Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Взаимозависимые лица, трансфертное ценообразование, контроль за ценами

Уведомлять меня по эл. почте о новых материалах на эту тему
  • 17.07.18
    Письмом от 14.06.2018 N СА-4-7/11482 ФНС направила налоговикам обязательные для исполнения рекомендации по применению вычетов НДС с учетом судебной практики. Обращаясь к анализу особенностей экономико-правовой природы НДС, Конституционный суд в ряде решений (преимущественно, древних) пришел, среди прочего, к выводам о том, что если выставленный счет-фактура не содержит четких и однозначных сведений, предусмотренных законом, то не может... 633
  • 17.07.18
    ООО «А» арендовало у ООО «Б» производственный комплекс, а затем приобрело у ЗАО оборудование – линию по производству рассыпных комбикормов, у ООО «П» – подъемник грузовой с услугами по монтажу и пусконаладочные работы. Позднее имущественный комплекс передан в субаренду, а оборудование – в аренду ООО «П». По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах со стоимости приобретенного оборудования, признав сделки недобросовестными,... 271
  • 10.07.18
    Суды отвергли льготную ставку земельного налога, поскольку участок не мог обработать в одиночку директор фирмы без удостоверения тракториста-машиниста. Перевод оборудования в ОС с 07 и 08 счетов не дает права на льготу по "движке". ЛЭП, используемая для собственных нужд, не льготируется. Обязанность по уплате транспортного налога не зависит от желания налогоплательщика зарегистрировать и использовать ТС. 1082
  • 10.07.18
    27 ноября 2017 года вступил в силу Федеральный закон № 340-ФЗ[1], который ввел в НК РФ новое понятие – международная группа компаний (МГК), – а также новые обязанности для ее участников. Кроме этого, установлена налоговая ответственность за нарушение соответствующих норм. О новшествах налогового администрирования читайте в предложенном материале. 780
  • 06.07.18
    В рамках одного договора реализуется большая номенклатура различных товаров (оборудование, инструмент). Как правильно заполнить уведомление о контролируемой сделке по договору купли-продажи в данной ситуации? 889
  • 06.07.18
    О новом порядке налогообложения доходов от экономии на процентах за пользование заемными средствами 932
  • 04.07.18
    Компания применяла УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки ИФНС установила утрату права на применение упрощенной системы с 4 квартала 2013 года, доначислила налоги по общей системе, пени и штрафы. Выяснилось, что с целью недопущения превышения лимита по доходам компания включила в схему реализации продукции зависимое лицо ООО «С». Результатом стало перераспределение доходов и неотражение в учете фактически... 347
  • 18.06.18
    В августе 2012 года после реорганизации ООО «А» передало ООО «Д» объект недвижимости по передаточному акту в соответствии с разделительным балансом. Затем ООО «А» арендовало имущество и несло расходы по его содержанию. В ноябре 2013 года объект продан предпринимателю за 24,1 млн рублей, который через месяц продал его госучреждению за 44,6 млн рублей. По результатам выездной проверки ООО «А» инспекция указала на сокрытие дохода путем продажи... 457
  • 13.06.18
    ООО «С» (лизингодатель), ООО «М» (первоначальный лизингополучатель) и ООО «А» (новый лизингополучатель) заключили соглашения об условиях передачи прав и обязанностей по договорам финансовой аренды. С согласия лизингодателя первоначальный лизингополучатель передало свои права и обязанности по договорам финансовой аренды автотранспортных средств в пользу ООО «А». ООО «А» заявило льготу по налогу на движимое имущество, предусмотренную пунктом 25... 452
  • 08.06.18
    ООО «А» заявило вычет НДС по счетам-фактурам ООО «С» на приобретение продовольственных товаров, представив в подтверждение счета-фактуры, договоры, товарные накладные.  По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычетах, указав на создание формального документооборота и кругового движения товара – имитацию приобретения товара, ранее реализованного продавцу. Установлена взаимозависимость компаний, поскольку генеральным директором и... 1010
  • 01.06.18
    ООО «А» заключило с ООО «Ж» договор на поставку фруктов, сухофруктов, орехов и после исполнения сделки заявило вычет в декларации по НДС. По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, указав на взаимозависимость компаний – общий руководитель и учредитель (посредством третьей фирмы, принадлежащей ему же). Поскольку контрагент налог в бюджет не уплатил, инспекция сочла, что договор поставки заключен формально. ... 788
  • 28.05.18
    ООО «К» (заказчик) и ООО «Р» (подрядчик) заключили договоры подряда на выполнение строительно-монтажных работ. В рамках этого договора подрядчик привлек ООО «Г», которое, в свою очередь, для выполнения работ заключило договор с временным трудовым коллективом (ВТК) в составе 24 человек в лице бригадира А. ООО «К» заявило вычет в декларации по НДС. По результатам камеральной проверки налоговая отказала в вычетах, указав, что акты выполненных ... 1240
  • 24.05.18
    ООО «А» заключило с банками договоры на открытие кредитной линии, на предоставление овердрафта с процентными ставками от 10% до 31% годовых. Основной целью привлечения кредитных средств являлось пополнение оборотных средств компании. Проценты по кредитам учтены компанией во внереализационных расходах. В ходе выездной проверки ИФНС установила, что ООО «А» в тот же период выдавало займы взаимозависимому лицу – ООО «Н» под 8,25% годовых. При... 904
  • 17.05.18
    В данной консультации ознакомим бухгалтеров унитарных предприятий с понятием «взаимозависимые лица» и расскажем о том, в каких случаях МУП или ГУП будут взаимозависимыми. 973
  • 11.05.18
    Расширение бизнеса всегда радует его владельца, но приносит и новые отчеты в жизнь бухгалтера. Таким отчетом может стать уведомление о контролируемых сделках, необходимость сдать которое не всегда связана с размером годовой выручки. Расскажем, кто должен подавать это заявление и порядок его заполнения в программе «1С:Бухгалтерия 8», версия КОРП. 1531
  • 10.05.18
    В 2012 году ООО создало резерв по сомнительным долгам, включив в него задолженность ЗАО. По результатам выездной проверки инспекция доначислила налог на прибыль, пени и штраф, обнаружив взаимозависимость компаний -– учредителем ЗАО является ООО с долей 95,5%. Проанализировав договор поставки товара от ООО в адрес ЗАО (покупателя), налоговики установили, что сторонами не определен момент наступления штрафных санкций в случае неоплаты за товар... 1476
  • 25.04.18
    ФНС выпустила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения. КС указал, что задержка перечисления НДФЛ с уплатой пеней без уточненки – то есть, при достоверной отчетности – не должна приводить к штрафу (постановление от 06.02.2018 N 6-П). Просрочка в перечислении налоговых платежей возможна не только вследствие недостоверного... 3357
  • 24.04.18
    На сегодняшний день изменения цены сделки играет немало важную роль в предпринимательской деятельности. Многие предприятия использовали паспорта сделок, но с 2018 года многое изменилось, поэтому в данной статье попробуем выяснить все нюансы изменений, так же рассмотрим изменения в контролируемых сделках. 750
  • 11.04.18
    Предприниматель занимался продажей товаров и применял общую систему налогообложения. По результатам выездной проверки налоговая инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пени и штраф, установив взаимозависимость предпринимателя и одного из его контрагентов – ООО, в котором ИП являлся руководителем. Установлено, что ИП продавал товары ООО по ценам ниже, чем другим своим (не взаимозависимым) покупателям, при этом диапазон расхождений цен составлял от 11 ... 2163
  • 09.04.18
    ЗАО учло в расходах затраты по аренде дорожной техники и транспортных средств у ООО, представив в подтверждение договоры, счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения об оплате услуг. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что контрагент имел общий с налогоплательщиком юрадрес. ООО и ЗАО проводили одинаковые работы с использованием одних и тех же работников и транспортных... 888
  • 30.03.18
    В письме от 27 февраля 2018 г. N 03-12-11/1/12304 Минфин рассказал о симметричных корректировках налоговой базы по сделкам с взаимозависимыми лицами. В случае применения в такой сделке цен, не соответствующих рыночным, если это привело к занижению сумм налогов или завышению суммы убытка, налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм налогов (убытков) по истечении календарного года. Другая сторона... 754
  • 28.03.18
    Для выполнения работ по строительству автомобильной дороги заказчик привлек ООО «К», применявшее УСН. Однако в этот же день обязанности по договору был разделены между ООО «К» и ООО «Г». По результатам выездной проверки ООО «К» инспекция указала на формальное дробление бизнеса с целью минимизации налогов посредством распределения полученных доходов на взаимозависимую организацию – ООО «Г». Установлено, что оно создано теми же лицами, что и... 704
  • 28.03.18
    Предприниматель применял общую систему налогообложения и занимался заготовкой и вывозом древесины, распиловкой лесопродукции и реализацией пиломатериалов покупателям. Для этой деятельности у ИП имелись необходимый штат работников и оборудование. В 2010 года предприниматель подал в налоговую уведомление о переходе с 1 января 2011 года на УСН, однако в декабре 2010 года отозвал его и зарегистрировал ООО, применяющее УСН. Учредителями компании... 4577
