Если сдан расчет с невыплаченными доходами - надо сдать уточненку. Этого требует ФНС.
Согласно порядку заполнения 6-НДФЛ расчет оформляется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам, вычетов, налогов, содержащихся в регистрах налогового учета.
В разделе 2 указываются обобщенные суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом. Если налоговый агент выплачивал физлицам в течение периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
В разделе 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" приложения N 1 к расчету указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога.
Учитывая все это, ФНС указала, что в расчете по форме 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, в том числе в виде зарплаты, которые начислены и фактически выплачены физлицам (получены ими) на дату представления расчета 6-НДФЛ.
Доходы, которые фактически не выплачены на такую дату, не включаются в расчет. Если это сделано, надо сдать уточненку. Письмо от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, в котором все это сказано, разослано по налоговым органам для использования в работе.
Добрый день! Кто-нибудь помогите между строк прочитать это Письмо от 13.09.2021 NБС-4-11/12938@ О чем нам хотят сказать? Что 6-НДФЛ нужно сдавать в октябре после выплаты дохода за сентябрь к примеру?
Мне вот совсем не понятно, что люди, писавшее это письмо, имели ввиду. Что есть ,дата представления расчета,? То есть, если я предоставляю расчет, скажем 25 октября за 9 месяцев, мне нужно указать и октябрьские выплаты зп , котооые были до 25 октября в октябре? Кто-нибудь понял?
я думаю, что они имели в виду просто, что не надо включать в расчет те начисления, которые в соответствующем периоде не были выплачены. Если расчет за 9 месяцев - не надо включать то, что начислено за 9 месяцев, но не выплачено за 9 месяцев. А октябрьские (аванс за октябрь вы имеете в виду?), думаю, не надо.
В абзаце рассматриваемого письма "Дополнительно обращается внимание, что доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета поформе 6-НДФЛ , не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ . В случае отражения таких доходов в расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ " на самом деле имеется в виду не сама форма 6-НДФЛ, а приложение к ней - то, что раньше называлось формой 2-НДФЛ.
Надо вспомнить историю прежних лет - когда форма 2-НДФЛ была самостоятельной и представлялась в виде уточненок в случаях, когда долги по зарплате выплачивались работнику после установленной даты представления этой формы. Как быть теперь в подобных случаях - ФНС и сама, видимо, не знает....
нет. если они имеют в виду 2-НДФЛ, то они пишут - "приложение ....(много слов) к 6-НДФЛ". А тут в письме конкретно про РАСЧЕТ 6-НДФЛ, а не про справку.
более того - пишут про раздел 2 в 6-НДФЛ. А справка на разделы не разбита. Так что тут 100% про сам расчет, а не про экс-2-НДФЛ