Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Вычет по НДФЛ на обучение

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 25.04.18
    В письме от 02.04.18 № 03-04-05/20921 Минфин рассмотрел обращение гражданина, который оплатил обучение ребенка в муниципальном бюджетном учреждении физической культуры и спорта. При этом действие лицензии на образовательную деятельность, выданной указанному учреждению, прекращено с 24 ноября 2017 года. Согласно абзацу третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК соцвычет по расходам на обучение (в том числе, детей) предоставляется при наличии... 376
  • 25.04.18
    О получении социального вычета по НДФЛ родителями за обучение детей 251
  • 23.03.18
    Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в виде суммы, потраченной на обучение. С одной стороны, данное положение налогового законодательства не должно вызывать каких-либо вопросов. С другой стороны, как показывает практика, вопросов о применении вычета множество. В статье расскажем о том, как работодатель предоставляет такой вычет. 4708
  • 22.02.18
    В письме от 29.01.18 № 03-04-06/4871 Минфин ответил на вопрос о том, в какой форме надо подтвердить наличие у образовательной организации лицензии, чтобы получить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. Наличие соответствующей лицензии также является обязательным условием предоставления вычета. ... 675
  • 22.02.18
    Об указании сведений о лицензии образовательной организации в договоре на обучение в целях получения налогового вычета 401
  • 06.02.18
    О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение 448
  • 04.12.17
    В письме от 31.10.17 № 03-04-05/71413 Минфин напомнил о соцвычете в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Такой вычет положен в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Для вычета нужны документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение, в... 718
  • 04.12.17
    О получении родителем социального вычета по НДФЛ, если квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка 542
  • 29.11.17
    О приведении норм НК в соответствие с законом об образовании 446
  • 28.11.17
    В письме от 02.11.2017 № 03-04-06/72377 Минфин напомнил, что соцвычеты на лечение, обучение и в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни физлицо может теперь получить через своего работодателя. Эти вычеты предоставляются налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Если после обращения налогоплательщика к налоговому агенту за получением этих... 389
  • 28.11.17
    О предоставлении работодателем соцвычетов на лечение, обучение и в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни 396
  • 27.11.17
    Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект № 319755-7 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Парламентарии предлагают в два раза увеличить лимит социального налогового вычета на обучение детей. В настоящее время такой вычет положен в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной ... 662
  • 31.10.17
    Письмом от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605 ФНС разослала письмо Минфина от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в случае дистанционного обучения. Согласно закону об образования  обучение возможно в очной, очно-заочной или заочной форме. Дистанционные образовательные технологии реализуются при взаимодействии обучающихся и преподавателей на расстоянии посредством сети. В целях предоставления физлицу налогового... 443
  • 31.10.17
    О предоставлении соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату дистанционного обучения 458
  • 26.10.17
    Один из членов Совета Федерации внес в Госдуму законопроект № 296835-7 о внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса. Социальный налоговый вычет на обучение предлагается предоставлять также тем физлицам, которые оплачивают обучение своей супруги (или своего супруга) в возрасте до 24 лет. Сейчас вычет положен при оплате за свое обучение, а также за обучение детей. Кроме того, согласно последнему абзацу подпункта 2 пункта 1... 544
  • 19.10.17
    ФНС выпустила информацию о получении налогового вычета при дистанционном обучении. Родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный вычет за обучение своих детей (подопечных). Вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тысяч рублей. Для получения вычета есть два ограничения – возраст детей не более 24 лет и очная форма обучения. При этом очное обучение может проходить дистанционно. Как... 452
  • 18.10.17
    О получении налогового вычета при дистанционном обучении 361
  • 18.10.17
    В письме от 22.09.17 № 03-04-05/61433 Минфин напомнил о праве физлица на социальный налоговый вычет, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в размере до 50 тысяч рублей на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей). Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного ... 754
  • 18.10.17