  • 26.03.18
    Предприниматель заявил вычет НДС по приобретению оборудования у ООО в декларации за 1 квартал 2016 года, представив в подтверждение универсальный передаточный документ.  По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, установив, что контрагент декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года не сдал, налог со сделки не исчислил и не уплатил. Оплата товара не подтверждена. К тому же, установлена взаимозависимость сторон сделки –... 1040
  • 22.03.18
    В письме от 2 февраля 2018 г. N 03-05-05-01/5929 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК от налога на имущество организаций освобождается движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. При этом в отношении имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц, передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами, льгота не предоставляется. ... 1537
  • 22.03.18
    О применении ставки налога на имущество в отношении разных категорий движимого имущества в 2018 году 1 1161
  • 21.03.18
    В 2007 году между ООО «А» (покупатель) и ООО «С» (продавец) заключен договор поставки товара. В 2011 году право требования долга с ООО «А» уступлено директору ООО «А» – Р., затем ООО «С» прекратило свою деятельность. В 2013 году Р. передал право требования ООО «А» в целях увеличения чистых активов.        По результатам выездной проверки этой фирмы ИФНС указала на невключение во внереализационные доходы стоимости безвозмездно полученного... 619
  • 15.03.18
    Компания, занимавшаяся торговлей стеклотарой, заключила с ИП договор на оказание маркетинговых услуг по исследованию конъюнктуры рынка стеклянной тары. В рамках договора предприниматель проводила подготовительную работу с потенциальными покупателями стеклотары, вела сопровождение ранее заключенных договоров поставки. Расходы по договору за 2013-2014 годы в размере 2,5 млн рублей учтены компанией при исчислении налога на прибыль. По... 3023
  • 13.03.18
    В июле 2013 года ООО «А» (поставщик) и ООО «К» (покупатель) заключили договор поставки. В октябре ООО «К» предоставило ООО «А» (заемщику) беспроцентный заем на 1 млрд рублей на срок до 31 декабря 2017 года. Денежные средства по договору могли быть возвращены частями на счет займодавца или другого указанного им лица. Возврат заемных средств товаром не предусмотрен. В ходе выездной проверки инспекция установила, что в 1 квартале 2014 года... 801
  • 12.03.18
    Заявленный в качестве заголовка настоящей статьи вопрос, полагаем, представляет интерес для значительной части налогоплательщиков. Особенно это касается тех, кто строит или ведет свой бизнес в виде некой структуры, со сложными экономическими и юридическими взаимосвязями между субъектами, признаками взаимозависимости, «нестандартными» алгоритмами ценообразования. Попытаемся ответить на этот вопрос, ориентируясь как на нормы НК РФ (в т.ч. проанализируем для этих целей ст. 54.1 НК РФ), так и на сложившуюся к настоящему времени правоприменительную практику. 4266
  • 07.03.18
    В письме от 15 февраля 2018 г. N СД-4-3/3027@ ФНС рассказала об учете операций по предоставлению беспроцентных займов при налогообложении прибыли. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения установлены статьей 269 НК. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки. Для контролируемых сделок при этом установлен отдельный порядок учета,... 2477
  • 07.03.18
    Об учете в целях налогообложения дохода по выданным взаимозависимым лицам беспроцентным займам 1616
  • 02.03.18
    Могут ли взаимозависимые юридические лица продавать товар друг другу по его себестоимости, а третьим лицам - по рыночной цене с целью извлечения прибыли (в данном случае сделки между взаимозависимыми организациями не относятся к контролируемым)? 4743
  • 27.02.18
    В письме от 23 января 2018 г. N 03-05-05-01/3174 Минфин прояснил некоторые тонкости применения пункта 25 статьи 381 НК – о льготе по "движке" – в отношении оборудования, требующего монтажа. Указанную льготу теперь "запускают" региональные власти (если считают нужным), однако в НК она по-прежнему предусмотрена. Освобождаться от налогообложения может движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за... 551
  • 27.02.18
    По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила ООО «Э» налог по УСН, пени и штраф и выставила требование об уплате задолженности. Требование исполнено не было. Взыскать долги за счет денежных средств и имущества также не получилось. Инспекция обратилась в суд с иском о признании ООО «Э» и ООО «А» взаимозависимыми и взыскании задолженности ООО «Э» с ООО «А» в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК. В обоснование требования инспекция... 1018
  • 27.02.18
    ООО «А» применяло УСН. Учредителем компании являлось физлицо – И. В июне 2016 года уставной капитал компании увеличен, в состав учредителей вошло ООО «Л» (доля участия 27%). Указав на утрату права на УСН, компания заявила возмещение НДС в декларации за 2 квартал 2016 года. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении налога, установив, что ООО «А» и «Л» – взаимозависимые фирмы: имеют одного руководителя, зарегистрированы по... 532
  • 27.02.18
    ИП занимался розничной торговлей одеждой и обувью и применял ПСН при площади торгового зала не более 50 квадратных метров. По результатам выездной проверки ИФНС указала на неправомерность применения специального налогового режима и доначислила налоги по общей системе. По причине непредставления предпринимателем всех необходимых документов налоговая применила расчетный метод исчисления налогов. Инспекция указывает на дробление бизнеса путем... 2761
  • 21.02.18
    О льготе по налогу на имущество с требующего монтажа оборудования, приобретенного у взаимозависимого лица 575
  • 16.02.18
    Письмом от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@ ФНС разослала письмо Минфина от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 о налогообложении доходов физлиц при прекращении обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором. В случае прекращения такого обязательства без его исполнения с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, а кредитор не имеет право требовать возврата долга и взыскивать задолженность. В этой связи в момент прекращения... 5311
  • 12.02.18
    ООО «Р» производило и поставляло в адрес предпринимателей АА., АИ. и третьих лиц сухие строительные смеси. По результатам выездной проверки ИФНС установила, что АА. и АИ. являются супругами, их офисы располагаются по месту нахождения компании. Договор поставки с АИ. заключен до регистрации предпринимателя. АА. применяет УСН и занимается оптовой торговлей сухими смесями, а АИ. – ЕНВД, продавая смеси в розницу. К тому же, АА. является... 643
  • 08.02.18
    По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ООО «Р» налоги, пени, штрафы и направила требование об уплате задолженности. Исчерпав все процедуры принудительного взыскания, ИФНС обратилась в суд с иском о признании ООО «Л» и «Р» взаимозависимыми фирмами и взыскании с ООО «Л» налоговой задолженности ООО «Р» на основании пункта 2 статьи 45 НК. Установлено, что после выставления в адрес ООО «Р» требования было создано ООО «П», единственным... 695
  • 05.02.18
    Уточнен порядок корректировки доходов налогоплательщиков, если хотя бы одна из сторон в сделке вследствие взаимозависимости с контрагентом получает необоснованную, с точки зрения налогового законодательства, налоговую выгоду. Для некоторых категорий налогоплательщиков это может быть полезно. 738
  • 26.01.18
    В письме от 15 декабря 2017 г. N 03-12-11/1/86030 Минфин напомнил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми "российскими" лицами не признаются контролируемыми вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1-3 статьи 105.14 НК. РФ при этом должна быть местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по этим сделкам (подпункт 7 пункта 4... 3303
  • 26.01.18
    О сделках по предоставлению беспроцентного займа, не признаваемых контролируемыми 1326
  • 25.01.18
    7 июня 2017 г., Париж – Россия подписывает Многостороннюю конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)[1] по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям. Как следствие, теперь РФ, как и несколько десятков других подписавших документ юрисдикций, должна начать реализацию плана BEPS (Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting – “План действий по борьбе с минимизацией налогообложения и выведением прибыли”; создан в 2013 г.), поскольку Конвенция разработана в рамках именно этого плана. Пока она только подписана, но не ратифицирована, однако первых изменений в налогообложении можно ожидать уже в начале 2019 г. 1267
  • 16.01.18
    Речь пойдет об отношениях по договору агентирования и комиссии. Свежие судебные решения с разбором губительных ошибок и безукоризненные варианты с голословными нападками налоговиков. Итак, когда использование посредников – это чистой воды схема, а когда – идеально выстроенный бизнес. 1961
  • 28.12.17
    ООО «Ф», применяющее общий режим налогообложения, поставляло покупателям (аптекам) товар с отсрочкой платежа и выплачивало премии в процентах от объема закупок и от суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет поставщика. Согласно допсоглашению премия могла быть предоставлена как путем уменьшения дебиторской задолженности, так и перечислением на расчетный счет покупателя. По результатам выездной проверки ИФНС установила... 1100
