Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Валютные операции

15.03.2018 Печать Email

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

  • операции продажи или купли иностранной валюты;

  • использование иностранной валюты как средства платежа;

  • оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;

  • вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

  1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

  2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

  3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

  4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

  5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

  • Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

  • международные соглашения РФ;

  • опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;

  • ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;

  • перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

  • перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

  • валютными резидентами,

  • нерезидентами,

  • валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

  • По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

  • В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.

  • Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.

  • В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

  • операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;

  • осуществление экспортно-импортных операций;

  • торговлю иностранной валютой;

  • приобретение инвалюты страной;

  • операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

  • перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления  экспортных и импортных операций;

  • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

  • перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

  • перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

  • инвестирование, которое осуществляется в виде  приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

  • перевод денежных средств с целью  покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

 Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Валютные операции: подробности для бухгалтера
  • Снижение штрафов за незаконные валютные операции: обзор нового предложения Правительства
    ... сняли ряд ограничений на совершение валютных операций физическими лицами-резидентами с использованием ... сняли ряд ограничений на совершение валютных операций физическими лицами-резидентами с использованием ... осуществление незаконных валютных операций с действующих 75-100% суммы незаконной валютной операции до 20 ... отметить, что штраф за незаконную валютную операцию по заключенным с нерезидентом договору ... Российской Федерации» в части незаконных валютных операций. Особое правило вводится в отношении ...
  • Агентские услуги физлица в Казахстане: налогообложение
    ... и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление ... без ограничений. Под осуществлением незаконных валютных операций, влекущим административную ответственность, понимаются (ч ... РФ): осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации; осуществление валютных операций с невыполнением ... резервировании. Проведение расчетов при осуществлении валютной операции, не запрещенной законодательством, а также ...
  • Дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском учете в I квартале 2020 года
    ... документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и ... отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления ... . Законодательные инициативы Расширение перечня разрешенных валютных операций Проектом Федерального закона N 891654 ... ; в части расширения перечня разрешенных валютных операций, а также случаев нерепатриации денежных ...
  • Валютные расчеты в «1С»
    Сложно представить современную экономику без валютных операций. Многие предприятия сотрудничают с иностранными ... ». Сложно представить современную экономику без валютных операций. Многие предприятия сотрудничают с иностранными ... После этого программа готова к валютным операциям. При выборе договора, при расчетах ... .12.2003 №173-ФЗ безналичные валютные операции между резидентом и нерезидентом могут ...
  • Дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском учете в апреле 2020 года
    ... резидентами документов, связанных с проведением валютных операций, не включается период с 30 ... также документов, связанных с проведением валютных операций, не включается период с 30 ... порядка и сроков проведения резидентом валютной операции по списанию денежных средств со ...
  • Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за январь 2020
    ... документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и ... отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления ...
  • Новые запреты и ограничения для граждан России, имеющих счета (вклады) в иностранных банках: спорные вопросы возможной ответственности
    ... допустимости/законности той или иной валютной операции гражданина России. В частности, решающее ... , – вряд ли учтут. Таким образом, валютные операции, не соответствующие новым мерам валютного ... всего, будут квалифицироваться как незаконные валютные операции, с возможной ответственностью по ч ... в размере до полной суммы валютной операции). 1 Жигачев А.В. Обязанности ...
  • Штраф за выплату зарплаты иностранным работникам наличными денежными средствами
    ... Закон о валютном регулировании) к валютным операциям относится, в частности, использование ... регулировании расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами ... ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством ... надлежащего контроля проводимых резидентами валютных операций, в том числе для ...  валютном регулировании: осуществление незаконной валютной операции, минуя счета в уполномоченных ...
  • Санкции и антикризисные меры поддержки экономики в российском законодательстве 2022
    ... в депозит. 2. Ограничения по валютным операциям при предоставлении валюты по договорам ... силу Установлен запрет резидентам осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением резидентами в ...
  • Санкции 2022: Гид по мерам поддержки бизнеса от экспертов taxCOACH
    ... 01.04.22 3. Ограничения валютных операций для бизнеса #для всех Что ...
  • Обязанности, запреты и ограничения для граждан России, имеющих счета (вклады) в иностранных банках
    ... резидентства участников правоотношений. Например, валютные операции между резидентами и нерезидентами ... будет являться незаконной валютной операцией. Такие незаконные валютные операции могут повлечь весьма ... запрещенных валютных операций между резидентами (о запрещенных и разрешенных валютных операциях между ... Закона № 173-ФЗ. Валютная операция может либо соответствовать валютному законодательству ... ограничивающих совершение изначально разрешенных валютных операций с использованием счетов в ...
  • Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за февраль 2020
    ... ; в части расширения перечня разрешенных валютных операций, а также случаев нерепатриации денежных ...
  • IAS 21 "Влияние изменений валютных курсов"
    ... . Цель 1. Организация может осуществлять валютные операции двумя способами: заключать сделки, выраженные ...
  • 7 финансовых рисков в бизнесе, которые могут стоить миллионы
    ... в том, что за всеми валютными операциями следит банк. Он проводит валютный ...
  • О контроле валютных операций с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов
    ... документы могут запрашиваться для контроля валютных операций с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов ... во внешнеторговой деятельности при осуществлении валютных операций с нерезидентами такой формы расчетов ... контроле" в части осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с ... возможности использования резидентами при осуществлении валютных операций с нерезидентами при осуществлении внешнеторговой ...

Отключить мобильную версию