Статьи: Журнал "Налог на прибыль: учет доходов и расходов"
18 апреля 2023
-
15:02
В течение 2023 года (и позже) субъекты РФ могут узаконить в своем регионе применение ИНВ по расходам на программы для ЭВМ. Могут ли организации воспользоваться данной преференцией уже в текущем году? Или возможность ее применения станет доступной им лишь со следующего, 2024 года? Что по этому поводу говорят чиновники?
1 451
23 января 2023
-
12:07
Переход на сальдированный порядок учета налоговых обязательств не лишает налогоплательщиков права на возврат (зачет) переплаты по налоговым платежам. Как и прежде, процедура возврата (зачета) будет регламентироваться положениями ст. 78, 79 НК РФ, но в редакции, действующей с 1 января 2023 года. О правилах возврата (зачета) положительного сальдо по ЕНС мы и поговорим далее.
12 438
27 июня 2022
-
12:12
Медицинские организации вправе применять при исчислении базы по налогу на прибыль льготную ставку – 0 %. Конечно, для этого таким организациям нужно выполнить ряд условий, а самое главное – подтвердить соблюдение этих условий по окончании налогового периода. О том, какие это условия, как выполнить и подтвердить их, расскажем в данном материале, руководствуясь не только налоговыми правилами, но и разъяснениями чиновников.
768
25 мая 2022
-
14:24
Работникам некоторых категорий приходится трудиться, когда все отдыхают. Такой труд является частным случаем выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, и должен оплачиваться в повышенном размере. Правда, конкретных правил по расчету оплаты труда за работу в дни отдыха трудовым законодательством не установлено. Судебной практикой определено как минимум три возможных варианта расчета. Подробности – далее.
3 740
18 октября 2021
-
11:36
В период пандемии коронавируса у работодателей появился новый вид расходов – на тестирование работников на предмет наличия новой коронавирусной инфекции. Также многие работодатели задумались о проведении профилактических мероприятий – о прививках как от коронавируса, так и от гриппа. При этом остаются обязательные медосмотры, хотя возрастает интерес у работодателей и к проведению медосмотра сотрудников, в отношении которых не установлено обязательных требований. Самые продвинутые работодатели предлагают своим сотрудникам добровольное медицинское страхование (ДМС). Можно ли все эти виды расходов на медицинское обслуживание работников учесть для целей расчета налога на прибыль? Давайте разбираться.
9 717
24 июня 2021
-
12:23
Организациям, осуществляющим образовательную или медицинскую[1] деятельность, поименованную в соответствующем Перечне[2], предоставлена возможность применять по налогу на прибыль ставку 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка применяется ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками[3], в течение всего налогового периода. Чтобы иметь возможность воспользоваться правом на эту налоговую преференцию, должны соблюдаться условия, предусмотренные ст. 284.1 НК РФ. Что это за условия? Каковы порядок и сроки подтверждения такого права? Узнаете из данной статьи.
5 754
21 мая 2021
-
11:50
По общему правилу согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении в текущем периоде ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ определены два случая перерасчета «старых» ошибок в том периоде, в котором они выявлены. Один из таких случаев – когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. При этом Минфин считает, что если в прошлом периоде (когда была совершена ошибка) организация получила убыток, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится только в периоде, в котором была совершена ошибка. Недавно Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ высказала иное мнение, отличное от минфиновского.
5 016
16 марта 2021
-
11:46
Представительские расходы – это некие расходы организации, связанные с приемом контрагентов и произведенные для дальнейшего развития сотрудничества. Какие конкретно расходы можно учесть в качестве представительских расходов для целей исчисления налога на прибыль? Какими документами их нужно подтверждать? В какой отчетный (налоговый) период надо учитывать представительские расходы? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с налоговым учетом данного вида затрат, – в нашем материале.
6 411
18 февраля 2021
-
10:52
Порядок формирования первоначальной стоимости основного средства установлен ст. 257 НК РФ, согласно которой первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Расходы, связанные с содержанием основного средства, осуществленные до ввода его в эксплуатацию, включаются в первоначальную стоимость основного средства и учитываются через механизм начисления амортизации в порядке, закрепленном в ст. 259 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.07.2019 № 03-03-06/1/54727). Оказывается, при формировании первоначальной стоимости следует учитывать и расходы на хранение оборудования, которое в скором времени станет объектом ОС. К такому выводу недавно пришел АС ЦО в Постановлении от 14.01.2021 по делу № А54-7377/2019.
6 058
13 ноября 2020
-
12:32
Летом этого года п. 1 ст. 265 НК РФ был дополнен пп. 19.6, который позволяет организациям учесть в расходах при исчислении налога на прибыль стоимость имущества, передаваемого безвозмездно некоммерческим организациям. Положения, предусмотренные данным подпунктом, распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Какие вопросы возникают на практике в связи с применением этой нормы?
3 316
09 сентября 2020
-
11:37
Внесены изменения в отдельные главы НК РФ, в том числе в гл. 25 (см. Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
4 517
05 августа 2020
-
13:48
Что понимается под грантами для целей исчисления налога на прибыль?
41 815
29 июня 2020
-
14:27
Организации, использующие труд инвалидов, имеют право учитывать в составе прочих расходов затраты на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. Какие условия должны соблюдаться при этом?
1 964
25 мая 2020
-
15:11
Какие объекты можно отнести к нематериальным активам (НМА) для целей налогового учета? Как определить первоначальную стоимость нематериальных активов? Какими документами оформляется принятие их к учету? Ответы на эти и другие вопросы узнаете из данной статьи.
1 10 717
21 апреля 2020
-
12:33
Чек ККТ становится практически обязательным при расчетах между лицами. Хотя, конечно, сохраняются некоторые исключения. Самое большое касается, пожалуй, безналичных расчетов с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поэтому у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применить чек ККТ (а также БСО) в качестве документа, подтверждающего расходы. Рассмотрим эту проблему в данной статье с учетом мнения контролирующих органов, сложившегося в начале 2020 года.
11 958
17 марта 2020
-
13:51
Расходы, принимаемые для целей налогообложения, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Как это требование ст. 252 НК РФ относится к премиальным выплатам? Узнаете из данного материала.
9 622
14 февраля 2020
-
13:05
Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ). Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие – нельзя? Давайте разбираться.
30 420
27 января 2020
-
13:32
Главной особенностью учета рекламных расходов является то, что не все виды этих затрат можно полностью учесть в расходах для целей исчисления налога на прибыль: отдельные виды рекламных расходов являются нормируемыми.
11 877
19 декабря 2019
-
14:07
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, учитываемым для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ, относятся в том числе управленческие расходы (пп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ).
13 270
05 декабря 2019
-
11:27
Каковы особенности проведения камеральной налоговой проверки (далее – КНП) по налогу на прибыль? Вправе ли ИФНС истребовать документы, подтверждающие право на применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. 25 НК РФ? Каковы особенности проведения КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными категориями налогоплательщиков, в частности ответственным участником КГН; участником РИП? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в данном материале.
24 067
Отключить мобильную версию