В письме от 26 марта 2018 г. N СД-4-3/5552@ ФНС дала разъяснения в связи с постановлением правительства от 01.02.2018 N 98, которым были внесены изменения в правила ведения книг покупок и продаж и заполнения дополнительных листов к ним в связи с введением системы tax free.

Оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранцу подлежат регистрации в книге продаж.

При этом заполнение показателей книги продаж производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 35;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли, указанного в документе (чеке) для компенсации налога;
  • в графе 13б – стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графах 17 и 18 – сумма налога, исчисленная по соответствующей ставке организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.

Показания контрольных лент ККТ розничные организации регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации налога.

Суммы налога, исчисленные организациями розничной торговли по товарам, реализованным иностранцам, в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС через госграницу РФ, подлежат вычетам.

Согласно разделу II правил ведения книги покупок документы (чеки) для компенсации НДС иностранцам подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.

Заполнение показателей книги покупок производится с учетом следующих особенностей:

  • в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • в графе 2 – код операции 36;
  • в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, выданного при реализации иностранцу, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога;
  • графа 13 не заполняется;
  • в графе 15 – стоимость реализованных товаров с учетом налога, указанная в документе (чеке) для компенсации;
  • в графе 16 – сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли, указанная в документе (чеке) для компенсации налога, в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.