Зарплату задержали до следующего квартала: как заполнить два расчета 6-НДФЛ
© kaifolog.ru

УФНС по Москве рассмотрело ситуацию: зарплата работникам за июнь 2018 года выплачена 31.08.2018.

В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2018 года зарплата за июнь не отражается, а раздел 1 заполняется следующим образом:

  • по строке 020 "Сумма начисленного дохода" указывается сумма дохода нарастающим итогом с учетом зарплаты за июнь;
  • по строке 040 "Сумма исчисленного налога" указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;
  • по строке 070 "Сумма удержанного налога" указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь.

Кроме того, июньскую зарплату необходимо включить в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года следующим образом:

  • по строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывается 30.06.2018;
  • по строке 110 "Дата удержания налога" – 31.08.2018;
  • по строке 120 "Срок перечисления налога" – 03.09.2018;
  • по строке 130 – сумма полученного дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога (письмо от 23.10.18 № 20-15/220519).