Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
НДС с авансов
Последние новости и комментарии
-
18.01.24Как на счетах учета отражать операции в соответствии с ПБУ 2/2008 - начисленную выручку, расчеты с заказчиком (в т.ч. по авансам полученным), начисление НДС?
-
29.12.22Если в счете-фактуре, выставленном при получении аванса, была указана ставка 20/120, а товары отгрузили по ставкам 10% и 20% - вычет налога производится в размере НДС, исчисленного при отгрузке товаров.
-
07.10.22Минфин напомнил соответствующую позицию Конституционного суда.
-
18.01.22Организация заявила вычет по приобретенным товарам в том квартале, когда продавец их отгрузил. А налог с ранее уплаченных авансов восстановила в следующем квартале - когда товар доехал и был оприходован. Суды, включая ВС, указали, что это не правильно.
-
14.10.21В статье напомнили особенности заполнения декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8».
-
29.12.20Период восстановления ранее принятого к вычету авансового НДС связан с отгрузкой и не зависит от даты получения документов по сделке.
-
13.02.19Суды указали инспекции на то, что её попытка доначислить налог с аванса — не что иное, как двойное налогообложение.
-
11.10.18ООО «Т» (продавец) заключило с покупателями договоры, по которым товар поставляется на условиях предоплаты и облагается НДС по ставке 18%. Получив авансы, ООО «Т» исчислило и отразило в декларациях НДС по указанной ставке. После продажи товаров во 2 квартале 2016 года компания насчитала налог по ставке 18% на 57 млн рублей и по ставке 10% на 70 млн рублей. При этом к вычету компания заявила НДС с авансов по ставке 18%. По результатам...
-
27.06.18В последнее время ИФНС часто шлёт требование о том, что выявлены несоответствия при заполнении строк 070 и 170 раздела 3 декларации по НДС. Во-первых, при получении любого требования по итогам камеральной проверки нужно убедиться в его правомерности. Очень часто такие требования приходят с опозданием. Во-вторых, конечно же нужно проверить – кто прав и нет ли нашей ошибки при заполнении налоговой декларации по НДС. Как это сделать?
-
12.07.17При получении предоплаты/аванса в счет предстоящей поставки товаров, работ или услуг налогоплательщик должен начислить НДС (в соответствии с налоговым законодательством, а именно п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Как сделать это правильно, рассмотрим на примерах.
-
28.10.16Авансовые платежи (предоплата) за товары (работы, услуги) – вполне стандартное явление в предпринимательской практике. Тем не менее, несмотря на распространенность авансового механизма расчетов, далеко не всегда просто определить налоговые последствия авансовых платежей. По количеству и глубине вопросов здесь традиционно «лидирует» НДС. Например, с точки зрения правильного определения НДС-последствий, сложности возникают в отношении так называемых «обезличенных» авансов (авансов, которые уплачиваются без привязки к конкретному перечню товаров, работ, услуг), особенно в ситуациях, когда применяются разные ставки НДС. Рассмотрим некоторые вопросы исчисления НДС применительно к «обезличенным» авансам по операциям реализации, облагаемым разными ставками НДС, и попытаемся найти адекватные решения для этих вопросов.
-
08.07.15Депутаты Госдумы затеяли налоговую реформу — они хотят отменить НДС с авансовых платежей. Для бизнеса это будет большим послаблением, но против правительство — изменения грозят потерей для бюджета на 400 млрд руб.
-
28.10.14В октябре 2008 года между ООО "Д" (продавец) и ООО "С" (покупатель) был заключен предварительный договор купли-продажи доли в праве собственности на имущественный комплекс. В рамках договора в ноябре 2008 года покупателем был внесен аванс с формулировкой "без НДС". В апреле 2010 года ООО "С" в одностороннем порядке расторгло договор и заявило о необходимости возврата аванса. В ходе выездной налоговой проверки ООО "Д" спорный аванс был...
-
28.08.14Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций.
