Статьи: Журнал "Налоговые споры: теория и практика"

Суд часто сталкивается с проблемой принятия и оценки подтверждающих документов, которые налогоплательщик представляет непосредственно в судебном заседании. Вопросы возникают, если налогоплательщик не представлял эти документы в ходе налоговой проверки, а также при дальнейшем обжаловании решения инспекции в вышестоящий налоговый орган. В статье предложены новые подходы к решению данной проблемы. 5 487

Арбитражные суды полагают, что налогоплательщик имеет право присутствовать при рассмотрении апелляционной жалобы. Если вышестоящий налоговый орган не предоставил ему такую возможность, суд отменит решение, вынесенное по итогам рассмотрения жалобы. 4 750

Не часто «рядовые» налогоплательщики добиваются того, что их конфликт с инспекцией получает общероссийский резонанс, а справедливость помогает восстановить Конституционный Суд РФ. Тем не менее это успешно удалось осуществить омской компании «Варм». О том, чего стоила победа, нам рассказывает юрист, представлявший интересы компании во всех судах, Антон Андреевич Мотос. 2 598

Правоприменительная практика свидетельствует о том, что налоговые органы в последние несколько лет однозначно рассматривают привлечение персонала с использованием договора аутсорсинга как схему уклонения от уплаты налогов. Недавно Президиум ВАС РФ впервые рассмотрел два дела, связанные с подобным привлечением персонала, причем вынес решения по ним не в пользу налогоплательщиков. Детальное изучение материалов этих дел, а также иной имею­щейся судебно-арбитражной практики по таким спорам позволяет сделать вывод о том, что применение аутсорсинга в хозяйственной практике по-прежнему возможно. 7 882

Инкотермс, или Международные правила толкования торговых терминов, представляют собой стандартные условия договора международной купли-продажи, которые определены заранее в международно признанном документе. Эти условия регламентируют в основном момент перехода риска случайной гибели товара. Инкотермс не предназначены для решения каких-либо налоговых вопросов. Из-за этого многие участники внешнеторговой деятельности применяют их в своих договорных отношениях без учета возможных налоговых последствий. Мы постараемся рассмотреть ключевые и наиболее часто встречающиеся случаи влияния условий внешнеторговых контрактов на налоговые последствия сделки для налогоплательщика — российской организации. 42 375

Органы Пенсионного фонда России имеют право налагать на страхователей финансовые санкции в соответствии с законодательством Российской Федерации. Практика Арбитражного суда Воронежской области позволила выявить ряд проблем в данной деятельности. Наибольший интерес представляют процессуальные особенности, предусмотренные для отдельных категорий дел (взыскание санкций за нарушения в области представления сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета) либо отдельных категорий страхователей (индивидуальных предпринимателей). 49 577

Глава 25 НК РФ устанавливает общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли. Кроме того, глава 25 НК РФ содержит специальные нормы, которыми определенные затраты прямо отнесены к расходам, учитываемым и не учитываемым при определении налоговой базы для исчисления налога. Рассмотрим некоторые спорные моменты, связанные с учетом расходов, на конкретных примерах из судебной практики, по которым Президиум ВАС РФ выразил свою правовую позицию. 4 6 712

Решая вопрос о взыскании дебиторской задолженности, необходимо проанализировать наличие физической возможности контрагента ее погасить. Далеко не всегда положительное судебное решение может оказаться экономически выгодным. Решение суда еще не гарантирует погашение задолженности, но всегда влечет за собой дополнительные расходы. 5 101

Организации и предприниматели, у которых выручка за три календарных месяца подряд не превысила двух миллионов рублей, имеют право на освобождение от уплаты НДС. Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и подтверждающие документы. Судебная практика выявила ряд проблем, возникающих в такой ситуации в связи с разными подходами к толкованию понятия «уведомительный характер использования права». 6 452

Привлечение иностранных инвестиций всегда являлось важным приоритетом в экономической политике государства. Одной из наиболее распространенных и действенных мер, направленных на достижение указанной цели, были и остаются налоговые льготы. По данному пути пошло и отечественное законодательство, предоставив организациям с иностранными инвестициями освобождение от НДС и таможенных пошлин при ввозе определенных видов производственного оборудования. 9 458

Имеет ли налоговый орган право проводить повторные налоговые проверки в рамках контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, если суд уже признал недействительным решение, вынесенное по первоначальной проверке? На этот вопрос отвечал Конституционный Суд РФ в постановлении от 17.03.2009 № 5-П. Но ответил ли? В статье дается оценка практическому значению «революционного» постановления КС РФ, рассматриваются основные проблемы, возникавшие в течение нескольких лет формирования судебной практики по вопросам, связанным с проведением повторных налоговых проверок, а также приведены возможные способы устранения таких проблем. 7 307

Пункт 10 ст. 101 НК РФ предоставляет налоговым органам право принять меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения, выносимого по результатам налоговой проверки. Редакция указанной нормы носит оценочный характер, что при отсутствии четкого законодательного порядка вынесения решения о применении обес­печительных мер порождает судебные споры. 52 709

Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (либо об отказе в привлечении к таковой) может быть признано недействительным из-за нарушения процедуры его принятия. Причем даже в том случае, если произведенные доначисления налогов (сборов), пеней, штрафов либо отказ в подтверждении обоснованности налоговой выгоды по сути своей правомерны. В статье рассматриваются подходы судов к оценке существенности таких процессуальных нарушений, а также последствия отмены оспоренного решения для налогоплательщика. 29 788

Михаил Юрьевич Орлов, председатель Экспертного совета по налоговому законодательству Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы РФ, адвокат, расскажет читателям журнала «Налоговые споры: теория и практика» о проблемах применения вступившего в силу Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ, о работе налоговых адвокатов в кризис и о поправках, которые ждут налоговое законодательство в ближайшее время. 3 911

Судебная практика по проблеме обоснованности налоговой выгоды до сих пор продолжает меняться и развиваться. В статье приведен анализ двух судебных решений, принятых в январе 2009 г. В рассматриваемых делах позиция налоговых органов была основана на претензиях к контрагентам налогоплательщика: как к поставщикам, так и покупателям. 3 079

С 01.01.2009 решение налогового органа о привлечении (и об отказе в привлечении) к налоговой ответственности можно обжаловать в суде только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе. В связи с этим институт административного (досудебного) обжалования решений налоговых органов требует детального исследования. 14 247