    О получении социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка в дошкольном учреждении 402
  • 12.10.17
    В письме от 07.09.17 № 03-04-06/57590 Минфин напомнил, что физлицо имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет не должен превышать 50 000 рублей на каждого... 500
  • 12.10.17
    О получении социального вычета по НДФЛ при дистанционном обучении ребенка 554
  • 02.10.17
    В письме от 04.09.17 № 03-04-05/56540 Минфин сообщил, что право на получение социального вычета на обучение ребенка может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка. Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных ... 704
  • 02.10.17
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка супруги 612
  • 13.07.17
    В письме от 28.06.17 № БС-4-11/12466@ ФНС разъяснила порядок действий налогового агента, если в течение налогового периода от одного и того же физлица получено несколько заявлений на разные виды вычетов: имущественный на покупку жилья, стандартный на детей и социальный на обучение. Заявления при этом работники приносят или в разные месяцы налогового периода, или работодатель получает все заявления в один день. ФНС напомнила, что некоторые... 491
  • 13.07.17
    Об очередности предоставления налоговым агентом работнику имущественных и социальных вычетов 583
  • 05.06.17
    В письме от 22.05.2017 № БС-4-11/9496 ФНС напомнила, что соцвычеты по расходам на лечение, обучение, в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни физлицо может получить у работодателя. Для этого налогоплательщик должен представить налоговому агенту подтверждение своего права на вычет, полученное в налоговом органе. Форма справки о подтверждении права на вычет по выплатам в НПФ утверждена приказом ФНС от ... 682
  • 05.06.17
    О принятии налоговым агентом уведомления о подтверждении права на соцвычет без печати налогового органа 486
  • 25.05.17
    В письме от 03.05.17 № 03-04-05/27036 Минфин напомнил о соцвычете по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. При этом учитываюся фактически произведенные расходы на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе... 581
  • 25.05.17
    О социальном вычете по НДФЛ при оплате обучения ребенка супруги 530
  • 24.04.17
    В письме от 24.03.17 № 03-04-05/17204 Минфин напомнил, что налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это... 710
  • 24.04.17
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ родителю, оплатившему обучение ребенка 1248
  • 09.02.17
    О формах заявления и уведомления о подтверждении права физлица на получение социальных вычетов 1374
  • 11.01.17
    Письмом от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@ ФНС переслала разъяснения о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, содержащиеся в письме Минфина от 16.12.2016 N 03-04-07/75470. Налогоплательщик имеет право на такой вычет, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по... 1107
  • 30.12.16
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение, если оплатило уполномоченное лицо 1034
  • 14.12.16
    В письме от 11.11.16 № 03-04-05/66297 Минфин рассмотрел ситуацию, когда оплата обучения налогоплательщика в 2009 - 2014 годах производилась за счет целевого кредита. Кредит и проценты по нему налогоплательщик погашал после окончания обучения (с 2014 года). В 2009 - 2013 годах доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, у налогоплательщика отсутствовали. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение... 490
  • 14.12.16
    О получении социального вычета по расходам на обучение, произведенным за счет целевого кредита, при отсутствии доходов в годы обучения 473
  • 21.11.16
    Приказом от 10 ноября 2016 г. № ММВ-7-6/609@ ФНС утвердила рекомендуемые форматы представления в электронной форме заявлений: о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов; о подтверждении неполучения либо подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета; о предоставлении льготы по имущественным налогам. Эти форматы могут применяться не только при... 799
  • 21.11.16
    Об электронном формате заявления на льготы по имущественным налогам и на получение вычетов по НДФЛ 765
  • 08.11.16
    В письме от 24 октября 2016 г. N БС-4-11/20142@ ФНС дополнила свое письмо от 01.10.2015 БС-4-11/17171@ на тему предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов с учетом норм гражданского и семейного законодательства. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных вычетов, в частности, на лечение и обучение. В упомянутом письме годичной давности ФНС указывала, что... 523
  • 06.11.16
    О получении одним из супругов социального налогового вычета по расходам за обучение другого супруга 587
  • 13.10.16
    В письме от 09.09.16 № 03-04-05/52912 Минфин напомнил, что налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на свое обучение, но не более 120 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не... 475
  • 13.10.16