  • 27.12.17
    ЗАО «А» (подрядчик) для выполнения работ привлекло судподрядчика ЗАО «В». По результатам проведения выездной проверки инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, признав сделки формальными. Установлено, что контрагент представлял отчетность только до 2005 года, в 2004 году сдана отчетность с нулевыми показателями, ресурсы для выполнения работ у ЗАО «В» отсутствовали, сведения о допуске к работам являются недостоверными. При... 2035
  • 26.12.17
    ООО «А» (покупатель, заказчик) и ООО «Г» (поставщик, исполнитель) заключили договор поставки трансформатора и договор выполнения подрядных работ. По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, сославшись показания бывшего финдиректора налогоплательщика, который указал на формальность сделок и процедуру наблюдения в отношения контрагента. Кроме того, одной из причин доначислений по названным сделкам с ООО «Г» стали... 801
  • 19.12.17
    ООО «А» применяло УСН и занималось продажей моторных масел и смазочных материалов, выступая дистрибьютором иностранной фирмы. В ходе выездной проверки ИФНС установила наличие взаимозависимых предпринимателей и фирм с похожими названиями. Все они ведут аналогичную деятельность, находятся по одному адресу, используют одну ККТ и применяют УСН. Инспекция указала на дробление бизнеса, объединила доходы указанных лиц, доначислила налог на прибыль,... 2808
  • 15.12.17
    Госдума приняла в первом чтении законопроект № 249505-7 о внесении изменений в части первую и вторую НК. Главная новация – предлагается сократить срок проведения камеральных проверок до одного месяца с момента подачи налоговой декларации (сейчас статьей 88 НК установлен срок 3 месяца). Законопроект предусматривает и ряд других новшеств. Сейчас в рамках повторной выездной проверки проверяется период, за который представлена уточненка.... 768
  • 13.12.17
    Шумиха вокруг дробления бизнеса не утихает. Но стоит ли паниковать? В каких ситуациях дробление действительно является схемой: наглой, необоснованной и бестолковой? Верховный Суд начал использовать Определение КС РФ от 04.07.2017г. №1440-О, не в пользу налогоплательщиков. Однако, соответствовал ли бизнес всем гласным и негласным налоговым канонам? Либо дробление, сделанное по принципу тяп-ляп, привело к доначислениям? 4382
  • 11.12.17
    ООО «П» учло в расходах сомнительную задолженность ООО «В» в сумме почти 300 млн рублей. В ходе выездной проверки за 2012-2013 годы ООО «П» налоговая установила, что обе компании принадлежат одному участнику, посчитала фирмы взаимозависимыми, доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Компания считает, что вправе сформировать резерв по сомнительным долгам, если задолженность соответствует определенным критериям, а взаимозависимость... 816
  • 08.12.17
    Об определении суммового критерия для признания сделок контролируемыми 985
  • 05.12.17
    Госдума собирается принять в первом чтении законопроект № 249505-7 о внесении изменений в части первую и вторую НК. Главная новация – предлагается сократить срок проведения камеральных проверок до одного месяца с момента подачи налоговой декларации (сейчас статьей 88 НК установлен срок 3 месяца). При внесении законопроекта сообщалось, что налоговая служба не одобряет такое ускорение ее работы, однако пообещала и без принятия закона сжатые... 1354
  • 05.12.17
    Единственным участником ООО «Р» являлся К. В декабре 2015 года (в ходе выездной проверки) им принято решение о принятии гражданина Г. в состав участников, а затем - решение о выводе К. из учредителей фирмы и выплате ему стоимости доли. После фирма изменила адрес и наименование на ООО «С» – записи внесены в ЕГРЮЛ. К. зарегистрировал новую фирму ООО «Г» по адресу, где ранее находилось ООО «Р», поскольку находящееся там здание принадлежит К. на... 2144
  • 04.12.17
    В письме от 27 ноября 2017 г. N ЕД-4-13/23938@ ФНС рассказала о полномочиях налоговиков при обнаружении отклонения от рыночного уровня цен, применяемых в сделках между взаимозависимыми лицами. Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сопоставимых сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), ... 1193
  • 04.12.17
    Об учете отклонения цены сделки от рыночного уровня в рамках налоговых проверок 754
  • 22.11.17
    Компания занималась сдачей в аренду нежилых помещений, в основном, под аптеки. По результатам выездной проверки налоговая указала на занижение выручки от сдачи помещений взаимозависимым лицам. Рыночная стоимость аренды определена по методу сопоставимых рыночных цен, а привлеченный оценщик скорректировал эти цены в зависимости от арендуемой площади и прочих условий. Фактически экспертиза не проводилась, был проведен только допрос специалиста - ... 1 3429
  • 22.11.17
    Так законно дробление или нет? После выхода Определения КС РФ №1440-О от 4 июля 2017 года бизнесмены, за спиной которых более одной компании, занервничали: «Что делать? Как быть? Неужели и меня прижмут?» Итак, что изменилось? Какие особенности следует учитывать, чтобы не нарваться на неприятности, а на каких пустяках не стоит заострять внимание. Парочка свежих судебных решений с положительной концовкой. 4 7482
  • 21.11.17
    ФНС выпустила информацию об имущественном вычете по НДФЛ при совершении сделки между взаимозависимыми лицами, который при приобретении жилья не положен. ВС подтвердил правомерность вывода налогового органа о том, что вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилья совершена между взаимозависимыми лицами. Гражданка приобрела у своего брата 1/2 долю жилого дома и участка под ним. Инспекция в предоставлении имущественного вычета... 3738
  • 20.11.17
    Об отсутствии права на имущественный вычет, если купля-продажа жилья совершена между взаимозависимыми лицами 553
  • 17.11.17
    Окончательно принятым законопроектом № 274631-7 глава о налоге на прибыль дополняется новой статьей 286.1 об инвестиционном налоговом вычете. Попутно в первой части НК оговаривается, что при камералке декларации, в которой такой вычет заявлен, налоговая вправе истребовать не только подтверждающие документы, но и пояснения налогоплательщика. В связи с новым вычетом дополняется перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми... 2081
  • 17.11.17
    Госдума приняла во втором и третьем чтениях законопроект № 274631-7 с комплектом поправок в НК. Ко второму чтению проект стал еще более обширным – добавлена масса новых положений, в том числе в первую часть НК. Авторство как начальной версии законопроекта, так и множества внедренных туда в последний момент поправок принадлежит кабмину. "Фиксированный" размер взносов уйдет из норм об уменьшении налогов по УСН "доходы" и ЕНВД на взносы,... 5896
  • 14.11.17
    Компания обратилась в суд с иском об обязании ИФНС возвратить переплату по земельному налогу. Суды трех инстанций частично удовлетворили иск, и компания направила заявление о возмещении судебных расходов на оплату услуг представителя. Услуги были оказаны адвокатом С., что было подтверждено соглашением, актом и платежным поручением. Адвокат участвовал в четырех заседаниях, составил и подал процессуальные документы. Суды двух инстанций (дело №... 738
  • 02.11.17
    Опубликовано определение судьи ВС по делу № А27-10324/2016 , о котором мы писали ранее. В ходе выездной проверки ООО «С» налоговая установила получение группой взаимозависимых фирм ООО «Л», «П» и «С» необоснованной налоговой выгоды путем применения УСН, объединила доходы компаний, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Установлено последовательное создание компаний незадолго до приближения к предельной сумме доходов, позволяющих... 3089
  • 02.11.17
    ООО «М» учло расходы по договору на оказание маркетинговых услуг ООО «Б», представив в подтверждение акты сдачи-приемки услуг, документы, подтверждающие их оплату. По результатам выездной проверки ИФНС признала эти затраты необоснованными, доначислила налог на прибыль, пени и штраф, установив взаимозависимость компаний – единственным учредителем ООО «Б» является сын директора налогоплательщика. При этом в актах отражена «информация,... 1393
  • 01.11.17
    В письме от 03.10.17 № 03-04-06/64417 Минфин напомнил, что статья 41 НК определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае и по мере возможности ее оценить. В том числе матвыгода может возникать при приобретении товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физлиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. В этом случае налоговая база ... 1 4230
  • 01.11.17
    Главой 25 НК РФ дано определение долговых обязательств - это кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления. В соответствии со статьей 269 НК РФ по долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки. 12255
  • 25.10.17
    Какие виды документов могут быть истребованы при проведении выездных налоговых проверок у контролирующего лица в отношении контролируемых лиц? 3013
  • 24.10.17
    ФНС выпустила обзор правовых позиций по некоторым вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах Конституционного и Верховного судов, за третий квартал 2017 года. Обзор направлен письмом от 11.10.2017 N СА-4-7/20486@. О большей части упомянутых определений мы ранее подробно рассказывали, так что перечислим содержимое обзора ФНС вкратце. В указанный период ВС поддержал решение судов трех инстанций по делу № А08-6711/2015, посчитавших,... 3648
  • 17.10.17
