Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
книга продаж
Последние новости и комментарии
-
10.03.25Приказ ФНС России от 03.02.2025 N ЕД-7-26/69@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@"
-
31.10.24Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"
-
31.10.24Опубликовано постановление правительства с поправками в постановление 1137.
-
18.09.24Также вносятся некоторые изменения в правила заполнения книги покупок - это связано с новым правилом об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.
-
23.08.24Компания производит торговые операции на маркетплейсе. При отгрузке готовой продукции на маркетплейсе оформляется форма ТОРГ-12 (УПД) с признаком 2. По окончании отчетного периода комиссионер представляет отчет о продажах, который компания обрабатывает (возникает реализация) и выставляет счет-фактуру с НДС. В настоящее время интернет-площадка самостоятельно, но от имени компании в рандомной нумерации выставляет счета-фактуры покупателям с НДС. При этом компания уведомляет компанию о выставлении счета-фактуры посредством системы бухгалтерского и складского учета. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать данные продажи? Как учитывать такие счета-фактуры? Как отражать их в налоговой отчетности - декларации по НДС?
-
24.11.22Организация связи – покупатель в мае перечислила поставщику предоплату в счет оплаты предстоящей поставки товаров. В книге покупок она зарегистрировала полученный от поставщика «авансовый» счет-фактуру с кодом вида операции (КВО) 02. Поставщик отразил его в книге продаж с этим же кодом. Поставщик произвел в адрес организации связи в сентябре частичную отгрузку предоплаченного товара. Организация отразила в книге покупок операцию с КВО 01 и одновременно операцию с КВО 21 в книге продаж на сумму поставки товара. В октябре поставщик выставил корректировочный счет-фактуру (на уменьшение). Какие записи с учетом данных корректировочного счета-фактуры должны быть внесены в книгу продаж и покупок у покупателя и поставщика? Нужно ли организации связи скорректировать ранее отраженную в книге продаж операцию с КВО 21 (в сторону уменьшения)?
-
09.03.22Когда и при каких обстоятельствах автономное учреждение может получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС? Что ему нужно сделать накануне получения такого освобождения? В каком случае учреждение утратит право на обозначенное освобождение? Ответы на эти и другие вопросы – в данном материале.
-
09.03.22Следом за Рекомендациями по налоговому контролю с помощью национальной системы прослеживаемости товаров (далее – НСПТ), направленными Письмом от 03.12.2021 № ЕА-4-15/16911@, ФНС рассказала о результатах анализа сведений, поступивших в НСПТ, обозначив тем самым основные ошибки хозяйствующих субъектов. Поговорим о Письме ФНС России от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@ далее.
-
25.02.22В марте начинается активная подготовка к составлению отчетности за I квартал 2022 года. Учреждению спорта необходимо представить бухгалтерскую отчетность, а также отчетность по налогам и страховым взносам. О составе отчетности бюджетных и автономных учреждений, сроках и порядке ее представления, о новых формах отчетов расскажем далее.
-
20.12.21С июля 2021 г. в силу вступил ряд изменений по НДС. Повод – запуск национальной системы прослеживаемости товаров. Если раньше организации, которые импортировали прослеживаемые товары, могли применять эту систему на добровольной основе в рамках эксперимента, то сейчас абсолютно все предприятия-импортеры в обязательном порядке обязаны отчитываться по новым правилам. Разберем нововведения в учете и их поддержку в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
-
29.09.21С 1 июля 2021 года действуют обновленные формы счетов-фактур, а также налоговых регистров по их учету. У налогоплательщиков уже появились вопросы по применению новых форм. Ответы на некоторые из них дала ФНС. О том, что изменилось в счетах-фактурах и как это применять на практике, – в нашем материале.
-
13.07.21Некоторые положения Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ, который скорректировал нормы НК РФ, начали действовать с 01.07.2021. О том, что нужно принять к сведению налогоплательщикам, читайте в статье.
