Выпущены примерные методические рекомендации для оказания методической помощи аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам - членам СРО аудиторов в организации и осуществлении ими противодействия подкупу иностранных должностных лиц при реализации международных коммерческих сделок.

О подкупе иностранных должностных лиц, признаках его или риске его возникновения могут свидетельствовать, в частности, следующие факты.

  • фиктивные расходы и отчисления (перевод средств организацией, контролируемой иностранным должностным лицом, некоей не аффилированной с ней организации по фиктивному счету за якобы предоставленные консалтинговые услуги и последующее обналичивание; передача и обналичивание средств через фиктивную организацию; оплата расходов на проведение мероприятий в интересах или в пользу определенного иностранного должностного лица; передача средств иностранному должностному лицу через специализированную организацию или лицо, оказывающие юридические услуги; откаты при завышении стоимости услуг; командировочные расходы и расходы на оплату досуга иностранному должностному лицу);
  • фиктивные работники;
  • манипулирование регистрами бухгалтерского учета и записями в бухгалтерском учете;
  • своеобразное поведение работников аудируемого лица, клиента (попытки воспрепятствовать проведению аудита, нежелание отвечать на вопросы аудиторской организации, отказ или намеренное затягивание предоставления необходимых для проверки документов; информация со стороны работников аудируемого лица о нарушениях в деятельности такого аудируемого лица, клиента; уничтожение документов бухгалтерского учета, особенно в начале проверки; попытки подкупа аудиторской организации либо ее работников).

Приведена также информация о методах сокрытия подкупа иностранных должностных лиц, дан ряд рекомендаций.