    ООО «А» учло в расходах проценты договору займа с ОАО, который был направлен на приобретение механизированного комплекса, реализованного в дальнейшем ООО «Ш». По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, убрав из расходов проценты. Инспекция указывает на то, что средства получены от взаимозависимого лица и не направлены на получение дохода (от сделки компания получила убыток). Приобретение и реализация... 616
  • 17.10.17
    Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Одновременно можно получить «бонус» в виде снижения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму процентов. И если речь идет о том, что займодавец применяет пониженные ставки налога с доходов, то можно уменьшить налог на прибыль. 2181
  • 12.10.17
    Ни для одного из практикующих бухгалтеров не является секретом продолжающееся усиление контроля со стороны налоговых органов за начислением и уплатой налогов. И конечно, этот процесс едва ли не в наибольшей степени касается такого «высокобюджетообразующего» и сложного в расчетах налога, как НДС. Повышенной зоной риска являются сделки между взаимозависимыми лицами. Налоговики при проверке уделят таким сделкам пристальное внимание. 2348
  • 09.10.17
    Между ООО (заемщик) и иностранной фирмой (займодавец) заключен договор беспроцентного займа на сумму 160 млн рублей, увеличенную затем до 350 млн рублей. ИФНС указала на необходимость представления уведомления о контролируемой сделке и привлекла компанию к ответственности. По мнению компании, спорная сделка с иностранной компанией не является контролируемой, поскольку не влечет учета налогоплательщиком либо контрагентом по сделке доходов и ... 1666
  • 09.10.17
    В письме от 14.09.17 № БС-4-21/18356@ ФНС напомнила, что освобождается от налога движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юрлиц; передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Эти исключения не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с ... 691
  • 09.10.17
    О льготе по налогу в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате преобразования юрлица 708
  • 19.09.17
    Компания приобрела автомобили по договорам лизинга у ЗАО. Затем (в течение полутора лет) автомобили были проданы физлицам, у которых потом арендованы. По результатам выездной проверки ИФНС установила применение компанией цен ниже рыночных при реализации автомобилей взаимозависимым лицам, доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Установлено, что покупателями и арендодателями являлись отец директора компании, мать учредителя и мать супруги... 2 4350
  • 19.09.17
    Многие налогоплательщики до сих пор не избавились от манеры относиться к предъявляемым им налоговым доначислениям «по-английски» - «приподнимают шляпу и уходят».... А именно, совершают действия по переводу своей финансово-экономической деятельности на новое юридическое лицо (уступают ему права требования по действующим договорам с контрагентами, перезаключают договоры, осуществляют перевод активов и сотрудников и т.д.), оставляя налоговому органу фактически прекратившую деятельность компанию, пускай, дескать, взыскивает. Но не тут-то было, налоговые органы давно не восприимчивы к подобным «изысканным жестам» и стараются непременно нагнать каждого такого налогоплательщика и хорошенько его «потрясти». А суды активно поддерживают налоговые органы в их стремлении взыскивать задолженность «брошенных компаний», причем не только с учредителей (участников) организации в ходе привлечения их к субсидиарной ответственности, но и с тех самых «компаний - клонов», по выявлению которых инспекциями ведется отдельная плотная работа. 4647
  • 19.09.17
    ЗАО, применяющее общую систему налогообложения, занималось реализацией товара через комиссионеров – ООО «И», «Ч», «К» и «О», применяющих УСН с объектом обложения «доходы минус расходы». В ходе выездной проверки ИФНС установила взаимозависимость ЗАО и контрагентов, и решила, что последние включены в качестве посредников в цепочку продажи товаров конечным покупателям фиктивно с целью минимизации налоговых обязательств. Условия договоров... 1197
  • 12.09.17
    ЗАО занималось разведением оленей и свиней, рыбодобычей, предоставлением в аренду имущества и транспортных средств и применяло ЕСХН. Компания построила и поставила себе на учет АЗС, которая для получения прибыли не использовалась, а была передана в безвозмездное пользование ООО, применявшему УСН и занимавшемуся розничной торговлей топливом под вывеской ЗАО. По результатам выездной проверки ЗАО инспекция доначислила налоги по общей системе... 813
  • 29.08.17
    Во 2 квартале 2014 года ООО «А» получило от ООО «Б» денежные средства в качестве предоплаты по договору. ООО «А» исчислило и уплатило НДС. Затем договор был расторгнут, а в июле 2015 года долг переведен на нового кредитора – ООО «Г». Обязательство по возврату денежных средств погашено путем зачета. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС, полагая, что обязательство перед ООО «Б» погашено. По результатам выездной проверки налоговая отказала... 1081
  • 25.08.17
    В письме от 17 августа 2017 г. N ЗН-4-17/16223@ ФНС напомнила, что согласно пункту 1 статьи 105.14 НК контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей). При этом положениями статьи 105.14 НК особенности в виде требований к размеру суммы доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых не является резидентом РФ, в целях признания сделок... 904
  • 24.08.17
    О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами с нерезидентами 1990
  • 21.08.17
    Глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров внес в Госдуму законопроект № 249505-7 о внесении изменений в части первую и вторую НК. Предлагается сократить срок проведения камеральных проверок до одного месяца с момента подачи налоговой декларации (сейчас статьей 88 НК установлен срок 3 месяца). Как уже сообщали СМИ, налоговая служба не поддерживает такое подстегивание сроков ее работы: "по словам заместителя главы ФНС... 1145
  • 15.08.17
    ООО «Д» заявило вычет в декларации по НДС в связи с приобретением у ООО «С» имущества - транспортных средств. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении НДС, указав на взаимозависимость компаний. Приобретенные транспортные средства сданы в арендупродавцу (ООО «С»), компании располагаются по одному адресу и используют один IP-адрес, имущество не оплачено. По мнению инспекции, оформление спорных операций не свидетельствует... 822
  • 14.08.17
    По результатам выездной проверки ООО «С» инспекция доначислила налоги, пени и штрафы. Налоговая предприняла меры принудительного взыскания задолженности, которые не дали результата. Затем инспекция обратилась в суд с иском о взыскании задолженности ООО «С» с ООО «П», ссылаясь на следующие обстоятельства. ООО «П» зарегистрировано на П., который получал доходы в ООО «С» и некоторое время являлся исполнительным директором ООО «С». Он же являлся... 635
  • 09.08.17
    По результатам выездной проверки ООО, которое занималось оптовыми поставками инструментов, ИФНС указала на дробление бизнеса (путем создания группы взаимозависимых организаций и ИП - в основном, с участием родственников учредителя ООО - применяющих УСН и ЕНВД). Суды трех инстанций, в том числе судья ВС (дело А12-15531/2015), признали доказанными взаимозависимость и аффилированность ООО и контрагентов, исходя из наличия у них общего трудового... 2 5055
  • 03.08.17
    Компания (займодавец) и ИП (учредитель компании, заемщик) заключили договор займа. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДФЛ, пени и штраф, установив наличие задолженности по выплате дивидендов. По мнению инспекции, оформление налогоплательщиком договоров займов с взаимозависимым лицом носило формальный характер, не имело экономической обоснованности и прикрывало выдачу дивидендов учредителю. Суды трех инстанций (дело №... 1373
  • 17.07.17
    ООО «С» (заемщик) получило от иностранной фирмы-1 (займодавца) денежные средства, которые направило на приобретение у физлиц – участников ООО «Р» доли в размере 60,1% в его уставном капитале. После сделки участниками ООО «Р» стали ООО «С» и иностранная компания-2. На основании решения единственного участника ООО «С» реорганизовано в форме присоединения к ООО «Р», к которому перешли обязанности по договору займа. Затем участник бывшего ООО «С» ... 840
  • 12.07.17
    По результатам выездной проверки ООО «Т» инспекция указала на схему уклонения от уплаты налогов при использовании взаимозависимой компании – ООО «Б», применяющей специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН), и как следствие, занижение налогооблагаемой базы для исчисления НДС и налога на прибыль. В результате инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штрафы. Инспекция установила, что товар реализовывался ООО «Т» в адрес ООО «Б» с... 697
  • 10.07.17
    Смотря, с какой стороны посмотреть на взаимозависимость… У налоговиков остался инстинкт искать и приплетать «схожие» признаки, если есть малейший намек на дружественные отношения компаний. Иногда чутье не подводит, и наличие десятка совпадений становится доказательством совершения налогового правонарушения. А бывает, что взаимозависимость – единственная возможность зацепиться и рассчитывать на поддержку суда. 2035
  • 05.07.17
    В письме от 5 июня 2017 г. N 03-03-06/2/34735 Минфин ответил на некоторые вопросы об учете процентов по кредиту, если банк открывает кредитную линию взаимозависимой организации - нерезиденту РФ в иностранной валюте на срок 1 год и 3 месяца, а ставка по кредитной линии является плавающей и пересматривается каждые 3 месяца. Согласно нормам статьи 269 НК по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми, в... 693
