НДС
18 февраля 2020
-
12:11Работа с НДС в точности подпадает под поговорку: «Взялся за гуж, не говори, что не дюж». И одним из моих «любимых» моментов является отражение корректировки реализации или корректировки поступления товаров: когда бухгалтерский учет расходится с налоговым, а грешное сходится с праведным. Но все-таки мы боремся с этим, побеждаем и в конце концов отражаем корректировки согласно законодательству. Рассмотрим же все по порядку.
13 февраля 2020
-
12:48В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС? Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?
12 февраля 2020
-
14:26Смена режима налогообложения (с общего на УСНО) возможна лишь с начала налогового периода (то есть с 1 января). Причем такой переход предусматривает обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету по имуществу, используемому и в рамках УСНО. Вместе с тем нормы Налогового кодекса содержали (до 2020 года) ряд правил, которые теоретически позволяли налогоплательщикам обойти и обязанность по восстановлению НДС, и ограничение на переход на УСНО в середине года. Инструментом для этого является реорганизация усн (когда правопреемник применяет УСНО или переходит на нее с момента своего создания). Правда, желаемый результат получают не все и не всегда.
11 февраля 2020
-
13:38Комментарий к Определению ВС РФ от 10.12.2019 № 307-ЭС19-22286.
10 февраля 2020
-
14:25В конце 2018 года в соответствии с условиями договора подрядчик в течение полутора месяцев выполнял ремонтные работы на объекте заказчика. В конце декабря 2018 года стороны подписали акт сдачи-приемки результатов работ, подрядчик выставил заказчику счет-фактуру с выделением НДС по ставке 18 % (как это было предусмотрено договором). В начале 2019 года от заказчика была получена претензия с указанием недоделок. После исправления всех выявленных дефектов был составлен акт сдачи-приемки работ. Ссылаясь на этот акт, заказчик требует переоформить счет-фактуру, чтобы НДС был выделен исходя из ставки 20 % (при этом предусмотренная договором цена работ осталась без изменения). Обязан ли подрядчик начислять НДС по ставке 20 % со стоимости работ, выполненных в 2018 году? В каком году подрядчик должен отразить доходы в виде стоимости работ в целях налогообложения прибыли?
05 февраля 2020
-
12:24Известно, что налоговики при проверках выявляют факты несоответствия дат, указанных в актах сдачи работ заказчику и приемки этих работ у субподрядчика. Логично, что вначале работы следует принять у субподрядчика, а затем предъявить их к приемке заказчику. Если хронология нарушена, налогоплательщику (генподрядчику, подрядчику) отказывают в праве принять к вычету предъявленный субподрядчиком НДС и признать в целях налогообложения прибыли расходы в виде стоимости выполненных субподрядчиком работ. Рассматривая такие налоговые споры, суды выносят противоположные решения, но обусловлено это не разницей во мнениях арбитров, а другими обстоятельствами, которые были установлены проверяющими и предъявлены в суде. Разберемся в проблеме, взяв за основу Постановление АС СЗО от 18.12.2019 № Ф07-14381/2019 по делу № А13-15551/2017.
04 февраля 2020
-
15:10Б ФНС пристально следит за тем, с кем вы сотрудничаете по бизнесу. Цель – вычислить фиктивного контрагента и доначислить налоги. Чтобы избежать претензии от инспекции по поводу выбора поставщиков и покупателей, составьте инструкцию по проверке контрагента. Какие пункты включить в документ?
29 января 2020
-
14:12Б Физические лица имеют возможность применить социальный налоговый вычет при расходах на благотворительность.
24 января 2020
-
15:49Б Выплата выходного пособия уволенной в связи с ликвидацией ООО декретнице.
22 января 2020
-
11:46Иногда при налогообложении возникают спорные моменты, когда стороны приводят в свою пользу массу аргументов, причем основанных на законодательстве, но эти аргументы лежат в основе противоположных точек зрения. И такая разноголосица доходит даже до самых высоких инстанций. Пример – рекультивация земель собственником после того, как этим землям нанесен ущерб арендатором или другим пользователем. Очередной спор – на тему, является ли объектом обложения НДС сумма компенсации затрат на рекультивацию.