    Об отсутствии планов правительства на увеличение социального налогового вычета на обучение 542
  • 04.08.16
    В письме от 30.06.16 № 03-04-05/38316 Минфин рассказал о получении социального вычета по НДФЛ при оплате своего обучения в иностранном образовательном учреждении. Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК (до 120 тысяч рублей по всем соцвычетам). Указанный ... 816
  • 03.08.16
    О получении социального вычета по НДФЛ при оплате своего обучения в иностранном образовательном учреждении 847
  • 15.07.16
    В письме от 27.05.16 № 03-04-05/30655 Минфин напомнил, что подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК установлено право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет... 655
  • 13.07.16
    О получении социального вычета по НДФЛ родителем за обучение ребенка 794
  • 28.06.16
    Один из депутатов внес в Госдуму законопроект № 1106041-6, предложив поправки в статью 219 НК. Пункт 2 этой статьи, оговаривающий право родителей (опекунов и так далее) на налоговый вычет в сумме оплаты за обучение (свое и детей), излагается в новой редакции. В частности, максимальную сумму вычета за обучение детей предлагается повысить. В настоящее время это 50 тысяч рублей. В законопроекте об этом вычете написано два раза вместо одного... 824
  • 12.04.16
    В письме от 14.03.2016 № 03-04-05/13940 Минфин напомнил, что при определении размера налоговой базы физлицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, с учетом ограничения, установленного для общей суммы социальных вычетов, Указанный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, ... 1216
  • 09.04.16
    О получении социального вычета по НДФЛ на обучение, если оплата произведена в 2010 - 2012 годах 1050
  • 20.01.16
    В письме от 11 декабря 2015 г. N 03-04-05/72843 Минфин рассказал о получении родителем социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если квитанции оформлены на имя ребенка. Вычет предоставляется, если налогоплательщик документами подтвердил свои фактические расходы на обучение. Если же квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления родителю вычета на обучение ребенка не имеется, считает ведомство. ... 1486
  • 11.01.16
    Какие изменения затронули порядок предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов? При достижении какого дохода налоговые агенты прекращают предоставлять вычеты на детей? Каковы новые основания для предоставления имущественного налогового вычета? 14064
  • 11.12.15
    Письмом от 7 декабря 2015 г. N ЗН-4-11/21381@ ФНС разослала рекомендуемую форму заявления, после подачи которого физлицо сможет получить уведомление о своем праве на получение соцвычетов на лечение или обучение. Уведомление надо будет отдавать работодателю для того, чтобы он мог "насчитать" вычет раньше, чем окончится календарный год. Напомним, пока что данные вычеты можно получить только, подав в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ по... 1629
  • 10.12.15
    Обращаемся в налоговую инспекцию за подтверждением права на социальный вычет по НДФЛ 2539
  • 30.11.15
    В письме от 18 ноября 2015 г. N БС-4-11/20124@ ФНС напомнила, что вычет на обучение предоставляется физлицу при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. В соответствии с подпунктом 20 статьи 2 закона "Об образовании в РФ" к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются ИП, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено ... 980
  • 24.11.15
    Приказом от 27 октября 2015 г. N ММВ-7-11/473@ ФНС утвердила форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 НК - то есть вычетов на лечение и на обучение. Со следующего года указанные вычеты можно будет получать и через работодателя до окончания налогового периода - поправки были внесены в НК федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.... 2900
  • 24.11.15
    Вычеты по НДФЛ на лечение и обучение: подготовлена форма уведомления о подтверждении права на них 1544
  • 12.10.15
    В письме от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171@ ФНС напомнила о праве физлиц на социальные налоговые вычеты, в частности, предусмотренные подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 219 НК (за обучение и лечение). Иимущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Статьей 34 Семейного кодекса установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время... 1723
  • 12.10.15
    НДФЛ: о получении социальных вычетов одним из супругов, если документы оформлены на другого 2260
  • 06.10.15
    В письме от 04.09.15 № 03-04-07/51217 Минфин указал, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Согласно нормам Семейного кодекса владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов... 894
  • 05.10.15
    О получении социального вычета на обучение одним из супругов, если оплачивает другой или если обучается другой 1369
  • 24.09.15