  • 04.07.17
    В письме от 30.06.2017 N СД-4-3/12690@ ФНС привела необходимую информацию для реализации временного порядка заключения договора поручительства для целей пункта 2.1 статьи 176.1 и (или) пункта 2.2 статьи 184 НК. Поводом стало внесение поправок в НК федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Теперь при наличии поручительства взаимозависимого лица (в качестве альтернативы банковской гарантии) разрешен заявительный порядок возмещения НДС. Это... 469
  • 29.06.17
    Тема трансфертного ценообразования и контролируемых сделок с момента вступления в силу в 2012 г. Федерального закона № 227-ФЗ от 18.07.2011 г. (далее 227-ФЗ), дополнившего Налоговый кодекс разделом V.1 с каждым годом становится все более интересной и актуальной и с точки зрения проведения налоговых проверок и с точки зрения правоприменительной практики. Однако в связи с тем, что данный правовой инструмент относительно новый, применяется он не всегда с соблюдением всех условий, установленных НК РФ. Суды, по этой же причине, вынуждены создавать прецеденты и формировать практику применения с учетом своего понимания обстоятельств дела. Несмотря на это, на сегодняшний день можно выделить несколько основных тенденций, как в поведении налоговых органов, так и в правоприменительной практике. 2302
  • 28.06.17
    По результатам выездной проверки ЗАО налоговая инспекция доначислила более 40 млн рублей налогов, пени и штрафов. Затем компания признана несостоятельной, открыто конкурсное производство, инициатором банкротства выступил сам налогоплательщик. Требования инспекции были включены в реестр требований кредиторов ЗАО. Инспекция обратилась в суд, полагая, что обязанность по уплате налогов ЗАО должна быть исполнена взаимозависимым лицом – ООО.... 685
  • 28.06.17
    Казалось бы, зачем российскому производственному предприятию продвигать продукцию иностранной компании. Но все просто: к примеру, если отечественный производитель имеет иностранного учредителя, который прежде, чем внедрить производство нового вида продукции, успешно продаваемой за рубежом, хочет удостовериться, что и в России реализация новинки принесет прибыль. Безусловно, маркетинговый мониторинг лучше доверить профессионалам, которые будут непосредственными исполнителями, однако контроль лучше всего поручить российской «дочке», которая через тех же исполнителей продвигает и свою продукцию. 1869
  • 26.06.17
    В октябре 2012 года между ООО «У» (арендатор) и ООО «С» (арендодатель) был заключен договор аренды. В 2013 году ООО «У» производило неотделимые улучшения арендованного здания: до реконструкции площадь объекта составляла около 2 тысяч кв. метров, этажность здания – 2, после – площадь возросла до более 3 тысяч кв. м, этажность – 5. Право собственности на здание с уточненными характеристиками зарегистрировано арендодателем в мае 2014 года,... 707
  • 20.06.17
    ООО «А» (субарендатор) и ООО «Л» (субарендодатель) заключили договор аренды транспортных средств с экипажем. На оплату пользования автотранспортными средствами уходила половина выручки субарендатора. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС. По результатам выездной проверки ООО «А» налоговая отказала в вычете, доначислила НДС, пени и штраф, установив, что руководитель контрагента отрицал свою причастность к деятельности организации, а также... 2042
  • 19.06.17
    ООО «Д» (заказчик) заключило договор с ООО «З» (исполнитель) на оказание услуг по производству продукции из давальческого сырья. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила заказчику налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив взаимозависимость компаний – их руководители являются родными братьями. При этом у ООО «З» отсутствует недвижимое имущество, эта фирма ведет деятельность в помещении ООО «Д» на арендованном у него же... 483
  • 16.06.17
    ООО «Р» на основании договоров комиссии передавал ООО «Г» и ООО «М» продукты питания для их реализации в розницу по ценам, установленным ООО «Р», в торговых точках, в которых ранее вело деятельность последнее. При этом ООО «Р» применяло общую систему налогообложения, а ООО «М» и «Г» - УСН. По результатам выездной проверки ООО «Р» инспекция доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, указав на создание схемы «дробления бизнеса». ООО «Р»,... 1677
  • 15.06.17
    В июле 2014 года ООО (продавец) и С. (покупатель) заключили договор купли-продажи нежилых объектов недвижимости по цене 455 млн рублей. В ноябре 2014 года эти объекты были перепроданы таможне за 713 млн рублей.  По результатам камеральной проверки декларации по НДС, представленной ООО, налоговая указала на занижение цены реализации недвижимого имущества в адрес С. почти в два раза. Инспекция доначислила налог, пени и штраф исходя из цены... 630
  • 06.06.17
    ЗАО «Н» занималось торговой деятельностью на арендованных торговых площадях. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ЗАО «Н» налоги, пени и штрафы и вручила требование об уплате задолженности ликвидатору компании. Задолженность погашена не была. Ссылаясь на то, что ЗАО "Н" в добровольном порядке не исполнило обязанность по уплате доначисленных платежей, а меры по принудительному взысканию недоимки исчерпаны, инспекция обратилась в... 3 2439
  • 05.06.17
    В 2010 году ООО «А» (заемщик) и ООО «М» (займодавец) заключили договоры займа. В декабре 2010 года ООО «А» получило уведомление о переуступке прав (требований) в адрес ООО «Л», соглашение о переуступке прав и акт приема-передачи первичных документов. Затем было получено уведомление о переуступке прав (требований) в адрес П.. По результатам выездной проверки за 2011-2012 годы ИФНС включила задолженность по договору в состав внереализационных... 1153
  • 01.06.17
    ООО «А» занималось услугами по вывозу мусора и применяло УСН. По результатам выездной проверки за 2012-2014 годы ИФНС установила создание компанией схемы «дробления бизнеса». Так, ООО «С» и ООО «Н» (учредителем которых является учредитель ООО «А») занимаются тем же видом деятельности, находятся по тому же юридическому адресу, используют одни и те же помещения, кадры. Три фирмы имеют единую материально-техническую базу, одних заказчиков,... 729
  • 30.05.17
    ООО «Т» заявило вычет по приобретению музыкального оборудования у ООО «П» в декларации за 4 квартал 2014 года, представив в подтверждение договор, счет-фактуру и товарную накладную, книгу покупок, журнал полученных и выставленных счетов-фактур. По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, установив, что ООО «Т» зарегистрировано незадолго до заключения договора, его учредителем и руководителем является М. По сведениям ЗАГС, она... 1812
  • 18.05.17
    На внеочередном собрании участников компании было принято решение о передаче полномочий исполнительного органа предпринимателю, применяющему УСН с объектом обложения "доходы", – бывшему директору. Управляющий принял на себя руководство текущей деятельностью компании, за которое ему предусматривалась выплата основного и дополнительного вознаграждения. Основная ежемесячная оплата услуг составляла 7% от выручки с учетом НДС. Для подтверждения... 1074
  • 18.05.17
    В письме от 2 мая 2017 г. N 03-12-11/1/26759 Минфин напомнил, что теперь сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями (и не банками), не признаются контролируемыми. Поясним: федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ введено два новых подпункта в пункт 4 статьи 105.14 НК, который устанавливает, какие сделки не являются контролируемыми. В частности, согласно 401-ФЗ ... 916
  • 26.04.17
    По результатам выездной проверки ООО «С» инспекция доначислила налоги, пени и штрафы. В отношении ООО «С» возбуждено исполнительное производство, наложен арест на ликвидное имущество и произведена его реализация. Однако обязанность по уплате начисленных решением инспекции налогов, пени и штрафа в полном объеме исполнена не была. После проведения выездной проверки создано ООО «В». Налоговая обратилась в суд с иском о признании ООО «В» и ООО... 965
  • 25.04.17
    В письме от 13 апреля 2017 г. № ЕД-4-13/6968@ ФНС проанализировала даты вступления в силу отдельных норм по контролируемым сделкам. В общем случае к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК, положения НК о контролируемых сделках применяются со дня вступления в силу закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ (то есть с 1 января 2012 года), вне зависимости от даты заключения соответствующего договора. Согласно... 2584
  • 25.04.17
    О непризнании контролируемыми сделками беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами 2418
  • 25.04.17
    Надумали дробить бизнес? Дробить по-честному с обоснованными деловыми целями и в соответствии с задумкой, которая созревала в вашей голове уже 2 года (ведь у вас все прописано в планах по развитию компании). Все подготовительные нюансы соблюдены. А вот как «жить» дальше новеньким ООО-шкам? Как «дружить» и соответствовать всем признакам самостоятельности? В свежем судебном решении компания сделала с точностью наоборот: на несамостоятельность указывали все видимые и невидимые признаки. Это Определение ВС РФ от 16.03.2017г. №301-КГ17-1205 делу № А43-18706/2015. 2555
  • 14.04.17
    Об учете налоговыми инспекциями позиций ВС РФ из февральского обзора по контролируемым сделкам 1158
