Статьи: Жигачев Александр Викторович

Между близкими родственниками нередко совершаются безвозмездные операции, в т.ч. сделки дарения. С точки зрения гражданского законодательства дарение между близкими родственниками, как правило, не имеет каких-либо принципиальных особенностей. Более того, сам по себе факт близкого родства может дополнительно объяснить цели и мотивы такого дарения. Но с точки зрения налогового законодательства дарение между близкими родственниками может вызвать ряд вопросов и/или повлечь налогообложение, которое стороны изначально не предполагали. Рассмотрим (в разрезе разных налогов и налоговых режимов), когда дарение между близкими родственниками может повлечь налогообложение. 1 841

Представим ситуацию: налогоплательщик на налоговом спецрежиме ведет какую-то деятельность и попутно сдает в аренду/субаренду незадействованное в основной деятельности имущество. Обычная история. В такой ситуации арендные платежи в налоговом учете могут относиться к внереализационным доходам. Казалось бы, какая принципиальная разница – внереализационные доходы или доходы от реализации, если налогоплательщик применяет налоговый спецрежим? Но разница может быть, при этом весьма существенная. А в некоторых случаях от этого может зависеть само право на применение налогового спецрежима. 826

Одним из спорных вопросов налогообложения НДФЛ нерезидентов является вопрос применения ставки НДФЛ в ситуации, когда директор-нерезидент работает по дистанционному договору. 712

При аренде зданий или помещений нередко предусматривается обязанность арендатора по компенсации (возмещению) арендодателю стоимости потребленных коммунальных услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.)1. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена как в виде неких компенсационных платежей, так и в виде дополнительной (переменной) части арендной платы (размер которой рассчитывается по согласованному сторонами порядку, исходя из стоимости «коммуналки»). При согласовании условий договора аренды стороны могут воспринимать эти варианты как примерно равнозначные. 1 564

Конституционный Суд проверил конституционность нормы ч. 6 ст. 14 Федерального закона № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «Закон № 259»), согласно которой требования российских лиц/российских резидентов, связанные с обладанием цифровой валютой, подлежат судебной защите только при условии информирования ими о фактах обладания цифровой валютой и совершения гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. 971

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ введен принципиально новый критерий для признания сделки контролируемой. А именно в пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ внесено дополнение, с учетом которого к сделке между взаимозависимыми лицами приравнивается не только сделка с лицом/резидентом из Перечня офшоров (Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н), но и сделка с лицом/резидентом из государства (территории), в соответствии с законодательством которого установлена ставка налога на прибыль организаций, равная 15% или ниже 15%. Соответственно, при превышении порога доходов с таким иностранным контрагентом (120 млн.руб. за календарный год – п. 3 ст. 105.14 НК РФ) сделка по общему правилу будет являться контролируемой сделкой, в связи с чем может потребоваться представление уведомления о контролируемой сделке с прилагаемой документацией. 1 360

Конституционный Суд рассмотрел вопрос о налогообложении НДФЛ при мене недвижимости. По итогам вынесено Постановление от 15.01.2026 № 1-П (далее по тексту – «Постановление»). Рассмотрим это дело и сформулированные Конституционным Судом правовые позиции. А также попробуем обозначить некоторые оставшиеся спорные вопросы. 989

Если агент (субагент) продает товар принципала от своего имени, с применением своей ККТ, то он обязан указать в чеке ККТ, помимо прочего, данные поставщика и ИНН поставщика (так называемые «агентские теги»). Так требует Приказ ФНС России № ЕД-7-20/662@. Равным образом это применимо и к комиссионерам (субкомиссионерам), соответственно, далее в материале мы подразумеваем и их тоже. 864

Участники долевой собственности вправе определить между собой порядок использования объекта долевой собственности и распределения доходов от его использования, в том числе доходов от аренды. Иногда имеет место, например, вариант, когда всю арендную плату от передачи объекта в аренду или ее «львиную долю» получает один из участников долевой собственности, непропорционально своей доле в праве собственности. Обусловлено это может быть разными причинами. Мы в настоящем материале хотели бы рассмотреть некоторые налоговые риски и последствия в таких ситуациях. 10 4 406

