Валютный контроль

Валютный контроль – меры, которые обеспечивают соблюдение правил валютных операций, в том числе и по отчетности по ним.

Кто осуществляет валютный контроль

Контроль валютных операций проводят три госоргана:

1. Центробанк РФ;

2. ФНС РФ;

3. таможенная служба.

В основном валютный контролем занимается Центробанк. Налоговая служба контролирует отчетность по ним.

Для проверки используется информация, полученная от агентов. К ним относятся:

• банки;

• государственная корпорация «ВЭБ.РФ»;

• участники рынка ценных бумаг.

Для осуществления валютного контроля проверяющие органы и агенты могут:

• запрашивать и получать информацию по конкретной сделке, в том числе и документы по проведению операции, открытию счета и его ведения;

• проверять отчетность по валютным операциям россиян и нерезидентов;

• запрашивать и получать информацию об активах и обязательствах россиян, которые связаны с нерезидентами и валютой (только Центробанк);

• контролировать соблюдение законодательства в валютной сфере.

Если какие-либо нормы были нарушены или не полностью отражены валютные операции, то контролирующие органы обяжут внести исправления или уточнения. А компанию или физическое лицо могут привлечь к ответственности.

А вот агенты валютного контроля имеют право только отказать в совершении операции, если будут представлены не все документы или есть подозрение, что полученная информация недостоверная.

Документы и отчетность по валютным операциям

Для проведения операции в валюте банк может запросить перечень некоторых документов. Но только при условии, что сумма по контракту или валютной операции более 200 тыс. рублей (в пересчете в рубли по действующему курсу).

По контракту в банк надо представить:

• уникальный номер валютного контракта;

• накладные;

• акты приема-передачи;

• инвойсы;

• счета-фактуры;

• таможенные декларации и накладные.

Также надо сообщить предполагаемый срок зачисления выручки в валюте или срок возврата долга.

В налоговую надо сдавать отчетность при открытии или закрытии валютных счетов, в том числе в иностранных банках, и отчет по движению денег по ним.

Ответственность за нарушения валютного контроля

 За нарушение норм валютного контроля и отчетности может оштрафовать банк или налоговая служба. Размер штрафа зависит от того, что было нарушено.

Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, а уголовная - ст. 193 и 193.1 УК РФ.

Несвоевременное представление документов в банк

За непредставление документов по валютной сделки в финансово-кредитное учреждение предусмотрена административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.

Если просрочка документов составила более 90 суток, то оштрафуют на сумму (ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):

• от 4 тысяч до 5 тысяч руб. – должностное лицо;

• от 40 тысяч до 50 тысяч руб. – компанию.

В каких днях исчисляется просрочка – законодательно не установлено. ВС РФ в определении Определение от 28.03.2018 № 305-АД17-18495 указывал, что в рабочих. Но на тот момент действовала старая редакция КоАП РФ. А налоговая считает, что дни считаются в календарных (письмо ФНС РФ от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@). Так как разъяснения ФНС даны позже, то лучше исчислять дни просрочки в календарных.

Незаконные валютные операции

Если физлицо или компания проведет незаконную куплю-продажу валюты или другую незаконную валютную операцию, в том числе переведет валюту без открытия специального счета, то размер штрафа составит:

• от 20 тысяч до 30 тысяч руб. – на должностное лицо;

• от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции – для ИП и компаний.

За непредставление отчета о движении денежных средств через электронные кошельки без открытия специального счета оштрафуют на сумму в размере от 20% до 40% от суммы перевода. Независимо от того, компания это, ИП, должностное лицо или обычное физлицо.

Несдача отчетности в налоговую

За несвоевременное представление в ФНС отчетности об открытии или закрытии счета, а также об изменении реквизитов счета в российских банках, оштрафуют на сумму:

• от 1 тысячи до 1,5 тысяч руб. – физлицо;

• от 5 тысяч до 10 тысяч руб. – должностное лицо;

• от 50 тысяч до 100 тысяч руб. – компанию.

За такое же нарушение, но если счет открыт в иностранном банке, штрафовать будут по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ на сумму:

• от 4 тысяч до 5 тысяч руб. – физлицо;

• от 40 тысяч до 50 тысяч руб. – должностное лицо;

• от 800 тысяч до 1 млн руб. – компанию.

Уголовная ответственность за несвоевременное зачисление валюты на счет

При нарушении сроков репатриации (поступления) денег по сделке или займа в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность. Но только в том случае, если эта компаний или физлицо уже ранее подвергалась наказанию за нарушение валютного контроля (ч. 1 ст. 193 УК РФ).

В этом случае виновного оштрафуют на сумму от 200 тысяч до 500 тысяч руб. или в размере зарплаты осужденного за период от 1 до 3 лет. Также могут назначить принудительные работы на срок до 3 лет или лишить свободы на тот же срок.

Крупный размер в этом случае – более 100 млн. рублей.

За такое же нарушение, но только совершенное в особо крупном размере, группой лиц или по подложным документам, ответственность будет жестче. За это могут лишить свободы на срок до 5 лет и одновременно назначить штраф в сумме до 1 млн руб. или в размере зарплаты осужденного за весь период лишения свободы. Однако по решению суда штраф могут и не назначить. В зависимости от обстоятельств по уголовному делу.

Особо крупный размер – более 150 млн. рублей.

Валютная операция по подложным документам

За перевод денег по фиктивным документам на счета нерезидентов предусмотрена уголовная ответственность по ч. 1 ст. 193.1 УК РФ:

• штраф в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты осужденного за период от 1 года до 3 лет;

• принудительные работы на срок до 3 лет;

• лишение свободы на срок до 3 лет.

За такое же нарушение, но совершенное в крупном размере (более 9 млн руб.) или группой лиц по сговору, в том числе с регистрацией фиктивной компании, виновных могут лишить свободы на срок до 5 лет, в том числе с одновременным штрафом в размере до 1 млн. рублей

А за перевод валюты по подложным документам в особо крупном (более 45 млн руб.) или организованной группой – лишение свободы на срок от 5 до 10 лет. Дополнительно виновным могут выписать штраф в размере до 1 млн рублей.