  • 13.04.17
    9 грехов, по мнению налоговой инспекции. Это своеобразные признаки «схожести» компаний. Чем больше совпадений найдут сотрудники фискальной службы, тем больше вероятность признания взаимозависимости. И поиски таких «совпадений» – такое же популярное занятие налоговиков во время проверок, как и проверка на наличие недобросовестных контрагентов и выявление «серых» схем. Но иногда сотрудники фискальной службы пытаются признать взаимозависимость по довольно странным соображениям… 3185
  • 12.04.17
    Заключаешь сделку, попадающую под понятие «контролируемой» – жди проверок от ФНС. Среди них есть самые распространенные ситуации, к которым стоит подготовиться заранее: собрать документы или даже поменять контрагента. 5017
  • 30.03.17
    Беспроцентные займы дочерним компаниям под угрозой. Налоговики все чаще расценивают их как способ получения необоснованной налоговой выгоды, считая, что сделки между зависимыми компаниями заключаются на заведомо нерыночных условиях. Через необоснованную налоговую выгоду они пытаются обойти отсутствие у себя полномочий по контролю за трансфертным ценообразованием. Правда, доказать это сложно даже в суде. Но попытки есть. 2539
  • 28.03.17
    Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль у российской организации - заимодавца, если с другой российской организацией, также уплачивающей налоги в рамках общей системы налогообложения, будет заключен договор беспроцентного займа (в рублях), в условиях, когда организации являются взаимозависимыми лицами? Если налоговые риски существуют, то какой минимально возможный процент может быть прописан в договоре займа, чтобы их избежать (75% от ключевой ставки Центрального банка РФ или менее)? 8291
  • 14.03.17
    Ситуация. Выездная проверка вот-вот нагрянет. Вам есть, что скрывать: «проблемные места» по НДС, налогу на прибыль, «серые» связи… Расплата за не совсем удачную «оптимизацию налогов» в прошлом уже приближается. Что делать? Вас озаряет популярное решение: вы решаетесь на перевод деятельности/активов в другую компанию. А вдруг прокатит? И здесь, только ленивый налоговик не нароет доказательств взаимозависимости и не начислит вашей «компании-спасительнице» по полной программе. Но, может быть, существуют «дыры» в Налоговом законодательстве, за которые можно зацепиться и избежать доначислений по пп.2 п.2 ст.45 НК РФ? Либо есть способ «грамотного» перевода деятельности, при котором сотрудники фискальной службы при всем желании не смогут доначислить «соседу»? 2961
  • 20.02.17
    О налоговом контроле в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами 2289
  • 27.01.17
    О налогообложении движимого имущества, приобретенного у взаимозависимых лиц, с 01.01.2015 1865
  • 24.01.17
    О правовых позициях Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения 1799
  • 24.01.17
    Какова вероятность, что в ходе выездной или камеральной налоговой проверки ИФНС будет сличать цену сделки с рыночной? 5307
  • 10.01.17
    О расширении с 1 января 2017 года перечня сделок, не признаваемых контролируемыми 2354
  • 27.12.16
    О взыскании налогов с взаимозависимых юрлиц при "косвенном владении" налогоплательщиком их уставного капитала  638
  • 21.12.16
    Комментарий к Определению ВС РФ от 03.11.2016 № 309-КГ16-11051 по делу № А50-14026/2015. 3076
  • 15.12.16
    В связи с непростой экономической ситуацией в России в последние годы многие компании понесли убытки. Не являются исключением и дочерние компании международных холдингов, которые, помимо прочего, зачастую несут бремя внутригрупповых выплат, например в виде роялти за использование на территории России товарных знаков, ноу-хау и прочих объектов интеллектуальной собственности. В целях снижения расходов российская «дочка» может заключить дополнительные соглашения к лицензионным договорам с зарубежной компанией группы — правообладателем товарных знаков о временном снижении ставок роялти на определенный период. Рассмотрим, какие риски и налоговые последствия может повлечь такая операция при условии, что применяемая до изменения договора ставка лицензионных платежей соответствует рыночному уровню (ст. 1053 Налогового кодекса РФ). 1096
  • 29.11.16
    Согласно налоговому законодательству возникшую по итогам налоговой проверки недоимку налоговый орган вправе взыскать с основного общества за зависимую компанию и наоборот. Какие обстоятельства свидетельствуют о зависимости организаций? 1303
  • 16.09.16
    О льготах по налогу в отношении движимого имущества после повторной постановки на баланс 642
  • 12.08.16
    О действиях налоговых органов, если искусственно созданы условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой 1619
  • 08.08.16
    Об НДС при реализации имущества по договору между взаимозависимыми лицами; о налоговом контроле при проведении сделки между ними 1445
  • 31.05.16
    О действии письма Минфина, посвященного контролю за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами 2150
  • 21.05.16
    О применении понятия «сделка» для целей уведомления налогового органа о контролируемых сделках 1708
  • 28.04.16
    Какие сделки между взаимозависимыми лицами подлежат налоговому контролю? Могут ли налоговики осуществлять такой контроль во время выездных или камеральных налоговых проверок? 5396
  • 05.04.16
    О симметричной корректировке сторонами контролируемой сделки 1430
  • 31.03.16
    Комментарий к Федеральному закону от 15.02.2016 № 25-ФЗ. 9988
  • 22.03.16
    О корректировке налоговых обязательств вследствие применения нерыночных цен в сделках между взаимозависимыми лицами 1276
  • 01.03.16
    Статья 129.4 НК РФ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок уведомления о контролируемых сделках и представление уведомления, содержащего недостоверные сведения. Данная норма введена сравнительно недавно, а потому вызывает немало вопросов. Ответы на некоторые из них можно найти в правоприменительной практике. 7333
  • 24.02.16
    ТЦО в рамках международного регулирования. Нововведения в ТЦО в РФ с 2015 года. Ключевые письма Минфина России по ТЦО за 2015 год. Арбитражная практика по ТЦО. 1 7891
  • 15.02.16
    О проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами 2497
  • 08.02.16
    Об учете в целях налога на прибыль процентов по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки 1155
  • 04.02.16
    О взыскании налоговым органом задолженности налогоплательщика с его взаимозависимого лица 2679
  • 02.02.16
    О налогообложении с 1 января 2015 года движимого имущества, требующего монтажа, приобретенного не у взаимозависимого лица 1157
  • 11.01.16
    О направлении извещений о контролируемых сделках, доходы или расходы по которым признаются в 2012-2013 годах 1145
  • 02.12.15
    О применении льготы по налогу на имущество организаций, если приобретенное оборудование монтировалось взаимозависимым лицом 2003
  • 05.11.15
    Как налоговые органы выявляют необоснованную налоговую выгоду в сделках между взаимозависимыми лицами 1 5385
  • 19.10.15
    Межрегиональная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2 проверила правильность заполнения уведомления о контролируемых сделках за 2012 год, представленного ООО «Газпром межрегионгаз». По итогам проверки инспекция составила акт и вынесла решение о привлечении общества к ответственности по ст. 129.4 НК РФ за представление в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего неполные (недостоверные) сведения: в уведомлении не были указаны сделки по безвозмездной передаче товара взаимозависимым лицам. 1748
  • 14.10.15
    Согласно действующему российскому законодательству организации обязаны уведомлять налоговые органы о контролируемых сделках (ст. 105.16 НК РФ), которыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами при определенных условиях (ст. 105.14 НК РФ). 2502
  • 06.10.15
    8 июня 2015 г. подписан и вступил в силу Федеральный закон № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее – Закон № 140-ФЗ). 2127
  • 02.10.15
    О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон является налоговым резидентом государства - члена ЕАЭС 1870
  • 11.09.15
    Одной из традиционных форм финансирования холдинговых структур являются внутрихолдинговые займы. Однако предоставление займов взаимозависимым лицам сопряжено с определенными налоговыми рисками, обусловленными применением правил трансфертного ценообразования. Рассмотрим указанные налоговые риски и возможные способы их минимизации. 45764
  • 01.09.15
    Об определении интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в рублях 3116
  • 01.09.15
    Сегодня на повестке нашего рассмотрения очередной кейс из цикла: «Как не надо использовать иностранные компании». Речь пойдет о неустойке за просрочку оплаты товара как способе завысить расходы российской компании (покупателя). 2136
  • 19.08.15
    О контроле соответствия цен в сделках между взаимозависимыми лицами рыночным ценам 2320
  • 13.08.15
    Об учете с 01.01.2015 процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, не признаваемых контролируемыми 2535
  • 31.07.15
    В последнее время много говорилось о необходимости контроля за трансфертным ценообразованием и возврате капитала в Россию, для этих целей были внесены поправки в Налоговый кодекс. Но закон о контролируемых иностранных компаниях получился достаточно жестким, поэтому уже сейчас принимаются поправки в отношении амнистии капиталов. Владимир Путин предложил перевернуть «оффшорную страницу» в истории российской экономики и провести полную амнистию капиталов, возвращающихся в Россию. 1652
