Журнал "Учет в туристической деятельности"

С 1 июня действует новый порядок наличных расчетов. Рассмотрим подробнее его положения.

Нормы, действовавшие ранее


С 1 июня наличные расчеты регулируются Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. С этого же момента утрачивает силу ранее действовавшее Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». Напомним, что Указание № 1843-У ограничивало расчеты наличными и определяло круг их расходования из кассы. Эти правила заключались всего лишь в двух пунктах.

Ограничение по расчетам


Расчеты наличными, связанные с ведением предпринимательской деятельности, могли производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. Это касалось расчетов в рамках одного договора, заключенного между:

- юридическими лицами;

- юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

- индивидуальными предпринимателями.

Никакой конкретизации того, что следует понимать под одним договором, а также иных особенностей расчетов не было установлено.

Расходование средств


Речь идет о наличных, поступивших в кассу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также о суммах страховых премий. Такую наличку можно было тратить на:

- зарплату и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

- командировочные расходы;

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- стипендии;

- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлиц.

При этом было дополнительное ограничение.

Если денежные средства внесены в кассу физлицами в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству РФ, такие средства следовало сдать в банк. Они не могли расходоваться на перечисленные цели.

Что изменил новый порядок


Указание № 3073-У гораздо объемнее. Предельный размер расчетов в рамках одного договора остался прежним – 100 000 руб. При этом требования, касающиеся его соблюдения, конкретизированы.

Так, установлены правила расчетов наличными с соблюдением требований валютного законодательства. Кроме того, ограничение по расчетам в 100 000 руб. будет распространяться и на выдачу займов, в том числе физлицам, а также на расчеты по оплате арендной платы…

Но обо всем по порядку.

Сфера действия


Указание № 3073-У не распространяется на платежи в соответствии с таможенным законодательством. Участники наличных расчетов, которые регулирует новое Указание, – это юрлица и индивидуальные предприниматели.

Они не вправе расходовать поступившие в кассу средства за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также полученные в качестве страховых премий. Но за исключением следующих целей:

1) выплат работникам, включенных в фонд зарплаты, и выплат соцхарак­тера;

2) выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлицам, уплатившим ранее страховые премии наличными;

3) выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды предпринимателя, не связанные с ведением им предпринимательской деятельности;

4) оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

5) выдачи наличных денег работникам под отчет;

6) возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

7) выдачи наличных при проведении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Отметим, что банковский платежный агент – это юрлицо, не являющееся кредитной организацией, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях проведения отдельных банковских операций. Отличие банковского субагента от агента в том, что он привлекается не кредитной организацией, а субагентом. Наличные рубли, принятые при проведении операций в соответствии с Законом № 161-ФЗ, они расходовать не вправе. Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц...».

Ограничение по расчетам


Оговаривается предельный размер наличных расчетов в рублях и в валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между ними.

Их допустимо проводить в размере, не превышающем 100 000 руб. Или же сумму в инвалюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов. Ограничение действует при исполнении гражданско-правовых обязательств, преду­смотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него. Причем которые исполняются как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Ограничение в 100 000 руб. распространяется и на расчеты при выдаче банком наличных по требованию о возврате остатка денег, перечисленных на специальный счет в Банке России.

Отметим, что такой счет открывается и ведется в случае:

- неявки клиента за получением остатка средств на счете в течение 60 дней со дня направления ему уведомления о расторжении договора банковского счета;

- неполучения банком в течение указанного срока распоряжения клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет.

По общему правилу наличные расчеты в рублях и инвалюте между участниками наличных расчетов и физлицами проводятся без ограничения суммы. Однако предельным размером в 100 000 руб. ограничиваются наличные расчеты в рублях между компаниями и предпринимателями (участниками расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физлицами по ряду операций. При этом они проводятся за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Это касается операций:

- с ценными бумагами;

- по договорам аренды недвижимости;

- по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);

- по деятельности по организации и проведению азартных игр.

В то же время без учета предельного размера наличных расчетов можно использовать поступившие в кассу рубли на следующие цели:

- выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты соцхарактера;

- на личные (потребительские) нужды предпринимателя, не связанные с ведением им предпринимательской деятельности;

– выдачу работникам под отчет.

Важно запомнить

Новый порядок наличных расчетов более четко конкретизировал ранее действующие положения.