-
20.12.12В письме от 7 декабря 2012 г. N 03-03-06/1/635 Минфин напомнил, что НДС с полученного аванса может быть принят к вычету или в периоде отгрузки в случае последующей реализации товара (услуги) с НДС, или же в случае возврата аванса. Вопрос налогоплательщика касался ситуации, когда аванс с НДС получен, НДС в бюджет уплачен, отгрузка затем не произведена, а позже кредиторка в виде полученного аванса учитывается в доходах в связи с истечением...
-
24.11.11Покупатель вправе требовать, чтобы перевозчик возместил ущерб в случае, если при доставке груз был испорчен или утрачен. Может ли сумма возмещения быть рассчитана с учетом НДС? Вопрос рассмотрен в журнале «Актуальная бухгалтерия» № 11, 2011.
-
27.06.11Знакомая многим бухгалтерам ситуация: получаешь предоплату по договору поставки и знаешь, что отгрузка продукции будет буквально на днях. Встает вопрос: а стоит ли выставлять счет-фактуру и исчислять НДС с аванса, если потом ту же сумму в том же периоде сразу заявишь к вычету? Ответ — в нашей статье.
-
06.12.10Компания при переходе на «упрощенку» вправе принять к вычету НДС, который ранее уплатила с полученных авансов на общем режиме. Но сделать это можно только при наличии документов, которые подтверждают возврат налога покупателям в связи с переходом на спецрежим (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
-
12.02.10Организация-заготовитель заключила две сделки. Первая предусматривает покупку урожая 2010 года у сельхозпроизводителя по договору контрактации. Согласно условиям второй сделки, компания обязуется реализовать приобретенный урожай оптовому покупателю на основании договора поставки. На производство урожая заготовитель перечислил сельхозпроизводителю аванс и получил сам предоплату от оптовика на еще не существующую продукцию. Кто в этой ситуации должен заплатить НДС с авансов? Ответ – в статье.
-
28.12.09В преддверии Нового года Минфин утвердил новую форму декларации по НДС, которую впору было принять еще год назад (приказ Минфина России от 15.10.09 № 104н, зарегистрирован Минюстом России 24.12.09 № 15808). Но как бы то ни было, отчитаться по новой форме предписано уже за четвертый квартал 2009 года. То есть не позднее 20 января. В принципе изменения не слишком глобальные. Самое важное из них касается отражения НДС с авансов. Титульный лист ...
-
04.09.09Писать ли в счете-фактуре на аванс грузоотправителя и грузополучателя? Проставлять ли в счете-фактуре при отгрузке товаров реквизиты платежки, если они оплачены авансом? Покупатель не стал предъявлять к вычету НДС по «авансовому» счету-фактуре. Можно ли заявить к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров? Компания осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции. Можно ли принять к вычету всю сумму НДС с аванса, перечисленного за работы и услуги, приобретенные для тех и других операций?
-
17.07.09Возможность применить вычеты по НДС с авансов выданных обернулась еще одним вопросом, теперь уже строго бухгалтерским. Непонятно, как отразить НДС с аванса после оприходования товара. Мы попросили коллег рассказать, как они восстанавливают НДС с аванса в бухучете.
-
14.05.09Минфин выпустил очередные разъяснения о том, как продавцу и покупателю поступать с вычетом НДС по авансам (письмо от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103). О том, что правомерность вычета НДС со стоимости приобретенного товара (работы, услуги) не зависит от того, воспользовался или нет покупатель правом на вычет с предоплаты, перечисленной в счет предстоящей поставки, чиновники высказали и раньше – в письме от 06.03.09 № 03-07-15/39. Однако на...
-
29.04.09С 1 января 2009 года в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ, налогоплательщику предоставлено право предъявлять к вычету налог на добавленную стоимость (НДС) с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), перечисленных поставщикам.
-
22.04.09Если из-за невозможности поставки стороны решили расторгнуть договор, а вернуть аванс поставщик может лишь частями, то выгоднее новировать обязательства по поставке в заем. Дело в том, что при обычном расторжении договора поставщик сможет ставить уплаченный ранее с аванса НДС к вычету лишь пропорционально возвращенной сумме. Более того, среди чиновников существует мнение, что такой вычет возможен только после полного возврата. Лучше всего...