    В письме от 24.08.2015 № 03-04-05/48662 Минфин рассказал о социальном налоговом вычете на обучение ребенка в ситуации, когда обучение ребенка оплачивает один из родителей, а стороной договора с учебным заведением является ребенок. Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка вне... 1859
  • 24.09.15
    О вычете на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка 2490
  • 22.09.15
    В письме от 25.08.15 № 03-04-05/48936 Минфин напомнил, что при исчислении НДФЛ физлицо имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение. Указанный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические... 756
  • 21.09.15
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ при оплате учебных пособий, необходимых для освоения образовательной программы 1466
  • 02.06.15
    В письме от 07.05.15 № 03-04-05/26529 Минфин напомнил о праве на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих ... 1550
  • 02.06.15
    О предоставлении социального вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка у ИП 1692
  • 07.04.15
    Подписан президентом и официально опубликован на портале pravo.gov.ru федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса РФ и статью 4 федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)". Налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или... 6 5875
  • 01.04.15
    В письме от 27.02.2015 № 03-04-05/10031 Минфин рассмотрел такую ситуацию: договор с вузом заключен на имя сына-студента, а мать указана как плательщик. В одном налоговом периоде 1-й семестр оплатила мать, 2-й - сын. Могут ли мать и сын (оба резиденты) раздельно подать декларации 3-НДФЛ и претендовать на получение социального налогового вычета? Кроме того, фактически произведенные расходы на обучение (200 тыс.руб.) выше ограничения,... 1836
  • 01.04.15
    О вычете по НДФЛ, если оплату первого семестра обучения проводила мать обучающегося, а второго семестра - сам обучающийся 1474
  • 31.03.15
    Госдума приняла в третьем чтении и направила в СФ правительственный законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя... 2154
  • 16.02.15
    Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя необходимо будет... 2353
  • 29.12.14
    В письме от 01.10.2014 № 03-04-05/49120 Минфин указал, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Поэтому соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК. Также чиновники считают, что дети, являющиеся студентами, сами... 3113
  • 26.12.14
    О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет 4268
  • 04.12.14
    Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса. Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган. Для получения вычета у работодателя необходимо предъявить подтверждение... 3324
  • 02.12.14
    О периоде, за который предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на детей 3228
  • 12.11.14
    Комиссия Правительства по законопроектной деятельности одобрила проект федерального закона "О внесении изменения в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации", говорится на сайте кабмина.  Статьёй 219 НК установлено право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за своё обучение в размере фактически произведённых расходов (с учётом ограничения п. 2... 1717
  • 11.11.14
    В письме от 08.10.14 № 03-04-05/50631 Минфин напомнил о социальном налоговом вычете по НДФЛ при обучении детей. Согласно НК такой вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета ограничен 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Согласно закону "Об образовании в РФ" обучение... 1663
  • 10.11.14
    О социальном налоговом вычете, если ребенок обучается по очно-заочной форме 5606
  • 04.09.14
    О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ при оплате своего обучения у ИП 1529
  • 02.09.14
    Физическое лицо может воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ при оплате своего обучения в образовательном учреждении. Об этом сказано в пункте 1 статьи 219 НК РФ. А в письме от 18.08.14 № 03-04-05/41163 Минфин России разъяснил, что положения этой нормы НК РФ распространяются и на случаи обучения у индивидуального предпринимателя. Но с некоторыми оговорками. В подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ речь идет об образовательных ... 1568
  • 15.05.14
    Максимальная сумма, которую можно будет вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом за обучение, может удвоиться - до 100 000 рублей. С таким предложением группа депутатов Госдумы выйдет на обсуждение 20 мая. Правда, недополученные доходы бюджета при положительном решении могут составить почти 3 миллиарда рублей. Это может стать препятствием для принятия законопроекта в нынешней ситуации с бюджетом. Сейчас на каждого ребенка (на двоих... 1485
  • 13.05.14
    В письме от 17.04.14 № 03-04-05/17785 Минфин напомнил, что вычет по НДФЛ на обучение предоставляется также и в случае оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. При этом предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. Ранее Минфин уже давал аналогичные... 1047
