Статьи: Журнал "НДС: проблемы и решения"

Организация на ОСН совмещает операции, облагаемые и не облагаемые НДС. Есть и общехозяйственные расходы, НДС по которым надо либо принять к вычету, либо учесть в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. О том, как это сделать, расскажем далее, принимая во внимание рекомендации специалистов финансового ведомства. К тому же не так давно чиновники вновь высказались по этому поводу – см. Письмо от 06.02.2023 № 03‑07‑11/9081. 58 760

Как облагается НДС сдача в аренду объектов туристской индустрии? Как подтвердить нулевую ставку по услугам аренды объектов туриндустрии? Под каким кодом показать такие операции в декларации по НДС? Как облагается НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туристской индустрии? Как подтвердить нулевую ставку по услугам предоставления мест для временного проживания на объектах ту индустрии? Под каким кодом показать такие операции в декларации по НДС? Какую налоговую ставку следует применять при исчислении НДС с сумм предоплаты (авансов), полученных налогоплательщиком до 01.07.2022 за гостиничные услуги, которые будут реализованы после 01.07.2022 (раннее бронирование)? Какую ставку НДС применять при оказании дополнительных услуг при предоставлении в аренду мест временного проживания? 1 609

26.03.2022 подписан Федеральный закон № 67-ФЗ о внесении в ч. I и II НК РФ изменений, направленных на реализацию первоочередных антикризисных мер поддержки налогоплательщиков в условиях введения иностранными государствами санкций в отношении российских лиц. Рассмотрим поправки, касающиеся непосредственно НДС. 1 385

Приказ ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@, внесший изменения в форму декларации по НДС, опубликован 31.12.2021 и вступит в силу с 31.03.2022. Это значит, что при подаче налоговой декларации за I квартал 2022 года нужно применять новый бланк (старую форму попросту не примут). Понятно, что бухгалтерская программа сделает своевременное обновление отчетных документов. Тем не менее знать, что конкретно изменилось, нужно. Об этом и расскажем далее. Забегая вперед, отметим: отличий немного. 1 565

Подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети и к отчетным документам прикладывает чек ККТ, в котором выделена сумма НДС. Вправе ли организация (применяет традиционную систему налогообложения) заявить вычет НДС по такому документу, если счет-фактура отсутствует? 1 937

Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ (далее – Федеральный закон № 382-ФЗ) (дата опубликования – 29.11.2021) внесены изменения в ч. II НК РФ, в том числе в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость». О новшествах в отношении НДС расскажем подробнее. 2 174

Является ли отсутствие реализации в налоговом периоде препятствием для вычета НДС? 3 583

Поводом для написания настоящей статьи послужило Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, которым подтвержден вычет по представленной уточненной декларации по НДС у организации, сменившей «доходную» УСНО на общий режим налогообложения. Напомним, до сих пор и Минфин (см., например, Письмо от 07.04.2020 № 03-07-11/27295), и судьи (Определение от 22.01.2014 № 62-О) добро на это не давали. Расскажем о деле, затронув для полноты картины еще одно событие – выездную проверку у этой организации, которая не обошла вниманием вопросы исчисления НДС. Однако доводы налогового органа о том, что представленная уточненная декларация скорректировала налоговые обязательства организации, установленные в ходе ВНП и подтвержденные вступившими в силу судебными актами (что недопустимо), на мнение высших судей не повлияли. 9 624

Суд признал сделку купли-продажи объекта недвижимости недействительной и обязал стороны возвратить все полученное по сделке. В результате исполнения судебного акта бывший продавец получил обратно свое имущество, а бывший покупатель – денежные средства. Как эти операции влияют на расчеты с бюджетом по НДС? При ответе на вопрос будем исходить из того, что обе стороны являются плательщиками НДС и недвижимость предназначена для использования при совершении облагаемых данным налогом операций. 4 499

Экс-«вмененщик», а с 01.01.2021 – плательщик налогов по традиционной системе налогообложения (если не выбрал специальный налоговый режим) вправе отказаться от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Для этого нужно, чтобы размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета НДС) не превысил в совокупности 2 млн руб. Какими документами это подтверждается? Рекомендации дали компетентные органы. 3 571

ООО планирует продавать оптом одноразовые маски в торговую сеть. Поставщики предоставляют сертификаты соответствия на продукцию «Маска одноразовая трехслойная из нетканого материала» (защитная маска) с кодами 6307 90 980 0 по ТН ВЭД и 2 13.92.29 по ОКПД и на продукцию «Маски медицинские одноразовые» с кодами 6307 90 по ТН ВЭД и 32.50.50 по ОКПД с регистрационным удостоверением. Вправе ли общество, не имея лицензии на фармацевтическую деятельность, продавать эти маски оптом в сеть? Если да, то по какой ставке НДС? Имеются ли на сегодняшний день законодательные запреты на такую деятельность? 22 210

Организация реализует товар филиалу завода, платит филиал. В графе «Грузополучатель» в счете-фактуре и товарной накладной организация указывает реквизиты филиала. Как заполнить поля «Покупатель» и «ИНН/КПП покупателя» в счете фактуре и «Плательщик» в товарной накладной? 12 163

Налоговым кодексом определено несколько условий для применения вычета «входного» НДС, уплаченного при приобретении товаров. И ни в одном из них не содержится однозначный ответ на вопрос: может ли покупатель заявить вычет по товарам, отражаемым в учете на забалансовом счете в связи с тем, что право собственности на них еще не перешло к покупателю? Судебная практика немногочисленна и неоднозначна. То же самое можно сказать и о разъяснениях официальных органов. Поэтому постараемся самостоятельно разобраться с данной проблемой. 4 976

Налогоплательщики не перестают обращаться в официальные органы с вопросами в отношении отсрочки (рассрочки) по уплате НДС. Расмотрим разъяснения Минфина. 17 142

По договору поставки продавец обязался поставлять инструмент, строительные материалы и запасные части, сопутствующие товары на основании заявки покупателя, а покупатель (общество) – принимать и своевременно оплачивать товары. В связи с исполнением данного договора налогоплательщик перечислил денежные средства (более 2,5 млн руб.) и принял к вычету НДС (400 000 руб.), представив в подтверждение счета-фактуры и товарные накладные, полученные от поставщика. При выездной налоговой проверке (за период 2013 – 2015 годов) налоговики решили, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают реальность поставки товаров контрагентом. В итоге обществу был доначислен НДС, начислены соответствующие суммы пеней и штрафа. Это и послужило поводом для обращения в суд. В статье расскажем, как дело № А42-7695/2017, переходя из одной инстанции в другую, дошло до высших судей, а также о мнении, сформулированном Судебной коллегией по экономическим спорам в отношении оценки должной осмотрительности налогоплательщика. 7 682

В Письме от 08.04.2020 № 03‑07‑14/27871 Минфин сообщил, что организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством РФ, имеют право на отсрочку (рассрочку) по уплате НДС в 2020 году в порядке и на условиях, предусмотренных правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Правила). 6 071

Разная трактовка положений НК РФ может просто лишить компанию, имеющую дело с иностранными партнерами, полагающегося ей вычета НДС. Такая ситуация рассматривалась недавно в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2020 по делу № А43-16455/2019. Так как лучше учиться на чужих ошибках, оно будет очень полезно тем налогоплательщикам, которые приобретают работы или услуги у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России. 13 513

В какой момент возникает право на вычет по объектам ОС, с которого начинается отсчет трехлетнего срока для реализации этого права? 13 256

В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС? Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование? 85 960

Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены налоговые ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10 % вместо 20 %) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20 % вместо 10 %). Однако для 10 %-й ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы – в статье. 15 280