СРО подготовила новый проект Дисциплинарного кодекса для аудиторов
© anekdotov.net

Ряд штрафов устранен, снижен или дифференцирован, утверждает СРО.

СРО сообщила о готовности обновленного проекта Дисциплинарного кодекса (скачать можно здесь – файл с самим кодексом называется "К вопросу 8 Дисциплинарный кодекс-проект_этап 2"). Также в пакете присутствует пояснительная записка, в которой СРО сообщает об основных изменениях новой версии относительно предудыщей. В частности:

  • скорректирован срок введения в действие кодекса, изменений в него;
  • уточнено определение понятия «дисциплинарное нарушение» (введен признак вины);
  • введены понятие малозначительности нарушения и нормы об обстоятельствах, исключающих вину;
  • установлено, что при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа не может превышать 50% от максимального, предусмотренного соответствующей статьей ДК;
  • срок возбуждения дела ограничен (в дополнение ко времени обнаружения нарушения) временем, прошедшим с момента совершения нарушения;
  • решения дисциплинарной комиссии СРО будут вступать в силу по истечении установленного срока их обжалования (если решение не было обжаловано) или с момента принятия правлением решения по жалобе;
  • исключены статьи:
    •   о раскрытии информации о применении к члену СРО меры воздействия
    •   об ответственности за несоблюдение требования о повышении квалификации,
  • исключена возможность применения к директору аудиторской организации мер воздействия в виде предписания и приостановления членства.

В отношении конкретных видов нарушений:

  • снижены размеры штрафов для аудиторской организации, индивидуального аудитора за:
    •   нарушение запрета на занятие иными видами предпринимательской деятельности,
    •   повторно совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности,
    •   впервые совершенные грубые нарушений таких стандартов;
  • дифференцирован размер штрафов (введен более низкий вариант) за впервые совершенные существенные неустранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности в зависимости от вида нарушения;
  •  исключены штрафы как возможная мера дисциплинарного воздействия за:
    •   существенные устранимые нарушения стандартов аудиторской деятельности, совершенные аудиторской организацией, индивидуальным аудитором,
    •   разглашение конфиденциальной информации;
    •   неуплату штрафа как меры дисциплинарного воздействия;
  • дифференцирована ответственность в зависимости от повторности за уклонение от ВККР, невыполнение, за несвоевременное уведомление СРО об изменениях сведений для реестра;
  • уточнена формулировка нарушения по статье «Невыполнение требований по обеспечению хранения документов», введены альтернативные возможные меры воздействия (первоначальная редакция предусматривала только меру воздействия в виде исключения);
  • уточнена формулировка нарушения по статье «Несоблюдение требования об обеспечении конфиденциальности информации»;
  • исключена статья «Иные нарушения в области профессиональной этики аудиторов и правил независимости», введены статьи «Нарушение принципа честности», «Нарушение принципа профессионального поведения».

Также в новой редакции кодекса учтены изменения, внесенные в этом году законом № 359-ФЗ:

  • о компетенции органов управления СРО ААС по принятию кодекса (с нового года это компетенция постоянно действующего коллегиального органа управления СРО);
  • в части требований к оказанию аудиторских услуг общественно значимым организациям, а также ОЗО на финансовом рынке;
  • в части запрета на проведение обязательного аудита индивидуальными аудиторами;
  • в части требования о раскрытии аудиторскими организациями информации о своей деятельности.

Есть также и другие поправки – как существенного, так и технического плана. О содержимом самого проекта кодекса расскажем немного позднее здесь. Напомним, в предыдущей версии проекта кодекса штрафы достигали угрожающих размеров.