Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Цифровая валюта

01.04.2021 Печать Email

Определение

Цифровая валюта – это официально утвержденное в законодательстве Российской Федерации обозначение криптовалюты. П. 3 ст. 1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее – Закон) содержит следующее определение термина "цифровая валюта":

Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.

Из определения вытекают следующие признаки цифровой валюты:

  • это совокупность данных в информационной системе (на практике: токены в блокчейне);

  • не является денежной единицей какого-либо государства;

  • может использоваться в расчетах (теоретически может, т.к. Закон запрещается покупать за цифровую валюту товары, работы, услуги);

  • оператор данной информационной системы ничем не обязан владельцу цифровой валюты, кроме как вносить данные в эту систему (т.е. формировать блокчейн; в случае с биткоином это происходит путем майнинга).

Законность использования цифровых валюту в России

Закон не запрещает покупать и продавать цифровую валюту (криптовалюту), но запрещает использовать ее в расчетах за товары, работы, услуги (п. 5 ст. 14 Закона). Таким образом, государство устранило конкурента для рубля, сохраняя контроль за финансовой системой.

Закон предусматривает, что владельцы криптовалют смогут защищать свои интересы только в том случае, если проинформировали государство (налоговое ведомство) о факте обладания цифровой валютой (п. 6 ст. 14 Закона).

Хотя Закон не запрещает покупать, продавать цифровую валюту, дарить ее, создавать (майнить), он не содержит положений, регулирующих эти моменты, упоминая, что данные вопросы регулируются в соответствии с федеральными законами, которых пока нет.

Бухгалтерский учет цифровых валют

В положениях по бухгалтерскому учету не содержится такого актива, под определение которого подходят цифровые активы. Некоторые специалисты рекомендуют учитывать криптовалюту на счете 58 "Финансовые вложение". Это, казалось бы, наиболее подходящий вариант. Однако цифровые активы не вписываются в определение финансового актива согласно ПБУ 19/20, т.к. не имеют "надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права".

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и американские стандарты (US GAAP) также не содержат прямого ответа на вопрос, каким активом в учете является криптовалюта. Однако по обе стороны океана имеются разъяснения организаций, близких к разработчикам стандартов, в которых криповалюту предлагают учитывать в качестве нематериальных активов с неопределенным сроком использования.

Подробнее про бухгалтерский учет криптовалюты читайте в статье "Криптовалюта, NFT, цифровые активы: учет и налогообложение в РФ".

Налогообложение цифровых валют

В настоящее время российское законодательство не содержит особых правил налогообложения криптовалют. Минфин в своих разъяснениях предлагает руководствоваться общими нормами для купли-продажи имущества. Однако существует законопроект, который в некоторой степени проясняет этот вопрос. В частности, при сумме сделок с криптовалютой более 600 тысяч рублей в год у налогоплательщика появляется обязанность проинформировать об этих операциях налоговые органы. Если этого не сделать, грозит штраф 10% от максимальной из двух сумм: суммы поступления или суммы списания криптовалюты. Также проектам устанавливается повышенный штраф за неуплату налога с криптовалютных операций – 40% (подробнее см. в статье).

Выводы

  1. Государство законодательно признало наличие цифровой валюты (криптовалюты), сняв угрозу для пользователей быть обвиненными в использовании денежных суррогатов.

  2. Расчеты за товары, работы, услуги цифровой валютой запрещены, а прочие операции с ней законодательством пока не регламентированы.

  3. Вопрос бухгалтерского учета и налогообложения цифровых валют также пока не урегулирован.




Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Цифровая валюта: подробности для бухгалтера
  • Криптовалюта, NFT, цифровые активы: учет и налогообложение в РФ
    ... анонимное денежное обращение, то государственная цифровая валюта – благо, государство сможет ... законодательстве криптовалюта именуется "цифровая валюта", определение было дано ... не тоже самое, что цифровая валюта. Собственно цифровой валюте посвятили только одну 14- ... налогоплательщика будет время задекларировать имеющуюся цифровую валюту. Какими налоговыми правилами руководствоваться ... Краткие выводы 1. Криптовалюту (цифровую валюту) в российском законодательстве определили, признали ...
  • Дайджест изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве в октябре 2020 года
    ... миро уже активно обсуждают введение цифровых валют центральных банков (ЦВЦБ; central bank ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2021
    ... В отношении деятельности по обмену цифровых валют специальный налоговый режим НПД не ... ) являются объекты недвижимого имущества. Следовательно, цифровая валюта не является объектом налогообложения указанными ...
  • Контроль операций с денежными средствами и имуществом: нововведения января
    ... № 115-ФЗ дополнен положениями о цифровой валюте и цифровых финансовых активах – в ... , для целей Закона № 115-ФЗ цифровая валюта признана имуществом ( ч. 3 ст ...
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2020
    ... "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в ...
  • Планы на ближайшие три года: налоговая политика до 2023 года
    ... компетентных органов); урегулирование вопросов налогообложения цифровой валюты и налогового контроля за ее ...
  • Налоговые итоги за декабрь 2020
    ... -7 об обложении цифровой валюты. Для лиц, осуществляющих операции с цифровой валютой, установлена обязанность ...
  • Изменения в законе о банкротстве: некоторые положения законопроекта вызывают резкую критику
    ... для большей прозрачности торгов, а цифровая валюта признается имуществом. Предоставляется возможность предусмотреть ...
  • Важные изменения для владельцев банковских карт в 2021 году
    ... биткоины, электронные деньги и другую цифровую валюту; предприниматель переводит деньги со своего ...
  • Удастся ли цифровым валютам свергнуть доллар с трона
    ... борьбу вступают другие претенденты — цифровые валюты. Но насколько серьезную угрозу они ... электронных платежей страны, создав собственную цифровую валюту центрального банка. Сейчас он тестируется ... банк, рассматривающий возможность запуска собственной цифровой валюты. Еврозона и Великобритания проводят консультации ... объема торговли в юанях. Недостатки цифровых валют Хотя китайские рынки капитала стали ... одна серьезная проблема, связанная с цифровыми валютами центральных банков в целом: отсутствие ...
  • Об операциях с цифровой валютой и ее остатках придется отчитываться в налоговую
    ... в России подконтрольного государству оборота цифровой валюты. Так, лица, которые будут ... третьих лиц) цифровой валютой; сдавать отчет об операциях с цифровой валютой и о ... использоваться рыночная цена на цифровую валюту на дату совершения каждой ... Разновидность имущества Для целей НК цифровая валюта будет признаваться имуществом. Будет ... связи с операциями по переводу цифровой валюты. Сейчас инспекторы тоже имеют ... по которым проводились с использованием цифровой валюты, планируется установить штраф 40% ...
  • ЦБ увидел в цифровых валютах потенциального конкурента SWIFT
    ... сейчас обсуждает разработку цифрового рубля. Цифровые валюты могут стать конкурентом для системы ... регуляторов сейчас работают над национальными цифровыми валютами. Я думаю, что вот эта ... несколько стран выйдут с национальной цифровой валютой», — сказала Скоробогатова на ... одной из платформ для цифровых валют, указала она. Использование цифровых валют центральных банков для ... подступиться только после практического внедрения цифровых валют центральных банков в отдельных юрисдикциях ...
  • Эксперт оценил перспективы цифровых валют
    ... России Константин Ордов оценил перспективы цифровых валют. «Цифровая валюта является требованием современных технологий ... отметил эксперт, в ситуации с цифровой валютой многое стоит на кону. Например ...
  • Не отчитываясь в налоговую о цифровой валюте два года, можно будет "сесть"
    ... получении права на операции с цифровой валютой, об операциях с нею, о ... ) непредставление отчета об операциях с цифровой валютой и о ее остатках или ... ; когда за товары, услуги получает цифровую валюту тот, кто не имеет права ...
  • Банк России задумался о создании цифровой валюты
    ... России изучает возможность запуска собственной цифровой валюты. Об этом заявила глава регулятора ... конференции в "Сколково". Цифровая валюта центральных банков (Central Bank Digital ... принятии решения о выпуске национальной цифровой валюты в первую очередь будет учитываться ... сокрытия сомнительных операций. Дискуссия о цифровых валютах возникает не первый раз. Еще ...

Отключить мобильную версию