Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Регистрация
Подписка на новости

Кассовая книга

18.04.2016 Печать Email

Любая организация обязана вести кассовую книгу (форма N КО-4), если получает или расходует наличные деньги. Кассовую книгу ведет кассир или другой работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций. Контроль за ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера (при его отсутствии - на руководителя).

 Оформление кассовой книги

 Кассовая книга может вестись  одним из трех способов: от руки, на компьютере либо  в электронном виде.

 Кассовая книга заполняется от руки

Перед началом работы с кассовой книгой ее листы надо пронумеровать и прошнуровать. Количество листов указывается на последней странице кассовой книги и заверяется подписями главного бухгалтера и руководителя организации и печатью организации.

Записи в книге надо делать чернилами или шариковой ручкой.

Каждый лист книги состоит из двух одинаковых частей (экземпляров):

  • первая всегда остается в книге;

  • вторая - отрывная.

Алгоритм заполнения кассовой книги следующий:

1. В начале смены кассир, то есть работник, в должностные обязанности которого входит ведение кассовых операций:

  • по пунктирной линии (линии отреза) подгибает отрывную часть листа под первую и вкладывает между ними копировальную бумагу;

  • указывает дату и сумму остатка наличных на начало дня, которая всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня, в котором проводились кассовые операции.

2. В течение дня кассир построчно вносит в кассовую книгу записи о каждом приходно-расходном ордере (ПКО) и  расходно-кассовом ордере (РКО), оформляемые на полученные и выданные наличные деньги соответственно.

Строка "Перенос" кассовой книги с общей суммой принятых и выданных к этому моменту наличных заполняется:

  • или в конце смены;

  • или когда одной страницы листа не хватило для записей за смену.

Если одного листа книги не хватило для всех записей за смену, записи вносятся в следующий лист, в котором в строке "Касса за" указывается та же дата.

3. В конце смены кассир:

  • подсчитывает и указывает в кассовой книге общую сумму полученных и выданных денег (обороты по кассе) и остаток наличных на конец дня. При этом сумму, предназначенную для выдачи зарплаты по платежной или расчетно-платежной ведомости, указывает дополнительно в строке "в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии";

  • ставит в кассовой книге свою подпись и указывает фамилию и инициалы.

4. После этого кассир передает кассовую книгу вместе с полученными за день ПКО и РКО бухгалтеру или главному бухгалтеру.

5. Бухгалтер, сверив записи в кассовой книге с данными ПКО и РКО:

  • указывает в кассовой книге прописью общее количество полученных ПКО и общее количество полученных РКО и расписывается;

  • возвращает книгу кассиру, оставляя себе ПКО, РКО и отрывную часть листа кассовой книги.

При этом, если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.

Кассовая книга заполняется на компьютере

В этом случае кассовую книгу можно вести в бухгалтерской программе (например, в 1С) или в другой удобной компьютерной программе.

Записи в такую кассовую книгу вносятся так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.

В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО. Сверка данных кассовой книги с данными ПКО и РКО проходит так же, как и при заполнении кассовой книги от руки.

Минимум раз в год распечатанные листы кассовой книги надо прошить, указав на обороте последней страницы их общее количество. Затем на этой странице ставят свои подписи главный бухгалтер и руководитель организации и проставляется печать организации.

Кассовая книга ведется в электронном виде

В этом случае кассовая книга оформляется с применением технических средств, обеспечивающих ее защиту от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации, и подписывается электронными подписями.

Срок хранения кассовой книги

Кассовые документы и книги, журналы учета ПКО и РКО, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение пяти лет.

По истечении сроков хранения документации она подлежит уничтожению.

Административная ответственность

Если кассовая книга в организации не ведется или записи в нее не вносятся или вносятся несвоевременно, то будет наложен штраф:

  • на организацию в размере от 40 000 до 50 000 руб.;

  • на ее руководителя в размере от 4000 до 5000 руб.


Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Кассовая книга: подробности для бухгалтера
  • Кассовая книга и журнал кассира-операциониста у ИП
    ... заполнять журнал кассира-операциониста? О кассовой книге Индивидуальный предприниматель, в том числе ... общественного питания, может не вести кассовую книгу и документы, на основании ... в этой книге. (Записи в кассовой книге (ф. 0310004) осуществляются кассиром ... документы, а также не вести кассовую книгу. Добавим: то же самое ... К сведению: освобождение от ведения кассовой книги не распространяется на ИП, являющегося ... предприниматель однозначно может не вести кассовую книгу и документы, на основании ...
  • Упрощен порядок ведения кассовых операций
    ... оформления кассовых документов и ведения кассовой книги. Определены особенности оформления кассовых документов ... оформления кассовых документов и ведения кассовой книги. Определены особенности оформления кассовых документов ... основании фискальных документов. О ведении кассовой книги Согласно п. 4.6 Порядка ... был сверить данные, содержащиеся в кассовой книге. А теперь он сверяет фактическую ... остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге. Уточнен порядок оформления электронных документов ...
  • Организация наличных расчетов в автономном учреждении
    ... до 50 000 руб. Ведение кассовой книги Поступающие в кассу и выдаваемые ... наличные деньги должны учитываться в кассовой книге (ф. 0504514). Записи в ней ... ордеру. Согласно внесенным изменениям вести кассовую книгу теперь может не только кассир ... денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в кассовой книге подписью. Нельзя оставить ...
  • Изменен порядок оформления кассовых операций и выдачи средств под отчет
    ... деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге (ф. 0310004) (п. 4.6 ... Указания № 3210-У). Записи в кассовой книге (ф. 0310004) осуществляются по каждому ... чего следует, что записи в кассовую книгу (ф. 0310004) могут вноситься не ... , отраженной в кассовой книге (ф. 0310004), и заверяет записи в кассовой книге (ф. 0310004 ... (ф. 031001, 0310002), прилагаемые к кассовой книге, должны отвечать требованиям, установленным законодательством ...
  • Внесены изменения в порядок ведения кассовых операций
    ... кассовых документов на бумажном носителе. Кассовая книга. Поступающие в кассу и выдаваемые ... наличные деньги должны учитываться в кассовой книге (ф. 0310004). Записи в ней ... Указании № 4416-У предусмотрено ведение кассовой книги не только кассиром, но и ... , отраженного в кассовой книге (ф. 0310004), и заверяет записи в кассовой книге (ф. 0310004 ...
  • Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет
    ... заверяться электронной подписью. Записи в кассовой книге в связи с поправками могут ... . Ранее кассир сверял данные в кассовой книге с кассовыми документами, выводил сумму ... и остатком денежных средств в кассовой книге. Оформление приходных и расходных кассовых ...
  • Возврат денег покупателю при использовании онлайн-кассы
    ... выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (п. 4.6 Указаний N ... покупателю) по РКО, учитывают в кассовой книге (п. 4.6 Указаний N ... денег, которые следует учесть в кассовой книге. То есть получается, что по ...
  • Утрата права на применение ЕНВД в соответствии с п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ: спорные вопросы
    ... приходно-расходным операциям не вел кассовую книгу, не оформлял приходные и расходные ...
  • Как исправляется ошибка неверно указанного вида оплаты при использовании ККТ нового типа (онлайн-кассы)?
    ... выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (пп. 4.6 п. 4 ... денег, которые следует учесть в кассовой книге. То есть получается, что по ...
  • Проверка соблюдения кассовой дисциплины
    ... проверки необходимо изучить следующие документы: кассовая книга (ф. 0504514); журнал операций по ... конец и начало дня в кассовой книге. Порядком ведения кассовых операций установлен ... необходимо убедиться в отражении в кассовой книге всех ПКО и РКО. Для ... этого требуется сверить записи в кассовой книге с данными кассовых документов. 2 ... наличные деньги должны учитываться в кассовой книге (ф. 0310004). Записи в ней ... результате неправильного подсчета итогов в кассовых книгах и отчетах, либо в результате ...
  • Разменный фонд в кассе организации: порядок и требования
    ... проводка. Напомним, что записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному ... организацией выдачи разменного фонда в кассовой книге является нарушением порядка ведения кассовых ... ), каждая организация вела только одну кассовую книгу без отдельных разделов для обособленных ... , расходным кассовым ордером, вкладным листом кассовой книги. Другим вариантом решения проблемы может ... или неполного отражения "в кассовой книге фактических сумм выручки, полученных с ...
  • "Чужаки" в зарплатной ведомости
    ... РКО должен быть зарегистрирован в кассовой книге в день выдачи денег < ... нескольких дней, не отражаются в кассовой книге до дня закрытия ведомости < ... составлен и не зарегистрирован в кассовой книге отдельный РКО. Напомним, что под ... оприходованием понимается регистрация в кассовой книге не только всех приходных, но ... ней незарплатные суммы отражены в кассовой книге именно в день их выдачи ... зарегистрирован в кассовой книге РКО. То есть выданная сумма в кассовой книге учтена вовремя ...
  • Отменяем ошибочно пробитый по онлайн-кассе чек
    ... , расходные кассовые ордера 0310002 и кассовую книгу 0310004. *(2) Фискальные документы формируются ...
  • Порядок перехода на онлайн-кассы 2017
    ... денег на банковский счет покупателя. Кассовая книга, приходные и расходные ордера будут ...
  • Оформление возврата товара, проданного через ККТ
    ... выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу. Обоснование вывода: В первую очередь ... в журнал кассира-операциониста и кассовую книгу). 1. При возврате в день ... выданных наличных денежных средствах в кассовую книгу (п. 4.6 Указаний N ...

Отключить мобильную версию