На практике организации нередко арендуют какое-либо имущество у своих участников - недвижимость, оборудование, транспортные средства и т.п. Заключение гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров аренды) между организацией и ее участником не запрещено, но иногда подчиняется специальному регулированию и/или может повлечь дополнительные риски. В том числе, нередко возникают налоговые риски и негативные налогово-правовые последствия. Ситуация осложняется тем, что в большинстве случаев организация и ее участник являются или могут быть признаны взаимозависимыми лицами (если не по критериям в п. 2 ст. 105.1 НК РФ, то на основании п.п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ). Рассмотрим некоторые налоговые риски при аренде организацией имущества у своего участника. 1 400

Власти субъектов РФ могут устанавливать пониженные налоговые ставки по УСН (ст. 346.20 НК РФ). В связи с этим, одним из способов оптимизации налогообложения является так называемая налоговая миграция в регион с более низкой налоговой ставкой по УСН. Реализуется это, в частности, путем изменения места нахождения (юридического адреса) организации или зарегистрированного адреса места жительства ИП. 1 846

При аренде недвижимости стороны нередко предусматривают обязанность арендатора возмещать арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг (электроэнергия, вода, газ, тепло и др.)[1]. В договоре аренды эта обязанность арендатора может быть выражена как в виде неких компенсационных платежей, так и в виде переменной части арендной платы (размер которой рассчитывается по согласованному сторонами порядку, исходя из стоимости потребленных коммунальных услуг). 2 652

Статья рассматривает правовые аспекты и проблемы налогообложения стейблкоинов в России. Из-за отсутствия чёткой юридической классификации стейблкоинов возникают сложности с определением налоговых обязательств, применением норм Налогового кодекса РФ и регулированием оборота стейблкоинов. Рассматриваются возможные подходы к налогообложению стейблкоинов и перспективы урегулирования данного вопроса законодательно. 849

С 01.01.2025 при приобретении физическим лицом доли в уставном капитале по цене ниже ее рыночной стоимости может возникнуть НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Налоговая база по такой материальной выгоде определяется как превышение рыночной стоимости доли над фактическими расходами на ее приобретение (п. 1 ст. 210, пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212 НК РФ). 2 266

Получившие широкий резонанс уголовные дела о налоговых преступлениях некоторых известных блогеров и прочих «медийных лиц» привлекли внимание специалистов не столько налоговой стороной вопроса (она существенно не отклоняется от ранее сложившейся практики), сколько фактом привлечения к уголовной ответственности также и по ст. 174.1 УК РФ за легализацию (отмывание). При этом именно налоговые преступления определены как предикатные преступления для целей ст. 174.1 УК РФ. 1 523

Конституционный Суд рассмотрел вопрос о налогообложении ООО на УСН при выходе участника (применительно к ситуации, когда участнику при выходе выдается имущество в натуре). По итогам вынесено Постановление от 21.01.2025 № 2-П (далее по тексту – «Постановление»). По нашему мнению, не вполне понятно, как же все-таки следует применять это Постановление. Рассмотрим это дело и сформулированные Конституционным Судом правовые позиции. 4 176

В последние годы криптовалюта получила широкое распространение. В числе операций с криптовалютой большой объем (как в количественном, так и в стоимостном выражении) имеют не только операции купли-продажи криптовалюты, майнинга криптовалюты, расчетов с использованием криптовалюты, но и, например, дарение криптовалюты. Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ (далее по тексту – «Закон № 418-ФЗ») установлены правила налогообложения операций с криптовалютой, вступившие в силу с 01.01.2025. Рассмотрим их. 46 224

В последнее время наблюдается повышение активности налоговых органов в направлении выявления недопустимых наличных валютных операций, совершаемых резидентами – гражданами России. При этом за такие нарушения грозит штраф в размере до 40% суммы операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). В частности, как показывает практика, налоговыми органами выявляются наличные расчеты резидентов за приобретаемые автомобили за пределами России (но это просто как пример). Рассмотрим этот вопрос и суть проблемы. 4 609

Анализ закона № 173-ФЗ показывает, что некоторые его нормы могут нарушать принципы действия российских законов в пространстве, необоснованно ограничивая граждан в использовании валюты за рубежом. Рассматриваются примеры спорных ситуаций и возможность оспаривания этих норм через Конституционный Суд. 1 851

В настоящей статье мы хотим рассмотреть налоговые риски дробления бизнеса именно для поставщиков (селлеров) на маркетплейсах. 1 959