-
02.07.21Часто сельскохозяйственному предприятию выгодно закупать продукцию у населения и перерабатывать ее. Сельскохозяйственная продукция – самый распространенный товар, который гражданин может произвести сверх того, что ему самому нужно для потребления, особенно в регионах с относительно благоприятными климатическими условиями для этого. В такой ситуации сельхозпредприятие избегает некоторых дополнительных расходов, связанных с организацией определенных этапов производства продукции. Однако если предприятие является плательщиком НДС, у него могут возникнуть некоторые сложности с определением облагаемой базы по этому налогу, ведь физические лица, не имеющие статуса предпринимателей, плательщиками НДС не являются.
-
20.05.21Произведен возврат товара поставщику в связи с браком или обнаружена недопоставка товара (второй вариант). Как данные операции оформляются в налоговом учете покупателя? В каком порядке и на основании какого документа осуществить применение вычета НДС по приобретенным товарам?
-
27.04.21Необходимость изменения формы вызвана изменением набора реквизитов счетов-фактур вследствие введения прослеживаемости.
-
15.04.21Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981"
-
17.03.21Основные корректировки связаны с изменением набора реквизитов счетов-фактур вследствие введения прослеживаемости.
-
17.02.21Экс-«вмененщик», а с 01.01.2021 – плательщик налогов по традиционной системе налогообложения (если не выбрал специальный налоговый режим) вправе отказаться от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Для этого нужно, чтобы размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца (без учета НДС) не превысил в совокупности 2 млн руб. Какими документами это подтверждается? Рекомендации дали компетентные органы.
-
11.02.20Комментарий к Определению ВС РФ от 10.12.2019 № 307-ЭС19-22286.
-
10.12.19Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001
-
23.10.19Минфин разрешил зарегистрировать справку бухгалтера.
-
10.09.19Материал будет интересен участникам пилотного проекта по выплате компенсации НДС гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС по системе такс-фри. Его действие продлено до 31.12.2019 (см. Постановление Правительства РФ от 27.12.2018 № 1699). Напомним основные моменты и заострим внимание на новом разъяснении ФНС.
-
15.08.19Работодатель может оформить счет-фактуру в одном экземпляре, указал Минфин.
-
19.07.19Продавец обнаружил ошибку в счете-фактуре, выставленном покупателю. Как ее исправить и нужно ли это делать? Какие нюансы учесть? Как покупателю заявить вычет по исправленному счету-фактуре? Ответы – в нашей публикации.
-
28.05.19Минфин поставил право покупателя на вычет в зависимость от ошибочного бездействия продавца.
-
28.05.19Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905
-
23.05.19Покупатель хочет приобрести продукцию у предприятия путем внесения денег через кассу банка на расчетный счет предприятия. Сумма сделки - более 100 000 рублей. Кассового аппарата на предприятии нет. Возникают ли какие-либо налоговые риски у предприятия? Как оформить счета-фактуры и книгу продаж?
-
29.04.19Теперь вместо одной строки под ставку 18% для стоимости продаж и для суммы НДС будет по две строки - под ставку 20% и под ставку 18%.
-
29.04.19Приказ ФНС России от 01.04.2019 N ММВ-7-6/162@ "О внесении изменений в приложения к Приказу ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@"
-
24.04.19При подготовке НДС-декларации за 1 квартал 2019 года, помимо повышения ставки НДС с 18 до 20%, нужно учитывать и другие изменения. Не упустите, что обновилась форма декларации и порядок ее заполнения, что появились новые строки в отдельных разделах декларации, изменились коды операций. Если декларацию вы уже сдали, просто проверьте себя.
-
08.04.19Письмо ФНС России от 22.03.2019 N ЕД-4-15/5231 "О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705"
-
05.04.19Начиная с налогового периода за I квартал 2019 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Понадобилась и актуализация контрольных соотношений показателей декларации (напомним, они доведены до налоговых органов Письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@). Соответствующие коррективы отражены Федеральной налоговой службой в Письме от 09.03.2019 № СД-4-3/4921@. Прежде всего – о них, а также о других моментах, которые возникают перед сдачей отчетности по НДС.