  • 13.05.14
    О получении вычета по НДФЛ при оплате обучения супруга, брата или сестры 1210
  • 06.03.14
    В письме от 3 февраля 2014 г. N 03-04-05/4028 Минфин напомнил об условиях получения вычета по НДФЛ в сумме оплаты за обучение. Учесть в этих целях можно расходы на свое обучение (но в сумме не более установленного предельного размера вычета), а также родителю - за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщику-опекуну - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Право на получение такого... 1831
  • 06.03.14
    НК не предусматривает предоставления социального налогового вычета при оплате обучения за супруга 1396
  • 17.02.14
    Физическое лицо, оплатившее обучение супруга (супруги) не может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, поскольку это не предусмотрено Налоговым кодексом. Об этом напомнил Минфин России в письме от 03.02.14 № 03-04-05/4028. Чиновники сослались на положения подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. Согласно этой норме физические лица могут получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на свое собственное обучение или на... 941
  • 13.01.14
    В письме от 26.11.13 № 03-04-05/51114 Минфин указал, что в целях социального налогового вычета должны учитываться расходы налогоплательщика на обучение ребенка, а иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются. При этом родительская плата устанавливается за присмотр и уход за ребенком в государственных и муниципальных организациях дошкольного образования. В родительскую ... 1451
  • 13.01.14
    О невключении части платы за детсад в состав социального налогового вычета за обучение ребенка 2525
  • 17.12.13
    Социальный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Но если договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов на обучение ребенка не... 1 2143
  • 11.11.13
    Минфин в письме от 28.10.13 № 03-04-05/45702 напомнил, что налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя. Если квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, права на вычет не возникает. Тот факт, что договор на обучение заключен на имя родителя, в... 1884
  • 29.10.13
    В письме от 14.10.13 № 03-04-05/42719 Минфин напомнил особенности предоставления социального вычета на обучение ребенка, в частности, что на одного ребенка полагается вычет в сумме не более 50 тысяч рублей в год. Также ведомство рассмотрело следующую ситуацию. В 2009 году физлицо заключило договор на оказание платных образовательных услуг с университетом и оплатило за весь период обучения ребенка (с 2010 по 2014 гг.) 225 000 рублей. В... 2 2449
  • 29.10.13
    Об отсутствии возможности переноса на другой год неиспользованного остатка вычета на обучение ребенка 1994
  • 09.10.13
    Может ли налогоплательщик-родитель получить социальный вычет на обучение ребенка, если все документы оформлены на имя ребенка? Ответ на этот вопрос дали специалисты Минфина России в письме от 13.09.2013 № 03-04-05/37885. Они сослались на абзац 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в которой перечислены условия предоставления налогоплательщику социального налогового вычета на обучение ребенка. Условия предоставления вычета. Так,... 1746
  • 07.10.13
    Родители могут получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение ребенка, если все документы, подтверждающие расходы, оформлены на их имя. Если квитанция об оплате и договор оформлены на имя ребенка, то социальный вычет может получить только ребенок. Такой вывод следует из письма Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/3788. Напомним, физическое лицо может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих... 1521
  • 26.08.13
    Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила законопроект «О внесении изменений в статьи 2131 и 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Об этом сообщает пресс-служба правительства. Законопроект, в частости, предлагает внести в ст. 219 НК изменение, предусматривающее увеличение социального налогового вычета со 120 тысяч рублей до 200 тысяч. Также проектом предлагается дополнить ст. 2131 части... 2157
  • 18.07.13
    Если налогоплательщик оплатил обучение сына в автошколе, а договор на обучение и квитанция об оплате оформлена на имя сына налогоплательщика, то  получить социальный вычет на обучение налогоплательщик не вправе, поскольку он  не может представить документы, подтверждающие его фактические расходы на  обучение. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 10.07.13 № 03-04-05/26681. В указанной ситуации оснований для предоставления... 1303
  • 15.07.13
    Оплачивая свое обучение, у граждан есть возможность вернуть себе часть уплаченного ранее НДФЛ. То есть получить социальный вычет. Но если у образовательного учреждения нет лицензии на свою деятельность, то о вычете можно забыть. Согласно нормам пп. 2 п. 1. ст. 219 Налогового кодекса для социального вычета у гражданина должны быть в наличии документы об оплате учебы и копия лицензии. Только на основании документов о расходах, вычет... 1258
