Наличные, которые подотчетник вернул в кассу, нельзя сразу выдать снова
© anekdotov.net

Наличные деньги, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному авансу, подлежат внесению на банковский счет.

ЦБ напомнил, что "Правила наличных расчетов" ограничивают компании и ИП в расходовании наличных из кассы без предварительного зачисления денег на банковский счет. В качестве источников поступлений в кассу денег, которые потом можно потратить, хотя и с ограничениями, "Правила" выделяют:

  • выручку за проданные товары, работы, услуги;
  • страховые премии;
  • займы, полученные микрофинансовыми организациями;
  • возвращенные микрофинансовым организациям заемные средства (основной долг, проценты, пени);
  • паевые взносы.

Данный список – закрытый, и возврат подоотчетных средств в нем не поименован. Следовательно, чтобы потратить возвращенные подоотчетником деньги (например, на новый подотчет), их придется сначала внести на расчетный счет, а потом снять. При этом для расчетов наличными, поступивших в кассу с расчетного счета, "Правила" не устанавливают каких-либо ограничений (письмо от 9 июля 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561).

Похожее разъяснение ЦБ давал в июне этого года о выдаче займа из наличных: если организация или ИП (не поименованные в "правилах") решат предоставить займ физлицу наличными – сначала потребуется сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета нужную сумму.