-
15.02.19Так исторически сложилось, что с наступлением нового года, вступают в силу новые поправки российского законодательства в сфере налогового учета. Новый 2019 год не стал исключением. Так, 3 августа был опубликован ФЗ N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах". Норма вступает в силу с 1 января 2019 года.
-
14.02.19Пока книги в электронном виде хранятся у налогоплательщика, усиленная квалифицированная ЭП на них не нужна.
-
14.02.19Письмо ФНС от 24.01.2019 года № ЕД-4-15/1044
-
31.01.19Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@"
-
30.01.19ФНС опять планирует внести изменения в форматы книги продаж и доплиста к ней, изложив их в новой редакции (то есть – заменив пару приложений к приказу от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@). Правки необходимы в связи с повышением НДС – недавно по этой причине в формы книги продаж и доплиста добавлены новые графы – эти изменения вступят в силу с 1 апреля. В 14-й теперь будет указываться стоимость продаж по новой ставке (20%), а новая графа 14а отведена...
-
23.01.19В связи с повышением ставки НДС правительство внесло поправки в постановление 1137. Упоминания 18%-ной ставки в ряде случаев заменяются на 20%, например – в правилах ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. правилах ведения книги продаж, правилах заполнения доплиста к названной книге. В книге продаж. кстати, появилась новая графа – в 14-й будет указываться стоимость продаж по новой ставке (20%), а новая графа 14а...
-
23.01.19Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"
-
14.11.18В связи с предстоящим повышением ставки НДС готовятся поправки в постановление 1137. Соответствующий проект вынесен на общественное обсуждение. Упоминания 18%-ной ставки в ряде случаев заменяются на 20%, например – в правилах ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. правилах ведения книги продаж, правилах заполнения доплиста к названной книге. В книге продаж. кстати, появится новая графа – в 14-й будет указываться...
-
24.09.18При переходе на УСН суммы НДС, принятые ранее к вычету, в том числе по основным средствам и НМА, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим, напомнил Минфин. Согласно правилам ведения книги продаж при восстановлении НДС, принятого к вычету, в книге регистрируются счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету. Счета-фактуры хранятся в течение 4 лет. Таким образом, в целях...
-
24.09.18Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.09.2018 г. № 03-07-09/63731
-
11.07.18Письмо Минфина РФ от 05.06.2018 N 03-07-09/38397
-
11.06.18Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-11/30585
-
07.06.18С 1 января 2018 года на территории РФ начала действовать система tax free, введенная Федеральным законом от 27.11.2017 № 341-ФЗ. Полноценная работа новой для России системы tax free потребовала принятия ряда нормативных актов. О том, какие документы уже работают, а также о практическом применении налоговых изменений читайте в предложенном материале.
-
06.06.18Во втором номере журнала мы обращались к теме исчисления НДС при покупке (продаже) товара, обозначенного в п. 8 ст. 161 НК РФ, в частности, лома черных и цветных металлов. Сегодня она вновь в центре внимания: расскажем о том, как заполнить декларацию по НДС покупателям, применяющим УСНО, а заодно «пробежимся» по другим отмеченным официальными органами вопросам, которые могут быть интересны «упрощенцу».
-
06.06.18По результатам выездной проверки ИФНС установила, что компания неправомерно не восстановила в 1 – 4 кварталах 2012 года НДС, ранее заявленный к вычету по предварительной оплате товаров (работ, услуг). Компании доначислен НДС, пени и штраф. Налогоплательщик считает, что НДС полностью восстановлен, до вынесения решения инспекции представлены книги покупок и книги продаж за 2011-2012 годы, однако они не были учтены при вынесении решения. Суды ...
-
04.05.18Приказом от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@ ФНС внесла изменения в приложения к приказу от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@, которым утверждены форматы счета-фактуры, журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения начнут действовать с 8 мая. Напомним, что из упомянутого приказа действующими остаются форматы журналов и книг. Форматы счетов-фактур заменены с 1 июля текущего года, утверждены они были за год до этого приказом от 24 марта...