  • 01.07.13
    В письме от 21.06.2013 г. № 03-04-05/23536 Минфин ответил на вопрос, вправе ли мать получить вычет за обучение сына в автошколе, если в документах фигурирует только имя сына. Подтверждающими документами для вычета по НДФЛ, в частности, могут являться: договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг; копия лицензии, подтверждающей статус... 1681
  • 17.05.13
    Нормами законодательства о налогах и сборах не предусмотрено наследование права на получение социального налогового вычета, которое неразрывно связано с личностью налогоплательщика. Поэтому бабушка, являющаяся после смерти дочери опекуном внука, не вправе получать за дочь социальный налоговый вычет по НДФЛ за его обучение. (Письмо Минфина России от 08.05.2013 № 03-04-05/16273) ... 831
  • 14.05.13
    Расходы на обучение несет сам обучающийся и его отец. Такая возможность прописана в договоре с учебным заведением. Отец оплатил первый семестр обучения, а обучающийся оплатил второй семестр. Кто может получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение? Из письма Минфина России от 19.04.13 № 03-04-05/7-391 следует, что оба человека могут воспользоваться данным вычетом. Аргументы следующие. Налогоплательщик имеет право на получение... 1349
  • 13.05.13
    УФНС по Нижегородской области напомнило на сайте ведомства о том, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета. В данной статье не определено, при оплате каких именно ... 2470
  • 30.04.13
    Договор с учебным заведением на обучение был заключен обучающимся. В соответствии с дополнительным соглашением оплату может проводить как сам обучающийся, так и его отец. Оплату первого семестра проводил отец, а второго - сам студент. В письме от 19.04.13 № 03-04-05/7-391 Минфин выразил мнение, что в данной ситуации и сам обучающийся, и его родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере... 1736
  • 30.04.13
    Право на получение социального налогового вычета родителем по расходам на обучение ребенка не зависит от того, работает ребенок или нет 1869
  • 26.04.13
    Компания не должна удерживать НДФЛ со стоимости обучения, которое она оплачивает за детей своих работников. Главное, чтобы соблюдались нормы п. 21 ст. 217 Налогового кодекса. А именно:  у образовательного учреждения должна быть лицензия или соответствующий статус. Такие правила действуют и в том случае, если оплачена учеба ребенка иностранного работника. То есть, налоговый статус сотрудника здесь значения не имеет. Это подтверждают... 790
  • 23.04.13
    Группа депутатов ГД внесла в ГД законопроект № 264909-6 о внесении изменений в часть вторую НК. В настоящее время установлена предельная сумма социального налогового вычета за обучение детей - не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Депутаты предлагают повысить эту сумму до 100 тысяч рублей. ... 1114
  • 22.04.13
    В письме от 27 февраля 2013 г. N 03-04-07/7-59 Минфин рассказал о документальном подтверждении расходов на свое обучение в иностранных образовательных учреждениях в целях получения социального налогового вычета по НДФЛ. Социальный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов,... 1228
  • 22.04.13
    Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих статус иностранного образовательного заведения, для вычета не требуется 2075
  • 04.04.13
    В соответствии с законом об образовании, к обучающимся относятся, в частности, слушатели - лица, осваивающие дополнительные профессиональные программы, лица, осваивающие программы профессионального обучения, а также лица, зачисленные на обучение на подготовительные отделения образовательных организаций высшего образования В письме от 19.03.13 № 03-04-06/8422 Минфин указал, что статус слушателей учреждений системы высшего и послевузовского ... 1203
  • 04.04.13
    О предоставлении стандартного налогового вычета на обучение родителям учащегося, являющегося слушателем очной формы 4073
  • 02.04.13
    В письме от 18.03.13 № 03-04-05/7-238 Минфин со ссылкой на Семейный кодекс указал, что к общему имуществу супругов относятся денежные доходы каждого из них. Исключение могут составлять случаи, когда договором между супругами установлен иной статус нажитого в браке имущества. Поэтому, если договор на обучение ребенка заключила супруга, и она же вносила платежи, ее муж вправе получить налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка. ... 1308
  • 02.04.13
    Вычет по НДФЛ на обучение детей предоставляется независимо от того, на кого из супругов оформлен договор с образовательным учреждением 2448
  • 28.03.13
    В письме от 7 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/402@ Минфин напомнил, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. При этом форма обучения для целей получения указанного налогового... 1222
  • 28.03.13
    О предоставлении вычета по НДФЛ на собственное обучение налогоплательщика 1357
