уголовное дело по статье 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков».
При этом официальными могут быть не только документы, выданные органом власти, но и документы организаций. Данное обстоятельство было подчеркнуто Верховным судом РФ в определении от 30 мая 2006 г. № 32-Д06-5.
Кроме того, для наступления уголовной ответственности необходимо, чтобы документ с поддельной подписью по своему характеру предоставлял права и освобождал от обязанностей.
Тактика защиты
Если главный бухгалтер в действительности не имел полномочий расписываться, ему не следует в этом признаваться. В этом случае ему лучше утверждать, что документ на самом деле подписал директор. Руководителю же в свою очередь необходимо обязательно подтвердить данный факт, сославшись на то, что подписи одного и того же человека могут порой отличаться.
Однако здесь правоохранительные органы могут назначить графологическую экспертизу, и тогда факт подделки может быть доказан.
Во избежание подобных неприятностей лучше заранее выдать главному бухгалтеру соответствующую доверенность. Если же сотрудник может мастерски расписаться за начальника, то лучше это делать перьевой ручкой, заправленной чернилами на водной основе. Тогда экспертизе будет затруднительно установить время, когда была поставлена подпись. Это поможет на тот случай, если документ придется подписать во время долгого отсутствия директора на предприятии, например, по причине загранкомандировки.
Таблица. Незаконные действия компании, которые приведут к уголовному делу
| Состав преступления | Кого можно привлечь | Чем грозит |
| Пункт 1 статьи 176 УК РФ Получение кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений, если это причинило крупный ущерб |
Руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Остальные работники компании, участвовавшие в совершении преступления, проходят как соучастники |
Штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо арест от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 5 лет |
| Пункт 2 статьи 176 УК РФ Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по целевому назначению, если это причинило гражданам, организациям или государству крупный ущерб |
Штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет либо лишение свободы на срок от 2 до 5 лет | |
| Статья 177 УК РФ Злостное уклонение руководителя организации от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта |
Руководитель организации. Остальные работники компании, участвовавшие в совершении преступления, проходят как соучастники |
Штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет |
| Статья 196 УК РФ Совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность предприятия в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (свыше 250 тыс. рублей) |
Руководитель, учредитель (участник) компании, а также в соответствии с примечанием 1 к статье 201 УК лица, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности | Штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо без такового |
| Пункт 1 статьи 327 Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград РФ, РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков |
Любой сотрудник организации | Ограничение свободы на срок до 3 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет |
| Пункт 2 статьи 327 Те же деяния, совершенные с целью скрыть другое преступление или облегчить его совершение |
Лишение свободы на срок до 4 лет | |
| Пункт 3 статьи 327 Использование заведомо подложного документа |
Штраф в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до 2 лет, либо арест на срок от 3 до 6 месяцев |
1 Пункт 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855.
