ООО «В» учло в расходах проценты за пользование заемными денежными средствами, выплаченные в адрес ОАО и ООО «О».  По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, установив, что компании взаимозависимы - входят в одну группу. Накануне получения займа ООО «В» перечислило выручку ООО «У», которое перечислило ее ОАО, а последнее выдало заем ООО «В». Далее эти денежные средства прошли через счета ряда фирм и вернулись в ОАО с назначением платежа «возврат переплаты». С этим же назначением платежа денежные средства прошли через счета других фирм. Затем они были повторно выданы в виде займа ООО «В». Аналогичная схема установлена и по контрагенту ООО «О».

Суды трех инстанций (дело № А28-14139/2014) признали законным решение инспекции, указав, что взаимозависимыми лицами организована схема движения денежных средств, направленная на уменьшение налоговых обязательств компании путем включения в состав расходов процентов за пользование заемными средствами и получение, в связи с этим, необоснованной налоговой выгоды. Продажа, покупка и отгрузка товаров в ходе этих операций по согласованию сторон не происходила. В результате указанных операций сумма выданного займа вдвое превысила его источник.

Суды (постановление кассации Ф01-3777/2016 от 23.09.2016) также учли, что часть денежных средств, полученных по договорам займа под 9,2%, были переданы третьим лицам под 6,6%.