-
07.04.09Минэкономразвития предлагает отменить НДС с авансов и тем самым избавить компании от проблем, возникших после вступления в силу Федерального закона от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ. Когда вместо того чтобы освободить налогоплательщиков от обязанности уплачивать НДС с выданных авансов, покупателям разрешили принимать к вычету налог с суммы перечисленного аванса. Причем, чтобы вычет не задваивался, в квартале, когда суммы налога подлежат вычету, ранее...
-
18.03.09Из этой статьи Вы узнаете: Основания для вычета покупателя. Кто может не выставлять авансовые счета-фактуры? Что делать, когда вдруг изменилась сумма аванса, или просто покупатель перечислил большую сумму?
-
17.03.09ФНС бьет тревогу: до сдачи первых деклараций по НДС по новым правилам остался месяц, но у инспекций нет возможности проверять правильность расчета налога в ходе камеральных проверок. Антикризисные правила по НДС не позволяют налоговикам проконтролировать правомерность налоговых вычетов по НДС с авансов, если предоплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды. Ведь вычет с перечисленного аванса будет отражен в декларации за один период,...
-
10.03.09НДС с предоплаты, перечисленной за товары, которые поставляются частями, нужно восстанавливать постепенно. Это делается на основании счетов-фактур на отгрузку каждой партии и в размере, указанном в каждом счете-фактуре.
-
24.02.09Руководствуясь общим порядком (действующими нормами законодательства о бухгалтерском учете), по мнению автора, покупатель может отражать предъявленную продавцом сумму НДС по счету-фактуре, выставленному продавцом на сумму полученного от покупателя аванса, по одному из следующих вариантов, который рекомендуется закрепить в учетной политике.
-
19.02.09Более четырех лет назад в послании президента Федеральному собранию содержалось прямое указание наряду с изменением процедуры взимания НДС исключить, наконец, налогообложение авансов. Однако законодатели все-таки решили пойти другим путем, видимо сочтя, что лучше просто «оптимизировать» порядок уплаты НДС с авансов. В итоге налогоплательщикам волей-неволей придется решить ряд новых задачек.
-
16.02.09Правила вычета НДС изменены. Теперь можно принимать налог к вычету с предоплаты. О том, как бухгалтеру строительной компании применять это нововведение на практике, расскажем в нашей статье.
-
11.02.09Широко разрекламированные «антикризисные» изменения в порядке уплаты НДС с авансов не принесли бизнесу обещанного облегчения. В Минфин России уже поступают предложения по исправлению оплошности законодателей. Эксперты Бухгалтерской Справочной Системы «Система Главбух» направили в Минфин России письмо, в котором предлагают оперативно исправить ситуацию с избыточным документооборотом, который возник во многих компаниях после вступления в силу...
-
05.02.09Турфирма, которая работает на общем режиме налогообложения, реализует авиабилеты на регулярные рейсы для юридических лиц. Как показывает практика, нередко клиенты по тем или иным причинам возвращают билеты. В этом случае у бухгалтера могут возникнуть сложности. Разобраться в ситуации поможет наш материал.
-
02.02.09В конце декабря 2008 года тема учета талонов на вывоз мусора вызвала неожиданно бурное обсуждение на форуме журнала «Главбух». Споры о нюансах бухучета и вычета НДС шли несколько недель. Давайте разберемся в проблеме, которая оказалась так близка многим участникам форума.
-
09.10.08Многие крупные магазины продают подарочные сертификаты, которые можно обменять на товар. И хотя сертификаты стали привычным атрибутом столицы и Подмосковья, при такой форме продаж возникает много спорных вопросов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Разобраться со сложностями учета подарочных сертификатов читателям помогает Татьяна Нефедова, руководитель службы внутреннего аудита корпорации «Эконика».
-
30.11.05
-
04.04.05Для тех, кто не привык прибегать ко всяческим схемам, НДС с авансов - неизбежное зло. Однако и от него может быть польза. Способ ее извлечь предлагают аудиторы Марина РИЗВАНОВА и Оксана НЕЖДАНОВА из аудиторской фирмы «Уральский союз».
-
20.06.04
-
03.04.04
-
05.10.02