  • 12.12.12
    Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения за супруга (супругу)? По мнению Минфина России, это невозможно (письмо от 07.12.12 № 03-04-05/7-1379). Обоснование достаточно простое. В подпункте 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса сказано, что социальный налоговый вычет можно получить по расходам на свое собственное обучение или на обучение детей. Помимо этого, правом на вычет могут... 976
  • 14.11.12
    Минфин в письме от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252 напомнил, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном или учебном заведении, включая академический отпуск в период обучения. Вычет предоставляется до достижения ребенком 24 лет, к тому же, он должен являться учащимся очной формы обучения. Физическое лицо утрачивает право на получение налогового вычета по расходам на обучение ребенка с месяца, следующего... 1596
  • 14.11.12
    О вычете по НДФЛ на обучение ребенка 2140
  • 25.10.12
    Гражданин, который желает получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение за несколько минувших лет, должен представить налоговые декларации за каждый такой налоговый период. Такой вывод сделан в письме Минфина России от 19.10.12 № 03-04-05/5-1210. Чиновники рассмотрели ситуацию с получением социального налогового вычета по расходам на обучение, произведенным в период с 2009 по 2011 годы. Авторы письма... 2442
  • 01.10.12
    О налоговых вычетах по НДФЛ на обучение рассказал начальник Управления налогообложения ФНС России Дмитрий Григоренко в программе «Налоги» на телеканале «Россия 24», сообщается на сайте ФНС. Григоренко напомнил, что налоговый вычет - это возможность получить от государства часть ранее уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). И законом четко установлены условия, при которых можно получить налоговый вычет на образование. ... 3 2009
  • 04.09.12
    ФНС России в письме от 21.08.12 № ЕД-3-3/3011 отметила, что НК не диктует перечня и формы документов, которые могут быть представлены налогоплательщиком в подтверждении факта несения им расходов на свое обучение в целях получения налогового вычета. При этом документ, подтверждающий расходы на обучение, должен содержать следующие реквизиты: 1) ФИО физического лица; 2) наименование получателя платежа; 3) назначение платежа; 4)... 3164
  • 04.09.12
    О подтверждении оплаты за обучение, в том числе произведенной с помощью электронных средств 1658
  • 22.08.12
    Получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение ребенка, родитель может только при условии, что ребенок получает образование по очной форме, обращает внимание Минфин России в письме от 16.08.12 №  03-04-05/7-959. Очную форму обучения должна подтверждать соответствующая запись в договоре с  учебным заведением либо справка образовательного учреждения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по... 858
  • 26.06.12
    При наличии в договоре с образовательным учреждением записи об очной форме обучения или при наличии справки о предоставлении образовательных услуг по очной форме, налоговики не вправе отказать физлицу в предоставлении социального налогового вычета по расходам на обучение его ребенка. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 08.06.12 № 03-04-05/5-705. В комментируемом письме рассматривается конкретная ситуация — ребенок обучается в... 1305
  • 28.05.12
    Получить социальный и имущественный вычет НДФЛ можно и в том случае, если расходы по доверенности от налогоплательщика оплатил другой человек. Это может быть оплата обучения, приобретения квартиры и т.д. Причем Налоговый кодекс не содержит требования о том, чтобы этот документ был заверен нотариально. Следовательно, отказать в вычете, если в пакете документов есть доверенность на оплату расходов, налоговики не вправе. Даже если она... 2234
  • 28.05.12
    Если сумма социальных вычетов за налоговый период превышает установленный лимит (120 000 руб.), то перенести остаток вычетов на последующий период нельзя 7406
  • 03.05.12
    При определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на  получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях. Действие этой нормы распространяется также на  случаи, когда налогоплательщик оплатил обучение своего брата или сестры в  возрасте 24 лет. По мнению Минфина, не имеет значения, является ли  налогоплательщик и его брат (сестра) полнородными. Поскольку Налоговый... 969
  • 02.05.12
    Социальный налоговый вычет в размере расходов на оплату обучения брата (сестры) предоставляется налогоплательщику независимо от степени полнородности 1780
  • 27.04.12
    Может ли налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом на обучение, если ребенок обучается за границей, разъяснило УФНС России по г. Москве в  письме от 16.02.2012 № 20-14/13563@. Социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им за обучение, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус, а также документов, подтверждающих его фактические... 1973
