Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Обналичивание денежных средств (обнал, обналичка)

14.12.2020 Печать Email

Обналичивание денежных средств (обналичка или обнал) – сленговое название действий, которые совершают хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели) и которые направлены на фактический перевод безналичных денежных средств на расчетном счету (безнала) в наличные денежные средства.

Цель обналичивания денежных средств

Целью таких действий по обналичиванию денежных средств является:

  • Сокрытие своих доходов от налогообложения, которое приводит к незаконному уклонению от уплаты налогов;

  • Сохранение и развитие своего бизнеса путем инвестирования выведенных денежных средств в развитие компании;

  • Возможность вести конкурентную борьбу;

  • Получение наличных денежных средств («чёрного нала»), не отражённых в официальных первичных бухгалтерских или финансовых документах хозяйствующих субъектов.

Последствия незаконного обналичивания денежных средств

При незаконном обороте денег (обналичиванием денежных средств)

  • распространяется коррупция;

  • не пополняется бюджет страны;

  • лица, получавшие «серую зарплату в конвертах», в итоге получают мизерную пенсию.

Часто для успешного проведения обналичивания используют фальшивые документы. То есть создается ложный документооборот (заключаются фиктивные договоры, подготавливается мнимая документация и т.п.).

При этом происходит нарушение действующего законодательства, которое заключается в уклонении от уплаты налогов.

Среди распространненных в России явлений, с которые достаточно успешно последнее время борются налоговые службы, можно отметить:

  • открытие фирм-однодневок;

  • использование украденных или утерянных документов третьих лиц;

  • вовлечение в незаконные операции сотрудников банка;

  • незаконное обналичивание материнского капитала.

Государство борется с незаконным обналичиванием денежных средств

Государство борется с обналичкой с помощью налоговых органов, Роструда, банковских учреждений и МВД.

Так, налоговые органы проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обналичивание денежных средств. Для этого налоговики в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, проводят камеральные и выездные налоговые проверки.

В МВД  отдел по борьбе с экономическими преступлениями расследует схемы обналичивания денежных средств и раскрывает связанные с обналом преступные группы.

Банковские учреждения контролируют счета своих клиентов и выявляют подозрительные операции. Как правило, в каждом банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, то банк запрашивает у компании документы, которые подтверждают обоснованность той или иной операции. Если компания не сможет предоставить необходимые документы или дать исчерпывающие пояснения, то банк блокирует расчетный счет фирмы.

Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили заработную плату по закону, то есть вовремя и в полном обьеме.

Отметим, что в случае выявления фактов обнала руководителя организации могут привлечь к  уголовной ответственности.

Ответственность за незаконное обналичивание денежных средств

Если доказаны факты обналичивания денежных средств, то в этом случае к уголовной ответственности привлекается руководитель компании (заказчик обнала) и обнальная фирма:

Генеральный директор организации может быть привлечен к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений, а так же по статье 327 УК РФ за подделку, изготовление или сбыт поддельных документов. Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

За обналичивание денежных средств обнальная фирма может быть привлечена к уголовной ответственности по статье 171 УК РФ за осуществление незаконной предпринимательской деятельности, а так же по статье 174 УК РФ «Легализация, отмывание денежных средств» по совокупности преступлений.

Обналичивание денег, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления, квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание. В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы заказчик действовал в одиночку.

Отметим, что само по себе обналичивание, т.е. перевод безнала в наличные денежные средства, не является преступлением. Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег производилось, а так же методов, которые при этом использовались. 

Очевидно, что участвующие в обнале компании не платят налоги. Отсюда также может следовать административная и уголовная ответственность.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Обналичивание денежных средств (обнал, обналичка): подробности для бухгалтера

Отключить мобильную версию