Автор: Виктория Лихушина, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», апрель 2022

Кто-то забывает применять действующий пониженный тариф по страховым взносам для МСП. Кто-то – наоборот, применяет его незаконно. Почему возникают такие ошибки и как их корректно исправить узнаете в статье. 

Проверьте право на пониженный тариф

С апреля 2020 г. малые и средние страхователи вправе применять пониженный тариф при расчете страховых взносов. Главное условие льготы – наличие страхователя в перечне субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Как проверить входит или нет ваш бизнес в этот реестр? 

  1. Перейдите на сайт https://ofd.nalog.ru/

  2. Укажите в поисковой строчке ИНН, ОГРН / ОГРНИП или наименование организации и ФИО ИП.

3. Изучите результат поиска.

Убедитесь в корректности облагаемой базы и правильности применяемых ставок

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 10%;

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;

  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5%.

Пониженный тариф применяется не на всю зарплату, а только на ту часть, которая превышает МРОТ.

Пример расчета

Работнику Иванову А.И. начислили зарплату за март 2022 г. – 30 000 рублей. Работодатель – субъект МСП. Значит, должен применять пониженный тариф. Таким образом, взносы составят:

  • на ОПС по стандартному тарифу и коду 01 в РСВ – 13 890,00 рублей * 22% = 3 055,80 рублей;

  • на ОПС по пониженному тарифу и коду 20 в РСВ – 16 110,00 рублей * 10% = 1 611,00 рублей.

Так ли у вас настроен учет в «1С»

В «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 применяемый тариф указывают в настройках «Налоги и отчеты», во вкладке «Страховые взносы» (раздел «Главное» – подраздел «Настройки» – ссылка «Налоги и отчеты»).

В строке «Тариф страховых взносов» должно стоять значение «Для субъектов малого и среднего предпринимательства». Если начинаете учет с нуля, эту информацию введите по ссылке «История изменений», создав новую запись.

Применяемый тариф в программе «1С:ЗУП», ред. 3.1 смотрите в учетной политике карточки организации (раздел «Настройка» – подраздел «Предприятие» – ссылка «Организации» или «Реквизиты организации»).

Открыв карточку своей компании, перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки» и нажмите на ссылку «Учетная политика».

Исправьте выявленные ошибки

Рассмотрим, что именно исправить в учете, если некорректно применяли тариф.

Ситуация № 1. Компания применяла пониженные тарифы, не являясь субъектом МСП. Таким образом, возникла недоимка по взносам. Чтобы исправить ситуацию, надо:

  • пересчитать страховые взносы;

  • подать уточненку по РСВ с правильными суммами;

  • уплатить долг.

Ситуация № 2. Компания, включенная в реестр МСП, не применяла пониженные тарифы. Надо:

  • пересчитать страховые взносы;

  • подать уточненку по РСВ с правильными суммами;

  • зачесть возникшую переплату в счет будущих платежей или вернуть. Для этого бухгалтер подает в ИФНС соответствующее заявление.

Напомним: с 2022 г. переплатой по взносам можно оплатить не только страховые взносы, но и любой другой налог.

ИФНС принимает решение о зачете в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления.

Заявления о зачете или возврате взносов ищите по ссылке «Уведомления» в рабочем месте регламентированной отчетности «1С». Рекомендуем использовать для отправки в ИФНС только актуальные бланки. Если у вас в «1С» старый бланк, обновите программу.

При подключенном сервисе «1С-Отчетность» можете сразу из программы отправить заявление в налоговую.

Пересчитать страховые взносы в программах «1С» можно двумя способами:

  1. Сделать копию базы, изменить тариф взносов и перезаполнить документы по начислению зарплаты.

  2. Сделать копию базы, изменить тариф взносов и создать документ «Перерасчет страховых взносов» на каждый месяц.

Документ «Перерасчет страховых взносов» смотрите:

  • в «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 – в Разделе «Зарплата и кадры», подраздел «Страховые взносы»;

  • в «1С:ЗУП» – в Разделе «Налоги и взносы».