Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Валютные операции

15.03.2018 Печать Email

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

  • операции продажи или купли иностранной валюты;

  • использование иностранной валюты как средства платежа;

  • оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;

  • вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

  1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

  2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

  3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

  4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

  5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

  • Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;

  • международные соглашения РФ;

  • опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;

  • приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;

  • ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;

  • перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

  • перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

  • валютными резидентами,

  • нерезидентами,

  • валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

  • По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

  • В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.

  • Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.

  • В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

  • операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;

  • осуществление экспортно-импортных операций;

  • торговлю иностранной валютой;

  • приобретение инвалюты страной;

  • операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

  • перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления  экспортных и импортных операций;

  • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;

  • перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;

  • перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;

  • инвестирование, которое осуществляется в виде  приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;

  • перевод денежных средств с целью  покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

 Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.



Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Валютные операции: подробности для бухгалтера
  • Неожиданные последствия неуведомления о счете в иностранном банке
    ... напомним, ответственность за осуществление незаконных валютных операций предусмотрена ч. 1 ст. ... позиции ФНС России. Законность валютной операции определяется на основании положений ... административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, определяет такие операции исключительно ... РФ не устанавливает). Соответственно, валютная операция может либо соответствовать валютному законодательству ... или запретов, ограничивающих совершение валютных операций с использованием счетов в ...
  • Изменения валютного законодательства 2017 - 2018 года
    ... должен предоставлять только справку о валютных операциях . Другие документы обязательными не ... на резидентов при совершении ими валютных операций”. Действие документа распространяется на резидентов ... резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях отменено . Сохранено требование о ... документов, являющихся основанием для проведения валютных операций; 4. при зачислении на транзитный ... уполномоченных банков отказывать в проведении валютной операции еще на нескольких основаниях (пока ...
  • Изменения в валютном законодательстве в 2018 году
    ... документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и ... контроля : паспорт сделки, справка о валютной операции; установлен порядок постановки на учет ... контрактов; При этом, при осуществлении валютных операций по договорам , заключенным с нерезидентом ... уполномоченным банком в данных по валютным операциям сведений, на основании предоставленных документов ... размеры административного штрафа за незаконные валютные операции, невыполнение резидентом обязанности по получению ...
  • Изменения в валютном регулировании с 2018 года
    ... на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами, за исключением валютных операций, предусмотренных ст ... -резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в ... территории РФ, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами». Иным изменением является ... ограничения по валютным счетам и валютным операциям.
  • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
    ... освобождаются от ответственности по незаконным валютным операциям и/ или незаконному зачислению денежных ... на зарубежные счета признается незаконной валютной операцией. Ссылка № 2. О том, как ...
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки
    ... сделки Для ведения контроля над валютными операциями между резидентами и нерезидентами банки ... с принятием новой Инструкции по валютным операциям. 2 При этом первоначально отмена ... документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и ... отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления ... документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и ... отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их ...
  • Валютный и налоговый контроль физических лиц
    ... случае совершения физическим лицом резидентом валютной операции прямо не разрешенной ст. 12 ...
  • Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом?
    ... до одного размера суммы незаконной валютной операции). Вот почему так важно знать ... негативных последствий при осуществлении незаконных валютных операций (административный штраф, а также штраф ...
  • Длительное пребывание граждан РФ за границей как основание для освобождения от некоторых «валютных» ограничений/запретов
    ... свободно совершать за пределами РФ (!) валютные операции с другими физическими лицами – валютными ...
  • Договоры в инвалюте и у. д. е.: налоговая база по НДС
    ... валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами (в ...
  • Зачет взаимных требований – возможности валютного законодательства
    ... лицам услуги перевозки личных грузов…»; - «…валютные операции между резидентами, связанные с расчетами ... зачета встречных требований при осуществлении валютных операций, установленный п. 2 ст. 19 ... зачета встречных требований при осуществлении валютных операций, установленный ч. 2 ст. 19 ... зачета встречных требований при осуществлении валютных операций и свидетельствует о противоправном поведении ...
  • Налоговый обзор. Обзор ключевых положений Закона о добровольном декларировании имущества
    ... декларации, а также при совершении валютных операций и/или зачислении денежных средств ... , в который декларант предоставил Декларацию. Валютные операции (в том числе зачисление денежных ...
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
    ... (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям является исполнимой, то есть рабочие ... и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а ... также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением ... форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на тридцать дней ...
  • Физлицо получает за свои услуги оплату от иностранцев на карточку зарубежного банка: валютный контроль и налогообложение
    ... ) Отметим, что незаконными валютными операциями признаются, в частности, валютные операции, осуществленных с нарушением валютного ...
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2018 года
    ... акты Российской Федерации» Валютные операции Паспорта сделок при осуществлении валютных операций отменены. Теперь, вместо ... порядке предоставления документов при осуществления валютных операций. IT-Безопасность Грядущее усиление за ...

Отключить мобильную версию