-
09.04.18В письме от 26 марта 2018 г. N СД-4-3/5552@ ФНС дала разъяснения в связи с постановлением правительства от 01.02.2018 N 98, которым были внесены изменения в правила ведения книг покупок и продаж и заполнения дополнительных листов к ним в связи с введением системы tax free. Оформленные организацией розничной торговли документы (чеки) для компенсации НДС при реализации товаров иностранцу подлежат регистрации в книге продаж. При этом...
-
09.04.18Письмо Федеральной налоговой службы от 26.03.2018 г. N СД-4-3/5552@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
06.02.18О внесении уточнений в правила ведения книг покупок и продаж, заполнения дополнительного листа к нимПостановление Правительства РФ от 01.02.2018 N 98 "О внесении изменений в приложения N 4 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"
-
16.01.18Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@ "О налоге на добавленную стоимость"
-
25.12.17Сегодня мы поговорим о трех важных новостях по НДС. Первая новость – это Письмо Минфина, в котором был рассмотрен очень интересный вопрос, связанный со ст. 54.1. Она, напомню, посвящена пределам дозволенного налогоплательщику. Мы говорим о Письме Минфина от 20.10.2017 № 03-03-06/1/68944.
-
11.12.17ФНС обнародовала проект изменений в форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок, требующие корректировки после выхода постановления правительства 981, вступившего в силу с 1 октября. В частности, теперь журнал учета счетов-фактур надо заполнять только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур в ходе предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Так что формат журнала будет...
-
23.11.17По общему правилу с предоплаты предстоящих поставок нужно начислить «авансовый» НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Продавец выпишет счет-фактуру и отразит его в книге продаж. В дальнейшем на дату отгрузки он вновь начислит (теперь «отгрузочный») налог, одновременно с этим получит право на вычет «авансового» НДС (п. 14 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Но если речь идет о реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), изготовление которых занимает более полугода (длительный производственный цикл), возможен иной порядок определения базы по НДС. Какой? Расскажем в консультации, заострив внимание на нюансах обозначенной темы. Не забудем при этом и о второй стороне договора.
-
23.11.17С 1 октября 2017 г. в книге покупок и книге продаж появятся дополнительные графы. Изменения коснутся и счетов-фактур – в части уведомлений покупателя о корректировках документа.
-
24.10.17Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.10.2017 г. N 03-07-09/66329 О заполнении счетов-фактур, книги покупок и книги продаж
-
20.09.17Как с октября изменятся формы книг покупок и продаж, правила их заполнения?
-
11.09.17В письме от 3 августа 2017 г. № СД-4-3/15294@ ФНС расскзала о применении НДС в отношении товаров (работ, услуг), при реализации которых счета-фактуры выставлены в иностранной валюте. В соответствии с пунктом 7 статьи 169 НК в случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте. На основании пункта 3 статьи 153 НК при определении...
-
31.05.17В письме от 27.04.17 № 03-01-15/25767 Минфин напомнил об обязательных реквизитах, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, в том числе: наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (последнее не касается лиц, не являющихся...
-
31.05.17Письмо Минфина РФ от 27.04.2017 N 03-01-15/25767
-
22.05.17Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС представляется с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. К обновленной декларации понадобились и новые контрольные соотношения ее показателей. Они, напомним, используются налоговой службой для автоматизированной проверки правильности заполнения декларации и достоверности ее сведений. (При выявлении ошибок и (или) противоречий между сведениями контролеры вправе потребовать от налогоплательщика пояснений или внесения соответствующих исправлений в установленный срок.) Письмом ФНС России от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@ контрольные соотношения показателей декларации по НДС, предусмотренные письмом ведомства от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (далее – Контрольные соотношения), скорректированы. Возьмем информацию на вооружение, ведь Контрольные соотношения предоставляют возможность самостоятельно проверить корректность заполнения декларации по НДС.
