Чтобы упрощенный порядок получения социальных вычетов по НДФЛ эффективно работал, надо, чтобы образовательные, медицинские, спортивные организации взяли на вооружение подачу сведений в налоговую.
С 1 января 2024 года вступают в силу новые нормы о социальных налоговых вычетах, введенные законом N 389-ФЗ, который был принят в прошлом году. В частности, упрощается порядок предоставления гражданам таких вычетов по расходам, связанным с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медстрахованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами (подробнее о том, каких конкретно вычетов касается упрощенный порядок получения, здесь).
Унифицированные документы, подтверждающие расходы граждан на указанные услуги, заменяют все документы, применявшиеся в этих целях до сих пор. Новый вид документа должны оформлять организации и ИП, которые ведут образовательную, медицинскую деятельность, страховые организации, НПФ а также физкультурно-спортивные организации и ИП, для которых деятельность в области физической культуры и спорта – основная.
Сведения из этих документов эти фирмы и ИП могут поставлять в налоговую в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи – при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами.
Изменения применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Таким образом, данные сведения уже в 2024 году будут использоваться для подтверждения права на вычеты для их получения в течение этого года у работодателя, а с 1 января 2025 года – по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного предоставления вычетов и при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год.
Необходимые формы заявлений и справок уже утверждены.
Получение налоговиками сведений напрямую от указанных организаций позволит предоставлять гражданам социальные вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору документов, подаче декларации, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета.
Насколько широко будет реализована новая возможность – напрямую зависит от вовлеченности указанных организаций и ИП во взаимодействие с ФНС. В этой связи налоговая служба просит региональные власти оказать возможное содействие в популяризации указанных изменений среди организаций и ИП, которые оказывают гражданам соответствующие услуги (письмо от 13 декабря 2023 года N БС-4-11/15554@).