  • 12.04.12
    Российские налогоплательщики могут получить налоговый вычет при оплате обучения не только собственных детей, но и братьев и сестер — с данным разъяснением выступила сегодня Федеральная налоговая служба РФ. Как сообщает пресс-служба ФНС, согласно подпункту 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое ... 1094
  • 04.04.12
    Физическое лицо получило в банке кредит и перечислило все полученные денежные средства на расчетный счет организации, оформив договор займа. Организация при выплате процентов по займу обязана удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Может ли физическое лицо применить налоговый вычет в сумме процентов, уплаченных банку? Нет, не может, считают в Минфине России (письмо от 22.03.12 № 03-04-06/3-68). Проценты, полученные по... 1114
  • 04.04.12
    Федеральная налоговая служба планирует стандартизировать перечни документов, необходимых для применения вычетов по НДФЛ. Соответствующая работа уже ведется, сообщил на пресс-конференции РИА РБК заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров. — Мы все должны четко понимать, какие документы нам нужно сдать прямо по  списку – а, b, c, d, чтобы не получилось так, что я пришел в налоговый орган, а  мне сказали: «А принесите еще вот это,... 1 1637
  • 30.03.12
    …другой супруг может получить социальный налоговый вычет по расходам на  обучение ребенка при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Об этом сообщила ФНС России в письме от  13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@. Вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, налогоплательщик-родитель может воспользоваться в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения... 938
  • 11.03.12
    Возможность предоставления социального вычета по расходам на обучение не ограничена только российскими образовательными учреждениями 1243
  • 02.03.12
    Социальные вычеты по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды перенести нельзя. 1957
  • 01.11.10
    УФНС разъяснило порядок получения родителем социального вычета по расходам на обучение своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении 2450
  • 19.05.10
    Начиная с 2010 года каждый сотрудник может обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Какие условия при его предоставлении должна соблюдать строительная компания? Существуют ли ограничения? 9686
  • 04.03.10
    ФНС разъяснила, можно ли получить социальный вычет по НДФЛ при обучении в автошколе 4363
  • 11.09.09
    Главное в статье: За год можно вернуть из бюджета максимум 15 600 рублей. Программу для заполнения декларации можно бесплатно скачать на сайте ФНС. 3940
  • 27.07.09
    ФНС разъяснила порядок предоставления социального вычета на обучение 1633
  • 05.06.09
    Внесены изменения в НК РФ: Социальный налоговый вычет может предоставляться в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение брата (сестры) в образовательных учреждениях 1300
  • 06.05.09
    Студент вечернего отделения учится на платной основе и работает в компании. Ежемесячно с его доходов уплачивается НДФЛ. Вправе ли он получить социальный налоговый вычет при оплате обучения? 8679
  • 15.04.09
    Норма НК, устанавливающая право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета за обучение детей с ограничением по форме обучения (очная форма), признана не противоречащей Конституции РФ 1479
  • 05.02.09
    Как известно, учащиеся вправе рассчитывать на возмещение своих трат, понесенных в связи с обучением. Но возможностью этой пользуются далеко не все. А размер выплат, к слову сказать, существенен. Вдобавок к этому, с 2009 года размер компенсации будет повышен. 1559
  • 26.01.09
    ФНС разослала письмо "О выдаче справки о получении/неполучении социального налогового вычета" 12006
  • 19.09.08
    Можно ли перенести неиспользованную сумму вычета на следующий год? Когда предприниматели на УСН или ЕНВД вправе заявить вычет? Как разделить вычет на обучение ребенка между родителями? 3533
  • 11.06.08
    Минфин разослал рекомендации по порядку выдачи справок о получении (неполучении) социального налогового вычета 1567
  • 11.06.08
    - в части произведенных расходов, направленных на обучение в образовательных учреждениях; - в части произведенных расходов, направленных на благотворительные цели; - в части произведенных расходов, направленных на услуги по лечению и приобретению медикаментов; -уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования; - уплаченных пенсионных взносов по договору, заключенному с негосударственным пенсионным фондом. 179025
  • 08.04.08
    При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов... 8114
  • 19.02.08
    Налогоплательщики – физические лица на основании ст. 219 НК РФ имеют право получить социальные налоговые вычеты на обучение себя, детей в возрасте до 24 лет и опекаемых в возрасте до 18 лет. 16925
Отключить мобильную версию