-
14.04.17В 2017 г. должна вступить в силу редакция Постановления Правительства РФ от 26.11.2011 № 1137 о порядке применения счетов-фактур, а также изменится форма декларации по НДС. Все это нужно учесть уже при подготовке отчетности за I квартал.
-
20.02.17В уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2013 года компания уменьшила сумму НДС, исчисленную с реализации продукции по 11 контрагентам, на 46 млн рублей, сославшись на письма с просьбами считать поступившую от контрагентов оплату (2009, 2011 годы, 2 - 4 кварталы 2012 года, 1 квартал 2013 года) по одному договору и/или счету-фактуре полученной в счет оплаты по другому договору/счету-фактуре. По мнению компании, исходя из абзаца 3 пункта 1...
-
13.01.17Приказом от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ ФНС внесла изменения и дополнений в приложения к приказу от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@, которым утверждена действующая форма декларации по НДС. Заменен ряд штрих-кодов, в новой редакции изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК»; приложение 1 к Разделу 3 «Сумма налога,...
-
08.11.16Письмо ФНС России от 07.11.2016 N ЕД-4-15/20890@ "О направлении в адрес налогоплательщиков одновременно двух требований о представлении пояснений по расхождениям, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года"
-
21.10.16ФНС опять (в этот раз с новым ID) опубликовала проект изменений, которые планирует внести в свой приказ об утверждении действующей формы декларации по НДС. Ранее служба уже информировала об этих поправках. Как и согласно предыдущей версии проекта, будет заменено множество штрих-кодов, в новой редакции будут изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным...
-
14.10.16Многие торговые компании стремятся оптимизировать документооборот и работу с покупателями, в том числе путем отказа от составления счетов-фактур, который на самом деле таит в себе немало подводных камней. Рассмотрим возможность применения трех вариантов оптимизации работы с покупателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и, соответственно, не являющимися плательщиками НДС, и упрощения документооборота, а именно: 1) отмена печати счетов-фактур с их сохранением только в pdf -формате на сервере для целей заполнения книги продаж; 2) подписание с каждым дистрибьютором дополнительного соглашения к договорам купли-продажи об отмене счетов-фактур; 3) изменение формата договора купли-продажи на договор личного потребления.
-
12.10.16Организация-исполнитель применяет общую систему, метод начисления для целей налогообложения прибыли и бухгалтерского учета. Она оказывает услуги по сервисному сопровождению программного обеспечения. Договором возмездного оказания услуг (подлежат обложению НДС) предусмотрено ежемесячное оформление актов на последнее число каждого месяца. Счета-фактуры выставляются датами оформления актов. Организация-исполнитель ошибочно не оформила акт и счет-фактуру по услугам, оказанным в апреле 2016 года. По этой причине выручка от оказанных в апреле 2016 года услуг не была отражена для целей бухгалтерского учета и не была включена в налоговые базы по налогу на прибыль и НДС за II квартал (налоговые базы по этим налогам за II квартал 2016 года составили положительные значения). Каков порядок внесения исправлений в учет организации-исполнителя в связи с выявлением фактов неоформления акта и невыставления счета-фактуры? Какие даты составления должны быть указаны в оформляемых в настоящее время акте и счете-фактуре в отношении услуг, оказанных в апреле?
-
10.10.16Письмом от 20 сентября 2016 г. N СД-4-3/17657 ФНС направила налоговикам для использования в работе примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций. Налогоплательщики должны быть проинформированы о размещении данных примеров на сайте ФНС в разделе "НДС 2016" подраздел "Информационные письма для налогоплательщиков" (ссылка для скачивания). В документе ФНС напомнила, что в случае...
-
20.09.16ООО «А» (покупатель) и ООО «Б» (поставщик) заключили договор поставки. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала покупателю в вычете, доначислила НДС, пени и штраф, сославшись на то, что в представленных контрагентом книгах продаж не отражены счета-фактуры по указанной сделке. Суды трех инстанций (дело № А32-38710/2015) отменили решение инспекции, установив, что документы от имени ООО «Б» подписаны директором и главным бухгалтером,...