  • 29.07.15
    О налоге на движимое имущество, принятое на учет в качестве ОС с 01.01.2013 по договору комиссии, если комиссионер - взаимозависимое лицо 1532
  • 15.07.15
    Принят Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (далее – Федеральный закон № 150-ФЗ). 4207
  • 03.07.15
    О применении ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ при расчете интервала предельных значений ставок по контролируемым сделкам 2663
  • 19.06.15
    О налоге на имущество с движимого имущества, изготовленного из приобретенных комплектующих и учитываемого в качестве ОС с 01.01.2013 1988
  • 10.06.15
    О налогообложении КИК, симметричных корректировках, налоговых последствиях амнистии капиталов 2113
  • 09.06.15
    Налогообложение движимого имущества: применяем обновленные нормы НК РФ 1844
  • 07.06.15
    О налоге на имущество с ранее освобожденных от налога ОС, поставленных на учет в 2013 - 2014 годах 4434
  • 26.05.15
    Об имущественном вычете по НДФЛ при заключении договора купли-продажи квартиры между супругом налогоплательщика и матерью супруга 1815
  • 14.05.15
    Как мы уже неоднократно отмечали, отсутствие у налогоплательщика контролируемых сделок (т.е. соответствующих специальным требованиям НК РФ о трансфертном ценообразовании) не освобождает его от налогового контроля. Все сделки налогоплательщика могут быть проверены в рамках обычных налоговых проверок сквозь призму концепции о необоснованной налоговой выгоде. Вопрос же о том, в какой степени при этом могут использоваться правила доказывания нерыночности цен, является не вполне определенным. Возможно, в связи с отсутствием практики у самих налоговых органов. 5967
  • 07.05.15
    О восстановлении амортизационной премии, примененной к расходам на реконструкцию, при реализации ОС 2491
  • 29.04.15
    О налоге на имущество организаций с 1.01.2015 движимого имущества, принятого по договору лизинга 5969
  • 24.04.15
    О налоге на движимое ОС, принятое на учет после 01.01.2013 от взаимозависимого лица и подлежащее монтажу 4093
  • 24.04.15
    Об освобождения от налога движимого имущества, приобретенного через взаимозависимое лицо 2258
  • 25.03.15
    О налоге на движимое имущество по новым правилам и учете затрат на монтаж этого имущества 1284
  • 20.03.15
    О льготе по налогу на имущество в отношении комплектующих, приобретенных после 1.01.2013, для ОС 2842
  • 19.03.15
    О самостоятельных корректировках при сделках с взаимозависимыми лицами 2232
  • 09.03.15
    Об учете процентов по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки 2227
  • 09.03.15
    О признании организации и ее сотрудника взаимозависимыми лицами 3303
  • 05.03.15
    Об освобождении от налога на имущество организаций движимого имущества - ОС в случае перерегистрации АО в публичное 1832
  • 27.02.15
    Через какое время налоговый орган может запросить документацию, представляемую согласно ст. 105.15 НК РФ, после подачи уведомления о контролируемых сделках с взаимозависимыми лицами? В течение какого времени налоговый орган вправе запросить данную документацию? 2649
  • 24.02.15
    О налогообложении налогом на имущество организаций с 1 января 2015 года объектов ОС 5781
  • 16.02.15
    О контроле цен по сделкам между взаимозависимыми лицами, не признаваемым контролируемыми 1 2990
  • 06.02.15
    Об обложении налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации 4229
  • 02.02.15
    Об определении стороны анализируемой сделки для сопоставления рентабельности с рыночным интервалом 1395
  • 23.01.15
    Для имущественного вычета по НДФЛ бабушки (дедушки) и внуки не признаются взаимозависимыми 5267
  • 23.01.15
    Об учете убытка в случае реализации ранее 5 лет взаимозависимому лицу ОС, по которому применялась амортизационная премия 3091
  • 23.01.15
    О признании сделки, совершенной через комиссионера (агента, иных поверенных), контролируемой 1973
  • 20.01.15
    О корректировке налоговой базы при несоответствии цены сделки между взаимозависимыми лицами рыночной и занижении налога 1690
  • 25.12.14
    Судом установлены признаки, при наличии которых лица могут быть признаны взаимозависимыми 2100
  • 24.12.14
    Пожалуй, только ленивый не слышал перипетии обсуждения и принятия закона о налогообложении контролируемых иностранных компаниях. 24 ноября 2014 г. соответствующий закон принят (ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний)»), вступает в силу с 1 января 2015 г. 4693
  • 17.12.14
    При выдаче займа на льготных условиях (например, между материнской и дочерней компаниями) могут возникнуть налоговые риски. В некоторых случаях данные операции подпадают под налоговые ограничения трансфертного ценообразования. И даже если доля участия одной компании в другой менее 25 процентов, существует вероятность налоговых претензий. 4346
  • 16.12.14
    Об определении суммы доходов по сделкам за календарный год для целей признания их контролируемыми 1840
  • 29.10.14
    О применении ОКВЭД и Общероссийского классификатора продукции при заполнении уведомления о контролируемых сделках 2335
  • 02.07.14
    Не так давно вышло Постановление Пленума Высшего арбитражного суда № 28 от 16.05.2014 г. «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью» (далее - Постановление). 5942
  • 09.06.14
    Отменено решение ВАС, подтвердившее соответствие НК формы уведомлений о контролируемых сделках 1 2433
  • 21.05.14
    Уведомление о контролируемых сделках за 2013 год направляется в налоговый орган до 20 мая 2014 года 1827
  • 13.05.14
    Разъяснен порядок использования кода ОКТМО для целей уведомления о контролируемых сделках 1519
  • 04.05.14
    Об использовании общепринятого в мировой практике принципа "вытянутой руки" применительно к деятельности страховых организаций 1989
  • 24.04.14
    Разъяснен порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках в отношении отдельных видов сделок 6047
  • 15.04.14
    О некоторых вопросах определения суммового критерия в целях отнесения сделки к контролируемой 2579
  • 14.03.14
    Сделки по передаче или предоставлению прав на результаты интеллектуальной деятельности: нюансы ценообразования 2190
  • 12.03.14
    При приближении оборотов с каким-либо контрагентом к критическим значениям часть выручки выгодно заменить штрафами. Ведь санкции за нарушение договорных обязательств не учитываются при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми. Такие выгодные для холдинговых компаний и крупных налогоплательщиков разъяснения выпустил Минфин России (письмо от 11.12.13 № 03-01-18/54250). 1987
  • 12.03.14
    О применении норм НК РФ о контролируемых сделках 1380
  • 26.02.14
    ФНС сообщает реквизиты для уплаты штрафов за нарушение норм НК о контролируемых сделках 3769
  • 30.01.14
    О признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон - не налоговый резидент РФ 4311
  • 27.01.14
    Об исключении отдельных видов убытков при определении величины убытков для целей признания сделок контролируемыми 1537
  • 27.01.14
    О признании товаров однородными для целей налогообложения; о форме уведомления о контролируемых сделках 1342
  • 24.01.14
    О выборе сопоставимых организаций для определения интервала рентабельности при отсутствии таковых в отрасли 1862
  • 23.01.14
    Отец и супруга налогоплательщика не являются взаимозависимыми лицами 2118
  • 23.01.14
    О порядке определения показателей операционной рентабельности в целях метода сопоставимой рентабельности 1353
  • 22.01.14
    Об использовании контролируемых сделок в целях применения метода сопоставимых рыночных цен 1516
  • 22.01.14
    О возможности корректировки налоговым органом показателей рентабельности по контролируемым сделкам 1137
  • 15.01.14
    20 ноября 2013 года первые уведомления о совершенных в 2012 году контролируемых сделках были направлены в налоговый орган. Кто-то не стал этого делать, решив притаиться до тех пор, пока не будет более понятно, как действует новый механизм... кто-то испугался объема запрашиваемых сведений. 2105
  • 11.12.13
    При подготовке документации и обосновании метода ценообразования в контролируемой сделке предприятие вправе использовать любые общедоступные источники информации. Оно может, в частности, учитывать сведения о ценах контрагента в сделках с независимыми лицами. 10786
  • 23.09.13
    В связи с установлением новых правил налогового контроля за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами в главу 16 НК РФ были добавлены два новых состава налоговых правонарушений... 9936
  • 26.07.13
    С 1 января 2012 г. вступили в силу положения нового Раздела V .1 Налогового кодекса РФ, который установил новые правила определения рыночных цен для целей налогообложения при совершении сделок между взаимозависимыми лицами, а также контроля над их соблюдением. Напомним, почему для налоговых органов так важно отслеживать сделки между взаимозависимыми лицами. В случае реализации товаров (работ, услуг) взаимозависимым лицам по внутрифирменным ценам, отличным от рыночных, любые доходы, которые вследствие указанного отклонения, не были получены кем либо из взаимозависимых лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица. 5 56511
  • 01.07.13
    Закон о контроле над трансфертным ценообразованием поставил перед компаниями массу новых задач в области анализа и подтверждения цен сделок, которые с точки зрения налогового законодательства являются контролируемыми. Об особенностях заполнения уведомления о контролируемых сделках как главной отчетной формы о регулируемых ценах читайте в статье. 8981