17 января 2020
-
13:01Б Смотрит ли Россия на опыт других государств по работе с маркировкой? Конечно! Многие страны уже давно «подружились» с ней и сделали свои выводы. Однако результаты понравились не всем. Расскажем про мировой опыт в работе с маркировкой.
10 января 2020
-
10:11Б К системе маркировки подключаются все больше участников. Все понимают, что продавать товар в обход уже не получится. Те, кто не успеет вовремя перестроить работу, попадут под штрафы. Изучите условия и стандарты важных нормативных документов о маркировке, чтобы знать, что требуется от вашего бизнеса.
09 января 2020
-
13:13Художественный музей (бюджетное учреждение) разместил в одном из своих помещений картины современных художников, некоторые из которых можно приобрести. В случае продажи картин доходы за минусом комиссии музея будут перечислены художнику. Музей заранее заключил договоры комиссии с художниками, которые не являются ИП. Нужно ли начислять НДС при реализации картин?
20 декабря 2019
-
12:24Распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти материалы не отвечают признакам товара (имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве), не может рассматриваться как операция, формирующая самостоятельный объект налогообложения. На это еще в 2014 году указал Пленум ВАС. А может ли распространитель таких рекламных материалов (плательщик НДС) заявить к вычету «входной» НДС, предъявленный при их приобретении (изготовлении)? В декабре 2019 года свое мнение по данному вопросу высказала Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ. О проблеме в целом и о деле № А43-5424/2018 в частности читайте далее.
18 декабря 2019
-
12:46Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены налоговые ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10 % вместо 20 %) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20 % вместо 10 %). Однако для 10 %-й ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную налоговую ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы – в статье.
17 декабря 2019
-
12:24Может ли управляющая организация при выставлении собственникам помещений в МКД платы за коммунальные услуги не начислять НДС, если она считает, что ее деятельность является посреднической, поскольку УК не является поставщиком коммунальных ресурсов?
16 декабря 2019
-
13:03Этот раздел заполняют справочно, причем не только налогоплательщики, но и налоговые агенты. На сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные разд. 7 не влияют.
-
12:06Рассмотрим, когда нужен счет-фактура и какие ошибки недопустимы при составлении этого документа.
10 декабря 2019
-
14:07Комментарий к Письму Минфина России от 11.11.2019 № 03-07-08/86848.
09 декабря 2019
-
13:10Организация является заказчиком по договору транспортной экспедиции. Перевозка товара осуществляется по территории России. Каков документооборот при работе по договору транспортной экспедиции? Какие документы и кем оформляются для подтверждения заключения договора, признания расходов обоснованными и для предъявления вычета по НДС?
-
11:49Каков порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь (в том числе сроки)? Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган?
06 декабря 2019
-
12:57Предприятие-застройщик занимается строительством апартаментов, продажа которых будет облагаться НДС. Строительство занимает длительное время (более трех лет). Как не потерять «входной» НДС? Нужно ли возмещать НДС из бюджета во время строительства?
-
12:52Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% содержится в ст. 165 НК РФ. Кроме того, если товар экспортируется в страны ЕАЭС, в Приложении N 18 к Договору о ЕАЭС.
04 декабря 2019
-
12:21С 2019 года организации, выбравшие систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, стали плательщиками НДС. При этом право на освобождение от НДС с реализации сохранилось в отношении небольших сельхозпредприятий. Но насколько выгодна такая льгота, учитывая, что сельхозпродукция облагается НДС по ставке 10 %?
15 ноября 2019
-
11:18Налоговый кодекс разграничивает ситуации в отношении вычетов по основным средствам – приобретаемым и создаваемым. Впрочем, и в том и в другом случае вычет применяется при соблюдении следующих условий: объект предназначен для использования в облагаемых НДС операциях, у налогоплательщика в наличии имеются правильно оформленные счета-фактуры и первичные документы. При этом «входной» налог можно принять к вычету после того, как объект либо товары, работы, услуги для создания объекта будут приняты к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (см., например, письма Минфина России от 19.07.2019 № 03-07-11/54587, от 11.04.2017 № 03-07-11/21548, от 18.11.2016 № 03-07-11/67999). В отношении нематериальных активов (НМА) этот вопрос законодателем до сих пор не урегулирован (хотя напрашивается аналогичный подход). Впрочем, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ситуацию исправил. О том, как с 01.01.2020 меняется НК РФ в отношении данной ситуации, читайте далее.