-
05.09.16ФНС опубликовала проект изменений, которые планирует внести в свой приказ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ об утверждении действующей формы декларации по НДС. Ранее сообщалось, в связи с каким перечнем принятых поправок в НК это делается. Будет заменено множество штрих-кодов. Кроме того, в новой редакции будут изложены: раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,...
-
11.11.15Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-07-09/59679
-
26.08.15Письмо ФНС РФ от 14.08.2015 № ГД-4-3/14398
-
28.07.15Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-14/34405
-
18.06.15Письмо ФНС от 08.06.2015 г. N ГД-4-3/9935@
-
21.04.15Письмо ФНС России от 16.04.2015 N ГД-4-3/6527@ "О формате счета-фактуры в электронной форме"
-
13.04.15Письмо Минфина от 23.03.15 № 03-07-09/15737
-
09.04.14В этой статье мы постараемся прояснить ситуацию, как отразится перевод сдачи налоговых деклараций по НДС на цифровую основу на отношениях налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении последними контрольной деятельности. Также рассмотрим возможные технические проблемы налоговых органов при внедрении электронной декларации по НДС с полными данными книг покупок и продаж, запланированное на 2015г. (насколько планы налоговых органов по такому внедрению соотносятся с их реальными техническими возможностями?).
-
18.03.14Какой датой оформить счет-фактуру? Как внести запись в журнал учета? Нужно ли исправлять книгу продаж и подавать уточненку? Читайте об этом в статье, которую подготовили наши коллеги из журнала «Семинар для бухгалтера».
-
26.12.13Договоры поставки товаров нередко содержат условие о том, что поставщик обязуется доставить товар до покупателя, а последний должен возместить понесенные расходы. Причем для выполнения своих обязательств поставщик привлекает стороннюю транспортную организацию. О том, подлежат ли обложению НДС у поставщика суммы, полученные от покупателя в счет возмещения транспортных расходов, а также о порядке выставления счетов-фактур Минфин России рассказал в комментируемом письме.
-
25.12.13Как заполнять графу 3б книги продаж (нужно ли ее заполнять) в случае, если оплата за уже отгруженный товар (выполненную работу, оказанную услугу) производится частями в разных периодах (учет "по отгрузке")? Правильно ли заполнять книгу продаж, книгу покупок нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, или подведение итогов должно быть помесячно?
-
15.10.13Розничные магазины, принимающие от населения заказы на товары, в большинстве случаев требуют предоплату. Отвечаем на вопросы о том, какие НДС-документы составлять при получении аванса и при передаче товара покупателю.
-
10.06.13Чиновники пересмотрели свой подход к налогообложению штрафных санкций за нарушение условий договоров. Приняв во внимание арбитражную практику, они согласились, что налог с них не взимается.
-
20.05.13В случае продажи товара по цене, которая в дальнейшем подлежит пересчету, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Разобраться в ситуации поможет анализ норм действующего законодательства, разъяснений чиновников и арбитражной практики.
-
15.04.13Чем поможет эта статья: Вы проверите, все ли так в суммах начисленного налога и вычетах НДС, прежде чем отразите их в декларации. От чего убережет: Вам не придется сдавать уточненку и платить пени в бюджет. Вовремя исправить ошибку вам поможет также таблица ниже.
-
22.11.12Продавец выставил корректировочный счет-фактуру на оказанные услуги в результате подписания соглашения об уменьшении стоимости на оказанные услуги. Как отразить в бухгалтерском учете покупателя уменьшение стоимости оказанных услуг? В книге покупок или книге продаж следует отразить данные корректировочного счета-фактуры?
-
11.10.12Ошибки в счетах-фактурах – явление достаточно распространенное. Их исправление требует внесения изменений и в книгу покупок, и в книгу продаж. Рассмотрим, в каких случаях и в каком порядке это нужно сделать.