  • 10.04.13
    Уже год действует новый раздел V.1 части первой НК, посвященный контролю за ценами, применяемыми взаимозависимыми лицами по сделкам, доходы и расходы по которым признаются для целей налогообложения. 3471
  • 14.02.13
    Контролирующими органами даны рекомендации, касающиеся проведения контрольных мероприятий в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, не отвечающих признакам контролируемых. 8894
  • 18.01.13
    Прошел почти год с момента вступления в силу новых принципов определения цен по сделкам для целей налогообложения, введенных Федеральным законом от 18.07.2011 № 227-ФЗ. За этот период финансовое и налоговое ведомства опубликовали много ценных разъяснений по непростым нормам налогового ценообразования. 1 10055
  • 08.10.12
    В конце лета ФНС России разработала рекомендации по подготовке и представлению проверяющим документов, которые касаются контролируемых сделок (письмо ФНС России от 30 августа 2012 № ОА-4-13/14433@). 2216
  • 12.09.12
    Сотрудники финансового ведомства в своих письмах разъясняют неоднозначные нормы Закона о трансфертном ценообразовании. Наиболее интересные из них специалисты рассмотрели в данной статье из журнала «Актуальная бухгалтерия» № 9,2012. 5670
  • 23.07.12
    С 1 января 2012 г. вступил в силу Федеральный закон от 18.07.11 г. № 227-ФЗ, в котором установлены правила применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами. 19662
  • 05.07.12
    Последовательность действий в определении доли косвенного участия одной организации в другой не всегда одинакова. Вопрос о необходимости последнего шага решается в зависимости от условий задачи. 2759
  • 04.07.12
    Формулировки, приведенные законодателем, затрудняют однозначное толкование условий признания сделок контролируемыми. Минфин России в комментируемом письме объяснил, как определять доходы в целях выявления таких сделок. 12510
  • 03.07.12
    Налоговым кодексом установлено несколько методов для определения соответствия цен, применяемых в контролируемых сделках, рыночным ценам. Рассмотрим, когда компании следует использовать тот или иной из указанных методов. 9604
  • 17.05.12
    Изменения, внесённые в Налоговый Кодекс, существенно сокращают перечень сделок, к которым применяются правила трансфертного ценообразования. Новые правила трансфертного ценообразования, по сути, применяются к сделкам между взаимозависимыми лицами. В список контролируемых сделок также включены внешнеторговые сделки с природными ресурсами, такими, как нефть, металлы, и минеральные удобрения, и сделки с лицами, местом регистрации или местом налогового резидентства которых являются государства, включённые в так называемый "чёрный список" (согласно перечню Министерства Финансов России), если общая сумма доходов по таким сделкам за год превышает 60 млн. руб. 42961
  • 15.05.12
    Сделки между взаимозависимыми лицами, совершенные начиная с 1 января 2012 года, контролируются в новом порядке. Практика применения такого контроля пока не сложилась, а вопросы уже есть. 6165
  • 16.04.12
    В целях налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами Налоговым кодексом РФ введено понятие "контролируемые сделки". С 1 января 2012 года цены, применяемые в таких сделках, могут проверяться на предмет их соответствия рыночным ценам не территориальными налоговыми органами, а исключительно ФНС в рамках специальной процедуры налогового контроля. При осуществлении налогового контроля ФНС проверяет полноту исчисления и уплаты налогов, перечисленных в п. 4 ст. 105.3 НК РФ, в порядке, предусмотренном главой 14.5 НК РФ (п. 4 ст. 105.3 НК РФ). В случае выявления занижения сумм этих налогов ФНС производит корректировки соответствующих налоговых баз (п. 5 этой же статьи). 4321
  • 16.03.12
    При заключении сделок стоит с особенным вниманием относиться как к взаимозависимости сторон, так и к соответствию применяемых цен рыночным. 4627
  • 24.02.12
    Главной особенностью налогового контроля за ценой, примененной в сделке, является его перенос на более высокий уровень - данная функция изъята из компетенции территориальных налоговых органов и передана в управления ФНС в субъектах Российской Федерации. 4072
  • 24.02.12
    Перечень критериев и условий отнесения тех или иных сделок к контролируемым содержится в ст.105.14 НК РФ. Однако следует признать, что сразу воспринять содержание этой нормы и сформировать логическую цепочку, относящуюся к конкретной сделке, мало кому удастся. Поэтому мы решили предложить Вам к использованию своего рода наглядное пособие, в котором одно за другим рассмотрены основания признания сделок контролируемыми. 6715
  • 03.10.11
    Наша сегодняшняя встреча посвящена проверке правильности применения цен в сделках для целей налогообложения. Иными словами, семинар посвящен трансфертному ценообразованию. Мы поговорим о рыночных ценах. Разберем основания для проверки правильности применения цен, а также последствия опровержения соответствия этих цен рыночным. Сравним действующие правила, установленные статьями 40 и 20 НК РФ, и новые правила, которые вступают в силу с 1 января 2012 г. в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. 5901
  • 29.09.11
    С 1 января 2012 года Налоговый кодекс РФ будет действовать в новой редакции. В частности, вступят в силу положения нового раздела V.1. Он предусматривает новые правила определения рыночных цен для целей налогообложения при совершении сделок между взаимозависимыми лицами, а также контроля за их соблюдением. 5970
  • 23.09.11
    Со следующего года налоговики иначе будут проверять, соответствует ли цена, установленная по сделке, рыночной. Новшества предусмотрены Федеральным законом от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. При этом перечень оснований для признания предприятий взаимозависимыми существенно расширен. 7253
  • 21.09.11
    18 июля этого года был принят Федеральный закон о трансфертных ценах № 227-ФЗ. Со следующего года он заменит статью 40 Налогового кодекса — сейчас она определяет, как налоговики контролируют цены. Облегчат ли новые правила жизнь бухгалтерам? За разъяснениями мы обратились к Сергею Разгулину, заместителю директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. 1288
  • 25.08.11
    Вскоре компании обяжут сообщать в налоговые инспекции о сделках, совершенных со взаимозависимыми компаниями или физлицами. Принят Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ. Этот документ, который принято называть законом о трансфертном ценообразовании, дополнил Налоговый кодекс РФ новым разделом V.1. Он действует c 1 января 2012 г. 2981
  • 03.08.11
    Часть 2. Критерии контроля цены сделки. Сопоставимость условий сделок. В настоящее время главным критерием контроля цены сделок, заключаемых между взаимозависимыми лицами, является отклонение цены сделки от рыночной цены более чем на 20 процентов от уровня рыночных цен в бОльшую или мЕньшую сторону (пп.2 и 3 ст.40 НК РФ). 8760
  • 27.07.11
    18 июля 2011 г. Президент подписал федеральный закон № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения». 4 6706
  • 29.03.11
    Все, что окружает компанию, в той или иной мере ограничивает ее компетенцию. При организации деятельности любого бизнеса, особенно при построении систем безопасности его функционирования (управленческой, имущественной и особенно налоговой), необходимо учитывать, в том числе, существующий правовой контекст. Необходимо понять и продумать, исходя из предоставленных правовыми нормами возможностей и трудностей, каким образом можно построить бизнес и обеспечить ему безопасность в имеющихся условиях внешней среды. 6048
  • 07.09.10
    Если при купле-продаже имущественных и неимущественных прав продавцы будут использовать нерыночные цены, то налоговики не могут предъявлять им претензии. Право контролировать цены по статье 40 НК РФ дано инспекторам лишь в отношении сделок по реализации товаров, работ или услуг. 1108
  • 09.07.10
    Если одно физлицо дарит другому недвижимость и оба человека не являются близкими родственниками, то получатель дара должен задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Налоговики настаивают, что при оценке дохода должна применяться рыночная цена объекта. Но нам удалось доказать, что это не так. 4954
  • 18.11.09
    Несмотря на то что ценообразование относится к компетенции самого предприятия, антимонопольная служба вправе проверить правомерность установления цен на выпускаемую продукцию. Могут ли наступить негативные последствия, если предприятие реализует одному из потребителей идентичную продукцию по цене ниже, чем другим покупателям? Ответ на вопрос – в нашей статье. 5064
  • 11.02.09
    Действующий порядок признания сторон сделки взаимозависимыми лицами давно не устраивает как самих налоговиков, так и представителей бизнес-сообщества. И тем не менее вплоть до внесения изменений в законодательство от существующих правил игры на «связанном» поле никуда не деться. Так кто же входит в число «игроков»? 8727
  • 08.10.08
    Налоговый кодекс устанавливает особый порядок учета процентов по контролируемой задолженности. Беда в том, что в некоторых случаях непогашенный долг попадает в столь привилегированную категорию не с момента его возникновения, а спустя какое-то время. С какой же «точки отсчета» нужно применять так называемые правила «тонких процентов»? 5949
пора учиться!
Ещё семинары и курсы
Отключить мобильную версию