-
20.08.12Вправе ли налогоплательщик по одному счету-фактуре часть «авансового» налога заявить к вычету в одном квартале, а часть отложить до следующего?
-
08.08.12В мае 2012 года организацией был принят к учету счет-фактура на электроэнергию. Затраты отнесены на счета 25 и 26. В июне поставщик выставил корректировочный счет-фактуру в связи с увеличением тарифов. Каков порядок регистрации полученных корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж? Каков порядок отражения в бухгалтерском учете операций в случае изменения тарифа на электроэнергию как в большую, так и меньшую сторону?
-
27.06.12На определенном этапе развития бизнеса нередко появляется потребность в дроблении некогда единого и неделимого бизнес-процесса, составляющего суть деятельности компании, на отдельные сегменты и закрепление этих выделенных функций за несколькими самостоятельными компаниями в холдинге. Для производственных компаний характерным является разделение функций по изготовлению продукции и по ее продаже. Для торгового бизнеса часто встречающейся является ситуация обособления компетенции по поиску и привлечению покупателей, сопровождающаяся выделением «продажников» в отдельную компанию (появляется т.н. агент «на продаже»). Однако встречаются и противоположные ситуации, когда логичным для торгового бизнеса является обособление функции по поиску и привлечению, наоборот, поставщиков товара; тогда в бизнес-цепочку включается агент «на закупе».
-
30.05.12Рассмотрим ситуацию. Поставщик отгрузил товары 30 июня. Однако в тот же день покупатель активы принять не мог, они оприходованы только 2 июля (доставка заняла двое суток). Как быть с НДС в данном случае? Ведь получается, что отгрузка произошла в одном квартале, а прием – в другом. Давайте разбираться.
-
02.05.12Организация открыла филиал, выделенный на отдельный баланс. Как должен быть организован учет НДС в филиале (кто ведет книгу покупок, книгу продаж, где хранятся счета-фактуры (в головной организации или в филиале))?
-
20.03.12Форма дополнительных листов к книгам продаж и покупок и порядок их оформления изменились. Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры. Эксперты «Актуальной бухгалтерии» рассмотрели как изменилась форма дополнительных листов и в каком порядке теперь нужно вносить изменения в книги покупок и продаж.
-
16.02.12Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
06.02.12Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как составлять счета-фактуры по новой форме при отгрузке товаров, а также изменении их стоимости. Кроме того, мы расскажем о новшествах в книге покупок, книге продаж и журналах учета счетов-фактур. От чего убережет: Если компания не будет следовать новому порядку работы со счетами-фактурами, это может привести к доначислениям налога, а также пени и штрафов.
-
30.12.11В случае изменения цены товаров (работ, услуг) поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Причем при повторном изменении цены отгруженных товаров, указанной в ранее выставленном документе, продавец должен выставить новый корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 1 декабря 2011 г. № 03-07-09/45).
-
18.11.11ООО применяет общий режим налогообложения. С 01.10.2011 согласно Письму ФНС от 28.09.2011 N ЕД-4-3/15927@ "О применении корректировочного счета-фактуры" допускается выставление корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав). В каких случаях можно выставлять корректировочный счет-фактуру? Вышло ли постановление Правительства с утверждением формы и порядка заполнения корректировочного счета-фактуры? Можно ли применять форму, рекомендованную указанным письмом, при исправлении ошибочно завышенного количества товара или при выявлении брака покупателем, если право собственности на товар ещё не перешло? Какие документы нужны от покупателя кроме претензии?
-
18.11.11С 1 октября 2011 года введен в оборот корректировочный счет-фактура, в связи с чем ФНС разъяснила отдельные вопросы его применения.
-
09.11.11С октября при изменении цены (например, при предоставлении ретроскидки) или объема отгруженных товаров продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Однако пока его форма Правительством РФ не утверждена (планируется, что постановление с данной формой будет действовать только с 1 января 2012 года). До этого можно использовать форму, разработанную ФНС России.
